Дело № 12-338\17 

РЕШЕНИЕ

По жалобе на постановление

по делу об административном правонарушении

17.07.2017г. г. Н.Новгород

Судья Канавинского районного суда г. Н.Новгорода Ткач А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление (№) от (ДД.ММ.ГГГГ.), вынесенное и.о. начальника ИФНС России по Канавинскому району г.Н.Новгорода ФИО3 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении руководителя ООО «Букмекер Паб» ФИО1

УСТАНОВИЛ:

Постановлением (№) от (ДД.ММ.ГГГГ.), вынесенное и.о. начальника ИФНС России по Канавинскому району г.Н.Новгорода ФИО3 руководитель ООО «Букмекер Паб» ФИО1 был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере (данные обезличены).

Не согласившись с принятым постановлением ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит указанное постановление отменить.

В обоснование жалобы ФИО1 указывает, что с его действиях состава административного правонарушения не имеется.

В судебном заседании представитель ИФНС России по Канавинскому району г.Н.Новгорода ФИО4 возражала против удовлетворения жалобы. Пояснила, что извещение на составление протокола об административном правонарушении ФИО1 получено (ДД.ММ.ГГГГ.), на рассмотрение дела об административном правонарушении (ДД.ММ.ГГГГ.).

ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени рассмотрения дела в суд не явился, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав представленные материалы, проверив доводы жалобы, суд пришел к следующему.

В соответствие со ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Согласно п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что в ходе проверки за период (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) ООО «Букмекер Паб» установлено, что согласно представленной кассовой книге обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» ИНН 

<

***>, приходным и расходным кассовым ордерам, суточным отчетам с гашением ККТ FPrint-22ПTK (№) за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.).г., было установлено, что (ДД.ММ.ГГГГ.), ППС букмекерской конторы не работал, остаток на начало дня (ДД.ММ.ГГГГ.) составил (данные обезличены)., сумма наличных денежных средств полученных от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, поступивших в обособленное подразделение ООО "Букмекер Паб" за период с (ДД.ММ.ГГГГ.). по (ДД.ММ.ГГГГ.) составила (данные обезличены), сумма выплат денежных средств в виде выигрышей участникам азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы за данный период составила (данные обезличены)

В ходе проведения проверки, согласно кассовой книге обособленного подразделения, установлено, что за проверяемый период в кассу обособленного подразделения организации, кроме денежных средств, принятых от участников ставок, с расчетного счета или из кассы юридического лица денежные средства поступили на общую сумму (данные обезличены). Согласно кассовой книге обособленного подразделения, за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) (ДД.ММ.ГГГГ.) из кассы обособленного подразделения ООО "Букмекер Паб" наличные денежные средства сдавались в кассу филиала ООО «Букмекер Паб» на общую сумму (данные обезличены).

Таким образом, наличные деньги, поступившие в обособленное подразделение общества от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) в размере (данные обезличены) ((данные обезличены)- (данные обезличены)- (данные обезличены) -(данные обезличены)) в банк для хранения на расчетных счетах не сдавались, в кассе ООО "Букмекер Паб" не хранились, а выплачивались в виде выигрышей участникам азартных игр пункта приема ставок букмекерской конторы (выплата выигрышей с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) составила (данные обезличены)).

Приказом от (ДД.ММ.ГГГГ.), установлен лимит остатка наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе обособленного подразделения в размере (данные обезличены)

Таким образом, обществом и его должностными лицами неоднократно нарушался порядок- хранения свободных денежных средств, поступивших в обособленное подразделение организации от оказания услуг по организации и проведению азартных игр, что привело к неоприходованию в кассу денежной наличности в размере (данные обезличены) и накоплению в кассе наличных денег сверх установленных лимита, чем нарушен п. 2, п. 4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 16.10.2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" и п. 2 Указаний от 11.03.2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Данные выводы административного органа соответствуют имеющимся в деле доказательствам, в том числе копией кассовой книги обособленного подразделения за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.).г.; копиями приходных и расходных кассовых ордеров на пополнение кассы и передачу денежных средств в кассу филиала и за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.).г.; копиями суточных отчетов с гашением и отчетов по секциям с ККТ Fprint-22nTK (№) за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.).г.; -фискальным отчетом с ККТ Fprint-22ПTK, (№) за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.).г; копией приказа об установлении лимита остатка денежных средств в кассе ООО «Букмекер Паб» от (ДД.ММ.ГГГГ.); копией журнала кассира-операциониста с ККТ Fprint-22ПTK (№) за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.).г. и нормам закона.

Вместе с тем, исходя из положений части 1 статьи 1.6 КоАП РФ обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного взыскания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

В соответствии со ст. 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частями 1, 3 и 4 статьи 28.6 настоящего Кодекса.

2. В протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

3. При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе.

4. Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

4.1. В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

Исходя из положений данной нормы, протокол об административном правонарушении составляется с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

На основании части 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Как разъяснил Пленум Верховного суда Российской Федерации в пункте 26 постановления от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в целях соблюдения сроков рассмотрения дел об административных правонарушениях необходимо принимать меры для быстрого извещения участвующих в деле лиц о времени и месте судебного рассмотрения. Поскольку КоАП РФ не содержит каких либо ограничений, связанных с таким извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п.). 

В соответствие со ст. 25.15 ч.2 КоАП РФ извещения, адресованные гражданам, в том числе индивидуальным предпринимателям, направляются по месту их жительства.

Как усматривается из материалов дела 24.04.2017г. протокол об административном правонарушении в отношении ФИО1 был составлен в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности (л.д.22-24). 

При этом из представленных материалов следует, что извещение ФИО1, от (ДД.ММ.ГГГГ.) о составлении протокола об административном правонарушении на 24.04.2017г. направлялось по месту его жительства, так и по месту работы в ООО «Букмекер Паб», однако оба извещения были приняты почтовым отделением для отправки 02.05.2017г. (л.д.31), и, согласно уведомления извещение направленное в адрес ФИО1 получено (ДД.ММ.ГГГГ.).

Таким образом, в материалах дела отсутствуют сведения о надлежащем извещении лица, привлекаемого к административной ответственности о месте и времени составления в отношении него протокола об административном правонарушении. На момент составления протокола об административном правонарушении у должностного лица отсутствовали сведения о надлежащем извещении ФИО1, а так же отсутствует ходатайство ФИО1, о составлении протокола в его отсутствие.

При таких обстоятельствах, составление протокола об административной ответственности в отсутствие привлекаемого лица, не извещенного надлежащим образом о месте и времени проведения данного процессуального действия является незаконным.

(ДД.ММ.ГГГГ.). в адрес ФИО1, была направлена копия протокола об административном правонарушении, составленном в его отсутствие, с одновременным извещение о рассмотрении дела об административном правонарушении (ДД.ММ.ГГГГ.). Извещения направлялись так же в адрес места жительства и места работы лица, привлекаемого к административной ответственности, приняты почтой (ДД.ММ.ГГГГ.). В соответствие с уведомлением о вручении данный протокол и извещение о месте рассмотрения дела об административном правонарушении адресатом получено (ДД.ММ.ГГГГ.).

Иных сведений о надлежащем извещении ФИО1, о месте и времени рассмотрения в отношении него дела об административном правонарушении не имеется.

Таким образом, установлено, что ФИО1, не был надлежащим образом уведомлен о месте и времени составления в его отношении протокола об административном правонарушении и рассмотрения в отношении него дела об административном правонарушении, что лишало его права и возможности на личное участие в рассмотрении дела, предоставления доказательств по делу и права на защиту.

Рассмотрение дела об административном правонарушении в отсутствии лица привлекаемого к административной ответственности, без его надлежащего уведомления является незаконным, поскольку не были созданы необходимые условия для обеспечения процессуальных гарантий прав лица, привлекаемого к административной ответственности, что повлекло нарушение его прав на доступ к правосудию, гарантированное Конституцией РФ.

В соответствие со ст. 30.7 ч.1 п. 3 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление;

Поскольку протокол об административном правонарушении, составленный в отношении ФИО1, является недопустимым доказательством по делу, в виду получения указанного доказательства с существенными нарушениями требований закона, доказательства бесспорно подтверждающие вину ФИО1, в инкриминируемом правонарушении отсутствуют.

В соответствие с п.2 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, суд, рассматривающий жалобу на постановление по делу об административном правонарушении

РЕШИЛ:

Постановление (№) от (ДД.ММ.ГГГГ.), вынесенное и.о. начальника ИФНС России по Канавинскому району г.Н.Новгорода ФИО3 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении руководителя ООО «Букмекер Паб» ФИО1 отменить, производство по делу прекратить по п.2 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья: А.В. Ткач