№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 сентября 2019г. г. Ливны Орловская область

Судья Ливенского районного суда Орловской области Савченкова Н.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №3 по Орловской области (далее Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, указав, что ответчик является собственником жилого дома, кадастровый номер: № и земельного участка, кадастровый номер: №, расположенных по адресу: Российская Федерация, 

<

адрес>. 

Налоговый орган исчислил в отношении земельного участка и жилого дома за 2014 год по сроку уплаты 01.10.2015, земельный налог – 185,96рублей, имущественный налог-110,16рублей, о чем направил ответчику налоговое уведомление в котором сообщил о необходимости уплаты налогов не позднее 01.10.2015.

В связи с тем, что в установленный срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога своевременно не уплатила, на сумму недоимки по налогам исчислена сумма пени: по земельному налогу за период с 01.04.2015 по 05.11.2015 - 1,60рублей; по земельному налогу за период с 01.03.2015 по 01.04.2015 - 14,12рублей; по имущественному налогу за период с 01.04.2015 по 05.11.2015 - 2,49рублей.

ФИО1 были направлены требования об уплате сумм налогов, пени от 06.11.2015 № взыскании земельного налога, недоимка – 185,96рублей, пени – 14,12 рублей (фактическая задолженность налог -185,96рублей, пени-14,12рублей); налога на имущество – 110,16рублей, пени-2,49рублей (фактическая задолженность налог на имущество-110,16рублей, пени-2,49рублей); от 16.03.2015 №- о взыскании земельного налога, пени – 1,60рублей (фактическая задолженность 1,60рублей).

Налоговый орган исчислил в отношении земельного участка и жилого дома за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016, земельный налог – 186рублей (ОКТМО 

<

данные изъяты>), имущественный налог-126рублей (ОКТМО 

<

данные изъяты>), о чем направил ответчику налоговое уведомление в котором сообщил о необходимости уплаты налогов не позднее 01.12.2016.

Поскольку в установленный срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога за 2015 год своевременно не уплатила, на сумму недоимки по налогам исчислена сумма пени: по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 29.03.2017 – 7,31рублей;; по имущественному налогу за период с 02.12.2016 по 29.03.2017 – 4,95рублей.

В адрес ФИО1 было направлено требование об уплате сумм налогов, пени 30.03.2017 № взыскании земельного налога, недоимка – 186рублей, пени – 7,31 рублей (фактическая задолженность налог -186рублей, пени-7,31рублей); налога на имущество – 126рублей, пени-4,95рублей).

Поскольку согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, за ФИО1 значится указанная выше задолженность, налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 638,59рублей из которой задолженность по налогам 608,12 рублей, по пени – 30,47рублей, из которых по земельному налогу – 371,96рублей и пени – 23,03рублей; по налогу на имущество-236,16рублей и пени – 7,44рублей.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Исходя из положений п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего до 01.01.2015) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

С 01.01.2015 вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с которым Налоговый кодекс РФ дополняется новой главой «Налог на имущество физических лиц». С указанной даты утрачивает силу Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Согласно п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

На основании п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» до 01 января 2015 года налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

Исходя из положений п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» до 01.01.2015 уплата налога производилась не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Положениями п. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как следует из материалов дела ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку согласно выпискам из Единого государственного реестра недвижимости, за ней зарегистрированы на праве собственности объекты недвижимости: земельный участок, площадью 3500кв.м., кадастровый номер: № и жилой дом, площадью 93,5кв.м., кадастровый №, расположенные по адресу: Российская Федерация, 

<

адрес> (дата регистрации праваДД.ММ.ГГГГ, право не прекращено).

Налоговый орган исчислил в отношении земельного участка и жилого дома за 2014 год по сроку уплаты 01.10.2015, земельный налог – 185,96рублей, имущественный налог-110,16рублей, о чем направил ответчику налоговое уведомление № от 28.03.2015 в котором сообщил о необходимости уплаты налогов не позднее 01.10.2015. Поскольку в установленный срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога своевременно не уплатила за 2014 год, на сумму недоимки по налогам исчислена сумма пени: по земельному налогу за период с 01.04.2015 по 05.11.2015 - 1,60рублей; по земельному налогу за период с 01.03.2015 по 01.04.2015 - 14,12рублей; по имущественному налогу за период с 01.04.2015 по 05.11.2015 - 2,49рублей.

Согласно требованиям об уплате сумм налогов, пени от 06.11.2015 №, 16.03.2015 № недоимка по земельному налогу составила – 185,96рублей, пени – 14,12 рублей; налог на имущество – 110,16рублей, пени-2,49рублей; пени по земельному налогу – 1,60рублей.

Налоговый орган исчислил в отношении земельного участка и жилого дома за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016, земельный налог – 186рублей (ОКТМО 

<

данные изъяты>), имущественный налог-126рублей (ОКТМО 

<

данные изъяты>), о чем направил ответчику налоговое уведомление № от 05.08.2016 в котором сообщил о необходимости уплаты налогов не позднее 01.12.2016. Поскольку в установленный срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога за 2015 год своевременно не уплатила, на сумму недоимки по налогам исчислена сумма пени: по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 29.03.2017 – 7,31рублей; по имущественному налогу за период с 02.12.2016 по 29.03.2017 – 4,95рублей. Согласно требованию № за ФИО1 значилась задолженность по недоимке в сумме 312рублей, пени-12,26рублей, погасить которую необходимо было до 12.05.2017. 

Налогоплательщиком ФИО1 в установленный срок указанные выше требования налогового органа не исполнены.

11.02.2019 мировым судьей судебного участка №3 г.Ливны и Ливенского района Орловской области был отменен судебный приказ № от 21.01.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, в связи с поступившими возражениями ФИО1

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 25.06.2019, то есть в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа.

Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом за ФИО1 числится задолженность в размере 638,59рублей, из которой по налогам 608,12рублей, по пени-30,47рублей (земельный налог -371,96рублей и пени-23,03рублей; налог на имущество-236,16рублей, пени-7,44рублей).

При установленных обстоятельствах и принимая во внимание, что административный ответчик является налогоплательником земельного налога и налога на имущество физических лиц, свою обязанность за 2014, 2015 годы не исполнил, нарушений сроков обращения налогового органа в суд по делу не установлено, проверив расчет задолженности и находя его арифметически верным, суд полагает необходимым иск удовлетворить, взыскав с ФИО1 задолженность в размере 638,59рублей.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административные исковые требования удовлетворяются, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: Российская Федерация, 

<

адрес>, задолженность всего в размере 638,59рублей, из которой по налогам 608,12рублей (из которых земельный налог -371,96рублей, налог на имущество -236,16рублей), по пени-30,47рублей (из которых пени по земельному налогу-23,03рублей, пени по налогу на имущество-7,44рублей).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета - муниципального образования город Ливны Орловской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья