Дело № 2а-264/2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 апреля 2017года г. Карталы

Карталинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Крафт Г.В., 

при секретаре Собяниной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество пени 

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области (далее МИФНС № 19 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к ФИО2 с учетом окончательно сформулированных требований просили взыскать задолженность по налогам и пени 5822рубля 28копеек, в том числе: налог на имущество физических лиц в сумме 4516рублей (за 2013год 2258 рублей, за 2014год 2258рублей), пеня в размере 306 рублей 14 копеек; транспортный налог в сумме 667рублей (за 2012год 616рублей, за 2014г.-51рубль), пеня в размере 11рублей 58 копеек; пени по земельному налогу 321 рубль 56 копеек.

В обоснование окончательно сформулированных исковых требований указано, что по данным Инспекции, ФИО1 зарегистрирован в качестве плательщика транспортного налога и является собственником транспортного средства: ВАЗ 21102, мощность двигателя 80л.с., регистрационный номер №. За 2012г. начислен транспортный налог в размере 616руб., за 2014г. начислен налог в размере 51руб. За неуплату транспортного налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 11руб.58коп. На момент обращения в суд с иском налог не оплачен.

Кроме того, ФИО1 является собственником недвижимого имущества квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером № За 2013г.начислен налог в сумме 2258руб., за 2014 год начислен налог на имущество в сумме 2258руб. За неуплату налога на имущество в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 306руб.14коп.

Помимо этого ФИО1 является собственником земельных участков: с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>, собственником земельного участка кадастровый № расположенного по адресу: 

<

адрес>, земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>. За неуплату в срок земельного налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 34рубля 55копеек. 

В судебное заседание представитель истца МИФНС России №19 по Челябинской области не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, настаивал на удовлетворении окончательно сформулированных исковых требований о взыскании задолженности по налогам, пени.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о слушании административного иска был извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствии. В заявлении представленном суду указал, что он не имеет в собственности земельного участка с кадастровым номером №.

Суд, исследовав материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии со ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Если иное не предусмотрено п.3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в период с 20.01.2011г. по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость земельного участка составляет 41346рублей, что подтверждено Выпиской из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости от 24.03.2017г.

За 2014 год ФИО1 начислен налог 124руб.(41346 х 0,300 (налоговая ставка).

Согласно представленной Выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости от 24.03.2017г. на земельный участок с кадастровым номером № ФИО1 собственником указанного земельного участка в 2014 году не являлся.

Кроме того, в Едином государственном реестре недвижимости право собственности на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> за кем-либо не зарегистрировано, что подтверждено Уведомлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ.

Судом проверен расчет задолженности, представленный административным истцом и признан верным.

Административным истцом представлено уточнение к административному исковому заявлению, согласно которого задолженность по уплате земельного налога за ФИО1 отсутствует, имеется задолженность по пени в размере 321рубль 56коп.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени за период с 18.11.2014г. по 14.10.2015г., размер которых составил 321рубль 56коп. Судом расчет проверен, и принимается за основу.

В соответствии с п.1 ст. 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (действовавшим на указанный налоговым органом налоговый период) плательщиками налога на имущество признаются физические лица- собственники имущества, признаваемого объектом недвижимости. 

Пункт 9 статьи 5 Закона устанавливает, что налоговым периодом по уплате налога на имущество физических лиц является календарный год. Уплата налога производится не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 3 Закона налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества. Применению подлежат ставки, указанные в законе, в редакции действующей на момент начисления налога. 

Как установлено в судебном заседании ФИО1 с 22.10.2007г. по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником квартиры по адресу: 

<

адрес> №; с ДД.ММ.ГГГГ 

Истцом представлен расчет, согласно которого сумма налога на имущество подлежащая уплате за 2013 год на указанную выше квартиру составляет 2258рублей (728 459 х 0,3100%).

За 2014 года сумма налога подлежащая уплате административным ответчиком составит 2258рублей (728 459 х 0,3100%).

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, за период с 06.11.2014г. по ДД.ММ.ГГГГ, размер которых составил 306руб. 14коп.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.385 НК РФ объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка составляла 7,7, свыше 100 л.с. до 150 л.с. с ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка составляла 20,0., свыше 250 л.с.. с ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка составляла 85,0.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником транспортных средств: ВАЗ 21102 гос.номер № период владения с 18.06.2004г. по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено карточкой учета транспортного средства.

- ВАЗ 21102, государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности 18.06.2004г, дата отчуждения 09.01.2014г. количество месяцев владения 1мес., налоговая база 80л.с. налоговая ставка 7.70. 

Согласно представленного истцом расчета задолженность по уплате налога (за 2012г.) составляет 616руб., (80 х 7.70). 

Согласно представленного истцом расчета задолженность по уплате налога (за 2014г.) составляет 51руб., (80х7.70:12х1). 

Согласно п.3 ст.3 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» срок уплаты налога установлен не позднее 5 ноября года, следующим за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, размер которых составил 11руб. 58коп.

Налоговым органом в установленный законом срок ФИО1 направлялись налоговые уведомления об имеющихся задолженностям по налогам № от 23.04.2014г. об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое налогоплательщиком оставлено без исполнения. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствие со ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

ДД.ММ.ГГГГ истцом, в соответствии со ст.69 НК РФ, ФИО3 направлялось требование № об уплате задолженности по налогам, с указанием срока исполнения ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией требования 59905.

В указанный срок обязанность по уплате налога ФИО1 исполнена не в полном объеме. 

Из представленного суду заявления усматривается, что административный ответчик ФИО1 не оспаривает задолженность по налогам, указывая лишь на то что в его собственности земельный участок с кадастровым номером № отсутствует.

Однако из уточненного административного искового заявления следует, что у ФИО1 отсутствует задолженность по оплате земельного налога, имеется лишь задолженность по пени в размере 321руб.56коп.

В соответствие с п.2 ст. 48 НК РФ, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Исходя из содержания приведенных выше норм права, заявление о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные в ст. 70 Налогового кодекса РФ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области был вынесен судебный приказ об отмене судебного приказа от 20.05.2016г. о взыскании с ФИО1 в пользу МРИ ФНС России №19 задолженности по налогам, пени.

Административное исковое заявление в Карталинский городской суд Челябинской области поступило своевременно, то есть до истечения 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа. 

Таким образом, срок обращения с иском, предусмотренный п.2 ст.48 НК РФ не пропущен.

При таких обстоятельствах требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

При подаче иска в суд истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Следовательно, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400рублей.

Руководствуясь ст. ст. 178-180 КАС РФ суд, 

Р Е Ш И Л:

Иск удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет задолженность по налогам и пени в сумме 5822 рубля 28 копеек, в том числе: налог на имущество физических лиц в сумме 4516 рублей (за 2013год 2258 рублей, за 2014год 2258 рублей), пеня в размере 306рублей 14 копеек; транспортный налог в сумме 667рублей (за 2012год 616 рублей, за 2014г.-51 рубль), пеня в размере 11рублей 58 копеек; пени по земельному налогу 321 рубль 56 копеек. 

Возместить с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий Г.В. Крафт