Дело №2а-422/2020 

36RS0022-01-2020-000480-52

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Новая Усмань 20 мая 2020 г.

Новоусманский районный суд Воронежской области в составе судьи Сорокина Д.А., 

при секретаре Новиковой Л.А., 

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску МИФНС №13 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени, 

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №13 по Воронежской области обратилось в Новоусманский районный суд Воронежской области с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки за 2017 год по транспортному налогу с физических лиц в размере 5 840 рубле, пени в размере 86,87 рублей, земельному налогу с физических лиц в размере 5 768 рублей, пени в размере 85,80 рублей, земельного налога с физических лиц в размере 2267 рублей, пени в размере 33,72 рублей, а всего на общую сумму 14 081,39 рублей.

В своем заявлении административный истец указал, что ФИО1 является физическим лицом – налогоплательщиком, в собственности которого имеются следующие объекты:

транспортное средство – автомобиль легковой- ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак № VIN:№, 1994 года выпуска, дата регистрации 21.11.2000г.;

транспортное средство – автомобиль легковой-ХЕНДЭ ТУССОН, государственный регистрационный знак № VIN:№, 2007 года выпуска; дата регистрации 15.11.2007г.;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, разрешенное использование-для сельскохозяйственного производства, площадью 106465, дата регистрации права с 20.09.2011г. по настоящее время;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>В, разрешенное использование-для личного подсобного хозяйства, дата регистрации права с 01.01.2000г. по настоящее время.

Ввиду наличия недоимки ФИО1 было направлено требование об уплате налога и пени не позднее 26.03.2019г. Однако своих обязательств налогоплательщик не выполнил, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным иском. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в своем заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные требования не признал, суду пояснил, что налог на машину начисляется неправомерно, машины уже нет, о чем он брал справку с ГИБДД и представлял в налоговую инспекцию. Машину он продал, но по данным ГИБДД она до настоящего времени числится за ним, так как не была снята с учета. На следующий год ему снова начислили транспортный налог, он вновь обратился в ГИБДД, но получил отказ в выдаче справки, указав на то, что каждый год давать ее не будут. По вопросу земельного участка пояснял, что сдал его в аренду бесплатно и с арендатором была договоренность о том, что этот налог будет платить он. По вопросу оплаты налога за второй участок, считает что сумма налога завышена, поскольку в квитанции не указана площадь участка. 

Исследовав материалы дела, суд установил указанные ниже обстоятельства и пришел к следующим выводам.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса РФ).

Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (статья 389 Налогового кодекса РФ).

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса РФ). Налоговая база на период рассматриваемых правоотношений определялась в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определялась налоговыми органами на основании сведений, которые представлялись в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Вопросы налоговых ставок по земельному налогу регламентированы статьей 394 Налогового кодекса РФ и в рассматриваемом случае нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образования.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 362 Налогового кодекса РФ установлено, что исчисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах. 

Таким образом, обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования транспортного средства, и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (статья 44 НК РФ), в том числе в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. 

Согласно ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Из содержания представленных суду административным истцом документов следует, что 17.09.2018 г. ответчику было направлено налоговое уведомление №39977995 от 05.09.2018г. об уплате задолженности транспортному налогу с физических лиц в размере 5 840 рубле, земельному налогу с физических лиц в размере 5 768 рублей, земельного налога с физических лиц в размере 2267 рублей, на общую сумму 13 875 рублей (л.д.15-16). 

19.02.2019 г. ответчику было направлено требование №11188 об уплате в срок до 26.03.2019г. задолженности транспортному налогу с физических лиц в размере 5 840 рубле, земельному налогу с физических лиц в размере 5 768 рублей, земельного налога с физических лиц в размере 2267 рублей, на общую сумму 13 875 рублей (л.д.11-14).

В рассматриваемом случае административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, судебный приказ был вынесен, но 18.09.2019г. по заявлению должника был отменен (л.д. 19-20). 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный истец ссылался на то обстоятельство, что на ответчика ФИО1 было зарегистрировано следующее имущество:

транспортное средство – автомобиль легковой- ВАЗ 21213, государственный регистрационный знак №, VIN:№, 1994 года выпуска, дата регистрации 21.11.2000г.;

транспортное средство – автомобиль легковой-ХЕНДЭ ТУССОН, государственный регистрационный знак №, VIN:№, 2007 года выпуска; дата регистрации 15.11.2007г.;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, разрешенное использование-для сельскохозяйственного производства, площадью 106465, дата регистрации права с 20.09.2011г. по настоящее время;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>В, разрешенное использование-для личного подсобного хозяйства, дата регистрации права с 01.01.2000г. по настоящее время, данное обстоятельство не было оспорено.

Факт регистрации данного имущества на имя ответчика подтверждается распечаткой с базы данных, ответчиком данное обстоятельство не оспаривалось, в связи с чем суд посчитал его установленным. 

Административным ответчиком доказательств уплаты налога суду также не представлено, в связи с чем суд посчитал возможным требования о взыскании недоимки за 2017год по вышеуказанному имуществу удовлетворить. 

Согласно требованию № 11188 (л.д.11) ФИО1 была начислена пеня за неисполнение обязанности по уплате транспортных и земельных налогов в размере 206,39 рублей (л.д.11). 

Как следует из расчета пени, она начислена на задолженность в размере 13 857 рублей (л.д. 8). 

Согласно п. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В рассматриваемом случае, по мнению суда, административный истец представил относимые, допустимые и достаточные доказательства наличия задолженности у ответчика по пени, по состоянию на отчетную дату в размере 206,39 рублей, данные обстоятельства административным ответчиком не оспаривались. В связи с этим суд пришел к выводу о взыскании с административного ответчика суммы пени в размере 206,39 рублей. 

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям. 

В ч. 1 ст. 114 КАС РФ сказано, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь: ст.ст.177,290 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета недоимку за 2017 год по задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 5 840 рубле, пени в размере 86,87 рублей, земельному налогу с физических лиц в размере 5 768 рублей, пени в размере 85,80 рублей, земельного налога с физических лиц в размере 2267 рублей, пени в размере 33,72 рублей, а всего на общую сумму 14 081,39 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета госпошлину в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано через Новоусманский районный суд Воронежской области в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение одного месяца.

Судья Д.А. Сорокин