39RS0001-01-2024-001946-54

Дело № 2а-2918/2024

РЕШЕНИЕ

 Именем Российской Федерации

06 мая 2024 года Калининград

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Дорошенко О.Л.

при секретаре Изаак Т.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, штрафа и пени, 

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 

<

данные изъяты>.:

-транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>

-налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>

-штраф за несвоевременное представление налоговой декларации но налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год в общей сумме 

<

данные изъяты>

пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период c 01.07.2018 по 16.10.2023 в общей сумме 

<

данные изъяты>

Представитель административного истца в судебное заседание не явился. Извещён надлежаще. Просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. Извещён надлежаще. Ходатайств об отложении судебного заседания не поступило,

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии с частью 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом, в силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из искового заявления и приложенных к нему материалов, ФИО1 до 03.02.2021 являлся плательщиком по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения. 

Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

-квартира по адресу 

<

данные изъяты>

-автомобиль 

<

данные изъяты>

-автомобиль 

<

данные изъяты>

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № 17501760 от 01.09.2021, которое направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с ненадлежащим исполнениям обязанности по уплате налогов у Налогоплательщика образовалась следующая недоимка:

- штраф за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год в общей сумме 

<

данные изъяты>

-недоимка по транспортному налогу за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. (в качестве уплаты налога внесены следующие суммы: 14.01.2024 – 13,7 руб. 19 коп., 24.01.2024 – 1 320 руб. 72 коп.; в результате сумма недоимки составила 

<

данные изъяты>).

-недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб. (в качестве уплаты налога внесены следующие суммы: 14.01.2024 - 16 руб. 39 коп., 24.01.2024 - 157 руб. 79 коп., в результате сумма недоимки составила 

<

данные изъяты>.).

В связи с внедрением с 01.01.2023 года института ЕНС сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Управлением выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 11404 от 27.06.2023, которое вручено налогоплательщику 30.06.2023, что подтверждается скриншотом об отправке. 

Требование в добровольном порядке не исполнено. 

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа. 

Мировым судьей 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 08.12.2023 выдан судебный приказ № 2а-2336/2023 о взыскании с ФИО1 спорных недоимок, штрафа и пени.

От Налогоплательщика поступили возражения и 28.12.2023 судебный приказ был отменен.

Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота поступило в суд 13 марта 2024 года.

В рассматриваемом деле шестимесячный срок на обращение в суд, установленный абзацем 2 ч.4 ст. 48 НК РФ, в порядке искового производства налоговым органом соблюден.

Таким образом, порядок взыскания спорной недоимки налоговым органом соблюден, при этом в установленный в налоговом требовании срок, ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год в общей сумме 

<

данные изъяты> коп., транспортного налога за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 

<

данные изъяты> руб., доказательств обратного в материалы дела не представлено.

При таком положении имеются законные основания для взыскания с ФИО1 перечисленных недоимок и штрафа.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" Конституционный Суд Российской Федерации указал, что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 г. N 381-О-П "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Ростелеком" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 5 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" разъясняется, что обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 17 февраля 2015 г. N 422-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина ХХХ на нарушение его конституционных прав пунктом 5 части первой статьи 23 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, положениями пунктов 1, 2 и абзацем первым пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации", положения Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание. Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога.

Разрешая требования административного иска о взыскании пени в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 

<

данные изъяты> руб., суд установил, что по состоянию на 01.01.2023, на момент формирования сальдо ЕНС, ФИО1 имел задолженность по пени в сумме 

<

данные изъяты> руб., рассчитанные на недоимки по следующим налогам: 

1.Налог на имущество физических лиц ОКТМО 27701000 :

- пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 01.07.2018 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-3512/2021г.);

- пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 02.12.2020 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 01.12.2020 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-2631/2021г.);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 02.12.2021 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 01.12.2021 г. (недоимка взыскана решением суда по настоящему делу);

2.Страховые взносы на ОМС

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 10.01.2019 г. по 05.03.2019 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 09.01.2019 (СВ на ОМС уплачены с нарушением установленного законом срока),

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 01.01.2020 г. по 31.03.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 31.12.2019 (СВ на ОМС уплачены с нарушением установленного законом срока),

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 31.12.2020 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-3512/2021г.);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 19.02.2021 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 18.02.2021 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-2631/2021г.);

3. страховые взносы на ОПС :

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 01.01.2020 г. по 31.03.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 31.12.2019 г. (СВ на ОПС уплачены с нарушением установленного законом срока);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 03.07.2020 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 02.07.2020 г. (возможность взыскания недоимки налоговым органом не утрачена, т.к. налог частично уплачен налогоплательщиком 12.07.2022 на сумму 

<

данные изъяты> руб., а в отношении суммы недоимки в размере 

<

данные изъяты> руб. выдан судебный приказ по делу № 2а-2336/2023, отмененный 28 декабря 2023 года, срок на обращение в суд не истек);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 31.12.2020 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-3512/2021г.);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 19.02.2021г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 18.02.2021 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-2631/2021г.);

4. транспортный налог с физических лиц:

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 02.12.2020 г. по 27.09.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 02.12.2020 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-2631/2021г.);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 02.12.2021 г. по 27.09.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 01.12.2021 г. (возможность взыскания недоимки налоговым органом не утрачена, т.к. в качестве уплаты налога налогоплательщиком внесены следующие суммы: 14.01.2024 - 

<

данные изъяты> руб. 19 коп., 24,01.2024 – 

<

данные изъяты> недоимка в размере 

<

данные изъяты> взыскана по настоящему иску),

5.налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы :

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 26.07.2019 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 24.04.2019 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-2631/2021г.);

-пени в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с 26.10.2019 г. по 31.12.2022 на недоимку 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 25.10.2019 г. (недоимка взыскана на основании судебного приказа мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда № 2а-2631/2021г.).

Принимая во внимание, что налоговым органом приняты своевременные меры ко взысканию недоимок, на которые начислены пени, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с ответчика пени за нарушение сроков уплаты налоговых платежей по существу обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Расчет пени судом проверен и арифметически является верным.

Так, в требовании об уплате налоговой недоимки № 11404 по состоянию на 27 июня 2023 года сумма пени составляла 

<

данные изъяты> руб.

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа по состоянию на 16.10.2023 года сумма пени составила 

<

данные изъяты> руб. 

Размер пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания по СП №2а-3512/29021 и по СП № 2631/2021 составил 

<

данные изъяты> руб.

Таким образом, размер пени, подлежащий взысканию составит 

<

данные изъяты>

Таким образом, требования иска подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 860 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд, 

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, штрафа и пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу- 

<

адрес>, в доход бюджета 

<

данные изъяты> из которых:

-транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>

-налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 

<

данные изъяты>

-штраф за несвоевременное представление налоговой декларации но налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год в общей сумме 

<

данные изъяты>

пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период c 01.07.2018 по 16.10.2023 в общей сумме 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 860 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через суд Ленинградского района Калининграда в течение месяца. 

Судья: