Дело №2а-51/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Сергач. 15 января 2019 года.

Сергачский районный суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Котдусова И.У. единолично,

при секретаре судебного заседания Панкратовой И.Л.,

рассмотрел административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России №12 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в сумме 1 871,88 руб.,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) России №12 по Нижегородской области (далее « Налоговая инспекция») обратилась в районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в сумме 1 871,88 руб. В обоснование иска указано, что по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 принадлежат следующие транспортные средства: 

1. 

<

данные изъяты>, гос. рег. знак №, дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя – 80 л.с., снят с регистрации- ДД.ММ.ГГГГ.

2. 

<

данные изъяты>, гос. рег. знак №, дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя – 86 л. с., снят с регистрации- ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 6 Закона «О транспортном налоге» №-З от ДД.ММ.ГГГГ, установлены налоговые ставки для автотранспортных средств. Ставка налога для легковых автомобилей от 45 л.с. до 100 л.с. - 22,50 руб. 

За указанные транспортные средства ответчику был начислен налог за 2014г. в сумме- 484руб. (86 л. с. (налоговая база) *22,50 руб. (налоговая ставка) *3/12 (количество месяцев в собственности).

Налоговое уведомление № на уплату налога по сроку ДД.ММ.ГГГГ, направлено налогоплательщику почтой.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, п.1 ст. 363 НК РФ. В связи с неуплатой налога в указанный срок, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ, начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по налогу.

В связи с неуплатой транспортного налога было выставлено требование:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание налога - 484руб. и пени- 3,89 руб., направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ. 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание пени- 59,22руб., направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ. 

Кроме этого, ФИО1, за 

<

данные изъяты> начислялся транспортный налог за 2003- 2007г.г. расчет в налоговых уведомлениях №, №. 

В связи с отсутствием уплаты земельного налога за 2003-2007г. выставлено требование:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание пени- 465,54руб., направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание пени- 676,89руб., направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база согласно ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства.

На основании ст. 388 НК РФ должник является плательщиком земельного налога, т.к. является собственником земельного участка. Ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, 4, кадастровый №, кадастровая стоимость 

<

данные изъяты> руб., дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.4 пп.2 Решения Андреевского сельского совета Сергачского района №8 17.05.2010г. определить ставку налога 0,23% от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов индивидуального жилищного строительства для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), садоводства, огородничества или животноводства.

В связи с неуплатой земельного налога ответчику был начислен налог за 2014г. - 184руб.(79837 руб. (налоговая база)* 0,23% (налоговая ставка)* 121 (количество месяцев в собственности).

Налоговое уведомление № на уплату налога по сроку ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику почтой.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с неуплатой налога в указанный срок, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ, начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по налогу.

Связи с неуплатой земельного налога за 2014г. выставлено требование:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание налога- 484руб. и пени- 28,37руб. (из которых за 2014г.- 1,47руб.), направлено налогоплательщику почтой 11.11.2018г. 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание пени- 54,97руб.(из которых за 2014г.- 22,63руб.), Направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме этого, ФИО1 был начислен земельный налог за 2013г. в сумме- 184руб., расчет налога в налоговом уведомлении №. В связи с отсутствием уплаты земельного налога за 2013г. выставлено требование:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание налога - 184руб. и пени- 46,44руб. (из которых за 2013г.- 1,67руб.), направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание пени- 54,97руб. (из которых за 2013г.- 22,63руб.), направлено налогоплательщику почтой ДД.ММ.ГГГГ.

Так как, задолженность по налогам ФИО1 не уплатил, Межрайонная ИФНС России №12 по Нижегородской области обратилась в судебный участок №2 мирового судьи Сергачского района с заявлением на выдачу судебного приказа от 08.06.2018. На основании ч.1 ст. 123.7 КАС РФ, 11.10.2018 мировой судья отменил судебный приказ, так как от должника поступили возражения.

Просит взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность в общей сумме 1871,88 руб.: в том числе: транспортный налог за 2014 в сумме 484 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 63,41 руб.; задолженность пени по транспортному налогу прошлых лет в сумме 1098,59 руб.; земельный налог за 2014г. в сумме – 184 руб.; пени по земельному налогу в сумме 22,63 руб.; задолженность пени по земельному налогу за 2013г. в сумме 18,45 руб. 

Определением судьи от 25.12.2018 административное дело назначено к рассмотрению по обычному порядку судебного разбирательства.

Административные истец и ответчик о времени и месте рассмотрения административного дела судом извещены надлежащим образом, что подтверждается представленными в деле расписками о вручении, в судебное заседание не явились, своих представителей не направили, об отложении рассмотрения дела ходатайства не представили. Административный истец и административный ответчик просили рассмотреть дело в свое отсутствие. 

При указанных обстоятельствах не считая участие сторон и представителей обязательной, на основании части 7 статьи 150, части 2 статьи 289 КАС РФ, районный суд счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив административное исковое заявление, исследовав представленные в деле доказательства, районный суд приходит к следующему.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено, что по заявлению «Налоговой инспекции» судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 Сергачского судебного района Нижегородской области с ФИО1 было взыскана образовавшаяся задолженность по земельному и транспортному налогам. В связи с поступившим возражением ФИО1 определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. 

Административный истец обратился в районный суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (л.д.4). Таким образом, установленный законом срок обращения с исковыми требованиями административным органом не нарушен.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая же обязанность установлена п.1 статьи 3 и п.1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога (статья 45 НК РФ).

Положения статьи 85 НК РФ предусматривает обязанность государственных органов сообщать в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов. Данное правовое регулирование адресовано органам государственной власти и направлено на обеспечение уплаты налогов и сборов в установленном законом размере.

В соответствии п.1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 3 ст.75 НК РФ установлено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствие с п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По данным, полученным «налоговой инспекцией» от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств ФИО1 принадлежат следующие транспортные средства: 

1. 

<

данные изъяты>, гос. рег. знак №, дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя – 80 л.с., снят с регистрации- ДД.ММ.ГГГГ.

2. 

<

данные изъяты>, гос. рег. знак №, дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя – 86 л. с., снят с регистрации- ДД.ММ.ГГГГ.

«Налоговой инспекцией» в соответствии со ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога на имущество за 2014 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было выставлено требование за № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 484,00 руб., земельного налога в сумме 184,00 руб. (с учетом перерасчета по налоговому уведомлению №,№ в рамках ОКТМО), (л.д.26). 

В связи с неуплатой транспортного и земельного налога по сроку уплаты, в установленный законодательством о налогах и сборах срок, налогоплательщику было направлено требование за № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. За ФИО1 согласно данного требования, числится задолженность по транспортному налогу, пени за период с 30.11.2011 по 01.04.2014 на общую сумму 465,54 руб., по земельному налогу недоимка в сумме 184,00 руб. и пени за период с 26.03.2013 по 08.12.2014 на общую сумму 46,44 руб., требование было направлено по почте списком №29 от 20.12.2014 (л.д.17-20).

В связи с неуплатой транспортного и земельного налога по сроку уплаты, в установленный законодательством о налогах и сборах срок, налогоплательщику было направлено требование за № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. За ФИО1 согласно данного требования, числится задолженность недоимки по транспортному налогу в сумме 484,00 руб. и пени за период с 02.10.2015 по 30.10.2015 в сумме 3,89 руб., по земельному налогу недоимка в сумме 184,00 руб. и пени за период с 09.12.2014 по 30.10.2015 на общую сумму 28,37 руб., требование было направлено по почте списком № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22-25). 

В связи с неуплатой транспортного и земельного налога по сроку уплаты, в установленный законодательством о налогах и сборах срок, налогоплательщику было направлено требование за № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. За ФИО1 согласно данного требования, числится задолженность недоимки по транспортному налогу в сумме 484,00 руб. и пени за период с 01.07.2010 по 30.11.2015 на общую сумму 676,89 руб., по земельному налогу недоимка в сумме 184,00 руб. и пени за период с 01.12.2015 по 17.11.2016 на общую сумму 54,93 руб., (из которых за 2014г. – 22,63 руб.), требование было направлено по почте списком № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8-12). 

На момент подачи искового заявления задолженность составляет 1871,88 руб. из них: транспортный налог за 2014 в сумме 484 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 63,41 руб.; задолженность пени по транспортному налогу прошлых лет в сумме 1098,59 руб.; земельный налог за 2014г. в сумме – 184 руб.; пени по земельному налогу в сумме 22,63 руб.; задолженность пени по земельному налогу за 2013г. в сумме 18,45 руб.

Согласно статьи 62 КАС РФ, содержание которой следует рассматривать во взаимосвязи с положениями п. 3 статьи 123 Конституции Российской Федерации, закрепляющих принцип состязательности административного судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В соответствии с правилами ст.62 КАС РФ административным ответчиком не заявлено и не представлено доказательств об освобождении от уплаты налога на имущество и по земельному налогу. Ими не опровергнуты доводы «налоговой инспекции» о направлении налоговых уведомлений и требований. Также не оспорены утверждения административного истца о неисполнении обязательств по уплате налога на имущество и земельного налога за 2014-2016 годы и пени, и не представлено каких-либо доказательств в подтверждение своевременной и полной (частичной) уплаты указанных налогов и пени за 2014-2016 годы. 

Расчет недоимки по указанным налогам и пени, представленный «налоговой инспекцией», а также периоды их начисления районным судом проверены, являются арифметическими правильными, что не оспорено и административным ответчиком. 

Поскольку общая сумма налоговой задолженности с учётом последнего требования не превысила 3 000 рублей, следовательно срок подачи заявления о взыскании налога и пеней, на момент обращения в районный суд, не истек. 

При таких обстоятельствах, районный суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени в сумме 1 871,88 руб., с удовлетворением требований «Налоговой инспекции» в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст.23,45, 48, 75, 85, 388, 400, 401 НК РФ, ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, районный суд,

р е ш и л:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № проживающего по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Нижегородской области задолженность по налогам в сумме 1 871 (одна тысяча восемьсот семьдесят один) рубль 88 копеек, из них: транспортный налог за 2014 в сумме 484 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 63,41 руб.; задолженность пени по транспортному налогу прошлых лет в сумме 1 098,59 руб.; земельный налог за 2014г. в сумме – 184 руб.; пени по земельному налогу в сумме 22,63 руб.; задолженность пени по земельному налогу за 2013г. в сумме 18,45 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда через районный суд, в течение одного месяца, со дня его принятия.

Председательствующий: судья И.У.Котдусов