Дело № 2А – 6193/25

45RS0021-01-2025-000728-89

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации

3 июня 2025 года г. Курган

Курганский городской суд Курганской области в составе 

председательствующего судьи Третьякова И.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Березиной И.И..,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании недоимки, 

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Курганской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ является собственником имущества, указанного в налоговом уведомлении:

-квартиры, адрес: 

<

адрес>, 64, кадастровый №, дата регистрации права: 22.02.2005.

Кроме этого, является собственником транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении: 

- Автомобили легковые, Марка: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №; год выпуска 1996, дата регистрации права 28.05.2013, дата прекращения владения 28.05.2013;

- Автомобили легковые, Марка: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №; год выпуска 2003, дата регистрации права 10.06.2014, дата прекращения владения 04.03.2015;

- Автомобили легковые, Марка: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №; год выпуска 2001, дата регистрации права 11.03.2015, дата прекращения владения 08.05.2015;

- Автомобили легковые, Марка: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №; год выпуска 2001, дата регистрации права 20.01.2015, дата прекращения владения 08.11.2024.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 14.07.2014 по 24.03.2022, в указанный период являлся плательщиком страховых взносов в соответствии по ст. 419 НК РФ.

Должнику в соответствии со ст. 69,70 НК РФ направлены требования об уплате налога. 

До настоящего времени требования осталось неисполненными.

Согласно уточнённого иска, просит взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2022 в сумме 10751, 79 руб., пени по транспортному налогу в сумме 5262,81 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 195,90 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 5752,07 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2029,99 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7834,71 руб. за период с 01.01.2023 по 09.01.2024, на общую сумму 31827, 27 руб.

Представитель УФНС России по Курганской в судебное заседание не явился, о дате и времени извещен надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, о дате и времени извещена надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие, представил возражения.

В соответствии с п. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в порядке главы 33 настоящего Кодекса.

Исследовав представленные материалы дела, суд приходит к следующему выводу. 

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьями 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НКРФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В силу положений ч. 2 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Из положений ст. 75 НК РФ следует, что пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с 14.07.2014 по 24.03.2024 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов, а также является собственником имущества и транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении. 

Поскольку обязанность по уплате налога не была исполнена, ответчику было направлено требование об уплате налога от 08.07.2023 № 73613 со сроком исполнения до 28.11.2023. До настоящего времени требование осталось неисполненным. 

Из материалов дела следует, что административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налога, не была выполнена.

В силу п. 1 ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, мировым судьей судебного участка №32 Шадринского судебного района Курганской области от 30.01.2024 вынесен судебный приказ, в установленный срок.

Мировым судьей судебного участка №32 Шадринского судебного района Курганской области определением от 11.10.2024, судебный приказ от 30.01.2024, отменен. 

В суд административное исковое заявление направлено 11.03.2025, в установленный срок.

Налоговый орган просит взыскать с ответчика пени по транспортному налогу, налогу на имущество, страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. 

Просит взыскать пени по транспортному налогу за 2017 в сумме 694,28 руб. за период 30.01.2020-04.04.2021; пени по налогу на имущество за 2016 в сумме 37,87 руб. за период с 30.01.2020 по 31.12.2022, пени по налогу на имущество за 2017 в сумме 40,65 руб. за период с 30.01.2020 по 31.12.2022.

Как следует из материалов дела, недоимка по транспортному налогу за 2017, по налогу на имущество за 2016, 2017 годы взыскивалась с ответчика по судебному приказу №2-2610/2019, указанная недоимка была погашена.

Просит взыскать пени по транспортному налогу за 2018 в сумме 1 368 руб. за период 30.01.2020-31.03.2022; пени по налогу на имущество за 2018 в сумме 52,78 руб. за период с 30.01.2020 по 31.12.2022.

Как следует из материалов дела, недоимка по транспортному налогу за 2018, по налогу на имущество за 2018 год взыскивалась с ответчика по судебному приказу №2-4877/2020, указанная недоимка была уплачена.

Просит взыскать пени по транспортному налогу за 2019 в сумме 1989,01 руб. за период 10.12.2020-31.12.2022; пени по налогу на имущество за 2019 в сумме 38,87 руб. за период с 10.12.2020 по 31.12.2022.

Как следует из материалов дела, недоимка по транспортному налогу за 2019, по налогу на имущество за 2019 год взыскивалась с ответчика по судебному приказу №2-4316/2021, указанная недоимка была уплачена.

Просит взыскать пени по транспортному налогу за 2020 в сумме 1090,58 руб. за период 07.12.2021-31.12.2022; пени по налогу на имущество за 2020 в сумме 23,14 руб. за период с 07.12.2020 по 31.12.2022.

Как следует из материалов дела, недоимка по транспортному налогу за 2020, по налогу на имущество за 2029 год взыскивалась с ответчика по решением Шадринского районного суда по делу №2а-1391/23.

Просит взыскать пени по транспортному налогу за 2021 в сумме 120,94 руб. за период 02.12.2022 -31.12.2022; пени по налогу на имущество за 2021 в сумме 2,59 руб. за период с 02.12.2022 -31.12.2022.

Как следует из материалов дела, недоимка по транспортному налогу за 2021, взыскивалась с ответчика по судебному приказу №2-971/2024, указанная недоимка была уплачена, по налогу на имущество за 2021 год – недоимка погашена.

Просит взыскать пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 в сумме 4,06 руб. за период с 06.05.2019 по 13.05.2019, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 в сумме 145,96 руб. за период с 30.01.2019 по 30.12.2019.

Как следует из материалов дела, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2017 год взысканы с ответчика по постановлению налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества № 45020000366 от 09.12.2018, указанное постановление предъявлялось на принудительное исполнение, задолженность погашена.

Просит взыскать пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 в сумме 1534,25 руб. за период с 30.01.2019 по 24.03.2021, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 в сумме 750,81 руб. за период с 30.01.2019 по 31.12.2022.

Как следует из материалов дела, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2018 взысканы с ответчика по постановлению налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества № 112 от 20.02.2019, по решению налогового органа № 150 от 17.02.2019, указанные постановление и решение предъявлялись на принудительное исполнение, задолженность погашена.

Просит взыскать пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 в сумме 4213,76 руб. за период с 30.04.2020 по 31.12.2022, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 в сумме 1133,22 руб. за период с 30.04.2020 по 31.12.2022.

Как следует из материалов дела, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2019 год взысканы с ответчика по решению Шадринского районного суда по делу №2а-1363/23.

Как было установлено, в отношении указанных недоимок налоговым органом приняты меры к взысканию, в связи с чем имеются основания для взыскания пени. 

В силу ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст. 177 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> транспортный налог за 2022 в сумме 10751, 79 руб., пени по транспортному налогу в сумме 5262,81 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 195,90 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 5752,07 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2029,99 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7834,71 руб. за период с 01.01.2023 по 09.01.2024, на общую сумму 31827, 27 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Курган» госпошлину в размере 4000 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Курганский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Курганский городской суд.

Судья И.А. Третьяков