КОПИЯ

Дело №1-29/2025 (1-485/2024, у/

<

адрес>)

УИД: №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Центральный районный суд 

<

адрес> в составе: судьи Новицкой Е.С.,

при секретаре Краюшкиной О.Н.,

с участием государственного обвинителя Долгова И.Б.,

подсудимых ФИО1,

ФИО2, 

ФИО3,

ФИО4, 

ФИО5, 

защитников Куприяновой Е.Н.,

ФИО6,

ФИО7,

ФИО8,

ФИО9,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО1, 

<

данные изъяты>

в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199, п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, 

ФИО2, 

<

данные изъяты>

в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199, п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, 

ФИО3, 

<

данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, 

ФИО4, 

<

данные изъяты>, 

в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, 

ФИО5, 

<

данные изъяты>

в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199, п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 ФИО2, ФИО5 каждый, органом предварительного следствия обвиняются в совершении 2 преступлений – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

ФИО3 и ФИО4 каждый, органом предварительного следствия обвиняются в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

По версии стороны обвинения данные преступления совершены при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ЕВРОТЭК» ИНН № (далее по тексту – ООО «ЕВРОТЭК») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика № (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ, с присвоенным основным государственным регистрационным номером № (далее по тексту ОГРН), и состояло на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> – Кузбассу, расположенной по адресу 

<

адрес>, 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> – Кузбассу, расположенной по адресу 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в МРИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу 

<

адрес> – 

<

адрес> 

<

адрес>. Юридический адрес ООО «ЕВРОТЭК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 

<

адрес> 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес> Фактически ООО «ЕВРОТЭК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находилось по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>А.

В период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, создана координируемая им структурно оформленная группа взаимозависимых и аффилированных к нему лиц, осуществляющих согласованную и подконтрольную ему финансово-хозяйственную деятельность, в которую вошли: ООО «ЕВРОТЭК» ИНН №, ООО «ХК «Коралл» ИНН № ООО «Агросибирь» ИНН № ООО «НК-Нефтепродукт» ИНН № ООО «УК «СТС» ИНН № ООО «ЕВРОТРАНС» ИНН № ООО «ТК «СТС» ИНН № ООО «ГТК» ИНН № ООО «ТК «Сибирский уголь» ИНН № ООО «Рустэк» ИНН № ООО «Горно-транспортная компания» ИНН №, ООО «НК-Нефть» ИНН № ООО «НК-Нефть» ИНН № руководителями которых являлись физические лица, связанные подчинением ФИО1, с помощью которых он осуществлял управление и контролировал деятельность указанных организаций, а также контролируемые ФИО1 неправоспособные организации ООО «ЮНИТЭК» ИНН №далее ООО «ЮНИТЭК»), ООО «Новокузнецкая топливная компания» ИНН № (далее ООО «Новокузнецкая топливная компания»), при этом ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является индивидуальным предпринимателем, основным видом деятельности которого является аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом. Фактическое ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности указанных организаций в налоговые органы ФИО1 поручил главному бухгалтеру подконтрольной организации ООО «ХК «Коралл» ФИО2

Основным видом деятельности ООО «ЕВРОТЭК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. 

Учредителем ООО «ЕВРОТЭК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 100 % являлся ФИО1 (договор купли-продажи доли от ДД.ММ.ГГГГ). Далее, ФИО1 действуя умышленно, с целью облегчения совершения преступления, сокрытия своего фактического владения, руководства и контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ЕВРОТЭК», вышел из состава участников ООО «ЕВРОТЭК», переоформив свою долю в уставном капитале на ФИО4, при этом оставив за собой и получив реальную возможность руководить и распоряжаться ООО «ЕВРОТЭК», назначать руководителей ООО «ЕВРОТЭК» и освобождать их от должности, оставаясь контролирующим Общество лицом, так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 90 % являлся ФИО1 (заявление о выходе участника от ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 10 % являлся ФИО4 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1), с ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 100 % является ФИО4 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ФИО4) 

Руководителями ООО «ЕВРОТЭК» являлись c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО1 (решение общего собрания участников ЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ), затем подконтрольные ФИО1 лица: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор Свидетель №16, c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – лицо, в отношении которого дело прекращено, (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор ФИО3, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор ФИО4 (свидетельство 

<

адрес>3 от ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ликвидатор ФИО5 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ФИО4), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – конкурсный управляющий Свидетель №1 (определение Арбитражного суда 

<

адрес> о назначении конкурсного управляющего от ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, ФИО1 в соответствии с п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 105. 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, являлся взаимозависимым лицом с ООО «ЕВРОТЭК» и его бенефициарным владельцем, контролировал осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЕВРОТЭК», определял направления движения денежных средств, управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «ЕВРОТЭК», обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, руководил сотрудниками ООО «ЕВРОТЭК», оказывал непосредственное влияние на решения, принимаемые руководителями ООО «ЕВРОТЭК», осуществлял контроль за его деятельностью, через которого ООО «ЕВРОТЭК» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного общества, то есть фактически выполнял функции руководителя организации – налогоплательщика, наряду с назначенными им директорами лицо, в отношении которого дело прекращено, ФИО3, ФИО4, ФИО5, являлся фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК», в обязанности которых, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ч.1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ст. 45, ст.57 НК РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, Устава ООО «ЕВРОТЭК», входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций; осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества; распоряжаться имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном законом порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. О чем ФИО1, лицо, в отношении которого дело прекращено, ФИО3, ФИО4, ФИО5, имеющие личные качества руководителя, значительный опыт работы в руководящей работы в предпринимательской деятельности, достоверно знали.

ООО «ЕВРОТЭК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, применяло общую систему налогообложения, и было обязано исчислять и уплачивать в соответствии со ст. 143, 246 НК РФ налог на добавленную стоимость (далее – НДС) и налог на прибыль организаций.

В указанный период времени ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность, имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, был достоверно осведомлен о порядке исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль организаций, являлся ответственным лицом за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной уплаты налогов и сборов. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно подпунктам 1, 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Пунктом 1 ст. 54 НК РФ установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. 

Пунктом 1 ст. 167 НК РФ установлено, что моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 ст. 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Положения пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 167 НК РФ предусматривают уплату НДС при реализации товаров, работ, услуг, как на возмездной, так и безвозмездной основе, а также при отсутствии оплаты товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5.2 и 6 настоящей статьи. 

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. 

Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Невыполнение не предусмотренных пунктами 5.2 и 6 настоящей статьи требований к корректировочному счету-фактуре, выставленному продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету продавцом суммы налога. 

Положения настоящего пункта применяются также к счетам-фактурам, корректировочным счетам-фактурам, выставляемым налогоплательщиком покупателю, исполняющему обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. 

В соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: 

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя; 

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав; 

5) порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания); 

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); 6.1) наименование валюты; 

6.2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии); 

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; 

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; 

9) сумма акциза по подакцизным товарам; 

10) налоговая ставка; 

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; 

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара; 

14) регистрационный номер декларации на товары; 

15) код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза; 

16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости; 

17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости; 

18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости. 

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. 

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 настоящего Кодекса. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных п. 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Согласно п. 3 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» не подлежат регистрации в книге покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации и приложениями № и 2 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 1137.

В соответствии со ст. 169 НК РФ установлено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету. 

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру и вести книги покупок и книги продаж. Порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации (п. 8 ст. 169 НК РФ).

В соответствии с приложением № к Постановлению Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчете по налогу на добавленную стоимость, продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее – книга продаж), на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, услуг населению), документов (чеков), для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу – гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. 

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, составленные налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), должны быть отражены в книгах продаж.

Согласно приложению № к Постановлению Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее – книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. 

Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщиками к вычетам, подлежат отражению в книгах покупок. 

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № к приказу Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558) в графе 3 Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» налоговых деклараций по НДС по строкам 120 – 185 отражаются суммы налога, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ. Раздел 8 декларации заполняется налогоплательщиками в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший период в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Указанные данные должны быть идентичными.

В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии со ст. 256 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа.

Расходом признается только сумма экономически оправданных затрат в виде процентов по долговым обязательствам, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном ст. 279 НК РФ.

Согласно п. 49 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ установлены налоговые ставки при реализации продовольственных товаров.

В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

В соответствии со ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на прибыль с организации и было обязано самостоятельно ежеквартально в течении календарного года исчислять налоговую базу по налогу на прибыль с организации, подлежащую уплате в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговые декларации, уплатить налог в бюджет. 

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с Приказом от ДД.ММ.ГГГГ № М.М-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планированных выездных налоговых проверок» под «фирмой-однодневкой» понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, созданное на подставное лицо.

В период до ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте, более точно время и место не установлены, у ФИО1, являвшегося единственным учредителем и фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК», из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «ЕВРОТЭК» в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью оставления в своем распоряжении денежных средств и использования их для личного обогащения.

С целью облегчения совершения преступления, ФИО1, реализуя свой преступный умысел и игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, подлежащих уплате организацией ООО «ЕВРОТЭК», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес> 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, предложил главному бухгалтеру подконтрольной и аффилированной ему организации ООО «ХК «Коралл» ФИО2, с целью неуплаты налогов в бюджет применять схему уклонения от уплаты налогов и совершить уклонение от уплаты налогов путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений неправомерно применяя вычеты по НДС при отсутствии факта приобретения товаров (работ, услуг) как у поставщиков, указанных в книгах покупок ООО «ЕВРОТЭК», так и у иных поставщиков, сведения о которых не отражены в книгах покупок, при отсутствии документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, включенных в раздел 3 декларации по НДС ООО «ЕВРОТЭК»; неправомерно отражая в налоговом учете ООО «ЕВРОТЭК» фиктивные сделки с подконтрольной ООО «УК «СТС», номинальными и подконтрольными фирмами – однодневками ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» по приобретению и реализации нефтепродуктов, изменения номенклатуры (наименования) нефтепродуктов, с целью неуплаты налогов с фактической наценки на нефтепродукты при фактической поставке нефтепродуктов реальными поставщиками и реализации нефтепродуктов в адрес реальных покупателей; неправомерного отражения ООО «ЕВРОТЭК» в расходах по налогу на прибыль затрат на уплату по фиктивным займам, полученным от ИП ФИО1, которые фактически являлись частью недополученных денежных средств от реализации нефтепродуктов в адрес взаимозависимых лиц – ООО «НК-НЕФТЬ» ИНН № и ООО «НК-НЕФТЬ» №.

На что последняя согласилась, при этом согласилась вносить в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций заведомо ложные сведения, а также содействовать совершению уклонения от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК» путем предоставления информации и средств совершения преступления. Тем самым главный бухгалтер ООО «ХК «Коралл» ФИО2 вступила в преступный сговор с фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1 на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль с организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору. 

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 находясь в 

<

адрес> – 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, реализуя свой единый и согласованный с ФИО2 умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, для реализации преступной схемы по уклонению от уплат налогов привлек лицо, в отношении которого дело прекращено – назначенного им ранее директора ООО «УК «СТС» и ООО «ЕВРОТЭК», посвятив его в свой преступный план по уклонению от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», предложил лицу, в отношении которого дело прекращено создать фиктивный документооборот через фирмы – однодневки для получения возможности отражения недостоверных сведений об объектах бухгалтерского учета, а также содействовать совершению преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организаций обществом, на что последний согласился, тем самым вступив с ним в преступный сговор на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Далее, во исполнение преступного умысла, ФИО1, ФИО2, лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено, находясь в 

<

адрес> – 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленные на уклонение от уплаты НДС с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, с целью включения в налоговые декларации ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, совершили включение в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах:

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере ФИО1, действуя совместно и согласованно с лицом, в отношении которого дело прекращено, и ФИО2, не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечили приобретение через работника ООО «ХК «Коралл» Свидетель №9 у подставного лица Свидетель №2, не осведомленных об преступных намерениях ФИО1, лица, в отношении которого дело прекращено, ФИО2 на уклонение от уплаты налогов, пакета учредительных документов, договора на открытие банковского счета, ключа доступа к системе «Банк-Клиент» для удаленного управления расчетным счетом и реквизиты организации – ООО «ЮНИТЭК» (ИНН №), зарегистрированной с нарушением требований №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «ЮНИТЭК». Полученные документы и ключ доступа к расчетному счету ООО «ЮНИТЭК» ФИО1 передал лицу, в отношении которого дело прекращено и ФИО2 для создания последними под его контролем искусственного документооборота между ООО «ЕВРОТЭК» и ООО «ЮНИТЭК» с целью уклонения от уплаты НДС.

Далее, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере ФИО1, действуя совместно и согласованно с лицом, в отношении которого дело прекращено, и ФИО2, не позднее ДД.ММ.ГГГГ обеспечили приобретение через работника ООО «ХК «Коралл» Свидетель №4 у подставного лица Свидетель №3, не осведомленных об преступных намерениях ФИО1, лица, в отношении которого дело прекращено, ФИО2 на уклонение от уплаты налогов, пакета учредительных документов ООО «Новокузнецкая топливная компания» (ИНН №) и не позднее ДД.ММ.ГГГГ договора на открытие банковского счета, ключа доступа к системе «Банк-Клиент» для удаленного управления расчетным счетом и реквизиты организации – ООО «Новокузнецкая топливная компания» (ИНН №), зарегистрированной с нарушением требований №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «Новокузнецкая топливная компания». Полученные документы и ключ доступа к расчетному счету ООО «Новокузнецкая топливная компания» Свидетель №4 передала лицу, в отношении которого дело прекращено, который передал их ФИО2 для создания под контролем ФИО1 искусственного документооборота между ООО «ЕВРОТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» с целью уклонения от уплаты НДС.

Свидетель №2, документально оформленная в качестве единственного учредителя и руководителя ООО «ЮНИТЭК», не имела никакого отношения к деятельности данной организации, не заполняла и не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, Свидетель №2 руководящих функций в организации никогда не выполняла, каких-либо договоров со стороны ООО «ЮНИТЭК» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе счета-фактуры в адрес ООО «ЕВРОТЭК», а также других организаций не выставляла и не подписывала.

Свидетель №3, документально оформленная в качестве единственного учредителя и руководителя ООО «Новокузнецкая топливная компания», не имела никакого отношения к деятельности данной организации, не заполняла и не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, Свидетель №3 руководящих функций в организации никогда не выполняла, каких-либо договоров со стороны ООО «Новокузнецкая топливная компания» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе счета-фактуры в адрес ООО «ЕВРОТЭК», а также других организаций не выставляла и не подписывала.

Фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» - лицо, в отношении которого дело прекращено, а также главный бухгалтер ООО «ХК «Коралл» ФИО2, достоверно знали, что используемые ими, при умышленном уклонении от уплаты НДС с организации ООО «ЕВРОТЭК» в особо крупном размере, подставные организации (фирмы – однодневки) ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компаний», всеми функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 Гражданского кодекса РФ, фактически не обладают, а именно не имеют на праве собственности, хозяйственном ведении и в оперативном управлении обособленного имущества, не могут самостоятельно, без указаний ФИО1 и лица, в отношении которого дело прекращено, приобретать и осуществлять имущественные права, не могут осуществлять деятельность, основной целью которой является извлечение прибыли, а подконтрольная ФИО1 организация ООО «УК «СТС» не может самостоятельно, без указаний ФИО1, приобретать и осуществлять имущественные права, не может осуществлять деятельность, основной целью которой является извлечение прибыли. 

При этом, ООО «ЮНИТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» в период с ДД.ММ.ГГГГ фактически не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, поскольку не имели внеоборотных активов и оборотных активов, ценностей, учитываемых на балансовых счетах (арендованные основные средства, товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение, нематериальные активы, полученные в пользование и т.п.), среднесписочная численность работников обществ составляла 1 человек, не имели финансовой независимости, контролировались ФИО1, лицом, в отношении которого дело прекращено, ФИО2, так как самостоятельно не производили расчетов с контрагентами, оплату за них осуществляло ООО «ЕВРОТЭК». 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленное время на территории 

<

адрес> – Кузбасса, при неустановленных обстоятельствах, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» лицо, в отношении которого дело прекращено, и ФИО2, изготовили: фиктивные договоры покупки нефтепродуктов (товаров) подконтрольной ООО «УК «СТС», а также номинальных организаций ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» у реальных поставщиков (производителей и перепродавцов) ООО «УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ ПЕРЕКРЕСТОК» ИНН № ООО «РЕКОМ ГСМ» ИНН № ООО «АНПЗ-ПРОДУКТ» ИНН № ООО «ОЙЛСТОН РУС» ИНН №, ООО «ТОРГТРАНСОИЛ» ИНН № ООО «ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ «ОЛМАР» ИНН №, ООО «СИБИРЬТОПЛИВОСБЫТ» ИНН №, ООО «БРОКЕРОЙЛ» ИНН № ООО «СИБ-ТРЕЙДИНГ» ИНН № ООО «НК-НЕФТЕПРОДУКТ» ИНН № ООО «ИНВЕСТСТРОЙ» ИНН №, ООО «НК-НЕФТЬ» ИНН №, ООО «ЦЕЗАРЬ» ИНН № ООО «ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ «СИБИРСКИЙ УГОЛЬ» ИНН №, ООО «НК-ОЙЛ» ИНН №, ООО «МЕРИДА» ИНН № ООО «РН-НОВОСИБИРСКНЕФТЕПРОДУКТ» ИНН № ООО «НЕФТЕХИМТРЕЙД» ИНН №, АО «ЗАПАДНО-СИБИРСКИЙ ИСПЫТАТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР» ИНН № ООО «КУЗБАССПРИНТСЕРВИС» ИНН № ООО «СИБРОМТОРГ» ИНН №, ООО «САТУРН» ИНН №, ООО «ОТКРЫТЫЕ ГОРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» ИНН № ООО «СИБИРСКИЙ БЕНЗОВОЗ» ИНН №, ООО «БРИЗ» №, ООО «ГОЛДЕН ФИЛД» №, ООО «НАВИГАТОР» ИНН № ООО «ЕВРОХИМЭКСПЕРТ» ИНН № АО «НЕФТЕХИМСЕРВИС» ИНН № ООО «НК-НЕФТЬ» ИНН № ООО «СИБИРСКИЙ УГОЛЬ» ИНН №, ООО «ВОСТОК ОЙЛ» ИНН №, ООО «Е-ЛАЙТ-ТЕЛЕКОМ» ИНН №, ООО «ИНВЕСТНЕФТЕТРЕЙД» ИНН №, 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «СИБСПЕЦСНАБ» ИНН № (далее по тексту – реальные поставщики), а также фиктивные договоры покупки нефтепродуктов (товаров) ООО «ЕВРОТЭК» у подконтрольной ООО «УК «СТС», а также номинальных организаций ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания». На основании полученных договоров ФИО2, действуя согласно ранее достигнутой с ФИО1 и лицом, в отношении которого дело прекращено, преступной договоренности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ЕВРОТЭК» по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, изготовила первичную бухгалтерскую документацию, отражающую финансово-хозяйственные отношения между ООО «УК «СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» и вышеуказанными реальными поставщиками нефтепродуктов (товаров), в том числе счет-фактуры с выделением сумм НДС, а также первичную бухгалтерскую документацию, отражающую финансово-хозяйственные отношения между ООО «ЕВРОТЭК» и ООО «УК СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания», в том числе счет-фактуры с выделением сумм НДС. 

Также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленное время на территории 

<

адрес> 

<

адрес> при неустановленных обстоятельствах фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» лицо, в отношении которого дело прекращено, и ФИО2, изготовили: фиктивные договоры продажи нефтепродуктов (товаров) ООО «ЕВРОТЭК» подконтрольной ООО «УК «СТС», а также номинальным организациям ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания», а также фиктивные договоры продажи нефтепродуктов (товаров) подконтрольной ООО «УК «СТС», а также номинальных организаций ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» в адрес реальных покупателей: ООО «ТК «СИБИРСКИЙ УГОЛЬ» ИНН №, ООО «СОВРЕМЕННЫЕ ГОРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» ИНН № ООО «РЕГИОН 42» ИНН № ООО «НК-НЕФТЬ» ИНН № ООО «СИБИРЬ» ИНН №, АО «РАЗРЕЗ ОКТЯБРИНСКИЙ» ИНН № ООО «ДЕЛЬТА» ИНН №, ООО «НК-ОЙЛ» ИНН №, АО «ПВВ» ИНН №, ООО «НК-НЕФТЕПРОДУКТ» ИНН №, ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «СИБИРЬ» ИНН № (далее по тексту – реальные покупатели). 

На основании полученных договоров ФИО2, действуя согласно ранее достигнутой с ФИО1 и лицом, в отношении которого дело прекращено, преступной договоренности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ЕВРОТЭК» по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>А, изготовила первичную бухгалтерскую документацию, отражающую финансово-хозяйственные отношения между ООО «УК «СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» и вышеуказанными реальными поставщиками нефтепродуктов (товаров), в том числе счет-фактуры с выделением сумм НДС, а также первичную бухгалтерскую документацию, отражающую финансово-хозяйственные отношения между ООО «ЕВРОТЭК» и ООО «УК СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания», в том числе счет-фактуры с выделением сумм НДС. 

При этом, в указанный период ООО «ЕВРОТЭК» самостоятельно закупало нефтепродукты у вышеуказанных реальных поставщиков (производителей и перепродавцов) и реализовывало нефтепродукты в адрес вышеуказанных реальных покупателей, при этом на подконтрольной ФИО1 ООО «УК «СТС», номинальных организациях (фирмах – однодневках) ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» происходило наращивание цены, «перемаркировка» (переименование) нефтепродуктов в целях занижения суммы НДС подлежащей уплате в бюджет за счет неправомерных вычетов по НДС. 

Таким образом, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» лицо, в отношении которого дело прекращено, и ФИО2 в 1, 2, 3, 4 кварталах ДД.ММ.ГГГГ оформили фиктивный документооборот по договорам и счет-фактурам ООО «ЕВРОТЭК» по несуществующим сделкам с подконтрольной ООО «УК «СТС», а также с номинальными организациями (фирмами – однодневками) ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» по приобретению нефтепродуктов и реализации нефтепродуктов, перемаркировке (переименованию) нефтепродуктов, приобретая у реальных поставщиков (производителей и перепродавцов) и реализовывая нефтепродукты в адрес реальных покупателей. Формальные сделки с подконтрольной ООО «УК «СТС» и неправоспособными организациями (фирмами – однодневками) ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» включались в документооборот ООО «ЕВРОТЭК» для увеличения налоговых вычетов по НДС. 

Полученные сведения о недостоверных объектах бухгалтерского учета и хозяйственных операциях ФИО2 отразила в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЕВРОТЭК» на основании которых ею сформированы налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения.

Тем самым, счет-фактуры от имени ООО «УК «СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» составлены с нарушением порядка их составления, не могли являться основанием для отражения их в книгах покупок ООО «ЕВРОТЭК» и книгах продаж ООО «УК «СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» и согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не могли являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету по НДС.

Таким образом, налоговые вычеты в виде сумм налога, предъявленные налогоплательщиком – ООО «ЕВРОТЭК» при формальном документальном отражении поставки товара подставными организациями: подконтрольной ФИО1 ООО «УК «СТС» и номинальными организациями (фирмами – однодневками) ООО «ЮНИТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» при фактической поставке товара вышеуказанными реальными поставщиками (производителями и перепродавцами) в адрес ООО «ЕВРОТЭК» и реализации товара ООО «ЕВРОТЭК» в адрес подконтрольной ФИО1 ООО «УК «СТС» и номинальных организаций (фирм – однодневок) ООО «ЮНИТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» при фактической поставке ООО «ЕВРОТЭК» товара в адрес вышеуказанных реальных покупателей, являются неправомерными. 

В связи с этим НДС, указанный в счет-фактурах и книге покупок и книге продаж ООО «ЕВРОТЭК» за 1-4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ на поставку товара (нефтепродуктов) от ООО «УК «СТС», ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» неправомерно учтен ФИО1 лицом, в отношении которого дело прекращено, ФИО2 в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «ЕВРОТЭК». 

С целью реализации достигнутой преступной договоренности, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО10, находясь по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес> передал ФИО2 для подписания налоговых деклараций ООО «ЕВРОТЭК» электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя. 

В продолжение реализации единого совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, ФИО2, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с ФИО1 и лицом, в отношении которого дело прекращено, находясь по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес> поэтапно составила налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года, подписала имеющейся у нее электронно-цифровой подписью директора ФИО10 и затем представила по телекоммуникационным каналам связи налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения в МРИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно:

по НДС: 

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 427 761 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 51 502 166 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 412 797 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 49 637 722 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 654 571 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 20 668 551 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 524 571 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 112 249 517 рублей.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 находясь в 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, реализуя свой единый и согласованный с ФИО2 преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, для реализации преступной схемы по уклонению от уплаты налогов, привлек ФИО3, посвятив его в свой преступный план по уклонению от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», предложил ФИО3 создать фиктивный документооборот через фирмы однодневки для получения возможности отражения недостоверных сведений об объектах бухгалтерского учета, а также содействовать совершению преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организаций обществом, на что последний согласился, тем самым вступив с ним в преступный сговор на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Далее, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 находясь в 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, реализуя свой единый и согласованный с ФИО2, ФИО3 умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, для реализации преступной схемы по уклонению от уплаты налогов, являясь владельцем 90% доли в уставном капитале ООО «ЕВРОТЭК» посвятил ФИО4, являвшегося владельцем 10% доли в уставном капитале ООО «ЕВРОТЭК» в преступный план по уклонению от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК» и предложил ФИО4 совместно назначить директором ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3 для создания фиктивного документооборота через фирмы – однодневки для получения возможности отражения недостоверных сведений об объектах бухгалтерского учета, а также содействовать совершению преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организаций обществом, на что ФИО4 согласился, тем самым вступив с ним в преступный сговор на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Далее, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, являясь владельцем доли 90% в уставном капитале ООО «ЕВРОТЭК» и ФИО4 являясь владельцем доли 10% в уставном капитале ООО «ЕВРОТЭК», с целью реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно назначили директором ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3

Далее, ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4 находясь в 

<

адрес>, реализуя свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, с целью включения в налоговые декларации ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, совершили включение в налоговые декларации по НДС за 1, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в особо крупном размере, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4, главный бухгалтер ООО «ХК «Коралл» ФИО2, у которой незаконно хранились и находились реквизиты фирм – однодневок ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания», ключи доступа к расчетному счету, действуя совместно и согласованно, используя реквизиты, ключи доступа к расчетному счету ранее приобретенных ФИО1 и лицом, в отношении которого дело прекращено, номинальных организаций (фирм-однодневок) ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» создали искусственный документооборот с целью уклонения от уплаты НДС между ООО «ЕВРОТЭК» и ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания». 

Свидетель №2, документально оформленная в качестве единственного учредителя и руководителя ООО «ЮНИТЭК», не имела никакого отношения к деятельности данной организации, не заполняла и не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, Свидетель №2 руководящих функций в организации никогда не выполняла, каких-либо договоров со стороны ООО «ЮНИТЭК» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе счета-фактуры в адрес ООО «ЕВРОТЭК», а также других организаций не выставляла и не подписывала.

Свидетель №3, документально оформленная в качестве единственного учредителя и руководителя ООО «Новокузнецкая топливная компания», не имела никакого отношения к деятельности данной организации, не заполняла и не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, Свидетель №3 руководящих функций в организации никогда не выполняла, каких-либо договоров со стороны ООО «Новокузнецкая топливная компания» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе счета-фактуры в адрес ООО «ЕВРОТЭК», а также других организаций не выставляла и не подписывала.

Фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4, а также ФИО2 достоверно знали, что используемые ими, при умышленном уклонении от уплаты НДС с организации ООО «ЕВРОТЭК» в особо крупном размере подставные организации ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания», всеми функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 Гражданского кодекса РФ, фактически не обладают, а именно не имеют на праве собственности, хозяйственном ведении и в оперативном управлении обособленного имущества, не могут самостоятельно, без указаний ФИО1 и ФИО3, приобретать и осуществлять имущественные права, не могут осуществлять деятельность, основной целью которой является извлечение прибыли.

При этом, ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» в период с ДД.ММ.ГГГГ фактически не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, поскольку не имели внеоборотных активов и оборотных активов, ценностей, учитываемых на балансовых счетах (арендованные основные средства, товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение, нематериальные активы, полученные в пользование и т.п.), среднесписочная численность работников обществ составляла 1 человек, не имели финансовой независимости, контролировались ФИО1, ФИО3, ФИО2, так как самостоятельно не производили расчетов с контрагентами, оплату за них осуществляло ООО «ЕВРОТЭК».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, в неустановленное время на территории 

<

адрес> 

<

адрес>, при неустановленных обстоятельствах фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4 и ФИО2, используя фиктивные договоры поставки ООО «ЕВРОТЭК» товаров (работ, услуг) в адрес номинальной организации ООО «Новокузнецкая топливная компания», а также фиктивные договоры покупки товаров (работ, услуг) номинальных организаций ООО «ЮНИТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» у реальных поставщиков товаров (работ, услуг): АО «НЕФТЕХИМСЕРВИС» ИНН № ООО «СИБИРСКИЙ БЕНЗОВОЗ» ИНН №, ООО «БРИЗ» ИНН №, ООО «ТОРГТРАНСОЙЛ» ИНН № ООО «НК-НЕФТЬ» (ООО «Новосибирск Центр Групп») ИНН № ООО «СИБИРСКИЙ УГОЛЬ» ИНН №, ООО «Е-ЛАЙТ-ТЕЛЕКОМ» ИНН №, ООО «Инвестнефтетрейд» ИНН № ООО «НК-НЕФТЕПРОДУКТ» ИНН № (далее по тексту – реальные поставщики). На основании полученных договоров ФИО2, действуя согласно ранее достигнутой с ФИО1, ФИО3 и ФИО4 преступной договоренности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ЕВРОТЭК» по адресу: 

<

адрес> – 

<

адрес>, изготовила первичную бухгалтерскую документацию, отражающую финансово-хозяйственные отношения между ООО «ЕВРОТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания», а также первичную бухгалтерскую документацию, отражающую финансово-хозяйственные отношения между ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» с вышеуказанными реальными поставщиками нефтепродуктов, товаров (работ, услуг), в том числе счет-фактуры с выделением НДС.

При этом в указанный период ООО «ЕВРОТЭК» самостоятельно закупало нефтепродукты, товары (работы, услуги) у вышеуказанных реальных поставщиков не отражая приобретение товаров в книгах покупок ООО «ЕВРОТЭК» в целях занижения суммы НДС подлежащей уплате в бюджет за счет неправомерных вычетов по НДС. 

Таким образом, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4 и ФИО2, в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ оформили фиктивный документооборот по договорам и счет-фактурам номинальных организаций (фирм – однодневок) ООО «ЮНИТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» по приобретению нефтепродуктов, товаров (работ, услуг) у реальных поставщиков (производителей и перепродавцов), при фактической поставке нефтепродуктов, товаров (работ, услуг) от реальных поставщиков в адрес ООО «ЕВРОТЭК» для увеличения налоговых вычетов по НДС ООО «ЕВРОТЭК».

Полученные сведения о недостоверных объектах бухгалтерского учета и хозяйственных операциях ФИО2 отразила в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЕВРОТЭК» на основании которых ею сформированы налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения.

Тем самым, счет-фактуры от имени ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» составлены с нарушением порядка их составления, не могли являться основанием для отражения их в книгах покупок и продаж ООО «ЕВРОТЭК» и согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не могли являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету по НДС.

Таким образом, налоговые вычеты в виде сумм налога, предъявленные налогоплательщиком – ООО «ЕВРОТЭК» при формальном документальном отражении поставки товара подставными организациями: номинальными организациями (фирмами – однодневками) ООО «ЮНИТЭК» и ООО «Новокузнецкая топливная компания» при фактической поставке товара вышеуказанными реальными поставщиками (производителями и перепродавцами) в адрес ООО «ЕВРОТЭК», являются неправомерными. 

В связи с этим НДС, указанный в счет-фактурах и книге покупок и книге продаж ООО «ЕВРОТЭК» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на поставку товара (нефтепродуктов) от ООО «ЮНИТЭК», ООО «Новокузнецкая топливная компания» неправомерно учтен фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директором ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4 и ФИО2 в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «ЕВРОТЭК». 

Также, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, ФИО1, ФИО3, ФИО4 и ФИО2, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» за счет завышения налоговых вычетов по НДС умышленно отражали в составе налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» в разделе 3 декларации по НДС за 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ и 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ суммы НДС в большем размере, не соответствующие суммам НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок (раздел 8 декларации по НДС) ООО «ЕВРОТЭК», с целью внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету и неправомерного занижения НДС к уплате в бюджет.

Фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4 и ФИО2 достоверно знали, что в состав налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» включены суммы НДС в большем размере, чем суммы НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок. 

Также, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1 и директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, незаконно организовали схему работы возглавляемой ими организации путем создания фиктивного документооборота, заключив фиктивные договора займов между ООО «ЕВРОТЭК» и ИП ФИО1, денежные средства по которым, являлись частью недополученных денежных средств ООО «ЕВРОТЭК» от реализации нефтепродуктов в адрес взаимозависимых лиц – ООО «НК-НЕФТЬ», при этом ООО «НК-НЕФТЬ» не осуществляло инкассацию денежной наличности на свои счета, а зачисляло её на личные счета бенефициарного собственника ФИО1, который далее переводил денежные средства на счет ИП ФИО1 и затем, выдавал займы ООО «ЕВРОТЭК», выданные займы фактически не являлись долговыми обязательствами и признание процентов в составе расходов по этим операциям не отвечало требованиям ст. 265 НК РФ, в связи с их фиктивностью, не обоснованностью, не направленностью на получение дохода, с целью незаконного включения в состав внереализационных расходов налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «ЕВРОТЭК» за ДД.ММ.ГГГГ, суммы расходов в виде процентов по договорам займа заключенным с ИП ФИО1 и неуплаты налога на прибыль организаций. 

Фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, ФИО4 и ФИО2 достоверно знали, что внереализационные расходы увеличены для занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. 

С целью реализации достигнутой преступной договоренности, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО3, находясь по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, передал ФИО2 для подписания налоговых деклараций ООО «ЕВРОТЭК» электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя. 

В продолжение реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, ФИО2, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с ФИО1, ФИО3 и ФИО4, находясь по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> поэтапно составила налоговые декларации по НДС за 1, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ, подписала имеющейся у нее электронно-цифровой подписью директора ФИО3 и затем представила по телекоммуникационным каналам связи налоговые декларации содержащие заведомо ложные сведения в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес>, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно:

по НДС:

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 436 318 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 40 806 902 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 654 923 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 16 631 942 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 524 571 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 66 070 784 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ исчислив и отразив НДС к уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 928 226 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 38 184 723 рублей;

по налогу на прибыль организаций:

- ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год, отразив и исчислив налог на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год к уплате в бюджет в сумме 1 687 689 рублей, не исчислив и не отразив налог на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9 071 615 рублей. 

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 находясь в 

<

адрес> – 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, реализуя свой единый и согласованный с ФИО2 и ФИО4 умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, для реализации преступной схемы по уклонению от уплаты налогов и с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК», во исполнение преступного плана по уклонению от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», предложил ФИО4 отражать недостоверные сведения об объектах бухгалтерского учета и налогового учета, а также содействовать совершению преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, с целью уклонения от уплаты НДС обществом, на что последний согласился, тем самым вступив с ним в преступный сговор на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Далее, ФИО1 и ФИО4, являясь владельцем доли 100% в уставном капитале ООО «ЕВРОТЭК» с целью реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, назначили директором ООО «ЕВРОТЭК» ФИО4

Далее, ФИО1, ФИО4, ФИО2, находясь в 

<

адрес> 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, с целью включения в налоговые декларации ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, совершили включение в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для реализации единого преступного умысла фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ФИО4 и ФИО2, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» за счет завышения налоговых вычетов по НДС умышленно отражали в составе налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» в разделе 3 декларации по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ суммы НДС в большем размере, не соответствующие суммам НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок (раздел 8 декларации по НДС) ООО «ЕВРОТЭК», с целью внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету и неправомерного занижения НДС к уплате в бюджет.

Фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО4 и ФИО2 достоверно знали, что в состав налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» включены суммы НДС в большем размере, чем суммы НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок. 

С целью реализации достигнутой преступной договоренности, директор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО4, находясь по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес> передал ФИО2 для подписания налоговых деклараций ООО «ЕВРОТЭК» электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя. 

В продолжение реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, ФИО2, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО4, находясь по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, подписала имеющейся у нее электронно-цифровой подписью директора ФИО4 и затем представила по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> – 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, в соответствующие сроки подачи налоговой декларации, а именно:

по НДС:

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ отразив и исчислив НДС к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 854 192 рублей, не отразив и не исчислив к уплате в бюджет НДС в сумме 45 758 762 рублей.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 находясь в 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, реализуя свой единый и согласованный с ФИО2 и ФИО4 умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, для реализации преступной схемы по уклонению от уплаты налогов и с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» привлек ФИО5, посвятив его в свой преступный план по уклонению от уплаты НДС и налога на прибыль с ООО «ЕВРОТЭК», предложил ФИО5 отражать недостоверные сведения об объектах бухгалтерского учета и налогового учета, а также содействовать совершению преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организаций ООО «ЕВРОТЭК», на что последний согласился, тем самым вступив с ним в преступный сговор на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Далее, ФИО1 и ФИО4, являясь единственным участником ООО «ЕВРОТЭК», с целью реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, назначили ликвидатором ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5

Далее, ФИО1, ФИО5, ФИО2, ФИО4, находясь в 

<

адрес> 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, с целью включения в налоговые декларации ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, совершили включение в налоговые декларации по НДС за 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год, заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для реализации единого преступного умысла фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ликвидатор ФИО5, ФИО2, и ФИО4, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» за счет завышения налоговых вычетов по НДС умышленно отражали в составе налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» в разделе 3 деклараций по НДС за 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года суммы НДС в большем размере, не соответствующие суммам НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок (раздел 8 декларации по НДС) ООО «ЕВРОТЭК», с целью внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету и неправомерного занижения НДС к уплате в бюджет. Также, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1 и ликвидатор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5, ФИО4 незаконно организовали схему работы возглавляемой ими организации путем создания фиктивного документооборота, используя фиктивные договора займов между ООО «ЕВРОТЭК» и ИП ФИО1, денежные средства по которым, являлись частью недополученных денежных средств ООО «ЕВРОТЭК» от реализации нефтепродуктов в адрес взаимозависимых лиц – ООО «НК-НЕФТЬ», при этом ООО «НК-НЕФТЬ» не осуществляло инкассацию денежной наличности на свои счета, а зачисляло её на личные счета бенефициарного собственника ФИО1, который далее переводил денежные средства на счет ИП ФИО1 и затем, выдавал займы ООО «ЕВРОТЭК», выданные займы фактически не являлись долговыми обязательствами и признание процентов в составе расходов по этим операциям не отвечало требованиям ст. 265 НК РФ, в связи с их фиктивностью, не обоснованностью, не направленностью на получение дохода, с целью включения в состав внереализационных расходов налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «ЕВРОТЭК» за ДД.ММ.ГГГГ год, суммы расходов в виде процентов по договорам займа заключенным с ИП ФИО1 и неуплаты налога на прибыль организаций; оформили путем фиктивного документооборота договоры на реализацию права требования задолженности третьих лиц между ООО «ЕВРОТЭК» и взаимозависимой ФИО1 ООО «РУСТЭК», уменьшив налоговую базу по налогу на прибыль организаций в виде занижения внереализационных доходов на величину убытка, образовавшегося в результате заключения договоров переуступки права требования с целью занижения налога на прибыль к уплате в бюджет; приобрели сельхозпродукцию (рапс) у ООО «Чумышское», который затем реализовали взаимозависимой и принадлежащей ФИО1 ООО «Агросибирь», при этом не включив в налогооблагаемую базу по НДС налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с целью занижения НДС к уплате в бюджет. 

ФИО2, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ликвидатор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5 и ФИО4 достоверно знали, что в состав налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» включены суммы НДС в большем размере, чем суммы НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок, в налогооблагаемую базу по НДС не включена реализация рапса в адрес взаимозависимой ООО «АГРОСИБИРЬ», внереализационные расходы увеличены для занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. 

С целью реализации достигнутой преступной договоренности, ликвидатор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5, находясь по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес> передал ФИО2 для подписания налоговых деклараций ООО «ЕВРОТЭК» электронно-цифровую подпись, оформленную на его имя. 

В продолжение реализации единого совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, ФИО2, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с ФИО1, ФИО4 и ФИО5, находясь по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, поэтапно составила налоговые декларации по НДС за 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ, подписала имеющейся у нее электронно-цифровой подписью директора ФИО5 и затем представила по телекоммуникационным каналам связи налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения в МРИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно:

по НДС:

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ отразив и исчислив НДС к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 959 702 рублей, не отразив и не исчислив к уплате в бюджет НДС в сумме 45 886 716 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ отразив и исчислив НДС к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 957 475 рублей, не отразив и не исчислив к уплате в бюджет НДС в сумме 28 876 535 рублей. 

по налогу на прибыль организаций:

- ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, отразив и исчислив налог на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год к уплате в бюджет в сумме 346 793 рублей, не исчислив и не отразив налог на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 66 206 528 рублей.

Таким образом, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ФИО2, директора ООО «ЕВРОТЭК» лица, в отношении которого дело прекращено, ФИО3, ФИО4, ФИО5 путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно, группой лиц по предварительному сговору, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 591 552 463 рублей, что является особо крупным размером. 

В результате умышленных, противоправных действий фактического руководителя ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ФИО2, директоров ООО «ЕВРОТЭК» лица, в отношении которого дело прекращено, ФИО3, ФИО4, ФИО5, государству причинен ущерб в виде не поступления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 591 552 463 рублей, что является особо крупным размером. 

Кроме того, Общество с ограниченной ответственностью «ЕВРОТЭК» ИНН № (далее по тексту – ООО «ЕВРОТЭК») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика № (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ, с присвоенным основным государственным регистрационным номером № (далее по тексту ОГРН), и состояло на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> 

<

адрес>, расположенной по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> 

<

адрес>, расположенной по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> 

<

адрес>, расположенной по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>. Юридический адрес ООО «ЕВРОТЭК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 

<

адрес> 

<

адрес> 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес> Фактически ООО «ЕВРОТЭК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находилось по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес>. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, создана координируемая им структурно оформленная группа взаимозависимых и аффилированных к нему лиц, осуществляющих согласованную и подконтрольную ему финансово-хозяйственную деятельность, в которую вошли: ООО «ЕВРОТЭК» ИНН №, ООО «ХК «Коралл» ИНН № ООО «Агросибирь» ИНН № ООО «НК-Нефтепродукт» ИНН № ООО «УК «СТС» ИНН № ООО «ЕВРОТРАНС» ИНН № ООО «ТК «СТС» ИНН №, ООО «ГТК» ИНН № ООО «ТК «Сибирский уголь» ИНН № ООО «Рустэк» ИНН №, ООО «Горно-транспортная компания» ИНН № ООО «НК-Нефть» ИНН № ООО «НК-Нефть» ИНН №, руководителями которых являлись физические лица, связанные подчинением ФИО1, с помощью которых он осуществлял управление и контролировал деятельность указанных организаций, а также контролируемые ФИО1 неправоспособные организации ООО «ЮНИТЭК» ИНН № (далее ООО «ЮНИТЭК»), ООО «Новокузнецкая топливная компания» ИНН № (далее ООО «Новокузнецкая топливная компания»). Фактическое ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности указанных организаций ФИО1 поручил главному бухгалтеру подконтрольной организации ООО «ХК «Коралл» ФИО2

Учредителем ООО «ЕВРОТЭК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 100 % являлся ФИО1 (договор купли-продажи доли от ДД.ММ.ГГГГ). Далее, ФИО1 действуя умышленно, с целью облегчения совершения преступления, сокрытия своего фактического владения, руководства и контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ЕВРОТЭК», вышел из состава участников ООО «ЕВРОТЭК», переоформив свою долю в уставном капитале на ФИО4, при этом оставив за собой и получив реальную возможность руководить и распоряжаться ООО «ЕВРОТЭК», назначать руководителей ООО «ЕВРОТЭК» и освобождать их от должности, оставаясь контролирующим Общество лицом, так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 90 % являлся ФИО1 (заявление о выходе участника от ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 10 % являлся ФИО4 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1), с ДД.ММ.ГГГГ с долей участия в уставном капитале 100 % является ФИО4 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ФИО4) 

Руководителями ООО «ЕВРОТЭК» являлись c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО1 (решение общего собрания участников ЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ), затем подконтрольные ФИО1 лица: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор Свидетель №16, c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор ФИО10 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор ФИО3, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – директор ФИО4 (свидетельство № от ДД.ММ.ГГГГ), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ликвидатор ФИО5 (решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ФИО4), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – конкурсный управляющий Свидетель №1 (определение Арбитражного суда 

<

адрес> о назначении конкурсного управляющего от ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, ФИО1 в соответствии с п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 105. 1 НК РФ Российской Федерации, ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, являлся взаимозависимым лицом с ООО «ЕВРОТЭК» и его бенефициарным владельцем, контролировал осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЕВРОТЭК», определял направления движения денежных средств, управлял и распоряжался имуществом и денежными средствами ООО «ЕВРОТЭК», обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, руководил сотрудниками ООО «ЕВРОТЭК», оказывал непосредственное влияние на решения, принимаемые руководителями ООО «ЕВРОТЭК», осуществлял контроль за его деятельностью, через которого ООО «ЕВРОТЭК» приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного общества, наряду с руководителями ООО «ЕВРОТЭК» – ликвидатором ФИО5, конкурсным управляющим Свидетель №1 являлся фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК», в обязанности которых, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ч.1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ст. 45, ст.57 НК РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, Устава ООО «ЕВРОТЭК», входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций; осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества; распоряжаться имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном законом порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. О чем ФИО1, ФИО5, Свидетель №1 имеющие личные качества руководителя, значительный опыт работы в руководящей работы в предпринимательской деятельности, достоверно знали.

ООО «ЕВРОТЭК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, применяло общую систему налогообложения, и было обязано исчислять и уплачивать в соответствии со ст. 143 НК РФ НДС. 

Основным видом деятельности ООО «ЕВРОТЭК», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась оптовая реализация нефтепродуктов. 

В указанный период времени ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность, имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, был достоверно осведомлен о порядке исчисления и уплаты НДС, являлся ответственным лицом за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной уплаты налогов и сборов. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно подпунктам 1, 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (зарегистрировано в Минюсте РФ от ДД.ММ.ГГГГ №) (далее – Порядок), декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Согласно постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. 

Согласно п. 1 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в ред. ред. от ДД.ММ.ГГГГ) (далее по тексту – Правила) покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. В соответствии с п. 2 Правил подлежат регистрации в книге покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

Согласно п. 7 Правил за каждый налоговый период (квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7 – 12, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению. 

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде. 

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, в отношении:

товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 ст. 170 НК РФ;

товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. 

Согласно ст. 163 НК РФ установлен налоговый период по НДС как квартал.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

В соответствии со ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, представить налоговые декларации, уплатить налог в бюджет.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте, более точно время и место не установлены, у ФИО1, являвшегося фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК», из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «ЕВРОТЭК» в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с целью оставления в своем распоряжении денежных средств и использования их для личного обогащения.

С целью облегчения совершения преступления, ФИО1, реализуя свой преступный умысел и игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «ЕВРОТЭК», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес> 

<

адрес>, более точно время и место не установлены, предложил главному бухгалтеру подконтрольной и аффилированной ему организации ООО «ХК «Коралл» ФИО2, с целью неуплаты налогов в бюджет, применять схему уклонения от уплаты налогов и совершить уклонение от уплаты налогов путем внесения в налоговую декларацию по НДС ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений, неправомерно применяя вычеты по НДС при отсутствии факта приобретения товаров, (работ, услуг) как у поставщиков, указанных в книгах покупок ООО «ЕВРОТЭК», так и у иных поставщиков, сведения о которых не отражены в книгах покупок, при отсутствии документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, включенных в раздел 3 декларации по НДС ООО «ЕВРОТЭК».

На что последняя согласилась, при этом согласилась вносить в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, а также содействовать совершению уклонения от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК» путем предоставления информации и средств совершения преступления. Тем самым главный бухгалтер ООО «ХК «Коралл» ФИО2 вступила в преступный сговор с фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1 на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору. 

Тем самым главный бухгалтер ООО «ХК «Коралл» ФИО2 вступила в преступный сговор с фактическим руководителем ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1 на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 находясь в 

<

адрес> – 

<

адрес> более точно время и место не установлены, реализуя свой единый и согласованный с ФИО2 умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, осознавая противоправность своих действий, для реализации преступной схемы по уклонению от уплат налогов и с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» привлек ФИО5, посвятив его в свой преступный план по уклонению от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», предложил ФИО5 отражать недостоверные сведений об объектах бухгалтерского учета и налогового учета, а также содействовать совершению преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, с целью уклонения от уплаты НДС обществом, на что последний согласился, тем самым вступив с ним в преступный сговор на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «ЕВРОТЭК», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При этом, ранее, ДД.ММ.ГГГГ, с целью реализации единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1 и ФИО4, являясь единственным участником ООО «ЕВРОТЭК», назначили ликвидатором ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5

Далее, ФИО1, ФИО5, ФИО2, находясь в 

<

адрес> 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЕВРОТЭК», действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, с целью включения в налоговые декларации ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, совершили включение в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, для реализации единого преступного умысла фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, руководитель (ликвидатор) ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5 и ФИО2, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ЕВРОТЭК» за счет завышения налоговых вычетов по НДС умышленно отражали в составе налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» в разделе 3 деклараций по НДС за 1 квартал 2021 года суммы НДС в большем размере, не соответствующие суммам НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок (раздел 8 декларации по НДС) ООО «ЕВРОТЭК», с целью внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЕВРОТЭК» заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету и неправомерного занижения НДС к уплате в бюджет.

Фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ликвидатор ООО «ЕВРОТЭК» ФИО5 и ФИО2 достоверно знали, что в состав налоговых вычетов ООО «ЕВРОТЭК» включены суммы НДС в большем размере, чем суммы НДС по счет-фактурам, зарегистрированным в книгах покупок. 

В продолжение реализации единого совместного преступного умысла на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, ФИО2, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с ФИО1 и ФИО5, находясь по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года, содержащую заведомо ложные сведения.

После этого, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «ЕВРОТЭК», в особо крупном размере, ФИО1, ФИО5 и ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно, представили налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> – Кузбассу, расположенную по адресу 

<

адрес>, в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций по НДС: ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2021, исчислив и отразив НДС за 1 квартал 2021 к уплате в бюджет в сумме 246 336 рублей, не исчислив и не отразив к уплате в бюджет НДС в сумме 61 493 428 рублей, путем передачи ее конкурсному управляющему ООО «ЕВРОТЭК» Свидетель №1, неосведомленному об их преступных намерениях, который подписал указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью, оформленной на его имя и затем направил налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года, содержащую заведомо ложные сведения по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № по 

<

адрес> – Кузбассу, расположенную по адресу 

<

адрес>, 

<

адрес>.

Таким образом, фактический руководитель ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ФИО2, ФИО5 путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, умышленно, группой лиц по предварительному сговору, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в сумме 61 493 428 рублей, что является особо крупным размером. 

В результате противоправных действий фактического руководителя ООО «ЕВРОТЭК» ФИО1, ФИО2, ФИО5, государству причинен ущерб в виде не поступления налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 61 493 428 рублей.

В судебном заседании подсудимые и их защитники заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по преступлениям, предусмотренным пп. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, а также ст. 76.1 УК РФ в связи с полным погашением налоговой задолженности. 

Защитником Куприяновой Е.Н. представлены платежные поручения, подтверждающие факт перечисления денежных средств, а также определение арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о признании требований Федеральной налоговой службы к ООО "Евротэк" в размере 971363258,91 рублей погашенными. 

Согласно представленной УФНС по 

<

адрес> информации от ДД.ММ.ГГГГ, поступившей в суд ДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ЕНС ООО «Евротэк» имеет положительное сальдо по текущим налоговым платежам в размере 1 732 346,68 руб. Кроме того, требования ФНС к ООО "Евротэк" в размере 971363258,91 рублей признаны погашенными и исключены из реестра требований кредиторов ООО "Евротэк", произведена замена ФНС России на ИП ФИО1

В соответствии со ст.28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 или частью первой статьи 76.1 УК РФ, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно ч.2 ст.28.1 УК РФ и п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в порядке и размере, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Из содержания постановлений Пленумов ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 19 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" И от ДД.ММ.ГГГГ N 48 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности", под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В ч.7 ст.45 НК РФ перечислены случаи, при которых обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком. При этом принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением определенной последовательности.

Согласно сведениям о личности подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО5, ФИО3 и ФИО4, ранее указанные лица к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ не привлекались. 

Таким образом, исходя из действующего законодательства, требования, установленные уголовным законом для прекращения уголовного дела по примечанию к ст.199 УК РФ, а именно: впервые привлечение к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ и полная оплата налоговой задолженности, выполнены.

Судом подсудимым разъяснено, что основание прекращения дела, предусмотренное п.7 ч.1 ст. 24, ст.28.1 УПК РФ не является реабилитирующим.

Подсудимые пояснили, что они осознают последствия прекращения дела по данному основанию, настаивают на удовлетворении ходатайства и прекращении уголовного преследования без исследования доказательств по делу на данной стадии судебного разбирательства. Ходатайств о прекращении уголовного дела по иным основаниям, в том числе и реабилитирующим, не имеют. 

Государственный обвинитель полагает, что имеются основания для прекращения уголовного преследования по ст.199 УК РФ в соответствии с примечанием к статье.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. 2 примечаний к ст. 199 УК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Из ответа Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, поступившее в суд ДД.ММ.ГГГГ следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ положительное сальдо ЕНС ООО «ЕВРОТЭК» по текущим налоговым платежам составляет 1732 346, 68 рублей, требования ФНС России к ООО «Евротэк» в рамках дела о банкротстве также погашены.

Принимая во внимание представленные сведения о погашении налоговой задолженности в полном объеме, впервые привлечение подсудимых к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ, суд полагает необходимым удовлетворить ходатайство подсудимых и прекратить уголовное дело в отношении них на основании ст. 76.1, п. 2 примечания к ст. 199 УК РФ, освободив ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 от уголовной ответственности. 

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 28.1, 239 УПК РФ, ст. 76.1, примечанием к ст. 199 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по уголовному делу в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199, п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, ФИО2, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199, п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, ФИО3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, ФИО4, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, ФИО5, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199, п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, подлежит прекращению, с освобождением их от уголовной ответственности на основании ст. 76.1 и п. 2 примечания к ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде домашнего ареста - отменить.

Меру пресечения ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства: материалы бухгалтерского учета и налоговых проверок на юридических лиц, а также материалы ОРМ, оптические диски CD-R, находящиеся в материалах уголовного дела (т. 26 л.д. 204-210, (протокол), т. 16 л.д. 4-239, т. 17 л.д. 1-146, т. 18 л.д. 1-205, т. 19 л.д. 1-218, т. 17 л.д. 147-239, т. 30 л.д. 3-183, т. 20 л.д. 1-277, т. 3 л.д. 1-200, т. 4 л.д. 1-198, т. 5 л.д. 1-229, т. 6 л.д. 1-166, т. 7 л.д. 1-182, т. 8 л.д. 1-208, т. 9 л.д. 1-161, т. 10 л.д. 1-234, т. 11 л.д. 1-195, т. 12 л.д. 1-166, т. 13 л.д. 1-188, т. 14 л.д. 1-184, т. 15 л.д. 1-219, т. 27 л.д. 59-61, т. 21 л.д. 3-254, т. 22 л.д. 2-3, т. 22 л.д. 5-6, т.22 л.д. 8-9, т.22 л.д. 11-12, т. 22 л.д. 14-27, т. 22 л.д. 29-30, т. 22 л.д. 32-42, т.22 л.д. 44-165, т.22 л.д. 167-168, т.22 л.д. 170-171, т.22 л.д. 173-174, т.22 л.д. 176-186, т.22 л.д. 188-189, т.22 л.д. 191-192, т.22 л.д. 194-195, т.22 л.д. 197-198, т.22 л.д. 200-201, т. 22 л.д. 203-204, т.22 л.д. 206-207, т.22 л.д. 209-210, т.22 л.д. 213-214, т.22 л.д. 216-217, т.22 л.д. 219-220, т. 27 л.д. 81-83, т. 22 л.д.222-234, т.23 л.д. 2-50, т.23 л.д. 52-53, т.23 л.д. 56-58, т.23 л.д. 60-61, т.23 л.д. 63-64, т.23 л.д.66-67, т.23 л.д. 69-70, т.23 л.д. 72-73, т.23 л.д. 75-76, т.23 л.д. 78-79, т.23 л.д. 81-82, т.2 л.д. 149, т.22 л.д. 189, т. 28 л.д. 3-228, т.28 л.д. 1-108, т. 27 л.д. 87-88, т. 24 л.д. 2-178, т.25 л.д. 2-59, т.25 л.д. 61-86, т. 25 л.д. 88-225, т. 26 л.д. 113-175, т. 26 л.д. 186, т. 57 л.д. 40-70, т. 29 л.д.116-117, т. 28 л.д. 3-228, т. 29 л.д. 1-108, т. 30 л.д.192-193, т. 30 л.д. 9-183, т. 31 л.д.186-187, т. 31 л.д. 6-175, т. 37 л.д.216-217, т. 35 л.д. 6-128, т. 36 л.д. 1-115, т. 37 л.д. 1-167, т. 38 л.д. 187, т. 38 л.д. 17-143, т. 44 л.д. 145-148, т. 39 л.д. 4-246, т. 40 л.д. 1-256, т. 41 л.д. 1-245, т. 42 л.д. 1-258, т. 43 л.д. 1-249, т. 44 л.д. 1-43, т. 48 л.д. 67-70, т. 44 л.д. 149-240, т. 45 л.д. 1-244, т. 46 л.д. 1-115, т. 49 л.д. 32-34, т. 48 л.д. 71-192, т. 49 л.д. 105-107, т. 49 л.д. 35-96, т. 49 л.д. 136, т. 49 л.д. 110-128, т. 50 л.д. 38, т. 50 л.д. 1-23, т. 50 л.д. 46, т. 50 л.д. 39-42, т. 50 л.д. 96, т. 50 л.д. 48-93, т. 50 л.д. 128, т. 50 л.д. 113-115, т. 50 л.д. 145, т. 2 л.д. 149, т. 38 л.д. 1-16, т. 70 л.д. 235-237, т. 70 л.д. 240-242, т. 70 л.д. 244-245, т. 71 л.д. 191-192, т. 71 л.д. 194-196, т. 71 л.д. 212, т. 71 л.д. 214-215, т. 73 л.д. 187-190, т. 96 л.д. 39-41, т. 96 л.д. 43-44, т. 57 л.д. 130, т. 57 л.д. 98-117, т. 57 л.д. 138, т. 57 л.д. 131-133, т. 59 л.д. 216, т. 57 л.д. 153, т. 61 л.д. 26-28, т. 64 л.д. 65, л.д. 9) - хранить при материалах уголовного дела, до истечения срока хранения последнего.

Документы, хранящиеся при материалах уголовного дела, упакованные в коробки №№ 1,2,3,4 (т. 50 л.д. 163, 167-168, т. 60 л.д. 151-153, т. 61 л.д. 58-59, т. 62 л.д. 105-109, т. 63 л.д. 168, 249), а также оптический CD-R диск марки «Aceline», номер на посадочном отверстии Н19021, с информацией выгруженной с телефона ФИО10, три оптических диска DVD+R марки «Verbatim» с номерами №№ находящиеся при уголовном деле в коробке №1 - хранить при материалах уголовного дела, до истечения срока хранения последнего.

- мобильный телефон марки Самсунг А23, серийный номер P58T30Q1FPN, изъятый у подозреваемого ФИО10, находящийся при уголовном деле, в коробке № (т. 64 л.д. 161) – вернуть ФИО10;

- мобильный телефон марки «IPHONE 11», IMEI №, изъятый у ФИО4, находящийся при уголовном деле, упакованный в коробке №1. (т. 64 л.д. 188) – вернуть ФИО4

- мобильный телефон марки «Samsung» s/n R58R4375KHR, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в жилище у ФИО2 по адресу 

<

адрес> находящийся при уголовном деле, в коробке №1. (т. 63 л.д. 138) – передать ФИО2;

- мобильный телефон модели «Iphone 12 PRO MAX», серийный номер №, в силиконовом прозрачном чехле, находящийся при материалах уголовного дела, упакованным в коробку №1. (т. 57 л.д. 157-158) – передать в распоряжение ФИО1;

- мобильный телефон модели «Iphone 12 PRO MAX», серийный номер №, в бежевом корпусе, коричневом чехле, находящийся при материалах уголовного дела, упакованным в коробку №1. (т. 60 л.д. 123-124) – передать в распоряжение ФИО1;

- жесткий диск марки «WD GREEN SATA SSD», s/n №, флэш-накопитель марки «Apaсer» в корпусе белого цвета, находящиеся при материалах уголовного дела, упакованными в коробку №1. (т. 61 л.д. 220) – передать в распоряжение ФИО1;

- флэш-накопитель в корпусе белого цвета марки «Smartbuy» № rutoken ООО «НТК» в корпусе синего цвета, находящийся при уголовном деле, упакованным в коробку №1. (т. 62 л.д. 154) – передать в распоряжение представителя ООО «ХК Коралл»;

- сервер «Nemko» серийный номер № находящийся при уголовном деле (т. 62 л.д. 129) - передать в распоряжение представителя ООО «ХК Коралл»;

- жесткий диск «Seagate BarraCuda SN: №», находящийся при уголовном деле (т. 62 л.д. 130) - передать в распоряжение представителя ООО «ХК Коралл».

Снять арест с имущества, принадлежащего ФИО1, наложенный постановлением Центрального районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ: 

земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> площадью 9855000+/- 27469, 

Жилое здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 187.2, 

Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 3200+/- 20, 

Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> от 

<

адрес>, площадью 1321+/- 13, 

Нежилое здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 1078, 

Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>, участок расположен в 4,7 км по направлению на северо-запад от 

<

адрес>, площадью 628000+/- 6934, 

Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>, участок расположен в границах территории 

<

адрес>, в 5,2 км на юго-запад от 

<

адрес>, площадью 785000+/- 7753, 

Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> площадью 476+/- 15, 

Нежилое здание с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 16.1, 

Нежилое помещение с кадастровым номером № расположенное по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, площадью 13,1, 

Машино-место с кадастровым номером: № по адресу: 

<

адрес>, площадью 13,3, 

Машино-место с кадастровым номером: № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 16,2, 

Жилое помещение с кадастровым номером: № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 184,2, 

Нежилое помещение с кадастровым номером: № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 4,2, 

Нежилое помещение с кадастровым номером: № расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 7,2, 

Нежилое здание с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, в районе 

<

адрес>, на автодороге 

<

адрес>, площадью 243,6, 

Земельный участок с кадастровым номером №№ расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 3000+/-95,85, 

Нежилое здание с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, в 1,25 км от 

<

адрес> по направлению на юго-запад, площадью 9,2, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 3611+/-105, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 1101+/-58, 

Нежилое здание с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 36,3, 

Нежилое здание с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 67,2, 

Нежилое здание с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 49,9, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 1497,4, 

Сооружение с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 368, 

Сооружение с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 310,8 

Сооружение с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес> «а», площадью 326,4, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенный по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> площадью 889 +/- 10.44, 

Сооружение с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес> площадью 928,3, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 5352+/-26, 

Нежилое помещение с кадастровым номером: №№ расположенное по адресу: 

<

адрес> площадью 35,9, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 3240+/-20, 

Земельный участок с кадастровым номером: №№ расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 357+/-7, 

Сооружение с кадастровым номером №№ расположенное по адресу: 

<

адрес>, сооружение 12, площадью 584,3, 

Сооружение с кадастровым номером №№ расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 9,8, 

Лексус GX460, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, гос. номер №, 

Мерседес-Бенц S560, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, гос. номер №, 

ЛАВ81012А, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, гос. номер №, 

МЗСА817711, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, гос. номер №, 

cнегоход марки SKI-DOO SKANDIC SWT 900 ACE, гос. № №, заводской номер: №, 2015 года выпуска, 

бульдозер марки CATERPILLAR D9R, гос. №, заводской номер №, 2008 года выпуска, 

маломерное судно типа «катер» модели «COMPEAUS SJX», гос. номер № зав. номер №, 2009 года постройки, со стационарным лодочным мотором марки «MERCURY JET DRIVES №», заводской номер №, 

Снять арест с имущества, принадлежащего ФИО2: 

жилое помещение с кадастровым номером №№, расположенное по адресу: 

<

адрес>, 

жилое помещение с кадастровым номером №№, расположенное по адресу: 

<

адрес>, 

транспортное средство TOYOTA COROLLA гос. номер №, идентификационный номер (VIN):№, 2010 года выпуска, 

транспортное средство ТОЙОТА ПАССО, гос. номер №, 2006 года выпуска, стоимость которого составляет 362 666 руб.;

а также на расчетные счета ФИО2 в АО «Тинькофф Банк» ИНН №, Cчет №, 

в АО «БКС Банк» ИНН № Cчет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, 

в АО «Почта Банк» №, Счет №,

в ПАО «Совкомбанк», «Центральный», Счет №, в ПАО «Сбербанк России», Кемеровское отделение №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, 6). В Банк ВТБ (ПАО), № в 

<

адрес>, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №. 

Снять арест с имущества, принадлежащего ФИО10: 

транспортное средство MAZDA 6, гос. номер №, идентификационный номер (VIN): №, 2012 года выпуска, 

на счета ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ г.р.:

в АО «АЛЬФА-БАНК» ИНН №: Cчет №, Cчет №, Б). В ПАО «Совкомбанк», «Центральный», ИНН №: Счет №,

в ПАО РОСБАНК, Сибирский, ИНН № Счет №, Г). В Банк ВТБ (ПАО), № в 

<

адрес>, ИНН №: Cчет №, Счет №. 

Снять арест с имущества, принадлежащего ФИО3: 

транспортное средство ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 100, гос. номер №, идентификационный номер (VIN): №, 2003 года выпуска, 

на счета, принадлежащие ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р.:

в ПАО «Промсвязьбанк» ИНН №: Cчет №, Счет №, 

в АО «АЛЬФА-БАНК» ИНН №, Cчет №, 

в АО «КИВИ банк» ИНН № Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, Счет №, 

в АО «Банк Русский Стандарт», в г. НОВОСИБИРСКЕ: Счет №, 

в ПАО «Совкомбанк», Центральный: Счет №, Счет №, Счет №, 

в АО «ЮниКредит Банк», в 

<

адрес>, Счет№, Ж). В ПАО «Сбербанк России», Кемеровское отделение №: Счет №. 

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 15 суток со дня вынесения.

Судья: (подпись) Е.С. Новицкая