№ 1-203/2020

Приговор

Именем Российской Федерации

г.Кострома 28 июля 2020 г.

Ленинский районный суд г.Костромы в составе председательствующего судьи Ухановой С.А., при секретаре Савиной К.В., с участием государственного обвинителя Смирновой Т.А., подсудимого ФИО1, защитника Сергушова С.В., представившего удостоверение № и ордер №, защитника Зиновьева Ю.Н., представившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению 

ФИО1, 

<

данные изъяты> ранее не судимого, 

установил:

ФИО1, являясь генеральным директором акционерного общества ...», совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1, на основании протокола заседания Совета директоров акционерного общества ... от 13 августа 2019 г., приказа о вступлении в должность генерального директора № 789-к от 13 августа 2019 г. и приказа о приеме на работу №789-к от 14 августа 2019 г., с 14 августа 2019 г. является руководителем организации – генеральным директором акционерного общества ...» (далее - АО ...»), расположенного по юридическому и фактическому адресу: ..., состоящем на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы по г. Костроме (далее - ИФНС России по г. Костроме) с присвоением №, осуществляющем основной вид деятельности по строительству кораблей, судов и плавучих конструкций, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 3, 18.1, 19, 23, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Согласно Уставу АО ... утвержденному общим собранием акционеров от 15 апреля 2016 г., АО ... является коммерческой организацией и основной целью его деятельности является извлечение прибыли в результате осуществления деятельности по строительству и ремонту судов, портовые услуги, по перевозке грузов и пассажиров внутренним водным транспортом и иные виды деятельности. Общество имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет генеральный директор, к компетенции которого относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров или Совета директоров Общества.

В соответствии с п.п. 6.1, 9.1, 9.3, 9.6, 9.7 Устава АО «...», генеральный директор руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки в пределах своей компетенции и от имени Общества, утверждает штатные расписания, издаёт приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Уставом и действующим законодательством РФ, организует бухгалтерский учет и отчетность, решает другие вопросы текущей деятельности Общества, несет полную ответственность за соблюдение требований законодательных и иных нормативных актов РФ по обеспечению защиты сведений, составляющих государственную тайну. Таким образом ФИО1, исполняя должностные обязанности генерального директора АО ... является лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции Общества. 

Вместе с тем, несмотря на вышеуказанные требования законодательства РФ и имеющуюся обязанность платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, по состоянию на 3 сентября 2019 г. задолженность АО ... по уплате налогов, сборов и страховых взносов составила 12371947 руб. 05 коп., и к 18декабря 2019 г. возросла до 22954872 руб. 15 коп.

В связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов ИФНС по г. Костроме в адрес АО ... на основании ст. 45 НК РФ в период с 5 августа 2019 г. по 20 ноября 2019 г. направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 24 729848 руб. 57 коп., которыми налоговый орган ставил в известность об имеющейся задолженности, предлагая добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по её уплате. В том числе в адрес АО ... в указанный период времени были направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые не были исполнены в установленные законом сроки:

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 12120379 руб. 05 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 222306 руб., пени в размере 98722 руб. 50 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 4369 412 руб., пени в размере 179507 руб. 97 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 1 144 руб., пени в размере 3 руб. 51 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 19656 руб. 64 коп., пени в размере 93 руб. 37 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 7 778332 руб. 88 коп., пени в размере 133166 руб., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов;

- dd/mm/yy требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за АО ... числится задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в размере 218 618 руб., пени в размере 568 руб. 41 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок до dd/mm/yy, извещал о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

При этом генеральный директор АО ... ФИО1, будучи с 14августа 2019 г. достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в установленные сроки не погасил.

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в связи с неисполнением требований ИФНС России по г. Костроме, на основании ст. 31, 46, 76 НК РФ налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по счетам АО ... в банках, а также вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств, в том числе:

- dd/mm/yy вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 222 306 руб. (налоги, сборы, страховые взносы), 98722 руб. 50 коп. (пени), всего 321028 руб. 50 коп.;

- dd/mm/yy вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 7766701 руб. 05 коп. (налоги, сборы, страховые взносы);

- dd/mm/yy вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 2375 775 руб. (налоги, сборы, страховые взносы), 177349 руб. 29 коп. (пени), всего 2553124 руб. 29 коп.;

- dd/mm/yy вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 144 руб. (налоги, сборы, страховые взносы), 3 руб. 51 коп. (пени), всего 1147 руб. 51 коп.;

- dd/mm/yy вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 7778332 руб. 88 коп. (налоги, сборы, страховые взносы), 133166 руб. (пени), всего 7911498 руб. 88 коп.;

- dd/mm/yy вынесено решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах АО ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 19656 руб. 64 коп. (налоги, сборы, страховые взносы), 93 руб. 97 коп. (пени), всего 19750 руб. 01 коп.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам ИФНС России по г. Костроме на основании ст. 46 НК РФ на расчетные счета АО ... в банках в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовые поручения), в том числе:

- dd/mm/yy поручение № на сумму 222 306 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 5388554 руб. 61 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 687121 рубль 73 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1249164 руб. 86 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 46941 рубль 50 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 394918 руб. 35 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 902422 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1452 319 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 3 155 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 17 879 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 80 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1064 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1765568 руб. 42 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ... 

- dd/mm/yy поручение № на сумму 229097 руб. 17 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ... ... 

- dd/mm/yy поручение № на сумму 409290 руб. 92 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале № банка ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 12386 руб. 54 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ... ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 147242 руб. 66 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в банке ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1614 руб. 32 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале № банка ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1758836 руб. 18 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 219891 рубль 96 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 409955 руб. 61 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 12241 рубль 95 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 125425 руб. 03 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 1873455 руб. 65 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале № банка ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 236675 руб. 78 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в банке ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 442370 руб. 06 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в АО ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 134070 руб. 63 коп., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ...

- dd/mm/yy поручение № на сумму 210 руб., по решению о взыскании № от dd/mm/yy, на расчетный счет АО ... № в филиале ...

Всего за указанный период времени было выставлено инкассовых поручений на общую сумму 18163915 руб. 57 коп., при этом сумма неисполненных инкассовых поручений составила 17958405 руб. 70 коп.

После выставления dd/mm/yy на расчетный счет АО ... № в АО ... инкассового поручения № на сумму 5388554 руб. 61 коп., сумма неисполненных инкассовых поручений превысила 2250000 руб. и составила 7989007 руб. 05 коп., а к dd/mm/yy возросла до 17958405 руб. 70 коп.

В связи с принятием налоговым органом вышеуказанных мер, направленных на взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, у ФИО1 отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов с контрагентами и кредиторами АО ... посредством использования собственных банковских счетов Общества, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в безакцептном порядке.

При этом генеральный директор АО ... ФИО1 в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy, находясь в достоверно неустановленном следствием месте, предположительно по месту нахождения АО ... по адресу: ..., выполняя управленческие функции в АО... являясь единственным распорядителем денежных средств АО... и лицом, в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений на момент совершения преступления), обязанным обеспечить в АО ... ведение бухгалтерского учета, достоверно зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО ... о наличии на расчетных счетах АО ... неисполненных инкассовых поручений, сумма которых на dd/mm/yy превысила 2250000 руб. и составила 7989007 руб. 05 коп., а к dd/mm/yy возросла до 17958405 руб. 70 коп., согласно которым в порядке ст. 855 ГК РФ, поступившие на расчетные счета денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. ст. 3, 18.1, 23, 45 НК РФ, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации и сокрытия денежных средств АО ... за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах АО ...

Так, в вышеуказанный период времени, находясь в достоверно неустановленном следствием месте, предположительно по месту нахождения АО ... по адресу: ..., генеральный директор АО ... ФИО1, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, желая воспрепятствовать предпринятым ИФНС России по г. Костроме законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, стал проводить расчеты с кредиторами АО ... через своих дебиторов ООО... ИНН №, ООО ... ИНН № и ОАО... ИНН №, путем подготовки, подписания как лично, так и по его указанию подчинёнными работниками - исполнительным директором Б. и финансовым директором З не осведомленных о его (Б.А.ГБ.) преступных действиях, и направления в адрес указанных организаций писем-распоряжений о производстве платежей за поставленные материалы, работы и услуги, минуя расчетные счета АО ...», непосредственно на расчетные счета кредиторов АО ... убедив руководство указанных организаций производить платежи таким способом в счет взаиморасчетов с АО ... 

В указанный период времени были направлены следующие письма-распоряжения о производстве платежей минуя расчетные счета АО ... непосредственно на расчетные счета кредиторов АО ... 

- в адрес ООО ... ИНН № письма-распоряжения: от dd/mm/yy на сумму 266100 руб., от dd/mm/yy на сумму 27197 руб. 07 коп., от dd/mm/yy на сумму 14871 рубль 80 коп., от dd/mm/yy на сумму 22739727 руб. 66 коп., от dd/mm/yy на сумму 7000 руб., от dd/mm/yy на сумму 16397 руб., от dd/mm/yy на сумму 1000000 руб., от dd/mm/yy на сумму 100000 руб., от dd/mm/yy на сумму 29497 руб., от dd/mm/yy на сумму 12528 руб., от dd/mm/yy на сумму 4800000 руб., от dd/mm/yy на сумму 1826544 руб. 93 коп., от dd/mm/yy на сумму 7000 руб., от dd/mm/yy на сумму 3919997 руб., от dd/mm/yy на сумму 14740 руб. 64 коп., от dd/mm/yy на сумму 226019 руб. 06 коп., от dd/mm/yy на сумму 6200 руб., от dd/mm/yy на сумму 2799826 руб., письмо без даты на сумму 3998986 руб. 31 коп., всего на общую сумму 41812631 руб. 47 коп.;

- в адрес ООО ... ИНН № письма-распоряжения: от dd/mm/yy на сумму 555234 руб., от dd/mm/yy от 230264 руб., от dd/mm/yy на сумму 1097579 руб. 26 коп., от dd/mm/yy на сумму 2080282 руб. 31 коп., от dd/mm/yy на сумму 18119 руб., всего на общую сумму 3886478 руб. 57 коп.;

- в адрес ОАО ... ИНН № письма-распоряжения: от dd/mm/yy на сумму 2810765 руб. 28 коп., от dd/mm/yy на сумму 240911 руб., от dd/mm/yy на сумму 56202 руб., от dd/mm/yy на сумму 1590355 руб. 52 коп., всего на общую сумму 4698233 руб. 52 коп. 

Всего в рассматриваемый период времени ФИО1, а также по его указанию Б. и З., подписано и направлено в адрес ООО ... ООО ... и ОАО ... таких писем-распоряжений на общую сумму 50397343 руб. 84 коп.

В результате умышленных, противоправных действий ФИО1, выразившихся в осуществлении расчетов с кредиторами предприятия на основании распорядительных писем в адрес ООО ... ООО ... и ОАО ... вышеуказанными организациями за АО ... было произведено перечислений денежных средств на счета кредиторов АО ... на общую сумму 56226974 руб. 77 коп., в том числе ООО ... 4793379 руб. 85 коп., ООО ... 46878473 руб. 12 коп., ОАО ... 4555121 рубль 80 коп., при этом общая задолженность АО ... по уплате налогов, сборов и страховых взносов не была ликвидирована и по состоянию на dd/mm/yy составила 22954872 руб. 15 коп., несмотря на принятые ИФНС России по г. Костроме меры и имеющуюся для этого у АО ... возможность. 

Таким образом, генеральный директор АО ... ФИО1, являясь уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, имея реальную возможность на погашение имеющейся у АО ... недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными интересами в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов, путем совершения вышеуказанных действий в период с dd/mm/yy по dd/mm/yy с привлечением работников АО ... Б и З не осведомленных о его преступных действиях, сокрыл денежные средства за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на общую сумму не менее 17958405 руб. 70 коп., что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ является особо крупным размером.

Подсудимым ФИО1 в момент ознакомления с материалами уголовного дела заявлено ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, поскольку он полностью согласен с предъявленным обвинением.

В судебном заседании после оглашения обвинительного заключения подсудимый заявленное ходатайство поддержал, просил постановить приговор без судебного разбирательства, полностью согласен с предъявленным обвинением, ходатайство заявлено им добровольно после консультаций с защитником, последствия постановления приговора без судебного разбирательства осознает.

Государственный обвинитель Смирнова Т.А. в судебном заседании выразила свое согласие с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства.

В связи с этим а также учитывая, что наказание за преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый, не превышает 10 лет лишения свободы, заявленное подсудимым ходатайство судом удовлетворено.

По мнению суда, обвинение, с которым согласился ФИО1, обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия подсудимого ФИО1 верно квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Под явкой с повинной понимается добровольное сообщение лица о совершенном им преступлении. Таких обстоятельств по делу не имеется, ФИО1 последовательно давал признательные показания в ходе расследования уголовного дела. Активное способствование расследованию преступления суд признает обстоятельством, смягчающим наказание. Кроме того, ФИО1 полностью признал вину и раскаялся в содеянном, принял меры к погашению задолженности по налогам и сборам, на день рассмотрения дела в большей части задолженность погасил.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

ФИО1 не судим, к административной и уголовной ответственности не привлекался, на учете у психиатра и нарколога не состоит, характеризуется положительно по месту жительства и работы, занимается общественной деятельностью, холост.

Вопреки доводам защиты судом не установлено признаков крайней необходимости в действиях ФИО1, поскольку действия Б.А.ГБ. были направлены на обеспечение исполнения обязательств руководимой им организации, не были направлены на предотвращение или устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления и степени его общественной опасности оснований для изменения категории совершенного ФИО1 преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не находит. 

Принимая во внимание вышеназванные обстоятельства в целом, положения ч.ч. 1, 5 ст. 62 УК РФ, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления ФИО1 и предупреждения совершения им новых преступлений, суд назначает ему наказание в виде штрафа в минимальном размере, предусмотренном законом за совершенное преступление.

Размер штрафа определяется судом также с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО1 и его семьи, возможности получения им дохода в будущем. ФИО1 в настоящее время работает, его ежемесячный доход составляет 31250 руб., детей на иждивении и имущественных обязательств не имеет, проживает в г.Москва в съемном жилье, по его утверждению имеет небольшие накопления. Принимая во внимание совокупность вышеназванных обстоятельств, в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ суд назначает ФИО1 штраф с рассрочкой выплаты равными частями.

Приведенные стороной зашиты мотивы и цели преступления, поведение подсудимого во время и после его совершения исключительными, существенно уменьшающими общественную опасность данного преступления, и дающими основания для применения ст. 64 УК РФ, по мнению суда, не являются, поскольку предпринимательская деятельность осуществляется лицами на свой страх и риск, права и законные интересы общества и государства должны соблюдаться, а свои - отстаиваться исключительно законными способами. Доводы защиты, что ФИО1 налоговым органом не была предоставлена возможность отсрочки уплаты налогов и сборов не умаляют ответственность за содеянное.

На основании изложенного и руководствуясь ст., ст. 307 – 309, 316 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) руб.

В соответствии с ч.3ст. 46 УК РФ наказание в виде штрафа назначить ФИО1 с рассрочкой выплаты сроком на один год восемь месяцев равными частями по 25000руб. ежемесячно.

Штраф подлежит перечислению: УФК по Костромской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Костромской области) л/с 

<

***> ИНН 

<

***> КПП 440101001 ОГРН 

<

***> ОКПО 83578245 ОКТМО 34701000 Лицевой счет 

<

***> в УФК по Костромской области отделение Кострома г. Кострома р/сч 

<

***> БИК 043469001 КБК 41711621010016000140. 

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Костромской областной суд через районный суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья С.А. Уханова