Дело * копия 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

05 ноября 2020 года 

г.Нижний Н.

Московский районный суд города Нижний Н. в составе председательствующего судьи Юртова Н.С.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора *** города Нижний Н. Х. А.М., действующей на основании поручения заместителя прокурора *** ФИО1 от ЧЧ*ММ*ГГ*, 

подозреваемого ФИО2,

защитника подозреваемого в лице адвоката Тупоногова А.С., представившего удостоверение * от ЧЧ*ММ*ГГ* и ордер * от ЧЧ*ММ*ГГ*, 

при секретаре Сивакс Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Московского районного суда г.Нижнего Н. постановление старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по *** * с согласия руководителя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по *** * о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО2, ЧЧ*ММ*ГГ* года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, имеющего высшее образование женатого, малолетних и несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, работающего генеральным директором ЗАО «*», директором ООО «*», проживающего по месту регистрации по адресу: ***, ранее не судимого, 

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2, являясь генеральным директором ЗАО «*», совершил сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

Закрытое акционерное общество «*» (далее по тексту – ЗАО «*», Общество) зарегистрировано ЧЧ*ММ*ГГ* за основным государственным регистрационным номером * и поставлено на налоговый учёт в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России * по *** (далее по тексту – МИФНС * по ***), расположенной по адресу: ***, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика *. Юридический и фактический адрес ЗАО «*»: ***

С момента регистрации основным видом деятельности ЗАО «*» является производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей. 

Согласно сведениям, полученным из Единого государственного реестра юридических лиц от ЧЧ*ММ*ГГ* *, ФИО2 является генеральным директором ЗАО «*» с ЧЧ*ММ*ГГ*.

Согласно п. 12.1, 12.2, 12.4, 12.5 части 12 Устава Общества от ЧЧ*ММ*ГГ*, генеральный директор ФИО2 является единоличным исполнительным органом Общества; к компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров Общества; генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе: распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Уставом и внутренними документами Общества; представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами; совершает сделки от имени Общества в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах», настоящим Уставом и внутренними документами Общества; выдает доверенности от имени Общества; открывает в банках счета Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом, за исключением функций, закрепленных за другими органами управления Общества; генеральный директор несет перед Обществом установленную законодательством ответственность за свои действия.

Таким образом, согласно функциональным обязанностям, генеральный директор ФИО2 в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* являлся должностным лицом Общества, действовал от его имени и в его интересах, в связи с чем на него была возложена обязанность по ведению финансово-хозяйственной деятельности Общества. 

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* ЗАО «*» использовало следующие расчетные счета:

*, открытый в ООО КБ «ФДБ», расположенном по адресу: ***

*, открытый в АО «Вокбанк», расположенном по адресу: ***;

*, открытый в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенном по адресу: ***

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) на ЗАО «*» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот). 

По состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* у ЗАО «*» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам в сумме 11 604 453, 12 руб., на ЧЧ*ММ*ГГ* указанная задолженность уменьшилась до 9 968 873, 12 руб., на ЧЧ*ММ*ГГ* – до 7 116 821, 96 руб.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, генеральный директор ЗАО «*» ФИО2, будучи в силу должностных обязанностей осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в адрес налогоплательщика ЗАО «*» направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 11 632 304,52руб. (без учета штрафов и пени), в том числе:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 9 862 265 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 61 613 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 760 231,75 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до 01.06. 2018 на сумму 14 214 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 743 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 325 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 464 682,51 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 244 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 297 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 244 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 245 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 390 126,26 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 9 907 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 167 руб.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные требования налогового органа генеральный директор ЗАО «*» ФИО2, уполномоченный в силу своих должностных полномочий осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, оставил без удовлетворения. 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* МИФНС * по *** вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на расчётных счетах ЗАО «*» на общую сумму 11 708 575,64 руб. (без учета штрафов и пени):

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 9 862 265 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 20 306 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 61 613 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 756 196,75 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 743 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 14 214 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 325 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 464 682,51 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 244 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 297 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 244 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 245 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 390 126,26 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 9 907 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 167 руб.

С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, МИФНС * по *** в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ЗАО *» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму неуплаченных налогов, пеней и штрафов в размере 11 708 575,64 руб. (без учета штрафов и пени), а именно: 

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 300 394 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 240 393 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 33 377 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 288 101 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 20 306 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 61 613 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 14 954 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 462 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 374 616,16 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 49 381,25 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 395,26 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 545,23 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 86842,85 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 743 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 14 214 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 325 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 336 374,76 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 44 340,29 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 955,15 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 034,51 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 77 977,8 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 244 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 10 297 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 244 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 11 245 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 167 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 279 825,81 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 36 886,12 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 64 868,65 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 731,26 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 647,42 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 9 907 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 167 руб.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ЗАО «*»:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: **** от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***, ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ООО КБ «ФДБ», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в филиале Банка ПАО «ВТБ» в г. Н. Н., расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в АО «Вокбанк», расположенному по адресу: ***

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО2

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у ЗАО «* отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО2 

В неустановленный период времени, но не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*, у ФИО2, осведомленного о наличии задолженности у ЗАО «*» по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ЗАО «*», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в помещении ЗАО «*» по адресу: *** ФИО2 решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, по распорядительным письмам на основании исполнения договора цессии и иных договорных обязательств с ООО «*» (ИНН: 

<

данные изъяты>), то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО2, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ЗАО «*» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ЗАО «*» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет ЗАО «*», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед ЗАО «*» дебиторской задолженности со стороны ООО «*», в указанный период времени, ФИО2, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении ЗАО «*» по адресу: ***, территория Восточный промрайон Химмаш, здание 3, ***, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, будучи директором ООО «Парк», принял решение об оплате кредитных обязательств минуя расчетные счета ЗАО «*» с расчетного счета ООО «* в пользу третьих лиц – ООО «*» (ИНН: 

<

данные изъяты>) и ООО «*» (ИНН: *), перед которыми у Общества имеется дебиторская задолженность, после чего дал указание главному бухгалтеру ООО «*» * осуществить оплату перечисленным контрагентам по следующим платежным поручениям:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 58 272 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата по с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за электроэнергию за ЗАО «*» (ИНН *) в счет взаиморасчетов по письму 11 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 75 789 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата по с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за эл/энергию за март за ЗАО «*» (ИНН *) в счет взаиморасчетов по письму 15 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 25 462 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата по с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за электроэнергию за май за ЗАО «*» (ИНН *) в счет взаиморасчетов по письму 20 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 30 059 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата по с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за электроэнергию за июнь за ЗАО «*» (ИНН *) в счет взаиморасчетов по письму 27 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 2 110 890, 94 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата за ЗАО «* *» (ИНН *) по мир. соглашению. утвержд. опред. Арбитраж. суда от ЧЧ*ММ*ГГ* по делу 

<

данные изъяты>. по письму 33 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «ТОиС» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 29 222 руб. в адрес ООО «* по назначению платежа «оплата по с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за электроэнергию за ЗАО «*» (ИНН *) по письму 36 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 21 000 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата по письму 96 от ЧЧ*ММ*ГГ* задолженности за аренду фотокомнаты за ЗАО «*» в счет взаиморасчетов по письму 39 от ЧЧ*ММ*ГГ*.» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 20 397 руб. в адрес ООО «*» по назначению платежа «оплата по с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за электроэнергию за ЗАО «*» (ИНН *) по пис. 50 от 29.10.18» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о перечислении денежных средств в сумме 124 112 руб. в адрес ООО «* по назначению платежа «оплата по счету 350 от ЧЧ*ММ*ГГ*, с/ф * от ЧЧ*ММ*ГГ* за электроэнергию за ЗАО «*» по пис. 69 от 20.12.18» по распорядительному письму ЗАО «*» от ЧЧ*ММ*ГГ* *.

* не подразумевавшая о преступных намерениях ФИО2, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на основании данных распорядительных писем перечислила на расчетные счета ООО «*» и ООО «*» по указанным платежным поручениям денежные средства в общей сумме 2 495 203, 94 руб. в счет оплаты за ЗАО «*», которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам ЗАО «*» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО2 при описанных выше обстоятельствах в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ЗАО «*» недоимки, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 2 495 203, 94 руб. – в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления ООО «*», у которого перед ЗАО «*» образовалась дебиторская задолженность в результате заключения договора цессии, минуя расчетный счет ЗАО «*», на расчетные счета ООО «*» и ООО «*», перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг. 

Реализуя данный преступный умысел, ФИО2 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств ЗАО «* в счет погашения недоимки по налоговых обязательствам Общества, и желал их наступления.

Таким образом, установлена причастность ФИО2 к совершенному преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Участвующий в деле прокурор Х. А.М. постановление следователя поддержала, полагала производство по делу в отношении ФИО2 подлежащим прекращению с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере двухсот тысяч рублей.

В судебном заседании подозреваемый ФИО2 и его защитник - адвокат Тупоногов А.С. поддержали постановление следователя, ходатайствовали о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа. Просили прекратить уголовное дело с назначением судебного штрафа.

Рассмотрев постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа, выслушав мнение подозреваемого и доводы сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии со статьей 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО2 не судим, к административной ответственности не привлекался, характеризуется по месту жительства положительно, женат, малолетних и несовершеннолетних детей не имеет, подозревается в совершении преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести, вину полностью признает, причиненный преступлением ущерб им полностью возмещен, что подтверждается представленными в суд сведениями налогового органа, приняты все меры по восстановлению законных интересов государства, заглажен вред.

Обоснованность подозрения в причастности ФИО2 к совершению преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что имеются предусмотренные законом основания для применения ст.76.2 УК РФ - для прекращения уголовного дела и уголовного преследования подозреваемого ФИО2, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не противоречит основополагающему принципу уголовно-процессуального законодательства, предусмотренному ст.6 УПК РФ, которое имеет своим назначением защиту прав и законных интересов потерпевшего.

Сведений о привлечении к уголовной ответственности ФИО2 по иным основаниям, за совершение иных преступлений, в суд не представлено, согласно имеющейся в материалах дела справке ИЦ ГУ МВД России сведений о привлечении ФИО2 к уголовной ответственности не имеется. 

С учетом наличия материального ущерба, установленного в рамках предварительного расследования и дальнейшего его возмещения, оснований для отказа в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа не имеется.

В рамках предварительного расследования следственными органами установлен материальный ущерб, причиненный преступлением, что с учетом сформулированного в ст. 76.2 УК РФ альтернативного условия о возможности прекращения уголовного дела в случае полного возмещения ущерба, причиненного преступлением, дает основания полагать, что с учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления, а также обстоятельств, связанных с возмещением ущерба, имеются основания для применения к ФИО2 ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ.

Иные действия, направленные на заглаживание вреда, допустимы в качестве основания для освобождения лица от уголовной ответственности с назначением штрафа как альтернатива возмещению материального ущерба и данные два основания могут применяться судом как в совокупности, так и отдельно каждое.

На основании изложенного суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 с назначением судебного штрафа.

Размер судебного штрафа суд определяет в соответствии с положениями ст.ст.104.4, 104.5 УК РФ, с учетом тяжести совершенного ФИО2 преступления, его имущественного положения и имущественного положения его семьи, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

В отношении ФИО2 мера пресечения или процессуального принуждения не избиралась (не применялась).

В соответствии с ч.8 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

В соответствии с ч.9 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Судом установлено, что постановлением * от ЧЧ*ММ*ГГ* наложен арест на принадлежащее на праве собственности ФИО2 имущество.

С учетом прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО2 суд полагает необходимым снять арест на имущество подозреваемого, наложенный в рамках досудебной стадии уголовного судопроизводства.

Учитывая установленные обстоятельства, требования вышеуказанных норм закона, суд находит ходатайство следователя подлежащим удовлетворению. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.ст.25.1, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Постановление старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по *** * с согласия руководителя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по *** * о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации по основанию, предусмотренному ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Обязать ФИО2 уплатить штраф единовременным платежом в течение 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а ФИО2 будет привлечен к уголовной ответственности. 

В отношении ФИО2 мера пресечения или процессуального принуждения не избиралась (не применялась).

Снять арест на имущество, принадлежащее на праве собственности подозреваемому ФИО2, наложенный постановлением * от ЧЧ*ММ*ГГ*.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- предметы и документы, изъятые в ходе обыска ЧЧ*ММ*ГГ* в офисном помещении ООО «*» по адресу: ***, – хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств СУ СК России по *** – вернуть в ООО «*», в случае невостребованности – уничтожить; 

- CD-R диск с выписками из ЕГРЮЛ по ЗАО «*» и ООО «*», полученным в ходе направления запроса в налоговый орган, – хранятся при материалах уголовного дела *; CD-R диск с выписками движения по расчетным счетам ЗАО «*» и ООО «*», полученные в ходе направления запроса в налоговый орган, – хранящиеся при материалах уголовного дела * – хранить в материалах уголовного дела до истечения срока хранения уголовного дела.

Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа, предусмотренными законодательством РФ о национальной платежной системе:

Получатель денежных средств: УФК по *** (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по *** л/с 

<

данные изъяты>)

ИНН 

<

данные изъяты>

КПП 

<

данные изъяты>

ОКТМО 

<

данные изъяты>

КБК 

<

данные изъяты> «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет»

Л/с 

<

данные изъяты>

в УФК по ***

Р/с 40*

Банк получателя: Волго-Вятское ГУ Банка России г. Нижний Н.

БИК 

<

данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня оглашения через Московский районный суд города Нижнего Н..

В случае подачи апелляционных жалоб, представления ФИО2 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В течение 3-х суток со дня окончания судебного заседания стороны вправе письменно ходатайствовать об ознакомлении с протоколом судебного заседания.

Судья: Н.С. Юртов

Копия верна. 

Судья: Н.С. Юртов

Секретарь: Е.В. Сивакс