Дело № 2а-432/2019 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 апреля 2019 года г. Переславль-Залесский

Переславский районный суд, в составе суда председательствующего судьи Калиновской В.М., при секретаре Кошелевой И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС № 1 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в Переславский районный суд с настоящим иском к ФИО1, с учетом уточнений сделанных в ходе судебного разбирательства, просит взыскать с ФИО1 недоимки по: 

-транспортный налог с физических лиц: налог за 2015, 2016 г.г., в размере 9105 рублей, пени за 2015, 2016 г.г. в размере 42,41 рублей;

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участков, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2014-2016 г.г., в размере 1449 рублей, пени за 2014-2016 г.г., в размере 133,18 рублей;

на общую сумму 11628,56 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога. До настоящего времени ответчиком не уплачен земельный налог за 2014-2016 г.г., транспортный налог с физических лиц за 2015,2016 г.г.. В адрес должника были направлены требования об уплате налога и пени, которые в добровольном порядке ответчиком не исполнены.

Представитель административного истца МИ ФНС № 1 по Ярославской области в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании в удовлетворении требований возражал. В судебном заседании 24.04.2019 административный ответчик пояснил, что земельный участок площадью 18 соток продан. Земельный пай продан. На праве собственности принадлежит 1/2 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок в 

<

адрес скрыт>. По взысканию задолженности по транспортному налогу не возражал.

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующим выводам. 

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником автомашины OMEGA, гос. Номер 

<

номер скрыт> с 03 июля 2015 года (л.д.9).

ФИО1 на праве собственности принадлежат:

земельный участок с КН 

<

номер скрыт>, расположенный по адресу: 

<

адрес скрыт> доля в праве 1/3535, земельный участок с КН 

<

номер скрыт>, расположенный по адресу: 

<

адрес скрыт>, доля в праве 1/2 (л.д. 10-11). Доказательств обратного суду административным ответчиком не представлено.

В соответствие со ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. 

В силу положений ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке. 

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки транспортного налога на территории Ярославской области установлены Законом Ярославской области № 71–з от 05.11.2002 года «О транспортном налоге в Ярославской области». 

Согласно ст. 2 Закона № 71-з налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 81 л.с. до 100 л.с. включительно, составляет – 15,80 рублей, с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет – 28, 10 рублей, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, составляет - 45,00 рублей.

Согласно ст. 3 Закона Ярославской области от 05.11.2002 года № 71–з «О транспортном налоге в Ярославской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления. 

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

В соответствие с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Согласно решению муниципального Совета Пригородного сельского поселения Переславского муниципального района Ярославской области от 25.10.2012 г. № 105 «Об установлении земельного налога на территории Пригородного сельского поселения Переславского муниципального района» налоговая ставка установлена в размере 0,3%. 

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствие со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст. 397 НК РФ).

Административным истцом представлен расчет земельного налога за 2014-2016 г.г., в сумме 1449 рублей, пени по земельному налогу за 2014-2016 г.г. в сумме 133,18 рублей; 

расчет транспортного налога за 2015,2016 г.г., в сумме 9105 рублей, пени по транспортному налогу за 2015,2016 г.г. в сумме 42,41 рублей (л.д. 47, 49-59).

Налоговое уведомление № 104450618 от 13.09.2016 г. направлено в адрес ФИО1, произведен расчет транспортного налога, земельного налога, срок уплаты налогов установлен до 01.12.2016 г. (л.д. 12).

Налоговое уведомление № 71562041 от 23.09.2017 г. направлено в адрес ФИО1, произведен расчет транспортного налога, земельного налога, срок уплаты налогов установлен до 01.12.2017 г. (л.д. 15).

Налоговое уведомление № 155173816 от 10.01.2017 г. направлено в адрес ФИО1, произведен расчет транспортного налога, срок уплаты налогов установлен до 01.12.2017 г. (л.д. 18).

Административный ответчик указывает, что при начислении транспортного налога за 2014 год и земельного налога за 2014-2016 г.г., налоговым органом не применена льгота по транспортному налогу и не применен налоговый вычет на 6 соток по земельному налогу.

Из материалов дела установлено, что 04.03.2019 г. Межрайонной инспекции ФНС № 1 по Ярославской области произведено уменьшение транспортного налога за 2014 г. за транспортное средство ГАЗ 310290 гос. номер 

<

номер скрыт> на сумму 948 руб., в связи с применением льготы, что подтверждается КРСБ.

В части налогового вычета на земельный участок, установлено, что 28.12.2017 г. Президентом России подписан федеральный закон №436-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Начиная с 2017 г. пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ); ч. 13 ст. 14 Закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ. Таким образом, земельный налог за 2014-2016г.г. начисленный ФИО1 налоговому вычету не подлежит.

Судом указанный расчет проверен, признан обоснованным, суд с суммой задолженности и пени соглашается.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование № 8197 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 22.12.2016 года по уплате транспортного налога, земельного налога, которые подлежали отплате до 14.02.2017 года в общей сумме 11120,91 рублей, пени 31,01 руб. (л.д. 23); требование № 8209 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 19.12.2017 года по уплате транспортного налога, земельного налога, которые подлежали отплате до 25.01.2018 года в общей сумме 18585,08 рублей.

13 июля 2018 года мировым судьей судебного участка № 3 Переславского судебного района Ярославской области по делу № 2а-13251/2018 был вынесен судебный приказ, отмененный определением от 30.07.2018 года в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д.33,35).

Административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением 24.01.2019 года (л.д.3), то есть сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены.

Согласно ст. 48 НК РФ административный истец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей ст. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в т.ч. налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Учитывая изложенное, требования административного истца подлежат удовлетворению. Оснований для отказа в удовлетворении требований судом не установлено. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования МИ ФНС № 1 по Ярославской области удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу МИ ФНС № 1 по Ярославской области задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2014-2016 годы в размере 1449 рублей, пени за 2014-2016 годы в размере 133 рубля 18 копеек;

задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016 годы в размере 9105 рублей, пени за 2015, 2016 годы в размере 42 рубля 41 копейка, 

на общую сумму 11628 рублей 56 копеек. 

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Переславский районный суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения суда. 

Судья: Калиновская В.М.

Мотивированное решение изготовлено 29.04.2019 года.