57RS0022-01-2020-002556-89 Производство № 2а-2134/2020 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 октября 2020 года город Орел

Судья Заводского районного суда г.Орла Кальная Е.Г., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Заводского районного суда г.Орла административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция федеральной налоговой службы России по городу Орлу (далее – ИФНС России по г. Орлу, Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. Просили взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 18963,32 рублей, из которых: недоимка по уплате страховых взносов по ОПС в размере 431,92 рублей, пени за несвоевременность уплаты по страховым взносам по ОПС за период образования с 28.06.2018 по 04.07.2018 год в размере 0,70 рублей, недоимка по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 467 рублей, пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за 2016 год за период образования с 18.01.2019 по 07.07.2019 год в размере 20,55 рублей, недоимка по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 16785 рублей, пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за период образования с 03.12.2019 по 17.12.2019 года в размере 54,27 рублей, недоимка по уплате налога на имущество за 2018 год в размере 1200 рублей, пени за несвоевременность уплаты налога на имущество за период образования с 03.12.2019 по 17.12.2019 года в размере 3,88 рублей. 

Определением Заводского районного суда г.Орла от 07.09.2020 года постановлено: «Рассмотреть административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в порядке упрощенного (письменного) производства».

Административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей (п. 3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Закон Орловской области от 26.11.2002 №289-ОЗ «О транспортном налоге» регулирует уплату транспортного налога на территории Орловской области, а также предусматриваются налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиками.

В соответствии со ст.359 НК Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 ст.359 Кодекса) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 399)

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризованной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п.2 ст.402 НК РФ).

В соответствии со ст.405 НК РФ, налоговым периодом признаётся календарный год.

В силу пункта 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Решением Орловского городского Совета народных депутатов от 24.11.2016 №16/0359-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц» определения налоговой ставки, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, устанавливаются в размерах 0.1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, 0.5 процента в отношении прочих объектов налогообложения (пункт 3 Решения). 

Согласно статье 419 НК Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

В соответствии со статьей 430 НК Российской Федерации плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС. Кроме того, страховые взносы на ОПС в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере. 

Исходя из п.5 ст.432 НК Российской Федерации, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

На основании п. 9 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

Из представленных материалов следует, что ФИО1 являлся собственником транспортных средств следующих марок: грузовой автомобиль (информация скрыта) государственный регистрационный знак (информация скрыта) в период с 10.03.2012 по 15.12.2018 год; грузовой автомобиль (информация скрыта) государственный регистрационный знак (номер обезличен) в период с 18.03.2011 по 07.08.2018 год; грузовой автомобиль (номер обезличен) государственный регистрационный знак (номер обезличен) в период с 08.02.2011 по 09.07.2019 года; (информация скрыта), государственный регистрационный знак (номер обезличен) в период с 15.11.2006 по 04.08.2018 год.

Кроме того ФИО1 является собственником квартиры кадастровый (номер обезличен), расположенной по адресу: г.Орёл (адрес обезличен). В период с 18.02.2009 по 18.02.2019 год ФИО1 являлся собственником гаража кадастровый (номер обезличен).

ФИО1, как владельцу вышеуказанного имущества, налоговым органом были направлены налоговые уведомления: №78678021 от 10.11.2018 года о перерасчете транспортного налога за 2016 год к доплате 467 рублей со сроком исполнения до 17.01.2019 года; №28854512 от 11.07.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 16785 рублей и налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1200 рублей со сроком исполнения до 02.12.2018 года. Вышеуказанные требования в установленный срок исполнены не были.

Вышеуказанные уведомления были направлены ФИО1 по адресу его регистрации.

Судом установлено, что ФИО1 в период с 18.05.2004 по 16.10.2017 год был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Данный факт подтверждается выпиской из ЕГРИП.

В соответствии с представленными ФИО1 декларациями, доход последнего за 2017 год составил 343192 рубля.

В дальнейшем в адрес ФИО1 были направлены требования: №103263 по состоянию на 04.07.2018 года об уплате недоимки по страховым взносам по ОПС в размере 431,92 рублей, пени начисленные на недоимку в размере 0,70 рублей по сроку уплаты 24.07.2018 года; №33139 по состоянию на 08.07.2019 года об уплате недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 467 рублей, пени, начисленные на указанную недоимку в размере 20,55 рублей, по сроку уплаты до10.11.2019 года; №63028 по состоянию на 18.12.2019 года об уплате недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 16785 рублей, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1200 рублей, а также пени, начисленные на указанные недоимки в размере 54,27 рублей и 3,88 рублей соответственно, по сроку уплаты 28.01.2020 года.

В связи с тем, что требования исполнены не быио, налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка №4 Заводского района г.Орла от 06.05.2020 судебный приказ № 2а-955/2020 от 17.04.2020 был отменен.

Установлено, что административный ответчик, являясь собственником вышеуказанного имущества, а также бывшим индивидуальным предпринимателем, имеет задолженность по налогам, страховым взносам и пени, которая не погашена до настоящего времени.

Расчет задолженности проверен судом и признается правильным, основанным на не опровергнутых объективными данными сведениях компетентных органов.

Поскольку доказательств обратного в силу ст. ст. 62, 63 КАС РФ ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, и пени, в размере 18963,32 рублей подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. В связи с изложенным суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 758,53 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 291-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен) пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу задолженность в размере 18963,32 рублей, из которых:

- недоимка по уплате страховых взносов по ОПС в размере 431,92 рублей;

- пени за несвоевременность уплаты по страховым взносам по ОПС за период образования с 28.06.2018 по 04.07.2018 год в размере 0,70 рублей;

- недоимка по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 467 рублей;

- пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за 2016 год за период образования с 18.01.2019 по 07.07.2019 год в размере 20,55 рублей;

- недоимка по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 16785 рублей;

- пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за период образования с 03.12.2019 по 17.12.2019 года в размере 54,27 рублей;

- недоимка по уплате налога на имущество за 2018 год в размере 1200 рублей;

- пени за несвоевременность уплаты налога на имущество за период образования с 03.12.2019 по 17.12.2019 года в размере 3,88 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

...> в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 758,53 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Заводской районный суд г.Орла в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Е.Г. Кальная