РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 мая 2020 года г. Пенза

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Гошуляк Т.В.,

при секретаре Прокаевой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда гражданское дело по исковому заявлению ФИО1 к Государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда РФ в Пензенском районе Пензенской области (межрайонное) о включении периодов работы в трудовой стаж,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратился в суд с вышеназванным иском к ГУ УПФР в Пензенском районе Пензенской области (межрайонное), указав в его обоснование, что является получателем страховой пенсии по старости. В период с 30.10.1996 г. по 30.06.2003 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В августе 2019 г. истец обратился к ответчику с заявлением о зачете в страховой стаж периода предпринимательской деятельности с 1998 г. по 2001 г. В указанный период времени истец уплачивал единый налог на вмененный доход, что подтверждается соответствующей справкой Межрайонной ИФНС №3 по Пензенской области. В ответе на обращение истца от 21.08.2019 г. о включении данного периода в страховой стаж и перерасчете пенсии отказано по причине отсутствия сведений о начислении и уплате страховых взносов в ПФР за 1998-2001 гг., а период с 01.11.2000 г. по 30.11.2000 г. был включен на основании справки ИФНС №3 по Пензенской области. К ответу приложена справка налоговой инспекции с усеченными данными об уплате налога на вмененный доход, то есть, не указаны периоды, которые отражены в справке от 05.04.2018 г. за 1998-2001 гг. 

Просит признать решение УПФР в Пензенском районе Пензенской области об отказе в зачете в страховой стаж периодов работы с 30.10.1996 г. по 02.12.1998 г., с 01.01.1998 г. по 31.12.1998 г., с 01.01.1999 г. по 31.12.1999 г., с 01.01.2000 г. по 31.10.2000 г., с 01.12.2000 г. по 31.12.2000 г., с 01.01.2001 г. по 31.12.2001 г. ФИО1 – незаконным; обязать ответчика включить в страховой стаж вышеуказанные периоды работы и произвести перерасчет пенсии с 1998 г. по 2001 г. и произвести доплату. 

В судебном заседании истец ФИО1 поддержал исковые требования, дал объяснения, аналогичные содержанию искового заявления. Дополнительно пояснил, что в спорные периоды работы им оплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, однако соответствующие платежные документы не сохранились.

Представитель ответчика Государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда РФ в Пензенском районе Пензенской области (межрайонное) по доверенности – ФИО2 в судебном заседании полагала исковые требования не подлежащими удовлетворению, поскольку в материалах гражданского дела отсутствуют сведения о том, что в оспариваемые периоды работы ФИО1 уплачивались страховые взносы или налог на вмененный доход.

Представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в письменном заявлении просили о рассмотрении гражданского дела в свое отсутствие.

Заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы гражданского дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в части по следующим основаниям.

В соответствии с п. п. 1 - 2 ст. 13 Федерального закона №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», при подсчете страхового стажа периоды работы или иной деятельности, которые предусмотрены ст. ст. 10 - 11 указанного Закона, до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица, в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», подтверждаются документами, выдаваемыми в установленном работодателями или соответствующими государственными органами, а после регистрации в системе государственного пенсионного страхования основными документами, согласно п. 2 ст. 13 Федерального закона №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», являются сведения индивидуального (персонифицированного) учета, отраженные на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими, в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется, в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом. При этом наступление нетрудоспособности и утрата заработной платы и иных выплат и вознаграждений в таких случаях предполагаются и не требуют доказательств.

Страховой стаж - учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж.

По правилам ст. 3 названного Закона, право на трудовую пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные, в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», при соблюдении ими условий, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В соответствии со ст. 10 названного Закона, в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в ч. 1 ст. 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Согласно п. 5 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 г. №555, к уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении настоящих Правил приравнивается уплата взносов на государственное социальное страхование до 1 января 1991 г., единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Уплата указанных платежей подтверждается следующими документами:

взносов на государственное социальное страхование за период до 1 января 1991 г. - документами финансовых органов или справками архивных учреждений;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период до 1 января 2001 г. и после 1 января 2002 г. - документами территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации;

единого социального налога (взноса) за период с 1 января по 31 декабря 2001 г. - документами территориальных налоговых органов.

При этом абзац шестой пункта 5 Решением Верховного Суда РФ от 12.04.2011 г. №ГКПИ11-100 признан недействующим в части, исключающей подтверждение периодов осуществления предпринимательской деятельности, в течение которой индивидуальным предпринимателем уплачивался единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - ЕНВД), иными, кроме свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, выданного территориальными налоговыми органами, документами. 

Пунктом 1.2 Положения о порядке подтверждения трудового стажа для назначений пенсий в РСФСР, утвержденного Приказом Минсоцобеспечения РСФСР от 04.10.1991 г. №190, предусмотрено, что с 01.01.1991 г. время работы лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, а также лиц, занимающихся трудовой деятельностью на условиях индивидуальной или групповой аренды, устанавливается по справкам об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РСФСР.

Согласно пункту 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2014 г. №1015, к уплате страховых взносов приравнивается уплата взносов на государственное социальное страхование до 01.01.1991 г., единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - обязательные платежи). Уплата следующих обязательных платежей подтверждается: а) взносы на государственное социальное страхование за период до 1 января 1991 г. - документами финансовых органов или справками архивных учреждений; б) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период до 1 января 2001 г. и с 1 января 2002 г. - документами территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации; в) единый социальный налог (взнос) за период с 1 января по 31 декабря 2001 г - документами территориальных налоговых органов; г) единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности - свидетельством и иными документами, выданными территориальными налоговыми органами.

На основании п. 2 Инструкции «О порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей государственного пенсионного страхования», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15.03.1997 г. №318, действовавшей со дня принятия до 28.07.2003, застрахованные лица, в том числе, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, - лица, на которых распространяется государственное пенсионное страхование. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. К застрахованным лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, относятся индивидуальные предприниматели, в том числе, иностранные граждане, а также частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, частные аудиторы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

В соответствии с п. 41 Инструкции, застрахованное лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, в первом квартале года, следующего за отчетным, а также при снятии с учета в качестве плательщика страховых взносов, лично представляет в территориальный орган сведения о своем доходе в отчетном году.

Территориальный орган проверяет эти сведения в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации.

Если указанные застрахованным лицом сведения о доходе совпадают со сведениями, которыми располагает Государственная налоговая служба Российской Федерации о доходах этого лица, и уплаченные этим лицом страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации соответствуют доходу этого лица, сведения о доходе, а также сведения о трудовом стаже включаются в лицевой счет этого лица.

В трудовой стаж гражданина при определении его права на пенсию подлежат включению только периоды работы, когда с его дохода удерживались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

По правилам ст. 96 названного Закона, трудовой стаж, приобретенный после регистрации в качестве застрахованного лица, устанавливается на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Пунктом 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 г. №30 также разъяснено, что судам следует иметь в виду, что уплата взносов на государственное социальное страхование до 1 января 1991 года, единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, имевшая место в период до вступления в силу Федерального закона №173-ФЗ, приравнивается к уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (п. 2 ст. 29 Федерального закона №173-ФЗ).

Вместе с тем неуплата страховых взносов физическими лицами, являющимися страхователями, в том числе индивидуальными предпринимателями, исключает возможность включения в страховой стаж этих лиц периодов деятельности, за которые ими не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Таким образом, с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии с действующим в спорный период пенсионным и налоговым законодательством (Федеральный закон от 01.04.1996 г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете», Федеральный закон от 31.07.1998 г. №148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности») ФИО1 как лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью и уплачивающее налог на доход физических лиц, должен был уплачивать в Пенсионный фонд РФ страховые взносы самостоятельно в сроки, предусмотренные Законом РФ №1998-1 от 07.12.1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц» и Инструкцией Государственной налоговой службы РФ от 26.05.1995 г. №35 «По применению Закона РФ «О подоходном налоге на физических лиц», либо в определенных законом случаях мог перейти на уплату единого налога на вмененный доход и перечислять указанные взносы в Пенсионный фонд РФ путем уплаты этого налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя с 30.10.1996 г. по 30.06.2003 г., находился на общей системе налогообложения. Соответственно, истец должен был уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд в соответствии с Федеральным законом от 5 февраля 1997 г. №26-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год», с последующими изменениями в данный закон и законами, устанавливающими тарифы страховых взносов за последующие годы.

Письмом ПФ РФ от 04.09.1997г. №ЕВ-16-11/6508-ИН «О некоторых вопросах уплаты страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями» разъясняло, что индивидуальные предпринимателя уплачивают страховые взносы с суммы полученного дохода за вычетом расходов, связанных с его извлечением, в сроки, определенные для этих категорий плательщиков Законом Российской Федерации от 07.12.91 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» и Инструкцией Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 г. №35 «По применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц».

В Письме также разъяснено, что вышеназванный порядок уплаты страховых взносов в ПФР не распространяется на индивидуальных предпринимателей, перешедших в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 29.12.1995 г. №222-ФЗ на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Аналогичные положения также содержатся в п.п. 2, 4 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ (России), утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.1991 г. №2122-1. 

Таким образом, в силу ст. 56 ГПК РФ, истец должен представить в суд доказательства того, что в оспариваемые периоды времени он уплачивал страховые взносы в Пенсионный фонд.

В судебном заседании также установлено, что согласно ответу УПФР в Пензенском районе Пензенской области (Межрайонное) от 21.08.2019 г. сведения о начислении и уплате страховых взносов в ПФР за 1998-2001 г. в Управление ПФР отсутствуют, в связи с чем, ФИО1 отказано во включении в страховой стаж период назначении (перерасчете) пенсии периодов осуществления предпринимательской деятельности с 01.01.1998 г. по 31.12.1998 г., с 01.01.1999 г. по 31.12.1999 г., с 01.01.2000 г. по 31.10.2000 г., с 01.12.2000 г. по 31.12.2000 г., с 01.01.2001 г. по 31.12.2001 г. 

Кроме того, установлено, что период работы в фирме «ВАААМ» с 12.01.1996 г. по 23.11.1998 г. засчитан в страховой стаж неверно, так как согласно базе данных ПФР фирма «ВАААМ» не была зарегистрирована в качестве страхователя, производившего начисление и уплату страховых взносов в ПФР. 

Как следует из сообщения Межрайонной ИФНС России №3 по Пензенской области от 10.01.2020 г. на запрос суда, сведения об уплате единого социального налога, налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и об уплате страховых взносов в отношении ФИО1 за период с 01.01.1996 г. по 31.12.2003 г. в Инспекции отсутствуют. За период с 01.01.1996 г. по 31.12.2003 г. уплата подоходного налога ФИО1 произведена 06.12.1996 г. в сумме 60 000 руб., 14.07.1997 г. в размере 80 200 руб., 15.08.1997 г. – в размере 100 000 руб., 14.11.1997 г. в размере 100 000 руб., 01.12.1998 г. – в размере 171,60 руб. 

Доказательств уплаты страховых взносов за 1996-2001 гг. истец не представил. Суд не может признать такими доказательствами справки об уплате налога на доходы 15.07.1998 г. - в размере 87 руб., 15.07.1998 г. – в размере 10 руб., 17.08.1998 г. - в размере 90 руб., 17.08.1998 г. – в размере 10 руб., 17.11.1999 г. – в размере 9,00 руб., 17.11.1999 г. – в размере 81 руб., 17.11.1999 г. - в размере 30 руб., 16.11.2000 г. – в размере 312 руб., 21.08.2001 г. – в размере 306,38 руб., уплаты подоходного налога 06.12.1996 г. в размере 60 000 руб., 14.07.1997 г. в размере 80 200 руб., 15. 08.1997 г. в размере 100 000 руб., 14.11.1997 г. в размере 100 000 руб., 01.12.1998 г. в размере 171,60 руб., а также соответствующие декларации о доходах и иные документы, поскольку истец в спорные периоды оплачивал налоги на доходы, а не страховые взносы в Пенсионный фонд, что подтверждается сообщением налогового органа. При этом, уплата налогов на доходы не является уплатой страховых взносов в системе пенсионного обеспечения.

Согласно сообщению Управления Федерального казначейства по Пензенской области от 21.01.2020 г. указанное учреждение также не располагает сведениями о перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд в период с 01.01.1996 г. по 31.12.2003 г. на ФИО1

При таких обстоятельствах, поскольку при осуществлении предпринимательской деятельности в спорные периоды время ФИО1 не производилась уплата страховых взносов в Пенсионный фонд, а производилась лишь уплата налогов на доходы, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении требований в части проведения перерасчета трудовой пенсии, с учетом включения в него спорных периодов работы индивидуальным предпринимателем.

Вместе с тем, суд считает необходимым включить в страховой стаж ФИО1 периоды работы с 01.01.1997 г. по 10.02.1997 г. и с 25.08.1998 г. по 31.12.1998 г., исходя из следующего.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона №26 от 05.02.1997 г. тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей составлял 28% дохода от их деятельности.

Федеральным законом от 08.01.1998 г. в указанную норму Закона на основании Постановления Конституционного Суда Российской Федерации №7-П от 24.02.1998 г., признавшего установленный Федеральным законом №26-ФЗ тариф для индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов в размере 28% не соответствующим Конституции Российской Федерации, внесены изменения, тариф для указанных лиц был установлен в размере 20,6%.

Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 23.12.1999 г. №18-П установлено, что положения Федерального закона от 08.01.1998 г. об установлении тарифа для индивидуальных предпринимателей в размере 20,6% от дохода не должны применяться, поскольку законодателем в дальнейшем (после утраты силы названного закона), после 25.08.1998 г., не было осуществлено правовое регулирование в отношении данной категории плательщиков. На указанный период не распространяется и Федеральный закон от 30.03.1999 г., устанавливающий тариф для указанной категории плательщиков в размере 20,6% от полученного дохода, поскольку он обратной силы не имеет. Следовательно, индивидуальные предприниматели не должны были уплачивать страховые взносы за 1997 в период с 01.01.1997 г. по 10.02.1997 г., за 1998 год - в период с 25.08.1998 г. по 31.12.1998 г. Указанные периоды деятельности должны быть включены в страховой стаж независимо от уплаты страховых взносов.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым засчитать в страховой стаж периоды работы ФИО1 с 01.01.1997 г. по 10.02.1997 г., с 25.08.1998 г. по 31.12.1998 г. на основании Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1999 г. №18-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год» и ст. 1 Федерального закона от 30 марта 1999 г. «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год» в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов».

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд 

РЕШИЛ:

исковое заявление ФИО1 к Государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда РФ в Пензенском районе Пензенской области (межрайонное) о включении периодов работы в трудовой стаж – удовлетворить частично.

Обязать Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда РФ в Пензенском районе Пензенской области (межрайонное) включить в страховой стаж ФИО1 периоды работы с 01 января 1997 г. по 10 февраля 1997 г. и с 25 августа 1998 г. по 31 декабря 1998 г. и произвести перерасчет пенсии, с учетом указанных периодов работы.

В остальной части исковые требования ФИО1 – оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 29 мая 2020 года.

Судья: ...

...

...

...

...

...