РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ноября 2018 года 

в составе: председательствующего судьи Бакаевой Ю.В.,

при секретаре Дробжеве В.С.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело №2а-4712/2018 по административному исковому заявлению ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

Установил:

Административный истец ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары обратился в суд к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика сумму задолженности по земельному налогу за 2014г. в сумме 82 602,36 руб., пени в размере 10 492,66 руб., а всего 93 095,02 руб., расходы по оплате госпошлины возложить на ответчика.

В обоснование своих требований административный истец ссылается на то, что административный ответчик ФИО2 является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником недвижимого имущества:

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, регистрация права 19.12.2013г.

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, регистрация права 07.10.2009г.

В установленный законом срок обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена, в адрес ответчика направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Требования в добровольном порядке не исполнены. До настоящего времени задолженность по земельному налогу не оплачена. Недоимка по земельному налогу за 2014г. составляет 82 602,36 руб., пени в размере 10 492,66 руб. 

Представитель административного истца ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары в судебное заседание не явился, ходатайствовали о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен судом о месте и времени рассмотрения дела по своему месту жительства (месту регистрации), однако, от получения судебных извещений уклонился, в суд возвращены почтовые уведомления с отметкой о том, что срок хранения судебных извещений истек. Судебные извещения судом направлялись по адресу, который соответствует действительности. Таким образом, суд надлежащим образом выполнил возложенную на него обязанность по своевременному и надлежащему извещению лица, участвующего в деле, о времени и месте судебного разбирательства. Отсутствие надлежащего контроля за поступающей по месту жительства корреспонденцией является риском самого гражданина, все неблагоприятные последствия такого бездействия несет гражданин.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 165.1 ГК РФ с учетом положений ч. 4 ст. 2 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело без участия ответчика, уклонившегося от получения судебных извещений о времени и месте судебного разбирательства. 

Исследовав материалы дела в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст. 389 ГК РФ, Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи 65 ЗК РФ).

Исходя из положений пункта 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 4 названной статьи установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено, что согласно Выписке из Единого государственного реестра №63-0-1-55/4205/2018-37903 от 27.09.2018г административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, с 19.12.2013г. по настоящее время, 

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, с 07.10.2009г. по настоящее время.

В соответствии с вышеуказанными требованиями законодательства на ответчика возлагается обязанность производить уплату налога на вышеуказанное имущество.

Судом установлено, что ответчиком не надлежаще исполнялись обязательства, в связи с чем, образовалась задолженность по земельному налогу за 2014 г.

Ответчику ФИО1 направлено уведомление №80932 от 11.09.2015г. о необходимости оплаты земельного налога за 2014г. в размере 82 638,43 руб. сроком до 23.10.2015г.

В установленные законодательством сроки ответчик налог за 2014г. не уплатил, в связи с чем, ответчику направлено требование №229662 по состоянию на 16.11.2015г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа в размере 82 602,36 руб., пени – 545,23 руб.

В силу части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требований об уплате налога.

Как следует из абзаца 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что 26.01.2017г. мировым судьей вынесен судебный приказ по гражданскому делу №2а-106/2017 о взыскании с должника ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2014г. в размере 82 602,36 руб., налогу на имущество физических лиц за 2012г.-2013г. в размере 91 309,94 руб., государственной пошлины в доход государства в размере 2 339,12 руб. 

30.03.2018г. от ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа от 26.01.2017г, в обоснование которых указал, что не согласен с расчетом задолженности, в расчете, представленном ИФНС России по Железнодорожному району, указаны неверные данные, касающиеся налоговой базы. 

Определением мирового судьи судебного участка №46 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 23.04.2018г. судебный приказ от 26.01.2017г. о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2014г. в размере 82 602,36 руб., налогу на имущество физических лиц за 2012г.-2013г. в размере 91 309,94 руб., государственной пошлины в доход государства в размере 2 339,12 руб. отменен

Анализируя выше изложенные правовые нормы, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Судом установлено, что после отмены судебного приказа 23.04.2018года, административный истец ИФНС России по Железнодорожному району 04.09.2018г. направил в Промышленный районный суд г. Самары настоящее административное исковое заявление в установленный законом шестимесячный срок.

Статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Постановлением Самарской Городской Думы от 24.11.2005г. № 188 «Об установлении земельного налога» введен на территориях внутригородских районов городского округа Самара земельный налог, установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,45 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами и автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта;

2) 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

3) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

4) 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

5) 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых стадионами, предоставленных организациям, проводящим физкультурно-оздоровительные, спортивно-массовые мероприятия и входящим в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группировку по коду 94.99 с дополнительным видом деятельности по коду 93.19 (за исключением стадионов, используемых не по назначению);

6) 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

7) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра №63-0-1-55/4205/2018-37903 от 27.09.2018г. на земельный участок с кадастровым номером № установлен вид разрешенного использования объекта недвижимости: земли населенных пунктов для гаражного строительства, на земельный участок с кадастровым номером № установлен вид разрешенного использования объекта недвижимости: земли населенных пунктов под производственную базу.

ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары за 2014 год налогоплательщику ФИО1 начислен земельный налог: 

- на земельный участок с кадастровым номером 63:01:115003:18 исходя из кадастровой стоимости земельного участка 5 476 148 руб. *1,5% (налоговая ставка), в сумме 82 602 руб.

- на земельный участок с кадастровым номером 63:01:115003:3 исходя из кадастровой стоимости земельного участка 110 266 руб. *0,45% (налоговая ставка), в сумме 496,20 руб.

Кадастровая стоимость земельных участков подтверждается информацией об объектах недвижимости Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Самарской области.

Проверив правильность математических операций представленного административным истцом расчета, суд считает возможным согласиться с предложенным административным истцом расчетом задолженности по земельному налогу за 2014 год и пени за несвоевременную уплату данного налога как с обоснованным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

В соответствии с ч.1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, в нарушение требований ст. 62 КАС РФ ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих неправильность начисления налога. После отмены судебного приказа о взыскании задолженности по налогу ответчиком задолженность по земельному налогу за 2014г. не погашена.

Учитывая изложенное, а также то, что административный ответчик как лицо, за которым в вышеуказанный период были зарегистрированы объекты налогооблажения (земельные участки), является плательщиком земельного налога, который не уплатил, то недоимка по налогу подлежит взысканию в судебном порядке.

Согласно расчету, представленному ИФНС России по Железнодорожному район, за ответчиком числится недоимка по земельному налогу за 2014г. в размере 93 095,02 руб., из которых: задолженность по земельному налогу в сумме 82 602,36 руб., пени в размере 10 492,66 руб.

Суд, проверив предоставленный административным истцом расчет задолженности по земельному налогу за 2014 год, находит, что данный расчет произведен правильно, административным ответчиком не опровергнут.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что исковые требования года ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары обоснованы и подлежат удовлетворению. 

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета

Учитывая, что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 2 995 руб. 85 коп. 

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд, 

Решил:

Административные исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары недоимку по земельному налогу за 2014 г. в сумме 93 095,02 руб., из которых: задолженность по земельному налогу - 82 602,36 руб., пени - 10 492,66 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 2 995 (две тысячи девятьсот девяносто пять) руб. 85 коп. 

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в апелляционном порядке в течении месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 19 ноября 2018г.

Председательствующий: (подпись) Бакаева Ю.В.

Копия верна: Судья: Секретарь: