УИД 58RS0030-01-2024-004007-07

Дело № 2а-1897/2024 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

2 сентября 2024 года г. Пенза

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Одинцова М.А.,

при секретаре Михайловой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

установил:

Управление ФНС РФ по Пензенской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по пени в общей сумме 16367,38 руб., в том числе пени в сумме 0,04 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 28.12.2021 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2018 год на сумму недоимки 1 руб.; пени в сумме 52,23 руб., начисленные в период с 17.06.2021 по 14.12.2021 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2017 год на сумму недоимки 1 622 руб.; пени в сумме 8,81 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 79,00 руб.; пени в сумме 61,90 руб., начисленные в период с 15.12.2021 г. по 31.03.2022 г. за несвоевременную уплату по транспортному налогу за 2020 год на сумму недоимки 22 185 руб.; пени в сумме 1 643,97 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2020 год на сумму недоимки 38 336 руб.; 

пени в сумме 941,98 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 г. за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2020 год на сумму недоимки 21 966 руб., пени в сумме 166,43 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2020 год на сумму недоимки 3 881 руб.; пени в сумме 941,04 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2017 год на сумму недоимки 54 852 руб.; пени в сумме 4 239,71 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 54 852,00 руб.; пени в сумме 2 134,31руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 2 7051 руб.; пени в сумме 229,48 руб., начисленные в период с 03.12.2020 по 28.12.2021 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2018 год на сумму недоимки 5 425,00 руб.; пени в сумме 473,92 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 4 260,00 руб.; пени в сумме 2 669,56 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2020 год на сумму недоимки 62252 руб.; пени в сумме 2 669,56 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2020 год на сумму недоимки 62 252,00 руб.; пени в сумме 2 732,19 руб., начисленные в период с 17.06.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2019 год на сумму недоимки 62252 руб.; пени в сумме 71,81 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 28.12.2021 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2018 год на сумму недоимки 1848 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, поступило заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц по объектам: иные строения, помещения и сооружения по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 16.10.1998 г., 

квартира по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации правя 17.07.2012 г.; 

квартира по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 25.12.2014 г., 

квартира по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 04.02.2014 г., 

иные строения, помещения и сооружения, по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 24.12.2007 г., 

квартира по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 24.04.2014 г., 

квартира по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 09.04.2013 г., дата утраты права 19.03.2020 г., 

квартира по адресу: ..., кадастровый ... дата регистрации права 06.07.2013 г., дата утраты права 08.05.2018 г., 

квартира по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 20.09.2012 г., дата утраты права 30.03.2018 г., 

квартира по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 23.06.2014 г., дата утраты права 13.10.2022 г., 

гараж по адресу: ... амн кадастровый ..., дата регистрации права 04.07.2012 г., 

садовый домик по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 04.07.2012 г., 

иные строения, помещения и сооружения по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 26.11.2013 г., дата утраты права 26.11.2013 г., 

гараж по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 20.09.2005 г., 

гараж по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 04.07.2012 г., 

иные строения, помещения и сооружения по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 10.06.2013 г., 

иные строения, помещения и сооружения, по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 30.08.2012 г., 

квартира по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 01.02.2016 г., 

иные строения, помещения и сооружения по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 26.11.2013 г., 

квартира по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 17.04.2018 г., 

иные строения, помещения и сооружения, по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 01.07.2004 г., 

жилой дом с мансардой по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 29.12.2009 г.

земельный участок по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 13.03.2014 г., 

земельный участок по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 08.11.2000 г., 

земельный участок по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 31.01.2011 г., 

земельный участок по адресу: ...А, кадастровый ..., дата регистрации права 30.08.2012 г., 

земельный участок по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 05.06.2013 г., 

земельный участок по адресу: ..., кадастровый ..., дата регистрации права 29.12.2009 г., 

земельный участок по адресу: ... кадастровый ..., дата регистрации права 04.07.2012 г., 

земельный участок по адресу: ...Б, кадастровый ..., дата регистрации права 06.06.2017 г.

Автомобиль ТЯББАИ JUKE, VIN: ..., год выпуска 2014, дата регистрации права 23.08.2014 г., LEXUS RX450H, VIN: ... год выпуска 2014, дата регистрации права 25.08.2014 г.

Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Пунктом 2.2 Решения Пензенской Городской Думы от 25.11.2005 №238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы» установлены ставки земельного налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов признается направленное плательщику письменное извещение о неуплаченной сумме взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму взносов и соответствующие пени. В случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).

В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование от 04.06.2022 № 11774, от 23.08.2022 № 16141, факт направления которых подтверждаются реестрами отправки заказной корреспонденции.

В данных требованиях сообщалось о наличии у ФИО1 общей задолженности в сумме 18052,49 руб., в т. ч. пени по транспортному налогу в сумме 1525,75 руб., начисленные за период с 02.12.2020 по 31.03.2022 на сумму недоимки за 2018 год, 2020 год на основании ст.75 НК РФ, пени по земельному налогу в сумме 5629,19 руб., начисленные за период с 02.12.2021 по 31.03.2022 на сумму недоимки за 2018 год, за 2019 год на основании ст.75 НКРФ, пени по налогу на имущество в сумме 10 897,55 руб., начисленные за период с 02.12.2021 по 31.03.2022 на сумму недоимки за 2017 год, 2018 год, 2019 год, 2020 год на основании ст.75 НК РФ. Основной долг по требованию № 11774 от 04.06.2022 взыскивался в исполнительном листе № ФС 032280628, выданном 23.10.2020 по следующим налогам: задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 22185 руб.; задолженность по земельному налогу за 2018 год в сумме 1848 руб.; в исполнительном листе № ФС 032280745, выданном 18.11.2020 по следующим налогам: задолженность по налогу на имущество за 2018 год в сумме 5 425 руб.; в исполнительном листе № ФС 042321708, выданном 21.10.2022 по следующим налогам: задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 22185 руб.; задолженность по земельному налогу за 2020 год в сумме 62 252 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2020 год в сумме 38 336 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2020 год в сумме 21 966 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2020 год в сумме 3 881 руб.; в исполнительном листе ФС 040999408, выданном 28.12.2021 по следующим налогам: задолженность по налогу на имущество за 2019 год в сумме 4 260 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2019 год в сумме 27051 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2019 год в сумме 79 руб.; в исполнительном листе № ФС 040315494, выданный 17.09.2021 по следующим налогам: задолженность по налогу на имущество за 2019 год в сумме 40 222,00 руб.; в исполнительном листе №ФС 009316613, выданном 17.09.2021 г. по следующим налогам: задолженность по налогу на имущество за 2017год в сумме 54 852,00 руб.

Основной долг по требованию № 16141 от 23.08.2022 взыскивался в исполнительном листе № ФС 006121126, выданном 19.03.2020 по следующим налогам: задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1,00руб.; задолженность по земельному налогу за 2017 год в сумме 1622,00 руб.;

Пеней признается установленная статьёй 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, сборов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание; строение, сооружение, помещение); независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. На основании пунктов 1 и 3 статьи 363 НК РФ физические лица производят уплату налога по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве Постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложений признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог (п. 1 ст. 389 НК РФ). 

Абзац 3 пункта 1 и пункт 4 статьи 397 НК РФ предусматривает, что налогоплательщики-физические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым г периодом на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. 

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов, на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей. 

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части "Первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (вклсочительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. 

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Мировым судьей судебного участка №1 Первомайского района г. Пензы 05.12.2022 был вынесен судебный приказ №2а-2727/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы задолженности в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка №1 Первомайского района г. Пензы, было вынесено Определение об отмене судебного приказа от 05.02.2024.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 05.08.2024.

Сроки обращения в суд административным истцом соблюдены, размер задолженности пени подтверждается имеющимися в материалах дела расчетом и выпиской по лицевому счету. 

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию налоговая задолженность за спорный период времени.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником- ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы (далее - Инспекция) в связи с реорганизацией Инспекции (приказ Федеральной налоговой службы от 12.07.2023г. № ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области»).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку при подаче искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика следует взыскать в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 654,70 руб., исчисленную в соответствии со ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 177 - 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (... года рождения, место рождения: ..., зарегистрирована по адресу: ... ИНН ... паспорт ... выд. ...) в пользу УФНС России по Пензенской области задолженность по пени в общей сумме 16367 (шестнадцать тысяч триста шестьдесят семь) руб. 38 коп., в том числе: пени в сумме 0,04 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 28.12.2021 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2018 год на сумму недоимки 1 руб.; 

пени в сумме 52,23 руб., начисленные в период с 17.06.2021 по 14.12.2021 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2017 год на сумму недоимки 1 622 руб.; 

пени в сумме 8,81 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 79,00 руб.; 

пени в сумме 61,90 руб., начисленные в период с 15.12.2021 г. по 31.03.2022 г. за несвоевременную уплату по транспортному налогу за 2020 год на сумму недоимки 22 185 руб.; 

пени в сумме 1 643,97 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2020 год на сумму недоимки 38 336 руб.; 

пени в сумме 941,98 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2020 год на сумму недоимки 21 966 руб., 

пени в сумме 166,43 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2020 год на сумму недоимки 3 881 руб.; 

пени в сумме 941,04 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2017 год на сумму недоимки 54 852 руб.; 

пени в сумме 4 239,71 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 54 852,00 руб.; 

пени в сумме 2 134,31 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 2 7051 руб.; 

пени в сумме 229,48 руб., начисленные в период с 03.12.2020 по 28.12.2021 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2018 год на сумму недоимки 5 425,00 руб.; 

пени в сумме 473,92 руб., начисленные в период с 02.12.2020 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по налогу на имущество за 2019 год на сумму недоимки 4 260,00 руб.; 

пени в сумме 2 669,56 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2020 год на сумму недоимки 62252 руб.; 

пени в сумме 2 669,56 руб., начисленные в период с 15.12.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2020 год на сумму недоимки 62 252,00 руб.; 

пени в сумме 2 732,19 руб., начисленные в период с 17.06.2021 по 31.03.2022 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2019 год на сумму недоимки 62252 руб.; 

пени в сумме 71,81 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 28.12.2021 за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2018 год на сумму недоимки 1848 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 654 (шестьсот пятьдесят четыре) руб. 70 коп. 

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 16 сентября 2024 года. 

Судья: