дело № 12-13/2020

УИД № 02RS0001-01-2019-005075-48

РЕШЕНИЕ

18 мая 2020 года с. Чоя 

Судья Чойского районного суда Республики Алтай Романова В.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобу ФИО1 - защитника директора ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 на постановление заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай № 04001931622908100003 от 15 ноября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - директора ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай № 04001931622908100003 от 15 ноября 2019 года должностное лицо – директор ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, защитник директора ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 – ФИО1 обратился с жалобой, в которой просит постановление № 04001931622908100003 от 15 ноября 2019 года отменить, производство по делу прекратить либо назначить административное наказание в виде предупреждения. В обоснование жалобы указано, что директор ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 к административной ответственности ранее не привлекался, относится к работникам субъектов малого и среднего предпринимательства, общественно опасных последствий от данного правонарушения не произошло, в связи с чем подлежат применению положения ч.1 ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ. Кроме того, УФНС России по Республике Алтай также вынесено постановление от 15 ноября 2019 года, которым юридическое лицо ООО «Бизнесторгстрой» привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказаний в виде штрафов на общую сумму 1 201 668 рублей 89 копеек. 

ФИО2, извещённый надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явился, с учетом положений ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ считаю возможным рассмотреть жалобу в его отсутствие. 

Изучив и проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях является всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что УФНС России по Республике Алтай проведена проверка соблюдения валютного законодательства ООО «Бизнесторгстрой», в ходе которой установлено, что во исполнение обязательств по трудовым договорам ООО «Бизнесторгстрой» в лице директора ФИО2 выплатило из кассы организации заработную плату иностранным гражданам – работникам ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО21, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18 за август 2019 года в общей сумме 532 350 рублей 08 копеек, что подтверждается платежной ведомостью №6 от 30 августа 2019 года.

12 ноября 2019 года по факту выявленного правонарушения в отношении должностного лица – директора ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ. 

15 ноября 2019 года заместителем руководителя УФНС России по Республике Алтай вынесено постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО2, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей. Из обжалуемого постановления следует, что ФИО2, являясь должностным лицом ООО «Бизнесторгстрой», совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившееся в нарушении требований ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив то, что в нарушение Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» общество осуществляло расчеты (выплата заработной платы) в наличной форме с нерезидентами (иностранными работниками) в валюте Российской Федерации, минуя счета, открытые в уполномоченном банке, должностное лицо пришло к правомерному выводу о наличии в действиях директора ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. 

При рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении должностным лицом на основании полного и всестороннего анализа собранных доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения.

Имеющиеся в материалах дела доказательства обоснованно признаны допустимыми, полученными в соответствии с требованиями КоАП РФ, а также достаточными для рассмотрения дела по существу, и достоверными относительно обстоятельств правонарушения.

Оснований для изменения квалификации, прекращения производства по административному делу за отсутствием состава правонарушения и другим основаниям не имеется.

Наказание назначено в пределах санкции, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в минимальном размере административного штрафа для должностных лиц в сумме 20 000 рублей.

Вместе с тем, судья полагает заслуживающими внимания доводы жалобы о возможности замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II указанного Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 данного Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В силу ч.2, 3 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Частью 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ предусмотрен перечень административных правонарушений, по которым административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение. При этом административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.25 КоАП РФ, совершенное генеральным директором ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2, не входит в перечень, указанный в ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Согласно выписке из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 18 мая 2020 года ООО «Бизнесторгстрой» внесено в реестр 10 апреля 2017 года, категория субъекта малого и среднего предпринимательства – микропредприятие. 

Доказательства того, что должностное лицо ФИО2, как работник субъекта малого и среднего предпринимательства, ранее привлекался к административной ответственности за совершение однородного правонарушения, отсутствуют. Также не имеется и доказательств, свидетельствующих о причинении вреда совершенным административным правонарушением или возникновении реальной угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также причинении реального имущественного ущерба.

При изложенных обстоятельствах, принимая во внимание наличие обстоятельств, перечисленных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, и отсутствие отягчающих административную ответственность обстоятельств, учитывая положения ст. 4.1.1 КоАП РФ, судья приходит к выводу о возможности замены должностному лицу – директору ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6, п. 2 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай № 04001931622908100003 от 15 ноября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесенное в отношении должностного лица – директора ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 изменить.

Назначить должностному лицу – директору ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 административное наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай № 04001931622908100003 от 15 ноября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – директора ООО «Бизнесторгстрой» ФИО2 оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Алтай в течение 10 суток со дня получения копии через Чойский районный суд Республики Алтай.

Судья В.Н. Романова