Дело № 2а-1042/2025

УИД26RS0013-01-2025-001259-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 октября 2025 года 

<

адрес>

Железноводский городской суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО5

при секретаре судебного заседания ФИО6

с участием административного ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, 

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2021 в размере 908,88 руб., налог за 2022 в размере 34223,21 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3484,86 руб., на общую сумму 38616,95 руб.

В обоснование требований административным истцом указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН №, адрес места жительства: 357432, 

<

адрес>, Железноводск г, Иноземцево п, Советская ул., 1, (далее - ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы, ФИО1 являлся собственником транспортных средств:

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты> VIN: №, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в котором в соответствии с п.З ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект, налоговая база, а также срок уплаты налога. Расчет задолженности указан в налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №. в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз. 2 п. 3 ст. 69 НК РФ).

На день исполнения налогоплательщиком требования, им должны быть уплачены не только те суммы, которые перечислены в требовании, но и те суммы налогов, штрафов, пеней, задолженность по которым возникла с момента направления данного требования и до формирования положительного сальдо ЕНС.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2021 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 908,88 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2022 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 34223,21 руб.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

За период до ДД.ММ.ГГГГ пени исчислялись на каждый вид налоговых обязательств, исходя из сумм задолженности по конкретному виду налогового обязательства.

состояние отрицательного сальдо ЕНС ФИО1 на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа в общем размере 42928,49 руб., в том числе пени 3491,49 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, отсутствуют, частичная уплата пени по расчету в размере 6,63 руб.

В указанное исковое заявление включены пени в размере 3491,49 руб. (ЕНС), начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пеня, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного искового заявления, составляет 3484,86 руб. (3491,49 - 6,63).

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 35 132.09 руб., пени - 3 484.86 руб.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-583-10-437/2024 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ответчика отменен. 

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № по 

<

адрес> задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2021 в размере 908,88 руб., налога за 2022 в размере 34223,21 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3484,86 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, в исковом заявлении просила рассмотреть дело без ее участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании согласился с требованиями административного иска, в случае удовлетворения требований административного истца, просил предоставить ему рассрочку исполнения решения, в связи с тяжелым материальным положением.

Изучив доводы административного иска, выслушав стороны, исследовав материалы административного дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым периодом по транспортному налогу согласно п. 1 ст. 360 НК РФ признается календарный год.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента. На нем учитываются денежные средства, перечисленные (признаваемые) в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и совокупная обязанность в денежном выражении (п. п. 2, 4 ст. 11.3 НК РФ).

Единый налоговый платеж - это денежные средства, перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента и учитываемые на едином налоговом счете, а также взысканные с такого лица (ч. 1 ст. 11.3 НКРФ).

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласного ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (ч. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (ч. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН 

<

***>, адрес места жительства: 357432, 

<

адрес>, Железноводск г, Иноземцево п., Советская ул., 1, (далее - ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы, ФИО1 являлся собственником транспортных средств:

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2010, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2015, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в котором в соответствии с п.З ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект, налоговая база, а также срок уплаты налога. Расчет задолженности указан в налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №. в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз. 2 п. 3 ст. 69 НК РФ).

На день исполнения налогоплательщиком требования, им должны быть уплачены не только те суммы, которые перечислены в требовании, но и те суммы налогов, штрафов, пеней, задолженность по которым возникла с момента направления данного требования и до формирования положительного сальдо ЕНС.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2021 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 908,88 руб.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2022 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 34223,21 руб.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

За период до ДД.ММ.ГГГГ пени исчислялись на каждый вид налоговых обязательств, исходя из сумм задолженности по конкретному виду налогового обязательства.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС ФИО1 на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа в общем размере 42928,49 руб., в том числе пени 3491,49 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, отсутствуют, частичная уплата пени по расчету в размере 6,63 руб.

В указанное исковое заявление включены пени в размере 3491,49 руб. (ЕНС), начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пеня, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного искового заявления, составляет 3484,86 руб. (3491,49 - 6,63).

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 35 132.09 руб., пени - 3 484.86 руб.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-583-10-437/2024 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ответчика отменен (приложение №). Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, истекает ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком в добровольном порядке указанные налоги оплачены не были.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса. Установленные в пунктах 3, 4 ст. 48 НК РФ сроки обращения за принудительным взысканием недоимки, пени, административным истцом соблюдены.

Административным истцом представлен расчет взыскиваемых сумм налогов и пени, правильность которого стороной административного ответчика не оспаривается. Судом расчет проверен и признан верным, составленным с учетом требований налогового законодательства.

Доказательств отсутствия задолженности налогоплательщика по уплате указанной суммы недоимки либо иного размера указанной задолженности административным ответчиком представлено не было, судом таких обстоятельств не установлено.

Согласно представленным расчетам, сумма пени рассчитана по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, поскольку в силу части 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Начисление суммы пени произведено налоговым органом с учетом требований налогового законодательства, определяющего сроки уплаты налогов, их размеров, что подтверждается данными представленного налоговым органом расчета.

В связи с изложенным, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению административные исковые требования МИФНС России № по 

<

адрес> о взыскании с ФИО1 суммы недоимки по транспортному налогу за период 2021,2022 годы, а также пени за нарушение сроков их уплаты, в указанном в административном иске размере.

ФИО1 заявлено ходатайство о предоставлении ему рассрочки исполнения настоящего решения суда.

В соответствии с ч. 1 статьей 189 КАС РФ суд, рассмотревший административное дело, в соответствии с заявлениями лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.

При наличии обстоятельств, затрудняющих исполнение судебного акта, суд, выдавший исполнительный документ, по заявлению взыскателя, должника или судебного пристава-исполнителя вправе отсрочить или рассрочить исполнение судебного акта, изменить способ и порядок его исполнения (часть 1 статьи 358 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В судебном заседании ФИО1 пояснил, что не имеет возможности уплаты всей суммы задолженности единовременно, поскольку он находится в трудном материальном положении.

При таких обстоятельствах, суд считает, что заявление ФИО1 о предоставлении рассрочки исполнения решения возможно удовлетворить, предоставив административному ответчику рассрочку исполнения решения суда в части взыскания задолженности по налогу, пени в общей сумме 38616,95 руб., сроком до ДД.ММ.ГГГГ, начиная с даты вступления решения суда в законную силу и до полного погашения долга.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> края, ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (ИНН №, №) задолженность по налогу, пени в сумме 38616 рублей 95 копеек, в том числе: по транспортному налог за 2021 в размере 908,88 руб., налог за 2022 в размере 34223,21 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3484,86 руб., на общую сумму 38616 рублей 95 копеек.

Предоставить ФИО1 рассрочку исполнения решения суда по взысканию задолженности по налогу, пени в общем размере 38616 рублей 95 копеек до ДД.ММ.ГГГГ тремя равными платежами в размере 12872 рублей 40 копеек, начиная с даты вступления решения суда в законную силу и до ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> края, ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> государственную пошлину в доход бюджета города-курорта 

<

адрес> в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в 

<

адрес>вой суд через Железноводский городской суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Председательствующий, судья А.Д. Никитюк

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.