П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Санкт-Петербург 09 июля 2020 года

Кировский районный суд города Санкт-Петербурга в составе:

Председательствующего судьи Глызиной О.А.,

с участием старшего помощника прокурора Кировского района Санкт-Петербурга ФИО1,

подсудимого ФИО2,

Защитника – адвоката Шкреда В.П.,

при секретаре Ковальковой И.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-60/2020 в отношении ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.Кохтла-Ярве, Эстонской ССР, гражданина РФ, с высшим образованием, не женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

В производстве Кировского районного суда Санкт-Петербурга находится уголовное дело в отношении ФИО2, который обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а именно:

ФИО2, являясь с ДД.ММ.ГГГГ, на основании протокола №1/2013 Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Аркона Инжиниринг» № (далее по тексту - ООО «Аркона Инжиниринг», Общество) от ДД.ММ.ГГГГ и приказа №2 от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность директора Общества, генеральным директором ООО «Аркона Инжиниринг», зарегистрированного по адресу: г

<

адрес> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №19 по городу Санкт-Петербургу (далее - МИ ФНС России №19 по г. Санкт-Петербургу, налоговый орган), расположенной по адресу: 

<

адрес>, а также являясь с 21.06.2013, на основании приказа №2 от 21.06.2013 о вступлении в должность директора Общества, лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета в Обществе, осуществляющем деятельность по выполнению комплекса строительных, строительномонтажных, ремонтных, ремонтно-реставрационных, пуско-наладочных, отделочных и специально-строительных работ, то есть Общества, которое в соответствии с налоговым законодательством РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, являясь в соответствии со cт. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее, ФЗ «Об ООО»), а также п.п. 9.14, 9.15, 9.16 главы 9 Устава Общества, утвержденного 11.07.2012, на основании решения Общего собрания участников Общества единоличным исполнительным органом Общества, к компетенции которого относится руководство текущей деятельностью Общества, в том числе представление интересов Общества и совершение сделок, выдача доверенностей на право представительства от имени Общества, а также осуществление иных полномочий, не отнесенных законодательством и Уставом к компетенции Общего собрания участников, обладая правом в соответствии с п.п. 5.1, главы 5 Устава Общества получать полную информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией, в нарушение:

-cт. 57 Конституции РФ, предусматривающей обязанность каждого уплачивать установленные законом налоги и сборы;

-cт. 19 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

-cт. 23 НК РФ, предусматривающей обязанности налогоплательщика;

cт.cт. 143, 146, 147, 164, 166, п. 2 cт. 169, п. 2 cт. 171, п. 1 cт. 172 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика, регулирующих исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость,

в период времени с 21.06.2013 по 26.08.2013, находясь на территории г. Санкт- Петербурга, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты ООО «Аркона Инжиниринг» налога на добавленную стоимость (далее НДС) в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, разработал план совершения преступления, согласно которому он должен был приискать подконтрольное ему юридическое лицо, на расчетные счета которого будут перечислены денежные средства в счет оплаты работ по строительству и реконструкции аэропорта в г. Пензе, якобы выполненных данной организацией, которые в последующем при неустановленных обстоятельствах будут переведены из безналичной формы в наличную и использованы для оплаты работ по строительству и реконструкции аэропорта в г. Пензе, выполненных рабочими, приисканными ФИО2 для фактического выполнения работ по договору с подконтрольным ему юридическим лицом, и неосведомленными о его преступном плане, а также приискать первичную бухгалтерскую документацию (договоры, счета-фактуры, акты о приемки выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат) по мнимым взаимоотношениям с подконтрольным ему юридическим лицом, обеспечить принятие этих документов ООО «Аркона Инжиниринг» к бухгалтерскому и налоговому учету, а затем внести в налоговые декларации по НДС заведомо ложные сведения о суммах НДС, подлежащего вычету, на основании подложной первичной бухгалтерской документации, и обеспечить поступление данных налоговых деклараций в налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты НДС в особо крупном размере.

Во исполнение вышеуказанного преступного умысла, действуя в указанный период времени, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, ФИО2, приискал реквизиты и сведения об открытых расчетных счетах подконтрольного ему ООО «Технические системы» №, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее, ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом - генеральным директором (ФИО3, который являлся номинальным учредителем и номинальным генеральным директором, то есть не имел отношения к финансово-хозяйственной деятельности Общества и не был осведомлен о преступном плане ФИО2 и использовании его данных для совершения противоправных действий), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО», устанавливающей порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для совершения с ним от имени ООО «Аркона Инжиниринг» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, а также совершения иных действий от его имени, а также приискал неустановленных рабочих, неосведомленных о преступной деятельности ФИО2, которые фактически выполняли работы по строительству и реконструкции аэропорта в г. Пензе за денежное вознаграждение, предусмотренные договором с подконтрольным ФИО2 ООО «Технические системы».

Далее, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и увеличения полученной от своей деятельности прибыли, в период с 26.08.2013 по 30.06.2015, находясь на территории Санкт-Петербурга, лично приискал и подписал от имени ООО «Аркона Инжиниринг» следующие фиктивные документы для подтверждения своей, якобы, финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Технические системы», которая фактически носила мнимый характер:

-договор подряда №01сб/П 1/08-2013 от 26.08.2013, в соответствии с которым подрядчик (ООО «Технические системы») по поручению генерального подрядчика (ООО «Аркона Инжиниринг») обязуется выполнить строительные и монтажные работы, перечень, объем и сроки которых установлены Приложением №1 к данному договору, а генеральный подрядчик обязуется передать подрядчику проектную документацию, принять выполненные в соответствии с проектной документацией работы и обеспечить их оплату;

- счета-фактуры, акты о приемки выполненных работ (Унифицированная форма № КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (Унифицированная форма № КС-3) по взаимоотношениям ООО «Технические системы» и ООО «Аркона Инжиниринг» за период с 01.10.2013 по 30.06.2015, подписанные со стороны ООО «Технические системы», якобы, от имени генерального директора ФИО3, которые в соответствии со ст. 169 НК РФ являются документом, служащим основанием для принятия покупателем, то есть ООО «Аркона Инжиниринг» предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету.

Далее в период времени с 01.10.2013 по 30.06.2015, находясь на территории г. Санкт- Петербурга, ФИО2, продолжая реализовывать свой преступный умысел, обеспечил отражение в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности сведений об исполнении обязательств по указанному выше фиктивному договору, а также обеспечил перечисление за якобы оказанные услуги на вышеуказанные суммы денежных средств по соответствующим подложным счетам-фактурам, приисканным ФИО2 на расчетный счет приисканного последним ООО «Технические Системы», а именно:

перечислил с расчетного счета №, открытого ООО «Аркона Инжиниринг» в ПАО «Росбанк», расположенный по адресу: 

<

адрес> на расчетный счет №, открытый ООО «Технические системы» в ООО «Банк «Оранжевый», расположенный по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 67 294 999 рублей 99 копеек,

перечислил с расчетного счета №, открытого ООО «Аркона Инжиниринг» в Г1АО «КБ «Нефтяной альянс», расположенный по адресу: 

<

адрес> на расчетный счет №, открытый ООО «Технические системы» в ООО «Банк «Оранжевый», расположенный по адресу: 

<

адрес> денежные средства в сумме 36 594 804 рубля 58 копеек, а всего перечислил денежных средств в сумме 103 889 804 рубля 57 копеек,

тем самым создав видимость реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Аркона Инжиниринг» и ООО «Технические системы» в период деятельности с 01.10.2013 по 31.12.2013 (4 квартал 2013 года), с 01.07.2014 по 30.09.2014 (3 квартал 2014 года), с 01.10.2014 по 31.12.2014 (4 квартал 2014 года), с 01.01.2015 по 31.03.2015 (1 квартал 2015 года) и с 01.04.2015 по 30.06.2015 (2 квартал 2015 года).

Затем ФИО2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты ООО «Аркона Инжиниринг» налога на добавленную стоимость (далее НДС) в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, в период с 01.10.2013 по 27.07.2015, находясь на территории г. Санкт- Петербурга, составил налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС, в которых отразил сведения, в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами ООО «Аркона Инжиниринг», подписал данные налоговые декларации и обеспечил их поступление в МИ ФНС России №19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу

<

адрес>, посредством телекоммуникационного канала связи, а именно:04.02.2014 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2013 года от 20.01.2014, с включенными в нее заведомо для ФИО2 ложными сведениями: в разделе 3 220 03 - на 10 265 338 рублей 98 копеек завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Технические системы» - указана сумма в размере 18 950 003 рублей 00 копеек, вместо 8 684 664 рублей 02 копейки; в разделе 3 230 03 - на 10 265 338 рублей 98 копеек занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - указана сумма в размере 323 243 рубля 00 копеек, вместо 10 588 581 рублей 98 копеек, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 20.01.2014 НДС за четвертый квартал 2013 года в сумме 10 265 338 рублей 98 копеек;

20.10.2014 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2014 года от 20.10.2014, с включенными в нее заведомо для ФИО2 ложными сведениями: в разделе 3_220_03 - на 3 049 322 рубля 73 копейки завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Технические системы» - указана сумма в размере 12 721 465 рублей 00 копеек, вместо 9 672 142 рублей 27 копеек; в разделе 3 230 03 - на 3 049 322 рубля 73 копейки занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - указана сумма в размере 542 126 рублей 00 копеек, вместо 3 591 448 рублей 73 копеек, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 20.10.2014 НДС за третий квартал 2014 года в сумме 3 049 322 рубля 73 копейки;

23.01.2015 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2014 года от 22.01.2015, с включенными в нее заведомо для ФИО2 ложными сведениями: в разделе 3 220 03 - на 1 899 306 рублей 16 копеек завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Технические системы» - указана сумма в размере 6 580 008 рублей 00 копеек, вместо 4 680 701 рубль 84 копеек; в разделе 3 230 03 - на 1 899 306 рублей 16 копеек занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - указана сумма в размере 394 630 рублей 00 копеек, вместо 2 293 936 рублей 16 копеек, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 26.01.2015 НДС за четвертый квартал 2014 года в сумме 1 899 306 рублей 16 копеек;

29.04.2015 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2015 года от 29.04.2015, с включенными в нее заведомо для ФИО2 ложными сведениями: в разделе 3190_03 - на 153 910 рублей 20 копеек завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Технические системы» - указана сумма в размере 1 130 616 рублей 00 копеек, вместо 976 705 рублей 80 копеек; в разделе 3 200 03 - на 153 910 рублей 20 копеек занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - указана сумма в размере 52 588 рублей 00 копеек, вместо 206 498 рублей 20 копеек, подлежащих уплате; а также не уплатил в срок до 27.04.2015 НДС за первый квартал 2015 года в сумме 153 910 рублей 20 копеек;

28.07.2015 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2015 года от 27.07.2015, с включенными в нее заведомо для ФИО2 ложными сведениями: в разделе 3190 03 - на 465 991 рубль 10 копеек завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Технические системы» - указана сумма в размере 2 619 204 рубля 00 копеек, вместо 2 153 212 рублей 90 копеек; в разделе 3_200_03 - на 465 991 рубль 10 копеек занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - указана сумма в размере 596 047 рублей 00 копеек, вместо 1 062 038 рублей 10 копеек, подлежащих уплате; а также не уплатил в срок до 27.07.2015 НДС за второй квартал 2015 года в сумме 465 991 рубль И) копеек.

Таким образом, ФИО2, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты ООО «Аркона Инжиниринг» НДС в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ООО «Аркона Инжиниринг», в лице генерального директора ФИО2, не уплатило НДС в особо крупном размере за период деятельности с 01.10.2013 по 31.12.2013(4 квартал 2013 года), с 01.07.2014 по 30.09.2014 (3 квартал 2014 года), с 01.10.2014 по 31.12.2014 (4 квартал 2014 года), с 01.01.2015 по 31.03.2015 (1 квартал 2015 года) и с 01.04.2015 по 30.06.2015 (2 квартал 2015 года) в размере 15 833 869 рублей 17 копеек, из которых 10 265 338 рублей 98 копеек за 4 квартал 2013 года в срок до 20.01.2014; 3 049 322 рубля 73 копейки за 3 квартал 2014 года в срок до 20.10.2014, 1 899 306 рублей 16 копеек за 4 квартал 2014 года в срок до 26.01.2015, 153 910 рублей 20 копеек за 1 квартал 2015 года в срок до 27.04.2014, 465 991 рубль 10 копеек за 2 квартал 2015 года в срок до 27.07.2015, а всего не уплатило в федеральный бюджет РФ НДС на общую сумму 15 833 869 рублей 17 копеек в срок до 27.07.2015, что составляет более 50% от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате Обществом и, согласно Примечанию к ст. 199 УК РФ. является особо крупным размером.

То есть ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ. 

В ходе судебного разбирательства адвокатом заявлено ходатайство о переквалификации действий ФИО2 на ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с изменениями в действующее законодательство РФ, а именно – в примечание к ст.199 УК РФ, внесенными ФЗ от 01 апреля 2020 года № 73-ФЗ, согласно которым в настоящее время крупным размером в данной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей. Кроме того, адвокат ходатайствовал о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Указанное ходатайство поддержано подсудимым в полном объеме.

Прокурор в судебном заседании также полагал необходимым переквалифицировать действия ФИО2 на ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с изменениями в примечание к ст.199 УК РФ, внесенными ФЗ от 01 апреля 2020 года № 73-ФЗ, поскольку общая сумма неуплаченных ООО «Аркона Инжиниринг», в лице генерального директора ФИО2 налоговых платежей, составила, за период с 2013 по 2015 г.г., 15 833 869 рублей 17 копеек, что, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, в редакции Федерального Закона от 01 апреля 2020 года № 73-ФЗ, является крупным размером. Против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 за истечением срока давности уголовного преследования, прокурор не возражал. 

Заслушав участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.246 УПК РФ, государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора вправе изменить обвинение в сторону смягчения, в том числе путем переквалификации деяния в соответствии с нормой УК РФ, предусматривающей более мягкое наказание.

В силу ст. 246 УПК РФ, изменение обвинения в сторону смягчения предопределяет принятие судом соответствующего решения.

При таких обстоятельствах, с учетом обязательной для суда позиции государственного обвинителя, изменившего предъявленное ФИО2 обвинение в сторону смягчения, в настоящее время ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Согласно п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 УПК РФ.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае, если истекли сроки давности уголовного преследования. Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременное прекращение уголовного преследования.

В силу ч.2 ст.15 УК РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в совершении которого обвиняется подсудимый ФИО2, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года.

Из предъявленного подсудимому ФИО2 обвинения следует, что инкриминируемое ему преступление было окончено 28 июля 2015 года. Таким образом, в настоящий момент срок давности привлечения подсудимой к уголовной ответственности за совершение указанного преступления, истек. Оснований для приостановления течения срока давности уголовного преследования, предусмотренных ч.3 ст.78 УК РФ, суд не усматривает. 

П. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ обязывает прекращать уголовные дела в случае истечения срока давности уголовного преследования. При этом, согласно ч.2 ст.27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по данному основанию не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Подсудимый ФИО2, после разъяснения ему судом, что прекращение уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности является не реабилитирующим основанием, настаивал на прекращении уголовного дела в отношении него по данным основаниям. При таких обстоятельствах, суд считает необходимым освободить ФИО2 от уголовной ответственности в соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ и прекратить уголовное дело в отношении него на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

Учитывая изложенное, руководствуясь ст.24, 27, 254 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, и освободить его от уголовной ответственности, в связи с истечением срока давности на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства – документы с печатным и рукописным текстом, а также СД-диски, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела до окончания срока его хранения.

Постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 дней со дня его вынесения.

Судья О.А. Глызина