Дело № 12-91/2018 

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление об административном правонарушении

22 октября 2018 г. г. Ржев Тверской области 

Судья Ржевского городского суда Тверской области Харази Д.Т., с участием лица, привлеченного к административной ответственности, генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1, его защитника Грехова В.Б., представителей Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области ФИО2 и ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 на постановление Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области № 32-03 от 12 сентября 2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области № 32-03 от 12 сентября 2018 г. генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «СОФТ СИСТЕМС» (далее – ООО «СОФТ СИСТЕМС») ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с постановлением должностного лица, генеральный директор ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит обжалуемое постановление должностного лица отменить, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы заявитель указал на то, что ни в постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении от 21 августа 2018 г., ни в оспариваемом постановлении от 12 сентября 2018 г. № 31-03 не указано на каких конкретно доказательствах исследованных прокурором и начальником налогового органа, основаны выводы о виновности генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМ» ФИО1 как должностного лица в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Из оспариваемого постановления № 31-03 от 12 сентября 2018 г. видно, что административным органом не рассматривался вопрос и не устанавливалась вина генерального директора ФИО1 как должностного лица в совершении административного правонарушения с учетом положений ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ. Согласно выводам налогового органа «вина юридического лица заключается в ненадлежащем исполнении своих обязанностей по соблюдению действующего законодательства. Форма вины - неосторожность.» Единственными доказательствами, имеющимися в административном деле и подтверждающими, по мнению налогового органа, факт совершения обществом административного правонарушения, являются: счет-квитанция ООО «СОФТ СИСТЕМС» за июль 2018 г., объяснения генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС » ФИО1 от 21 августа 2018 г. В постановлениях не указано, осуществлялись ли в июле 2018 г. операции по зачислению на расчетный счет, указанный в счет-квитанции, денежных средств от ФИО4 ФИО5 органом в постановлении о назначении административного наказания № 31-03 от 12 сентября 2018 г. фактически не определено время совершения правонарушения. Отсутствуют документы-доказательства, подтверждающие осуществление, именно в указанный период, операций по зачислению на счет ООО «СОФТ СИСТЕМС» денежных средств, даты, номера платежных документов и суммы, зачисленные на банковские счета, минуя специальный счет. Объяснение генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1, получено без участия защитника. Факт отсутствия в агентских договорах наименований «специальный счет» также не подтверждает факты неиспользования ООО «СОФТ СИСТЕМС» специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. Каких-либо первичных документов, послуживших основанием установления фактов неиспользования ООО «СОФТ СИСТЕМС» специальных банковских счетов для осуществления расчетов физическими лицами в материалах административного дела не имеется. Относимых и достоверных доказательств, подтверждающих неиспользование специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов с физическими лицами, по агентским договорам, заключенным ООО «СОФТ СИСТЕМС» с поставщиками на оказание услуг, в административном деле не имеется. Положения Закона № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке. ООО «СОФТ СИСТЕМС» осуществляет расчеты по договорам от 02 октября 2017 г., № 2ау от 02 октября 2017 г., № 1031-ПП от 01 июля 2017 г., № 1 от 21 марта 2018 г. только в безналичном порядке. Между поставщиками услуг и банком заключены договоры. В соответствии с Законом № 151-ФЗ не предусматривается открытие клиентам (получателям) специальных банковских счетов при получении услуги по переводу денежных средств. Вменяемые генеральному директору ФИО1 действия не образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.1. КоАП РФ. Констатация в оспариваемом постановлении № 32-03 от 12 сентября 2018 г. факта правонарушения, без установления сведений о причине образования этого нарушения, причинно-следственной связи между действиями общества и наступившими последствиями, без выяснения вопроса о наличии у юридического лица объективной возможности для соблюдения правил и норм, за нарушение которых оно привлечено к ответственности, то есть без выяснения и установления вины, подтвержденной надлежащими доказательствами, привлечение генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС» к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, незаконно.

В судебном заседании лицо, привлеченное к административной ответственности, генеральный директор ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 поддержал жалобу в полном объеме, просил постановление должностного лица отменить, прекратить производство по делу, пояснив, что ООО «СОФТ СИСТЕМС» осуществляет формирование квитанций и выставление счетов собственникам и нанимателям многоквартирного дома за услуги ЖКХ. В квитанциях, направляемых гражданам для оплаты услуг ЖКХ указан только расчетный счет, специальный счет в них не указывался, поскольку от населения денежные средства не могут поступать на специальный счет. На специальные счета могут переводить денежные средства только юридические лица. Банки отказываются принимать денежные средства на специальный счет. Поэтому у Общества заключен договор с клиент-банками: ФГУП «Почта России», АО «Российский сельскохозяйственный банк», ПАО «Сбербанк России», там собираются платежи с населения наличными денежными средствами, впоследствии перечисляя их на специальный счет ООО «СОФТ СИСТЕМС». Специальный счет открыт 15 января 2018 г., до этого времени, с октября 2017 г. денежные средства поступали на расчетный счет Общества. После открытия специального счета Общество уведомило своих контрагентов о всех перечислениях только посредством использования специального счета. Однако, осуществляя платежи посредством использования Сбербанк-онлайн, при введении реквизитов, специальный счет не определялся, поэтому в счет-квитанциях для оплаты услуг населению указывается только расчетный счет, а не специальный. Согласно положений Федерального закона № 103-ФЗ денежные средства с обычного счета на специальный счет переводить нельзя. Но в действительности соблюдать эти требования невозможно. 

Защитник лица, привлеченного к административной ответственности, генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1, Грехов В.Б. также поддержал жалобу в полном объеме, просил постановление должностного лица отменить, прекратить производство по делу, дав пояснения, аналогичные содержанию жалобы на постановление.

Представитель Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области ФИО2 возражала против удовлетворения жалобы, полагала, что постановление вынесено законно и обоснованно, пояснив, что согласно ч. 14 и ч. 15 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов, обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет. ООО «СОФТ СИСТЕМС» заключило агентские договора с поставщиками на прием платежей. Субагентами привлечены Почта России и банк. В соответствии с Федеральным законом № 103-ФЗ кредитная организация не имеет права использовать специальные счета. Только Почта России или иная не кредитная организация. Ржевской межрайонной прокуратурой Тверской области проведена проверка оплаты плательщиков услуг ЖКХ многоквартирного 

<

адрес>, по данному адресу была предоставлена квитанция ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО4, в которой указан расчетный счет, не являющийся специальным. Произведена ли оплата ФИО4 или нет, и на какой счет не имеет отношения к рассматриваемому делу, так как данная квитанция является подтверждением того, что плательщиком коммунальных услуг предлагается перечислять денежные средства на расчетный счет ООО «СОФТ СИСТЕМС». Почта России берет денежные средства у населения и перечисляет их не на тот счет, что указан в квитанции, поскольку у нее заключен договор с иной организацией, таким образом ООО «СОФТ СИСТЕМС» работает через субагентов. Организация имела возможность использовать специальный банковский счет. Однако он был открыт только 15 января 2018 г., а платежи от населения за коммунальные услуги стали поступать на специальный счет только с апреля 2018 г. Население не может оплачивать коммунальные платежи на специальный счет ООО «СОФТ СИСТЕМС». 

Представитель Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области ФИО3, возражала против удовлетворения жалобы, полагала, что постановление вынесено законно и обоснованно.

Заслушав пояснения лиц, участвующих в рассмотрении жалобы на постановление, изучив материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения обжалуемого постановления должностного лица.

Согласно ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ) под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно пп. 3 и 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ платежным агентом может являться юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. При этом платежным агентом является либо оператор по приему платежей, либо платежный субагент.

Под оператором по приему платежей - платежным агентом - понимается юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Под платежным субагентом понимается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно ч. 15 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет.

В силу п. 1 ст. 2 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ поставщиком, в частности, признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ.

В соответствии с ч. 18 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ на поставщике при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет. Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Из материалов дела усматривается, что Ржевской межрайонной прокуратурой Тверской области проанализирована деятельность ООО «СОФТ СИСТЕМС» по вопросу соблюдения требований законодательства РФ об использовании специального банковского счета поставщика коммунальных услуг, и именно при начислении и сборе платежей за жилищные услуги собственникам (нанимателям) жилых помещений многоквартирного 

<

адрес> Тверской области.

В ходе проведения указанной проверки органами прокуратуры установлено, Общество с ограниченной ответственностью «Энерго-БАГ» (далее - ООО «Энерго-БАГ») заключило агентский договор с Обществом с ограниченной ответственностью «Северное-Городок» (далее - ООО «Северное-Городок») на начисление и сбор платежей за жилое помещение и коммунальные услуги собственникам (нанимателям) жилых помещений многоквартирных домов, находящихся в управлении ООО «Энерго-БАГ».

13 августа 2018 г. ООО «Энерго-БАГ» изменила наименование на Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания Горнизон» (далее - ООО «УК Горнизон»).

Согласно положениям п.п. 3.2.1, 3.2.2 агентского договора от 02 октября 2017 г. в части аккумулирования, распределения и перечисления поступивших от плательщиков денежных средств ООО «Северное-Городок» обязано осуществлять прием, учет платежей плательщиков, поступивших через кассы ООО «Северное - Городок» (при их наличии), банковские и иные уполномоченные организации, терминалы в соответствии с требованиями Федерального закона от 03 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». ООО «Северное-Городок» обязано осуществлять обработку, распределение и перечисление на расчетный счет ООО «Энерго - БАГ» платежей, поступивших от плательщиков и причитающихся ООО «Энерго-БАГ» в соответствии с данными по оказанным услугам, согласно оплаченным счетам за исключением денежных средств за транзитные услуги кредитных организаций и других организаций уполномоченных в соответствии с действующим законодательством РФ на прием денежных средств от граждан. В названном договоре для перечисления платежей указан только расчетный счет общества, сведения о специальном счете на перечисление платежей от физических лиц отсутствует. Дополнительные соглашения к указанному договору не представлены.

11 мая 2018 г. ООО «УК Горнизон» открыло расчетный счет, специальный счет отсутствует.

02 октября 2017 г. ООО «Северное-Городок» заключен агентский договор с ООО «СОФТ СИСТЕМС» на начисление и сбор платежей за жилое помещение и коммунальные услуги, в котором указан только расчетный счет юридического лица в отсутствие специального. На основании данного договора ООО «СОФТ СИСТЕМ» осуществляет формирование квитанций и выставление счетов собственникам и нанимателям многоквартирного 

<

адрес>, Тверской области, находящегося в управлении ООО «Управляющая компания Горнизон».

Согласно положениям п.п. 3.2.1, 3.2.2 агентского договора от 02 октября 2017 г. в части аккумулирования, распределения и перечисления поступивших от плательщиков денежных средств ООО «СОФТ СИСТЕМС» обязан осуществлять прием, учет платежей плательщиков, поступивших через кассы ООО «СОФТ СИСТЕМС» (при их наличии), банковские и иные уполномоченные организации, терминалы в соответствии с требованиями Федерального закона от 03 июня 2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». ООО «СОФТ СИСТЕМС» обязан осуществлять обработку, распределение и перечисление на расчетный счет ООО «Северное-Городок» платежей, поступивших от плательщиков и причитающихся ООО «Северное- Городок» в соответствии с данными по оказанным услугам, согласно оплаченным счетам за исключением денежных средств за транзитные услуги кредитных организаций и других организаций уполномоченных в соответствии с действующим законодательством РФ на прием денежных средств от граждан. В названном договоре для перечисления платежей указан только расчетный счет общества, сведения о специальном счете на перечисление платежей от физических лиц отсутствует. Дополнительное соглашение к указанному договору не представлено.

01 июля 2017 г. ООО «СОФТ СИСТЕМС» заключило договор на прием платежей от населения № 1031-1111 с ФГУП «Почта России», а также дополнительное соглашение № 2 от 02 февраля 2018 г.

Согласно положениям п. 1 указанного договора ООО «СОФТ СИСТЕМС» поручает, а ФГУП «Почта России» осуществляет в отделениях почтовой связи ОСП Ржевский почтамт прием платежей за коммунальные услуги от населения (плательщиков). По условиям указанного договора ФГУП «Почта России» принимает платежи от населения на специальный счет.

ФГУП «Почта России» полученные денежные средства от физических лиц перечисляет на специальный счет ООО «СОФТ СИСТЕМС», открытый 15 января 2018 г. в Тверском филиале АБ «Россия» - №.

В счет-квитанциях, направляемых в адреса плательщиков для оплаты указан расчетный счет.

ООО «СОФТ СИСТЕМС» заключило договор № 1 от 21 марта 2018 г. с АО «Российский сельскохозяйственный банк» об осуществлении информационного взаимодействия при оплате физическими лицами товаров, работ и услуг и осуществлению по их распоряжению переводов денежных средств.

В соответствии с п. 1 указанного договора банк принимает на себя обязанность по осуществлению информационного взаимодействия и переводу денежных средств в валюте Российской Федерации физических лиц на счет ООО «СОФТ СИСТЕМС» в соответствии с условиями настоящего договора в подразделениях банка, информационно-платежных терминалах _ банка, банкоматах банка, системе дистанционного банковского обслуживания физических лиц банка. По условиям данного договора суммы денежных средств, принятых АО «Российский сельскохозяйственный банк» от плательщиков, должны перечисляться на расчетный счет ООО «СОФТ СИСТЕМС», открытый 09 февраля 2011 г. в Тверском филиале АБ «Россия» - №.

Согласно представленным сведениям из Тверского филиала АБ «Россия» выписок по операциям на счетах ООО «СОФТ СИСТЕМС» прием платежей от физических лиц осуществляется от ФГУП «Почта России» на специальный счет, а от АО «Российский сельскохозяйственный банк» на расчетный расчет, не являющийся специальным банковским счетом. Денежные средства со специального счета переводятся ООО «СОФТ СИСТЕМС» на свой расчетный счет, для расчетов с ООО «Северное-Г ородок».

Таким образом, из представленных договоров установлено, что ООО «Управляющая компания Горнизон» является поставщиком, получаемым денежные средства от плательщиков за оказываемые услуги, ООО «Северное- Городок» является оператором по приему платежей - платежным агентом, а ООО «СОФТ СИСТЕМС» - так же является оператором по приему платежей - платежным агентом (субагентом), принимающим платежи физических лиц в соответствии с положениями Закона о платежных агентах.

Кроме того, в судебном заседании ФИО1 не отрицал факта перечисления денежных средств на расчетный счет Общества.

Таким образом, перечисление денежных средств, поступивших от платежного субагента и кредитной организации, на момент проверки ООО «СОФТ СИСТЕМС», являвшимся платежным агентом, на расчетный счет ООО «Северное-Городок» является нарушением требований Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ.

Вопреки доводам жалобы не влияет на законность производимых операций тот факт, что на основании договора с банком обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другим лицом, поскольку это не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специального банковского счета.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Действия генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 верно квалифицированы должностным лицом по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Вина генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела об административном правонарушении, представленными Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области.

Данные доказательства соответствуют требованиям, предъявляемым ст. 26.2 КоАП РФ, и обоснованно положены в основу постановления.

В силу положений ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Все доказательства, имеющиеся в материалах дела, получили надлежащую оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Не согласиться с оценкой указанных доказательств оснований не имеется.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств должностным лицом установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, а также лицо, его совершившее.

Материалы дела свидетельствуют о наличии в действиях (бездействии) генерального директора ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО «СОФТ СИСТЕМС» ФИО1 в соответствии с требованиями КоАП РФ.

При производстве по делу об административном правонарушении порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Существенных нарушений процессуальных норм должностным лицом не допущено, в связи с чем, обжалуемое постановление должностного лица является законным и обоснованным, оснований для его отмены или изменения не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области № 32-03 от 12 сентября 2018 г. о привлечении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Софт Системс» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и о назначении ему административного наказания в виде предупреждения, оставить без изменения, а жалобу генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Софт Системс» ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Ржевский городской суд Тверской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Д.Т. Харази