№1-9/2024 (1-304/2023)

61RS0022-01-2023-002975-41

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Таганрог 06 марта 2024 г. 

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Злобина Д.Л.,

при секретаре судебного заседания- Кривенко Д.В.,

с участием: государственного обвинителя- помощника прокурора г.Таганрога Образцовой Э.С., 

подсудимого ФИО1, его защитника- адвоката Яньшина Р.Ф., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, 

<

дата> года рождения, в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 сокрыл денежные средства организации - ООО «Южный Порт» ИНН 

<

***> (далее по тексту ООО «Южный Порт» или Общество) в размере 36 560 633,69 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, составляющем по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., при следующих обстоятельствах. 

Так, ООО «Южный Порт» зарегистрировано 21.04.2017 МИФНС № 26 по Ростовской области в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером – 176196019273 и состояло с 21.04.2017 по 01.03.2021 по юридическому адресу юридического лица – 347909, 

<

...>, на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Таганрогу Ростовской области (далее по тексту ИФНС России по г. Таганрогу), расположенной по адресу: 

<

...>, с индивидуальным номером налогоплательщика – 

<

***>.

ФИО1 в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 на основании решения № 2 единственного участника ООО «Южный Порт» от 07.11.2020 состоял в должности генерального директора ООО «Южный Порт», то есть являлся единоличным исполнительным органом, в соответствии с уставом ООО «Южный Порт» руководил текущей деятельностью Общества и был правомочен без доверенности действовать от имени Общества, выдавать доверенности, организовывать выполнение решений Общества, представлять Общество в отношениях с юридическими и физическими лицами, совершать сделки от имени Общества (с учетом ограничений, налагаемых Уставом Общества) в Российской Федерации и за ее пределами, подписывать договоры, контракты, соглашения, совершать иные юридические действия от имени Общества, распоряжаться денежными средствами Общества в пределах своей компетенции, принимать решения об открытии и закрытии банковских счетов, совершать по ним операции, иметь право первой подписи, подписывать финансовые документы, в пределах своей компетенции издавать приказы и распоряжения, выполнять другие функции, вытекающие из Устава Общества и не противоречащие ему и действующему законодательству Российской Федерации, то есть являлся в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 руководителем ООО «Южный Порт», выполняющим организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в коммерческой организации.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) (далее по тексту – НК РФ), в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 директор и фактический руководитель ООО «Южный Порт» ФИО1 являлся лицом, ответственным за полную и своевременную уплату законно установленных налога и установленных страховых взносов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО «Южный Порт» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По сведениям ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) – недоимка ООО «Южный Порт» составила: по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., что свидетельствует о наличии у ООО «Южный Порт» в течение длительного периода недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере.

ФИО1 достоверно знал об имеющейся задолженности ООО «Южный Порт» по налогам, страховым взносам, поскольку был уведомлен об этом согласно 1 требованию ИФНС России по г. Таганрогу к ООО «Южный Порт» об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, направленных в соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ, а именно: № 3527 по состоянию на 05.02.2021 на сумму недоимки 5 576 786,55 руб. общая задолженность по налогам в сумме 20 190 876,27 руб. по сроку уплаты до 10.03.2021.

В соответствии с пунктами 1 и 7 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог, страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 в соответствии со ст. 46 НК РФ были вынесены 3 решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно: № 6965 от 09.11.2020 на сумму налога 1 154 922,00 руб., № 7244 от 04.12.2020 на сумму налога 3 598 987,05 руб., № 7299 от 11.12.2020 на сумму налога 64 434,21 руб.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в период с 06.11.2020 по 01.03.2021, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ было вынесено 9 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением обязанностей об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, на основании которых были приостановлены операции по расчетным счетам ООО «Южный Порт», в том числе, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «Южный Порт» № в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», № в Юго-Западном банке ПАО «Сбербанк России», № в филиале «Центральный Банка ВТБ (ПАО), а именно: № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 1 154 922,00 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 1 154 922,00 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 1 154 922,00 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 3 598 987,05 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 3 598 987,05 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 3 598 987,05 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 64 434,21 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 64 434,21 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 64 434,21 руб.).

В соответствии с вынесенными решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «Южный Порт» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов и сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. 

Пунктом 1 ст. 76 НК РФ установлено, что приостановление операций по счетам в банке применяется в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 выставила на расчетные счета ООО «Южный Порт» 28 поручение на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, в том числе: № от 

<

дата> на сумму 400,00 руб., № от 

<

дата> на сумму 64 672,30 руб., № от 

<

дата> на сумму 6 525,00 руб., № от 

<

дата> на сумму 14 992,24 руб., № от 

<

дата> на сумму 7 154,49 руб., № от 

<

дата> на сумму 12 582,02 руб., № от 

<

дата> на сумму 30 925,14 руб., № от 

<

дата> на сумму 4 076,50 руб., № от 

<

дата> на сумму 7 169,02 руб., № от 

<

дата> на сумму 3 532,10 руб., № от 

<

дата> на сумму 465,59 руб., № от 

<

дата> на сумму 818,81 руб., № от 

<

дата> на сумму 54 275,35 руб., № от 

<

дата> на сумму 3 056,78 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 579,03 руб., № от 

<

дата> на сумму 13 186,11 руб., № от 

<

дата> на сумму 327 414,15 руб., № от 

<

дата> на сумму 39 187,49 руб., № от 

<

дата> на сумму 75 900,53 руб., № от 

<

дата> на сумму 303 143,68 руб., № от 

<

дата> на сумму 38 654,83 руб., № от 

<

дата> на сумму 70 274,22 руб., № от 

<

дата> на сумму 374 894,30 руб., № от 

<

дата> на сумму 43 514,98 руб., № от 

<

дата> на сумму 86 907,31 руб., № от 

<

дата> на сумму 198 478,80 руб., № от 

<

дата> на сумму 5 392,95 руб., № от 

<

дата> на сумму 64 434,21 руб. Инкассовые поручения направлены налоговым органом к расчетным счетам должника в день вынесения решения о бесспорном взыскании налогов за счет денежных средств организации на счетах налогоплательщика. Согласно п.4 ст.46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации – ст. 855 Гражданского Кодекса РФ.

ФИО1 достоверно знал о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в соответствии со ст. 47 НК РФ за период с 

<

дата> по 

<

дата> вынесены 4 решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика, в отношении имущества ООО «Южный Порт», а именно: № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 1 154 922,00 руб., всего по решению о взыскании 1 156 630,91 руб., № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 1 154 922,00 руб., всего по решению о взыскании 1 156 630,91 руб., № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 3 663 421,26 руб., всего по решению о взыскании 4 136 477,90 руб., № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 3 663 421,26 руб., всего по решению о взыскании 4 136 477,90 руб.

Таким образом, ФИО1, в период с 

<

дата> по 

<

дата>, являясь генеральным директором ООО «Южный Порт», был в полном объеме осведомлен о том, что ИФНС России по г. Таганрогу за период с 

<

дата> по 

<

дата> принимались меры по взысканию задолженности по налогам, страховым взносам с ООО «Южный Порт», в том числе: в порядке, предусмотренном ст.ст. 69, 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых ИФНС России по г. Таганрогу ставила в известность руководителя ООО «Южный Порт» ФИО1 о том, что за организацией числится задолженность; в соответствии со ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; в соответствии со ст. 46 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика; в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов ООО «Южный Порт»; в соответствии со ст.ст. 31, 46, 47, 68, 176.1. 204 НК РФ Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Таганрогу вынесено решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), согласно которому наложен частичный арест на имущество ООО «Южный Порт».

ФИО1 в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 имел реальную возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам ООО «Южный Порт» в размере по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб.

При этом ФИО1 осознавал, что уплата недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии с положениями ст. 855 ГК РФ является первоочередной обязанностью, по отношению к платежам на производственные нужды ООО «Южный Порт».

У ФИО1, знавшем об имеющейся недоимке ООО «Южный Порт» по налогам, страховым взносам, и осознававшим, что при осуществлении деятельности через расчетные счета ООО «Южный Порт», на которые выставлены инкассовые поручения, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения недоимки и расходование денег, полученных от контрагентов на производственные нужды ООО «Южный Порт» при наличии непогашенной задолженности является нарушением гражданского и налогового законодательства Российской Федерации, до 06.11.2020 возник умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, после чего с 06.11.2020 ФИО1, реализуя свой преступный умысел, принял решение не осуществлять платежи через имевшиеся у ООО «Южный Порт» расчетные счета, а осуществлять расчеты с поставщиками товаров, продукции и услуг посредством расчетных счетов ООО «Южный Берег» ИНН 

<

***> (далее по тексту ООО «Южный Берег»), коммерческим директором которого в период с 09.12.2019 по 01.03.2021 являлся он же, с которых перечислялись денежные средства в счет взаиморасчетов на счета третьих лиц за ООО «Южный Порт».

ФИО1 в период с 06.11.2020 по 01.03.2021, в неустановленном следствием месте, находясь на территории г. Таганрога Ростовской области, зная о наличии недоимки по налогам, страховым взносам ООО «Южный Порт» в размере, составляющем по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., и возможности ее погашения в полном объеме, в связи с наличием у ООО «Южный Порт» финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами на сумму не менее 2 245 100,13 руб., используя свое служебное положение генерального директора ООО «Южный Порт» и коммерческого директора ООО «Южный Берег», продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств ООО «Южный Порт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, действуя в нарушение п.п. 1 п. 1 и п.п. 1 п. 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, с целью препятствования и недопущения поступления денег от контрагентов ООО «Южный Порт» на расчетные счета организации, с которого они в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, будут принудительно направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, страховым взносам, то есть с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 с расчетных счетов ООО «Южный порт» осуществил израсходование денежных средств на сумму 2 245 100,13 руб.: 

- с расчетного счета ООО «Южный Порт» №, открытого в АО «Альфа-Банк», за период с 06.11.2020 по 01.03.2021 происходило расходование на сумму 2 245 100,13 а именно: 06.11.2020 (2), 16.11.2020, 30.11.2020 (7), 08.12.2029 (13), 16.12.2020 (10), 18.12.2020, 22.12.2020, 13.01.2021 в адрес третьей группы очередности на суммы: 1472,52 руб., 609993,76 руб., 544927,24 руб., 715,59 руб.,769,76 руб., 4036 руб., 4299 руб., 7560,3 руб., 15039,97 руб., 32613,07 руб., 465,59 руб., 3056,78 руб., 3532,1 руб., 4482 руб., 5080 руб., 6525 руб., 7154,49 руб., 12582,02 руб., 13186,11 руб., 22632,19 руб., 54275,35 руб., 75900,53 руб., 86907,31 руб., 818,81 руб., 1579,03 руб., 4076,5 руб., 4483 руб., 5977 руб., 7169,02 руб., 8292,95 руб., 25359,31 руб., 36122 руб., 447924,03 руб., 22200 руб., 159951 руб., 3940,8 руб. 

Кроме того в указанный выше период времени ФИО1 с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам, осуществлял в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный Порт» оплату по обязательствам ООО «Южный Порт», минуя расчетные счета ООО «Южный Порт» на общую сумму 34 271 186,56 руб:

- с расчетного счета ООО «Южный Берег» №, открытого в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», за период с 06.11.2020 по 01.03.2021 на сумму 41 705 933,6 а именно: 02.12.2020 (14), 11.12.2020 (12) в адрес Альфамобиль на суммы 95 718,03 руб., 95 718,03 руб., 36 671,61 руб., 64 724,09 руб., 39 527,71 руб., 94 385,16 руб., 109 241,43 руб., 33 970,03 руб., 69 221,07 руб., 28 449,92 руб., 89 574,89 руб., 62 229,96 руб., 32 804,58 руб., 96 894,11 руб., 158 445,89 руб., 148 248,63 руб., 148 248,63 руб., 158 445,89 руб., 224 807,43 руб., 148 248,63 руб., 216 315,44 руб., 148 248,63 руб., 220 628,21 руб., 217 974,66 руб., 219 307,17 руб., 220 628,21 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»). 

18.11.2020 в адрес АТИ-Медиа на сумму 7 600,00 руб. с примечаниями к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

26.11.2020 (2), 27.11.2020, 02.12.2020 (6), 18.12.2020 (5), 25.12.2020 (3), 28.12.2020, 29.12.2020 в адрес ВТБ Лизинг на суммы: 858 131,53 руб., 125 565,61 руб., 2 300,00 руб., 37 600,00 руб., 530 000,00 руб., 550 000,00 руб., 171 000,00 руб., 550 000,00 руб., 17 000,00 руб., 1 113 035,44 руб., 984 356,80 руб., 1 358 304,84 руб., 185 602,19 руб., 253 884,49 руб., 375 452,00 руб., 100 000,00 руб., 110 000,00 руб., 300 000,00 руб., 897 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»).

31.12.2020, 17.01.2021 в адрес ГСП на суммы 4 000 000,00 руб., 3 229 724,06 руб. соответственно с примечаниями к платежам: испол. производство (за ООО «Южный Порт»).

30.11.2020, 09.02.2021 в адрес ИП ФИО2 на суммы 7 000,00 руб., 19 500,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

10.11.2020, 19.11.2020, 30.11.2020 (2) в адрес МТС на суммы 5 000,00 руб., 5 000,00 руб., 10 000,00 руб., 10 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

10.11.2020, 11.11.2020, 18.11.2020, 19.11.2020, 30.11.2020 (2), 02.12.2020, 04.12.2020, 11.12.2020 (2), 14.12.2020, 18.12.2020, 25.12.2020, 09.02.2021 в адрес ППР на суммы 400 000,00 руб., 17 000,00 руб., 300 000,00 руб., 110 000,00 руб., 100 000,00 руб., 110 000,00 руб., 200 000,00 руб., 110 000,00 руб., 250 000,00 руб., 80 000,00 руб., 40 000,00 руб., 210 000,00 руб., 100 000,00 руб., 400 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: материалы (за ООО «Южный Порт»).

02.12.2020 (35), 14.12.2020 (13) в адрес РЕСО-Лизинг на суммы 6 931,77 руб., 3 377,84 руб., 5 222,29 руб., 9 389,14 руб., 9 898,94 руб., 26 896,39 руб., 7 056,96 руб., 15 676,46 руб., 14 619,62 руб., 9 341,01 руб., 33 601,64 руб., 78 966,01 руб., 33 309,82 руб., 33 657,46 руб., 18 591,00 руб., 26 053,25 руб., 17 268,11 руб., 180 046,00 руб., 18 591,00 руб., 135 644,00 руб., 352 280,00 руб., 228 994,00 руб., 2 498 970,00 руб., 522 260,00 руб., 210 992,00 руб., 222 448,00 руб., 352 280,00 руб., 659 576,00 руб., 312 454,00 руб., 312 454,00 руб., 659 576,00 руб., 659 576,00 руб., 312 454,00 руб., 708 578,00 руб., 87 736,00 руб., 261 130,00 руб., 354 289,00 руб., 114 497,00 руб., 176 140,00 руб., 329 788,00 руб., 111 224,00 руб., 832 990,00 руб., 176 140,00 руб., 90 023,00 руб., 43 868,00 руб., 105 496,00 руб., 582 561,00 руб., 329 788,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»).

30.11.2020 в адрес РКЦ на сумму 68 000,40 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

30.11.2020 (2) в адрес Ростовтраксервис на суммы 65 923,45 руб., 28 124,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

18.11.2020, 19.11.2020, 25.11.2020, 27.11.2020 (2), 30.11.2020 (2), 04.12.2020, 11.12.2020, 18.12.2020, 31.12.2020, 15.02.2021, 15.02.2021 в адрес РТИТС на суммы 20 000,00 руб., 10 000,00 руб., 5 000,00 руб., 2 700,00 руб., 8 000,00 руб., 5 000,00 руб., 20 000,00 руб., 10 000,00 руб., 20 000,00 руб., 20 000,00 руб., 50 000,00 руб., 2 000,00 руб., 5 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

Таким образом, ФИО1 в период с 06.11.2020 по 01.03.2021, как генеральный директор ООО «Южный Порт», то есть руководитель ООО «Южный Порт», в неустановленном следствием месте, находясь на территории г. Таганрога Ростовской области, в нарушение пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, сокрыл денежные средства ООО «Южный Порт» в сумме 36 516 283,69 руб., что является особо крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, составляющей по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб.

Подсудимый ФИО1 вину в совершении инкриминируемого преступления не признал. Из показаний подсудимого ФИО1, данных им в судебном заседании, следует, что вину свою, он не признает, считает, что описанные обстоятельства в обвинительном заключении не имеют отношения к нему и его действиям. Он приобрел данную организацию у ФИО3, потом были выявлены несоответствующие сведения по налогам. Сумма задолженности им была уменьшена. Задолженность по налогам образовалась в период руководства ФИО3. На данной организации имелся имущественный фонд за счет, которого судебные приставы должны были погасить задолженность ООО «Южный порт» перед ИФНС. Когда были требования по уплате налогов, было несколько способов как это решить. Однако, служба ФССП наложила запрет на регистрационные действия ТС, и это повлияло на скорейшее закрытие предприятия. Следствием не было дано надлежащей оценки данным действиям. В период с 06.11.2020 по 01.03.2021 он, как директор ООО «Южный Порть», в адрес ООО «Южный берег» каких-либо распорядительных писем не направлял. Денежные средства, которые в период 06.11.2020 по 01.03.2021 оплачивал ООО «Южный Берег» не принадлежали ООО «Южный порт». Оплата ООО «Южный берег» по обязательствам ООО «Южный порт» была вызвана наличием на балансе последнего уникальных специальных средств производства. Договора покупки данных средств производства не было, так как был запрет на регистрационные действия. Считает, что не установлена причина образования задолженности и возникновение неплатежеспособности ООО «Южный Порт», а также обстоятельства неправомерного блокирования имущества общества иными лицами. 

Вина подсудимого ФИО1 полностью подтверждается исследованными в судебном заседании следующими доказательствами:

- показаниями свидетеля ФИО3, данными в судебном заседании, из которых следует, что 21.04.2017 образовано ООО «Южный Порт», в котором с указанной даты она являлась генеральным директором, коммерческим директором в организации являлся ФИО1, который является мужем ее родной сестры ФИО4 ООО «Южный Порт» с момента создания осуществляло деятельность по перевозке и выгрузке строительных материалов (песок, щебень) на территории Краснодарского края и р. Крым, используя при этом как свою технику, так и полученную в лизинг. 13.11.2020 генеральным директором ООО «Южный Порт» стал ФИО1 09.12.2019 образовано ООО «Южный Берег» с целью разделения работы, а именно, чтобы либо ООО «Южный Порт», либо ООО «Южный Берег» занималось выгрузкой строительных материалов, а другая организация в это же время занималась погрузкой строительных материалов, при этом генеральным директором ООО «Южный Берег» также стала она, а ФИО1 являлся коммерческим директором. 18.05.2021 генеральным директором ООО «Южный Берег» также стал ФИО1 Обе организации имеют юридический адрес в г. Таганроге Ростовской области. Оплата ООО «Южный Берег» денежных средств на банковские счета контрагентов ООО «Южный Порт» с назначением платежа «… за ООО «Южный Порт»…» является правом ООО «Южный Берег». Задолженность по заработной плате, налогам и сборам не была погашена своевременно по причине тяжелого финансового состояния ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег», наличия значительной задолженности по налогам, а также заработной плате, а также наличия заблокированных счетов и инкассовых поручений налогового органа, которые автоматически списывали денежные средства на счёте в банке по имеющимся задолженностям. Денежные средства, поступающие на банковский счёт ООО «Южный Берег» и ООО «Южный Порт» не тратились на личные нужды кого-либо из должностных лиц предприятия. 

- показаниями свидетеля ФИО5, данными в судебном заседании, а также в ходе предварительного следствия, оглашенныхз в судебном заседании, из которых следует, что с 21.04.2017 ООО «Южный Порт», ИНН 

<

***>, состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу.

В июне 2022 года в соответствии с п. 3 ст. 82 НК РФ в адрес ГУ МВД России по Ростовской области направлены материалы в отношении ООО «Южный Порт» о наличии в действиях должностных лиц Общества признаков сокрытия денежных средств в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание.

В связи с неуплатой задолженности в адрес Общества направлялись в порядке ст. 69 НК РФ требования об уплате налога, в соответствии со ст. 46 НК РФ принимались решения о взыскании задолженности в принудительном порядке за счет денежных средств на счетах должника, к расчетным счетам Общества также в порядке ст. 46 НК РФ направлялись поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств для погашения задолженности, в соответствии со ст. 76 НК РФ принимались решения о приостановлении операций по счетам Общества, а также в соответствии со ст. 47 НК РФ принимались решения о взыскании задолженности за счет иного имущества должника, которые направлялись для исполнения в Таганрогский ГОСП УФССП России по Ростовской области, где в дальнейшем были возбуждены исполнительные производства, по которым были вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации. Таким образом, ИФНС России по г. Таганрогу в отношении ООО «Южный Порт» был применен полный комплекс мер принудительного взыскания. Установлено, что ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» предоставляли налоговую отчетность с одного IP-адреса.

Так по состоянию на 01.03.2021 совокупная задолженность ООО «Южный Порт» перед бюджетом составляло 22 393 000 руб., в том числе налог 20 191 000 руб. Кроме этого в период руководства ФИО1 с 11.12.2020 по 15.02.2021 со счетов ООО «Южный Берег» на счета кредиторов на основании распорядительных писем и в счет взаиморасчетов были перечислены денежные средства с назначением платежа «за ООО Южный Порт» в размере – 20 061 341 руб. Таким образом ФИО1 имея реальную возможность погасить задолженность перед бюджетом в период с 11.12.2020 по 15.02.2021 распорядился денежными средствами по своему усмотрению, направив их расчетного счета ООО «Южный Берег» не на уплату налогов, а в счет взаиморасчетов с контрагентами ООО «Южный Порт». Своими действиями руководитель ООО «Южный Порт» ФИО1 воспрепятствовал поступлению денежных средств в бюджетную систему РФ в счет погашения задолженности в сумме 20 061 341 руб., тем самым сокрыл денежные средства от дальнейшего взыскания со стороны инспекции. 

Вина подсудимого ФИО1 также подтверждается представленными суду и изученными в судебном заседании материалами уголовного дела: 

- копией заключения эксперта (бухгалтерская судебная экспертиза) от 21.01.2022 с приложением, согласно которому: ООО «Южный порт» зарегистрировано МИФНС № 26 по РО, свидетельство от 21.04.2017, основной государственный регистрационный №, а также состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу, ИНН 

<

***>, КПП 615401001. Местонахождение ООО «Южный порт» – 

<

...>. Основным видом деятельности ООО «Южный порт» в соответствии с регистрационными документами являлось осуществление деятельности автомобильного грузового транспорта. В течение исследуемого периода ООО «Южный порт» при осуществлении собственной деятельности использовало расчетные счета:

№ в АО «Альфа-Банке», открыт 09.07.2020;

№ в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 23.01.2019;

№ в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 17.04.2020;

№ в ПАО Сбербанк, открыт 22.01.2020;

ООО «Южный порт» имело задолженность (недоимку) по уплате в бюджет РФ налогов, сборов, страховых взносов в течение периода с 01.03.2020 по 01.03.2021, а именно:

по состоянию на 01.11.2020 – в сумме 28 905 566,05 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 28 905 566,05 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017) – в сумме 17 885 712,45 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на добавленную стоимость – в общей сумме 8 701 891,98 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 2 253 527,41 руб.;

по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 27 756 384,05 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017) – в сумме 17 885 712,45 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 552 709,98 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 2 253 527,41 руб.;

по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 14 636 300,18 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017) – в сумме 13 710 300,56 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 20 190 876,27 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017) – в сумме 19 264 876,65 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 20 190 876,27 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017) – в сумме 19 264 876,65 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

Сумма указанной задолженности ООО «Южный порт» образовалась в результате неуплаты налогов и взносов согласно представленных деклараций и расчетов и подтверждается сведениями, предоставленными ИФНС по г. Таганрогу (письмо № 03-23/00037дсп от 14.01.2022). 

В течение периода с 01.03.2020 по 01.03.2021 со стороны ИФНС по г. Таганрогу в отношении должника ООО «Южный порт» был предпринят следующий комплекс мер по взысканию задолженности:

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ были направлены в адрес ООО «Южный порт» 35 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых ИФНС России по г. Таганрогу руководитель ООО «Южный порт» поставлен в известность о том, что за организацией числится задолженность по налогам, страховым взносам.

В связи с тем, что ООО «Южный порт», в нарушение п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ, не исполнило обязанность по уплате налогов, страховых взносов, ИФНС России по г. Таганрогу в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 76 НК РФ были приняты следующие меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам:

В соответствии со ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ за период с 01.03.2020 по 01.03.2021 вынесено 11 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму недоимки по налогам, страховым взносам.

В соответствии со ст. 46 НК РФ за период с 01.03.2020 по 01.03.2021 к расчетным счетам ООО «Южный порт» предъявлено 115 инкассовых поручения на списание со счетов должника и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам.

В соответствии со ст.76 НК РФ за период с 01.03.2020 по 01.03.2021 вынесены 33 решения о приостановлении операций по счетам ООО «Южный порт» в банке и переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 47 НК РФ за период с 01.03.2020 по 01.03.2021 вынесено 14 решений о взыскании задолженности за счет имущества должника.

Таким образом, ИФНС по г. Таганрогу в течение периода с 01.03.2020 по 01.03.2021 предпринимались меры по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с ООО «Южный порт», а именно: 

в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ ИФНС по г. Таганрогу направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов, в которых имеется информация для ООО «Южный порт» о наличии налоговой и иной, приравненной к ней задолженности; 

в порядке ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ ИФНС по г. Таганрогу вынесены решения о взыскании с ООО «Южный порт» уплате налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах названного предприятия;

в соответствии со ст. 46 НК РФ ИФНС по г. Таганрогу направлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов ООО «Южный порт»;

в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ ИФНС по г. Таганрогу вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Южный порт» в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов названным предприятием;

в соответствии со ст.ст. 31, 47, 68, 176.1, 204 НК РФ ИФНС по г. Таганрогу были вынесены решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Южный порт», согласно которым в вязи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счетах названного предприятия, сумму возникшей налоговой и иной, приравненной к ней задолженности было решено произвести за счет имущества ООО «Южный порт». 

В течение периода с 01.03.2020 по 01.03.2021 ООО «Южный порт» осуществляло расчеты со сторонними контрагентами за оказанные услуги и поставленные товарно-материальные ценности посредством расчетных счетов ООО «Южный берег», то есть оплата сторонним контрагентами ООО «Южный порт» осуществлялась с расчетных счетов ООО «Южный берег, что составило всего на общую сумму 75 215 408,15 руб.

В течение периода с 01.03.2020 по 01.03.2021 исполнение обязательств ООО «Южный порт» ИНН 

<

***> третьими лицами путем финансово-хозяйственных операций, осуществлялось, а именно посредством расчетных счетов ООО «Южный берег», что составило всего на общую сумму 75 215 408,15 руб. (т. 30 л.д. 1-157)

- Заключением эксперта (бухгалтерская судебная экспертиза) от 20.05.2022 с приложением, согласно которому: экспертизой представленных документов установлено, что в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. ООО «Южный порт» при осуществлении собственной деятельности использовало расчетные счета № в АО «Альфа-Банке», открыт 09.07.2020г., № в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 23.01.2019г., № в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 17.04.2020г., № в ПАО Сбербанк, открыт 22.01.2020г., с которых было израсходовано денежных средств в общей сумме 2 245 100,13 руб., а именно с учетом установленного порядка очередности платежей: 

№ в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 17.04.2020г. – установлено, что в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. с рассматриваемого расчетного счета ООО «Южный порт» было израсходовано денежных средств в общей сумме 0 руб.

№ в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 23.01.2019г. – установлено, что в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. с рассматриваемого расчетного счета ООО «Южный порт» было израсходовано денежных средств в общей сумме 0 руб.;

№ в АО «Альфа-Банке», открыт 09.07.2020г. – установлено, что в течение периода с 01.03.2020г. по 05.11.2020г. с рассматриваемого расчетного счета ООО «Южный порт» было израсходовано денежных средств в общей сумме 2 245 100,13 руб., а именно с учетом установленного порядка очередности платежей: 

№ в ПАО Сбербанк, открыт 22.01.2020г. – установлено, что в течение периода с 01.03.2020г. по 05.11.2020г. с рассматриваемого расчетного счета ООО «Южный порт» было израсходовано денежных средств в общей сумме 0 руб.

Кроме того, установлено, что в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. со стороны ООО «Южный берег» в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный порт» осуществлялась оплата по обязательствам названного предприятия, минуя расчетный счет ООО «Южный порт» с назначением платежа за ООО «Южный порт». Так, установлено, что всего в представленных материалах имеются сведения о таких платежах всего на общую сумму 34 315 533,56 руб.

Таким образом, установлено, что в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. денежные средства, имеющиеся в распоряжении ООО «Южный порт» были израсходованы в общем объеме 36 560 633,69 руб. (расчет: израсходовано с расчетных счетов ООО «Южный порт» в сумме 2 245 100,13 руб. плюс израсходовано с расчетных счетов контрагента ООО «Южный берег» в интересах ООО «Южный порт» сумме 34 315 533,56 руб.). 

В течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. денежные средства, имеющиеся в распоряжении ООО «Южный порт» были израсходованы в общем объеме 36 560 633,39 руб., из которых платежи по четвертой и пятой группам очередности составили в общем размере 34 271 183,56 руб., в том числе по четвертой группе очередности в сумме 28 041 657,67 руб., по пятой группе очередности в сумме 6 229 525,89 руб.

Исходя из представленных документов, ООО «Южный порт» имело задолженность (недоимку) по уплате в бюджет РФ налогов, сборов, страховых взносов в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г., а именно: 

по состоянию на 01.12.2020г. – в сумме 27 756 384,05 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 27 756 384,05 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017г.) – в сумме 17 885 712,45 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 552 709,98 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 2 253 527,41 руб.;

по состоянию на 01.01.2021г. – в сумме 14 636 300,18 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 14 636 300,18 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017г.) – в сумме 13 710 300,56 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

по состоянию на 01.02.2021г. – в сумме 20 190 876,27 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 20 190 876,27 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017г.) – в сумме 19 264 876,65 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

по состоянию на 01.03.2021г. – в сумме 20 190 876,27 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 20 190 876,27 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 01.01.2017г.) – в сумме 19 264 876,65 руб.;

транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.;

налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

Сумма указанной задолженности ООО «Южный порт» образовалась в результате неуплаты налогов и взносов согласно представленных деклараций и расчетов и подтверждается сведениями, предоставленными ИФНС по г. Таганрогу (письмо № 03-23/00037дсп от 14.01.2022г.).

Экспертизой установлено, что в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. со стороны ООО «Южный берег» в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный порт» осуществлялась оплата по обязательствам названного предприятия, минуя расчетный счет ООО «Южный порт» с назначением платежа за ООО «Южный порт». Так, установлено, что всего в представленных материалах имеются сведения о таких платежах всего на общую сумму 34 315 533,56 руб., а именно с учетом установленного порядка очередности платежей.

В течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021 г. ООО «Южный порт» при осуществлении собственной деятельности использовало расчетные счета № в АО «Альфа-Банке», открыт 09.07.2020г., № в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 23.01.2019г., № в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 17.04.2020г., № в ПАО Сбербанк, открыт 22.01.2020г., с которых было израсходовано денежных средств в общей сумме 2 245 100,13 руб. Кроме того, в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. со стороны ООО «Южный берег» в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный порт» осуществлялась оплата по обязательствам названного предприятия, минуя расчетный счет ООО «Южный порт» с назначением платежа за ООО «Южный порт». Так, установлено, что всего в представленных материалах имеются сведения о таких платежах всего на общую сумму 34 315 533,56 руб. Таким образом, в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. денежные средства, имеющиеся в распоряжении ООО «Южный порт» были израсходованы в общем объеме 36 560 633,69 руб.

Таким образом, в течение периода с 06.11.2020г. по 01.03.2021г. денежные средства, имеющиеся в распоряжении ООО «Южный порт» были израсходованы в общем объеме 36 560 633,39 руб., из которых платежи по четвертой и пятой группам очередности составили в общем размере 34 271 183,56 руб., в том числе по четвертой группе очередности в сумме 28 041 657,67 руб., по пятой группе очередности в сумме 6 229 525,89 руб. (т.35 л.д. 27-107)

- вещественными доказательствами:

оптический диск, предоставленный 30.06.2022 ИФНС России по Ростовской области. (т. 36 л.д. 15, 16);

копия решения единственного учредителя № 1 ООО «Южный Порт» от 17.04.2017, копия Устава ООО «Южный Порт», утвержденного решением единственного учредителя № 1 от 17.04.2017. (т. 16 л.д. 69, т. 8 л.д. 6-26);

налоговая отчетность ООО «Южный Порт» за 2017-2021 гг. (т. 19 л.д. 60-263, т. 20 л.д. 1-251, т. 21 л.д. 1-254, т. 22 л.д. 1-234, т. 23 л.д. 1-49);

перечень инкассовых поручений ООО «Южный Берег», перечень инкассовых поручений ООО «Южный Порт», требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 198 478,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 69 957,54 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 10 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 44 660,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 232 588,55 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 400,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 65 380,86 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 172 373,80 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 3 642 168,28 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 10 000,00 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 869 843,96 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 69 824,00 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 2 922 922,86 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 44 660,00 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 231 879,95 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 1 156 630,91 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 237 407,49 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 3 642 168,28 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 268 305,96 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 95 000,00 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 15 000,00 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 5 869 843,96 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 69 824,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 95 000,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 95 000,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 95 000,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 44 600,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 44 600,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 44 600,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 231 879,95 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 231 879,95 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 231 879,95 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 1 156 630,91 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 1 156 630,91 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 1 156 630,91 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 237 407,49 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 237 407,49 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 237 407,49 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 3 642 168,28 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 3 642 168,28 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 3 642 168,28 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 268 305,96 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 268 305,96 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 268 305,96 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 15 000,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 15 000,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 15 000,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 5 869 843,96 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 5 869 843,96 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 5 869 843,96 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 69 824,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 69 824,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 69 824,00 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 2 922 922,86 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 2 922 922,86 руб., решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 2 922 922,86 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 515 511,27 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 602 162,07 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 5 066 296,96 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 6 947 090,90 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 6 957 483,81 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 2 087 698,62 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 8 179 061,64 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 8 203 054,63 руб., требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата> на сумму 7 688 363,14 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 85 959,46 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 85 948,30 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 3 023 015,79 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 1 443 340,52 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 1 874 154,44 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 994 873,68 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 6 589 350.05 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 278 149,00 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 994 873,68 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 994 873,68 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 994 873,68 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 994 873,68 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 994 873,68 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 6 589 350,05 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 6 589 350,05 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 6 589 350,05 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 6 589 350,05 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 6 589 350,05 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 278 149,00 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 278 149,00 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 278 149,00 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 278 149,00 руб., Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата> на сумму 278 149,00 руб., решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 12 583 714,85 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 7 399 503,38 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 44 660,00 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 44 660,00 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 231 879,95 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 226 176,83 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 1 156 630,91 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 1 156 630,91 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 4 136 477,90 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 4 136 477,90 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 95 000, 00 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 95 000, 00 руб. на двух листах, Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 15 000,00 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 15 000,00 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 85 959,46 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 85 959,46 руб. на двух листах, Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 85 948,30 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 85 948,30 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 134 335,44 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 134 335,44 руб., Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 904 841,00 руб., Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата> на сумму 904 841,00 руб. (т. 23 л.д. 198-206, т. 28 л.д. 203-269, т. 26 л.д. 1-256);

копия приказа № генерального директора ООО «Южный Берег» от 09.12.2019, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО АКБ «Авангард» за период с 01.07.2020 по 31.12.2020. (т. 23 л.д. 207-208, т. 15 л.д. 203, 230-254);

выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 01.07.2020 по 31.12.2020, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 01.03.2020 по 06.07.2021. (т. 23 л.д. 207-208, т. 17 л.д. 57-117);

выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО АКБ «Авангард» за период с 01.03.2020 по 06.07.2021 (т. 23 л.д. 207-208, 162-188);

копия решения единственного учредителя № 1 ООО «Южный Порт» от 17.04.2017, копия Устава ООО «Южный Порт», утвержденного решением единственного учредителя № 1 от 17.04.2017. (т. 23 л.д. 198-206, т. 19 л.д. 55, 34-53);

выписка из ЕГРЮЛ от 

<

дата> в отношении ООО «Южный Порт», копия приказа № 1 генерального директора ООО «Южный Порт» от 

<

дата>. (т. 23 л.д. 207-208, т. 16 л.д. 114-119, 70);

выписка из ЕГРЮЛ от 

<

дата>, заявление генерального директора ООО «Южный Порт» ФИО3, заявление генерального директора ООО «Южный Берег» ФИО3, выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>. (т. 23 л.д. 207-208, т. 16 л.д. 125-127, 176, т. 17 л.д. 20, 57-117, 118-124);

выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>. (т. 23 л.д. 207-208, т. 17 л.д. 133-134, 135-140, 141-216);

- протоколом выемки от 11.06.2021, согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъяты документы и оптический диск. (т. 15 л.д. 94-96)

- протоколом выемки от 26.07.2021, согласно которому в АО «Альфа-Банк» изъяты документы и оптический диск. (т. 15 л.д. 160-162)

- протоколом выемки от 21.07.2021, согласно которому в ПАО АКБ «Авангард» изъяты документы. (т. 15 л.д. 178-180)

- протоколом выемки от 20.07.2021, согласно которому в АО «Россельхозбанк» изъяты документы. (т. 16 л.д. 2-4)

- протоколом выемки от 20.07.2021, согласно которому в ПАО «Банк ВТБ» изъяты документы. (т. 16 л.д. 94-96)

- протоколом выемки от 13.07.2021, согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъят оптический диск. (т. 17 л.д. 128-129)

- протоколом выемки от 12.07.2021, согласно которому в ПАО «Банк ВТБ» изъяты документы. (т. 17 л.д. 131-132)

- протоколом выемки от 03.08.2021, согласно которому в АО «Альфа-Банк» изъят оптический диск. (т. 17 л.д. 219-222)

- протоколом выемки от 03.08.2021, согласно которому в ПАО АКБ «Авангард» изъяты документы. (т. 17 л.д. 224-227)

- протоколом выемки от 02.07.2021, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № 26 изъяты документы и оптический диск в отношении ООО «Южный Берег». (т. 18 л.д. 4-8)

- протоколом выемки от 07.07.2021, согласно которому в ИФНС России по г. Таганрогу изъяты документы в отношении ООО «Южный Берег». (т. 18 л.д. 39-40)

- протоколом выемки от 02.07.2021, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № 26 изъяты документы и оптический диск в отношении ООО «Южный Порт». (т. 19 л.д. 2-6)

- протоколом выемки от 07.07.2021, согласно которому в ИФНС России по г. Таганрогу изъяты документы в отношении ООО «Южный Порт». (т. 19 л.д. 58-59)

- протоколом осмотра предметов (документов) от 30.01.2022, согласно которому осмотрены документы и оптический диски, признанные по делу вещественными доказательствами (т. 23 л.д. 126-195)

- протоколом осмотра предметов (документов) от 13.02.2023, согласно которому осмотрен оптический диск, предоставленный 30.06.2022 ИФНС России по Ростовской области. (т.36 л.д. 10-15)

- рапортом об обнаружении признаков преступления от 08.06.2022, согласно которому в действиях руководителя ООО «Южный Порт» ФИО1 усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. (т. 1 л.д. 9-10)

- информационным сообщением из ИФНС России по г. Таганрогу от 28.06.2022, согласно которому ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области в соответствии с п. 3 ст. 82 НК РФ направлены материалы в отношении ООО «Южный Порт» по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться погашение налоговой задолженности, с целью предупреждения и пресечения противоправной деятельности должностного лица ООО «Южный Порт» ФИО1 (т. 1 л.д. 15-24)

- справкой № 408 об исследовании документов в отношении ООО «Южный Порт» от 24.12.2020, согласно которой задолженность ООО «Южный Порт» по налогам и взносам составила:

по состоянию на 01.08.2020 – 22 805 309,02 руб.

по состоянию на 01.09.2020 – 23 960 230,02 руб.

по состоянию на 01.10.2020 – 25 115 152,02 руб.

по состоянию на 01.11.2020 – 28 905 566,05 руб.

по состоянию на 01.12.2020 – 27 756 384,05 руб.

В период с 24.07.2020 по 04.12.2020 налоговым органом применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности по налогам и взносам, предусмотренных ст.ст. 46, 47, 69, 76 НК РФ.

Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «Южный Берег» в адрес контрагентов ООО «Южный Порт» минуя расчетный счет ООО «Южный Порт» с назначением платежа «…за ООО «Южный Порт»…» за период с 24.07.2020 по 05.10.2020 составила 32 327 008,68 руб. (т. 14 л.д. 178-202)

- сопроводительным письмом из ИФНС России по г. Таганрогу от 14.01.2022, согласно которому ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области в ответ на запрос, направленные в соответствии с заявленным ходатайством эксперта, направила информацию в отношении ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» за период с 01.03.2020 по 01.03.2021. (т. 28 л.д. 184)

- копией решения №2 единственного участника ООО «Южный Порт» от 07.11.2020, согласно которому ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО «Южный Порт». ( т. 16 л.д. 120)

- копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 19.01.2021, согласного которой ФИО1 занимает должность генерального директора ООО «Южный Порт». (т. 16 л.д. 114-119)

Проверив вышеперечисленные доказательства на предмет их достоверности, относимости, допустимости и достаточности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО1 в совершении преступления, связанного с сокрытием денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Как основополагающие и правдивые в основу приговора суд кладет показания свидетелей обвинения ФИО5, ФИО3 данные в судебном заседании. Исследованные в ходе судебного разбирательства вышеприведенные показания свидетелей, суд находит соответствующими действительности и доверяет им, поскольку они не заинтересованы в исходе дела, предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Показания указанных лиц последовательны, не содержат существенных противоречий, они взаимно дополняют и подтверждают друг друга, а изложенные в них обстоятельства согласуются с другими доказательствами по делу, приведенными выше и оцененными судом в их совокупности. Не верить им у суда нет оснований, они были допрошены в судебном заседании и на предварительном следствии согласно установленной процедуре, предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, их показания последовательны, согласуются между собой как в целом, так и в частностях.

Суд критически относится к показаниям подсудимого о том, что вышеуказанное преступление он не совершал, а действовал в соответствии с предоставленными ему полномочиями, как руководителя ООО «Южный Порт», в обществе было достаточно имущества, в случае реализации которого могла быть погашена задолженность по налогам, сборам и обязательным платежам в полном объеме. Суд полагает, что данная позиция подсудимого является способом защиты, показания даны в соответствии с его позицией и намерением уйти от ответственности или смягчить ответственность за содеянное, а также ввести суд в заблуждение относительно истинных обстоятельств угловного дела. 

Доводы подсудимого в этой части не могут быть приняты во внимание, поскольку опровергаются вышеприведенными доказательствами: показаниями свидетелей, которые были даны в судебном заседании, вышеприведенными заключениями эксперта, а также письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании. 

Неубедительны и надуманы доводы защиты о том, что уголовное дело возбуждено в отношении ФИО1 незаконно, и уголовное дело подлежит возвращению прокурору в порядке п.1 ч.1 ст.237 УПК РФ. Постановление о возбуждении уголовного дела, вынесено надлежащим должностным лицом, в рамках его полномочий. Поводом для возбуждения уголовного дела послужил рапорт об обнаружении признаков преступления, основанием наличие достаточных данных указывающих на признаки преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, в действиях ФИО1 Тот факт, что материалы, которые послужили основанием для возбуждения уголовного дела, были выделены из другого уголовного дела и с момента возбуждения первоначального уголовного дела до момента возбуждения настоящего уголовного дела прошел значительный период времени, не свидетельствует о незаконности возбуждения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 или о нарушении его прав. 

По смыслу закона, стадия возбуждения уголовного дела является обязательной. Актом возбуждения уголовного дела начинается публичное уголовное преследование от имени государства в связи с совершенным преступным деянием, что обеспечивает последующие процессуальные действия органов дознания, предварительного следствия, суда и одновременно влечет необходимость обеспечения права на защиту лица, в отношении которого осуществляется обвинительная деятельность.

Согласно положениям ст. 146 УПК РФ, уголовное дело возбуждается как по факту совершения преступления, так и в отношении конкретного лица.

Из материалов данного уголовного дела следует, что уголовное дело было возбуждено 25.01.2023 года в отношении конкретного лица – ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ. 

Оснований для признания незаконным постановления о возбуждении уголовного дела от 25.01.2023 года у суда не имеется, в связи с чем не подлежат удовлетворению ходатайства подсудимого и стороны защиты об исключении из числа доказательств протоколов следственных и процессуальных действий произведенных как после возбуждения уголовного дела, так и в рамках расследования уголовного дела в отношении ФИО3 

Не подлежит исключению из числа доказательств обвинения рапорт об обнаружении признаков преступления от 08.06.2022, согласно которому в действиях руководителя ООО «Южный Порт» ФИО1 усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, так как указание стороны защиты в этой части основаны на неверном толковании норм уголовного и уголовно-процессуального законодательства и неверной оценке материалов уголовного дела. 

Ссылка стороны защиты на решения Арбитражного суда Ростовской области по делам о банкротстве, а также на иные судебные акты в отношении ООО «Южный Порт» не свидетельствуют о невиновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления, так как в соответствии со ст.252 УПК РФ не относятся к предмету судебного разбирательства по настоящему уголовному делу и не имеют для суда преюдициального значения по настоящему уголовному делу. 

Имеющиеся технические ошибки при оформлении документов не являются безусловным основанием для признания процессуальных документов и протоколов следственных действий недопустимым доказательством, так как данные действия проведены уполномоченными должностными лицами, вещественные доказательства были осмотрены в судебном заседании. Факт самого проведения данных следственных действий и составления процессуальных документов подсудимые и их защитники в суде не оспаривали. 

При этом все приобщенные к уголовному делу предметы и документы, в том числе оптический диск с информацией из ИФНС России, были осмотрены в ходе судебного следствия, каких-либо сомнений, что именно указанные предметы были приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств у суда не имеется. 

Постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств вынесены следователем, в чьем производстве находилось уголовное дело. Несоблюдение при этом срока, предусмотренного ст. 81.1 УПК РФ при осмотре предметов и документов и признании их вещественными доказательствами, не является основанием для признания этих доказательств недопустимыми, так как данное обстоятельство не повлияло на законность и обоснованность принятого решения о признании их вещественными доказательствами, не повлекло за собой нарушения прав и законных интересов подсудимого. 

Следует отметить, что уголовно-процессуальный закон, в частности ст.74 УПК РФ, не предусматривает необходимости обязательного признания в качестве вещественных доказательств каждого документа, содержащегося в уголовном деле, однако это не влияет на доказательственное значение данного документа и не препятствует его представлению в качестве доказательства в ходе судебного рассмотрения уголовного дела.

Ссылка подсудимого ФИО1 и его защитника- адвоката Яньшина Р.Ф. на то, что показания свидетелей по делу и исследованные документы, по их мнению, не доказывают виновность подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления, является несостоятельной, так как основана на неверной оценке доказательств. 

Таким образом, оценивая в целом письменные доказательства по уголовному делу, в том числе протоколы следственных и процессуальных действий, суд приходит к выводу об их относимости и допустимости, изученные судом доказательства по делу не противоречат друг другу и другим доказательствам по уголовному делу, исследованным судом, каких-либо данных о наличии существенных нарушений, дающих безусловные основания для признания данных протоколов недопустимыми доказательствами, материалы дела не содержат, не представлены такие данные и стороной защиты. Оснований для исключения из числа доказательств протоколов обысков, выемок, осмотров мест происшествий, осмотров предметов и документов, суд не усматривает, поскольку в ходе судебного следствия установлено, что они собраны надлежащими субъектами, с соблюдением процедуры, предусмотренной для фиксации такого рода доказательств, сами протоколы имеют подписи всех участников данных следственных действий, при этом сведений о том, что на участников данных следственных и процессуальных действий оказывалось какое-либо давление, не содержат. Сведений о том, что при проведении указанных действий были нарушены права и законные интересы участников уголовного судопроизводства, в том числе подсудимого ФИО1 материалы дела не содержат. 

Как видно из материалов дела, протоколы соответствуют требованиям, которые предъявляются законом к их составлению. Выемки и обыски проведены в присутствии понятых надлежащим должностным лицом, в необходимых случаях по постановлению суда, с указанием информации об изъятых документах, что соответствует требованиям ст. 182 УПК РФ. Правильность составленных протоколов удостоверены подписями участвовавших в следственном действии лиц. При таком положении каких-либо нарушений, влекущих признание данных протоколов недопустимыми доказательствами, судом не установлено.

Однако, судом исключаются из числа доказательств по уголовному делу- вещественные доказательства: оптический диск, изъятый 11.06.2021 в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», оптический диск, изъятый 13.07.2021 в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», оптический диск, изъятый 26.07.2021 в ходе выемки в АО «Альфа-Банк», оптический диск, изъятый 03.08.2021 в ходе выемки в АО «Альфа-Банк», оптический диск, изъятый 02.07.2021 в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области, содержащий сведения в отношении ООО «Южный Порт», оптический диск, предоставленный 14.01.2022 ИФНС России по Ростовской области в ответ на запрос от 11.01.2022. Судом принимается такое решение в связи с тем, что при поступлении в суд упаковка оптических дисков не исключала доступа к ним, на упаковке отсутствовала информация о месте и времени изъятия данных дисков, подписи понятых и следователя, что является нарушением норм уголовно-процессуального законодательства. 

При этом судом отмечается, что данные нарушения допущены органом расследования именно при выделении материалов уголовного дела, из уголовного дела в отношении ФИО3, что не ставит под сомнение достоверность проведенных по делу изъятий данных дисков, их осмотров, а также допустимость протоколов данных следственных действий в качестве доказательств по настоящему уголовному делу. Сам подсудимый ФИО1 подтвердил в судебном заседании, что в рамках уголовного дела в отношении ФИО3 знакомился с содержанием указанных оптических дисков, которые были надлежащим образом упакованы и опечатаны, что свидетельствует о том, что информация, которая была получена органами предварительного следствия при осмотре данных дисков является относимым и допустимым доказательством по настоящему уголовному делу. 

Оценивая вышеприведенные заключения эксперта ФИО6 от 21.01.2022 года, а также от 20.05.2022, суд находит их выводы обоснованными и подтвержденными материалами уголовного дела. Заключения даны экспертом, имеющим высшее специализированное образование, соответствующую экспертную специальность и опыт экспертной работы по специальности, выводы эксперта у суда сомнений не вызывают. Экспертом давались ответы на вопросы, входящие в его компетенцию. Методы, средства, сведения, на которые опирались эксперты, были достоверно установлены, соответствуют тем, которые установлены судом. Ответы эксперта мотивированы, им в полном объеме представлены исходные материалы, использовались необходимые методики. Каких-либо нарушений при производстве судебных экспертиз допущено не было. Заключения эксперта составлены с соблюдением требований закона, уполномоченным лицом, предупрежденным об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения. Оснований для признания данных доказательств недопустимыми, вопреки доводам стороны защиты, судом не установлено. 

Стороной защиты приводятся также доводы о том, что экспертизы по уголовному делу проведены за пределами срока следствия по настоящему уголовному делу. Вместе с тем, суд не соглашается с данными доводами. Из материалов дела следует, что в связи с возникновением в процессе расследования уголовного дела вопросов, требующих специальных знаний, следователем была назначены указанные судебные экспертизы, заключения которых в последующем были выделены в отдельное производство вместе с материалами, подтверждающими причастность ФИО1 к совершению инкриминируемого преступления и послужившими основанием для возбуждения в отношении подсудимого уголовного дела. Порядок направления материалов дела на экспертизу соблюден следственным органом. Сам по себе факт выделения материалов уголовного дела, в том числе судебных экспертиз с учетом ранее приведенных доводов, не нарушает прав и законных интересов подсудимого ФИО1, так как он был ознакомлен с постановлением о назначении судебных экспертиз, а в последующем и с самими заключениями эксперта. 

Суд полагает, что для определения обстоятельств дела нет необходимости назначать дополнительную или повторную финансовую судебную экспертизу, в порядке ст.207 УПК РФ. 

Из материалов уголовного дела следует, что ходатайства и заявления поступившие в ходе предварительного расследования от подсудимого и стороны защиты, в том числе об отводе эксперта, назначении дополнительной экспертизы, финансовой экспертизы и иные, следователем рассмотрены. Принятые решения следователем мотивированы. 

Судом анализировались доказательства, на которые подсудимый ФИО1 и его защитник ссылаются как на доказательства его невиновности в совершении указанного в описательной части приговора преступлений.

Однако, указанные доказательства не свидетельствуют о невиновности ФИО1 в совершении указанного в описательной части приговора преступления, а лишь подтверждают то обстоятельство, что ООО «Южный Порт» велась хозяйственная деятельность, а ФИО1, как директором общества, осуществлялось руководство предприятием. 

Представленная в ходе предварительного следствия и в судебном заседании переписка с финансовыми организациями руководства ООО «Южный Порт» не свидетельствует о невиновности подсудимого в совершении указанного в описательной части приговора преступления, а представление подсудимого ФИО1 о том, что она полностью оправдывает его действия основаны на неверной оценке доказательств. У суда не вызывает сомнений о том, что подсудимый ФИО1 в ходе осуществления руководства ООО «Южный Порт» активно занимался хозяйственной деятельностью, вел переписку с финансовыми организациями и государственными органами. Однако, указанная деятельность в соответствии со ст.252 УПК РФ не является предметом рассмотрения по настоящему уголовному делу. 

Как разъяснил Пленум ВС РФ в п.20 Постановления от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. 

Недоимкой является сумма налога или сумма сбора (без учета пеней и штрафов), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (пункт 2 статьи 11 НК РФ).

Исходя из диспозиции данной статьи и руководящих разъяснений Пленума ВС РФ, можно сделать следующие выводы о необходимых условиях, наличие которых достаточно для привлечения лица к уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ:

- виновное лицо должно являться собственником или руководителем организации, либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации,

- организация должна иметь задолженность в виде недоимки по налогам и сборам, как в крупном размере (2 250 000 руб), так и превышающий его, и в крупном же размере виновным лицом должно быть совершено сокрытие денег либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, то есть суммы налога (без учета пени и штрафа), не уплаченной в установленный законодательством о налогах срок (ст. ст. 46,47 НК РФ), 

- деяние по сокрытию денежных средств и имущества должно быть направлено на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Видами принудительного взыскания являются: 1) обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика и его электронные денежные средства (ст. 46 НК РФ) и 2) обращение взыскания на имущество налогоплательщица, в том числе наличные денежные средства, путем направления соответствующего решения руководителя налогового органам судебному приставу-исполнителю (ст. 47 НК РФ). Последовательность взыскания налога за счет имущества налогоплательщика определена п. 5 ст. 47 НК РФ,

- умысел виновного должен быть только прямым, т.е. непосредственно направлен на сокрытие соответствующих денежных средств и имущества в целях избежать взыскания недоимки по налогам и (или) сборам (на это неоднократно указывал Конституционный Суд РФ в Определениях от 24.03.2005г. № 189-О, от 05.03.2009г. № 470-О-О, от 19.03.2009 №324-О),

- уголовная ответственность не может наступить ранее срока, указанного в требовании, направленного налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ.

Порядок начисления, уплаты того или иного налога, видов налогоплательщика и прочие вопросы, связанные с конкретным видом налога, установлены соответствующими главами НК РФ. Исходя из норм статей в указанных главах НК РФ, налогоплательщик самостоятельно производит расчет по виду налога, о чем подает налоговую декларацию, и обязывается к уплате налога к дате, установленной НК РФ.

В случае неуплаты налога в предусмотренный законом срок образуется недоимка, т.е. сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ).

При наличии недоимки налоговый орган в сроки, установленные ст. 70 НК РФ, направляет налогоплательщику требование об уплате недоимки в соответствии со ст. 69 НК РФ.

Требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).

При неисполнении возложенной обязанности по уплате недоимки налоговый орган вправе применить меры по ее принудительному взысканию.

Первым шагом по принудительному взысканию недоимки является обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и на его электронные деньги (п. 1 ст. 46 НК РФ). Данный вид взыскания производится путем направления в банк, где открыты счета налогоплательщика, поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика и его электронных денег. Такое поручение может быть направлено налоговым органом не позднее 2 месяцев со дня истечения срока уплаты недоимки, указанной в требовании. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней после вынесения указанного решения.

Вторым шагом для принудительного взыскания недоимки является обращение взыскания на имущество налогоплательщика (ст. 47 НК РФ). Для взыскания недоимки в порядке ст. 47 НК РФ налоговый орган должен вынести соответствующее постановление и в течение 3 дней со дня его вынесения направить для исполнения судебному приставу-исполнителю (абз. 2 п. 1 ст. 47 НК РФ), который, в свою очередь, при совершении исполнительских действий должен руководствоваться положениями ФЗ «Об исполнительном производстве».

Из анализа положений ст. ст. 46,47 НК РФ применительно к ст. 199.2 УК РФ следует, что предметом преступления являются деньги и имущество. При этом необходимо еще раз подчеркнуть, что уголовно-наказуемым является не всякое сокрытие денег и имущества, а лишь то, которое препятствует принудительному взысканию недоимки, то есть то, в отношении которого налоговыми органами применены меры, предусмотренные ст. ст. 46, 47 НК РФ.

Как следует из конструкции состава преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, а также разъяснений, содержащихся в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О применении судами уголовного законодательства об ответственности за сокрытие налогоплательщиком денежных средств либо имущества, необходимых для взыскания недоимки", действия виновного лица должны быть направлены на сокрытие денежных средств или имущества организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере, превышающем 2 250 000 рублей. При этом данная сумма должна носить бесспорный характер, а выводы о ее предназначении, как недоимки по налогам, достоверными и не вызывающими сомнений, при этом сумма неуплаченного налога и сбора должны быть конкретизированы по виду и наименованию бюджета или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.

По настоящему уголовному делу достоверно установлено, что общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) – недоимка ООО «Южный Порт» составила: по состоянию на 01.12.2020 – в сумме 27 756 384,05 руб., по состоянию на 01.01.2021 – в сумме 14 636 300,18 руб., по состоянию на 01.02.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., по состоянию на 01.03.2021 – в сумме 20 190 876,27 руб., что свидетельствует о наличии у ООО «Южный Порт» в течение длительного периода недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере.

Достоверно установлено в судебном заседании, что вся указанная задолженность по налогам была обеспечена мерами принудительного взыскания, что является квалифицирующим признаком состава преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. 

Так, допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля главный госналогинспектор ИФНС России по г.Таганрогу ФИО5 показала суду, что указанный размер задолженности по налогам указан с учетом текущей задолженности, по которой были приняты меры принудительного взыскания в порядке ст.ст.46, 47 НК РФ.

В соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ в статьях главы 22 УК РФ, в том числе для статьи 199.2 УК РФ особо крупным размером признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей девять миллионов рублей. Таким образом, сокрытые денежные средства в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 года в сумме более 30 млн.рублей составляют особо крупный размер.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 на основании решения № 2 от 07.11.2020 состоял в должности генерального директора ООО «Южный Порт», а также являлся коммерческим директором ООО «Южный Берег», то есть фактически осуществлял руководство, как ООО «Южный Порт», так и ООО «Южный Берег», в связи с чем являлся лицом, которое имело право распоряжаться денежными средствами и имуществом организаций, а также являлся лицом ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов ООО «Южный Порт».

Доводы стороны защиты о том, что оплата ООО «Южный Берег» собственных денежных средств на банковские счета контрагентов ООО «Южный Порт» с назначением платежа «за ООО «Южный Порт»» является правом ООО «Южный Берег» в порядке ст. 313 ГК РФ, и указанные денежные средства не являются денежными средствами ООО «Южный Порт», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, являются несостоятельными, опровергаются исследованными и вышеприведенными доказательствами по делу.

Из исследованных в судебном заседании материалов дела следует, что ФИО1 достоверно знал об имеющейся у ООО «Южный Порт» задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и о примененных мерах принудительного взыскания задолженности. Однако, в нарушение требований налогового законодательства подсудимый ФИО1 в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 с расчетных счетов ООО «Южный порт» осуществил израсходование денежных средств на сумму 2 245 100,13 руб. не на погашение имеющейся недоимки. Кроме того, подсудимый был осведомлен о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «Южный Порт» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов и с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств производил расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчетные счета ООО «Южный Берег», коммерческим директором которого в инкриминируемый период он являлся. В ходе судебного разбирательства нашел свое полное подтверждение вывод эксперта ФИО6 и ИФНС России о том, что ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» являются аффилированными и взаимозависимыми обществами, фактическое руководство деятельностью которых в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 осуществлялось подсудимым ФИО1, который и по настоящее время является единственным учредителем и директором данных обществ. Таким образом, подсудимый, имея реальную возможность погасить указанную недоимку, осуществлял расходование денежных средств предприятия в сумме более 30 млн. рублей не в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а с целью личной заинтересованности, которая обусловлена желанием осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли, использования денежных средств для коммерческих выгод организации, где он являлся руководителем. 

Таким образом, судом установлено, что денежные средства были сокрыты ФИО1 от взыскания в бюджетную систему РФ в качестве обязательных платежей и расходовались на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, чем были нарушены законные интересы государства и общества. При этом обязанность платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ, а гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, чем интерес государственный и общественный.

Доводы подсудимого ФИО1 о том, что им как руководителем ООО «Южный Порт» за время осуществления деятельности в адрес ООО «Южный Берег» распорядительных писем с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «Южный Порт», с назначением платежа « за ООО «Южный Порт», не направлялось, не является доказательством его невиновности. 

Напротив, факт перечисления денежных средств ООО «Южный Берег» в счет погашения платежей ООО «Южный Порт» без каких-либо распорядительных писем подтверждает вывод о взаимозависимости организаций и о фактическом их руководстве в период с 06.11.2020 по 01.03.2021 именно подсудимым ФИО1, у которого была возможность распоряжаться денежными средствами, поступающими на счета ООО «Южный Берег» и направлять их на счета контрагентов ООО «Южный Порт» с назначением платежа «за ООО «Южный Порт», в результате чего данные денежные средства на были зачислены на счета ООО «Южный Порт» и умышленно были сокрыты от принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и обязательным платежам. 

Факт таких перечислений подтверждается выписками банков об операциях на счетах ООО «Южный Порт» и его контрагентов, в которых имеются расчеты посредством счетов ООО «Южный Берег» в интересах кредиторов ООО «Южный Порт». Кроме того, факт осуществления ООО «Южный Берег» платежей за ООО «Южный Порт» не оспаривается и самим подсудимым ФИО1 

Указанные обстоятельства полностью подтверждают изначальный преступный умысел ФИО1 направленный на сокрытие денежных средств организации ООО «Южный Порт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. 

Суд не принимает во внимание доводы подсудимого ФИО1 и его защитника о том, что ООО «Южный Берег» просто самостоятельно распоряжалось своими денежными средствами, а подсудимый тем самым не совершал никакого преступления, расценивая данные доводы, как способ защиты и желание ввести суд в заблуждение относительно истинных обстоятельств уголовного дела. 

Таким образом, подсудимый ФИО1 не мог не осознавать преступный характер совершаемых им действий по оплате платежей ООО «Южный Порт» за счет средств ООО «Южный Берег», минуя расчетные счета ООО «Южный Порт», тем самым скрывая данные денежные средства от взыскания в счет погашения недоимки по налогам, сборам и обязательным платежам. 

Доводы стороны защиты о наличии запретов регистрационных действий на технику и транспортные средства ООО «Южный Порт», а также, что действия налогового органа, службы судебных приставов и лизинговых компаний лишали возможности ФИО1 принять меры по самостоятельному списанию денежных средств с банковского счета ООО «Южный Порт» и погашению задолженности предприятия по налогам, сборам, страховым взносам, не виляют на выводы суда о виновности ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, так как основаны на неверной оценке материалов дела и юридически значимых действий, а также выходят за рамки предмета судебного разбирательства. При этом суд обращает внимание на то обстоятельство, что меры принудительного взыскания со стороны службы судебных приставов, в том числе связанные с наложением ареста на имущество ООО «Южный Порт» и реализацией арестованного имущества, были совершены только в апреле 2021 года и позднее, то есть после совершения инкриминируемого ФИО1 преступления. 

Все указанные доводы подсудимого и его защитника в обосновании позиции о невиновности ФИО1, в том числе, об аресте имущества предприятия, временное приостановление деятельности предприятия, необходимость выплаты заработной платы уволенным сотрудникам, действия лизинговых организаций, анализировались судом, признаются несостоятельными и отклоняются, поскольку не опровергают вышеприведенные выводы суда о виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления.

В действиях ФИО1 отсутствуют признаки крайней необходимости, поскольку они не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые действия были обусловлены соблюдением интересов хозяйственной деятельности ООО «Южный Порт» и контрагентов, что не свидетельствует о наличии условий, влекущих освобождение от уголовной ответственности по ст. 39 УК РФ.

Судом исключается из объема обвинения платеж, совершенный за счет средств ООО «Южный Берег» 02.12.2020 в адрес УФК на сумму 44 350,00 руб. с примечанием к платежу: налоги, сборы и пр. платежи за ООО «Южный Порт»), так как указанный платеж был совершен с целью частичного погашения недоимки по налогам, сборам, обязательным платежам и не может быть вменен подсудимому. 

Таким образом, суд пришел к выводу, что вина подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления доказана полностью в суде и обоснована исследованными доказательствами.

В связи с изложенным, суд квалифицирует совершенное ФИО1 деяние по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

ФИО1 подлежит наказанию за совершенное им преступление, поскольку достиг возраста, с которого наступает уголовная ответственность, вменяем. При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, данные о личности виновного, его состояние здоровья, смягчающие обстоятельства, а так же влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

ФИО1 положительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении троих малолетних детей, занимается сбором пожертвований для малоимущих граждан и участников СВО. Данные обстоятельства суд учитывает в качестве смягчающих наказание в соответствии со ст. 61 УК РФ.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено.

В качестве иных данных о личности ФИО1, суд учитывает, что он на учете у врача-нарколога и у врача-психиатра не состоит.

Исходя из общих критерием назначения наказания, установленных ст.60 УК РФ, степени общественной опасности содеянного, а также с учетом всей совокупности вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно только с назначением ФИО1 наказания в виде лишения свободы. При этом суд, учитывая обстоятельства уголовного дела и личность подсудимого, полагает возможным не назначать дополнительные виды наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В тоже самое время суд считает возможным применить в отношении ФИО1 ст.73 УК РФ, так как по убеждению суда имеется возможность исправления осужденного без изоляции его от общества, при этом учитывается характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимого, в том числе смягчающие и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств. 

Суд не усматривает оснований для применения ст.64 УК РФ, так как судом не установлено исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, смягчающие обстоятельства учтены судом при определении срока наказания. 

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст.81,82 УПК РФ.

С учетом фактических обстоятельств и общественной опасности совершенного подсудимым преступления, оснований для смягчения категории его тяжести, в соответствии ч. 6 ст.15 УК РФ, судом не установлено.

Разрешая гражданский иск прокурора г. Таганрога Ростовской области о взыскании с ФИО1 причиненного ущерба, суд считает необходимым гражданский иск оставить без рассмотрения, разъяснив истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства. Так, в судебном заседании установлено и следует из информации представленной Таганрогским городским отделом судебных приставов ГУ ФССП России по Ростовской области, с момента возбуждения исполнительных производств в отношении должника ООО «Южный Порт» и по настоящее время производится взыскание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с должника ООО «Южный Порт», в производстве Арбитражного суда Ростовской области находится дело по иску ИФНС России к ООО «Южный Порт», предметов рассмотрения которого является в том числе и вопросы взыскания задолженности по налогам, сборам и обязательным платежам. Доказательств имущественной несостоятельности ООО «Южный Порт» для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, как и доказательств того, что исчерпаны все возможные механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, суду не представлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с установлением испытательного срока на 2 (два) года.

Возложить на ФИО1 следующие обязанности: не менять без уведомления уголовно-исполнительной инспекции своего места жительства и один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора суда в законную силу отменить.

Гражданский иск прокурора г. Таганрога Ростовской области о взыскании с ФИО1 причиненного ущерба, оставить без рассмотрения, разъяснив истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить до принятия решения по делу о банкротстве арест на имущество, наложенный постановлением Таганрогского городского суда Ростовской области 07.02.2023 года на следующее имущество: автомобиль марки КИА PS (СОУЛ) государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) №; автомобиль марки АУДИ А6 государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) №; полуприцеп самосвал марки ТОНАР государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) №; полуприцеп самосвал марки ТОНАР государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) №.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу, находящиеся в материалах уголовного дела – т. 23 л.д. 196-197; т. 36 л.д. 15, 16; т. 16 л.д. 69, т. 8 л.д. 6-26; т. 19 л.д. 60-263, т. 20 л.д. 1-251, т. 21 л.д. 1-254, т. 22 л.д. 1-234, т. 23 л.д. 1-49; т. 23 л.д. 198-206, т. 28 л.д. 203-269, т. 26 л.д. 1-256; т. 23 л.д. 207-208, т. 15 л.д. 203, 230-254; т. 23 л.д. 207-208, т. 17 л.д. 57-117; т. 23 л.д. 207-208, 162-188; т. 23 л.д. 198-206, т. 19 л.д. 55, 34-53; т. 23 л.д. 207-208, т. 16 л.д. 114-119, 70; т. 23 л.д. 207-208, т. 16 л.д. 125-127, 176, т. 17 л.д. 20, 57-117, 118-124; т. 23 л.д. 207-208, т. 17 л.д. 133-134, 135-140, 141-216 – хранить при материалах уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст.312 УПК РФ. 

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции лично либо путем использования систем видеоконференц-связи, при этом вопрос о форме участия осужденного в судебном заседании решается судом.

Судья /подпись/ Д.Л. Злобин