Дело № 2-2443/2019

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Волгоград 20 ноября 2019 года

Советский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Матюхиной О.В.,

при секретаре Поляковой А.В.,

с участием: 

представителя истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области – ФИО1, действующей на основании доверенности,

представителя ответчика ФИО2 – ФИО3, действующей на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области к ФИО2, ИП ФИО4 о признании недействительными сделки по переводу денежных средств, применении последствий недействительности (ничтожности) сделок, обязании возвратить денежные средства,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России № 2 по Волгоградской области обратилась в суд с иском к ответчикам ФИО2, ИП ФИО4, в котором просил суд признать недействительными сделки по переводу денежных средств в сумме иные данные рублей, произведенных со счета ИП ФИО4 № иные данные, иные данные, иные данные на счета ФИО2 иные данные, иные данные, открытые в Волгоградском отделении № 8621 ПАО Сбербанк; Применить последствия недействительности (ничтожности) сделок – обязать ФИО2 возвратить ИП ФИО4 денежные средства в сумме иные данные

В обосновании своих требований истец указав, что ИП ФИО4, зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя дата. и поставлен на учет в Межрайонную ИФНС России № 11 по Волгоградской области. Основным видом деятельности ИП ФИО4 по Общероссийскому Классификатору Видов Экономической деятельности (ОКВЭД) является - Работы по сборке и монтажу сборных конструкций, код 43.99.7. ИП ФИО4 применяет упрощенную систему налогообложения, в соответствии с которой исчисление и уплата налога производится на основании ст. 346.21 НК РФ. ИП ФИО4 является должником по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, сумма задолженности по состоянию на дата составляет иные данные рублей, в том числе по основному долгу - иные данные рублей, пени иные данные рублей. Указанная задолженность образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогооблажения доходы (УСН доходы) за 2016, 2017, 2018 гг., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017, 2018 гг. 02.05.2017 должник представил первичную налоговую декларацию по УСН за 2016 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере иные данные руб. со сроками уплаты авансовых платежей: дата, дата дата, дата. ИП ФИО4 исполнил обязанность по уплате налога по УСН в нарушение ст.ст. 45, 346.21 НК РФ. дата должник представил первичную налоговую декларацию по УСН за 2017 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере иные данные руб. Указанный платеж также не был произведен по срокам уплату авансовых платежей. Налоговая декларация за налоговый период 2018 года сдана должником в налоговый орган дата., в соответствии с которой подлежащая уплате в бюджет сумма налога составила иные данные руб. Указанная сумма также не была оплачена должником по срокам уплаты авансовых платежей, предусмотренных НК РФ. Неоплаченная задолженность по УСН (исчисленная на основании представленных налоговых деклараций) составляет иные данные руб. Задолженность по страховым взносам составляет иные данные руб. Налоговым органом были применены меры по принудительному взысканию задолженности с должника на основании ст. 46, 47, 69 НК РФ. До настоящего времени задолженность не погашена ввиду отсутствия имущества. В результате проведенного анализа выписки по расчетным счетам ИП ФИО4 было установлено, что в период с дата по дата были совершены операции по перечислению денежных средств на счет физического лица ФИО2 с назначением платежей «Перечисление безвозмездной материальной помощи на счет ФИО2», «Перечисление личных средств предпринимателя на счет ФИО2» на общую сумму иные данные. Сделки, совершенные ИП ФИО4 по перечислению денежных средств безвозмездно в размере иные данные рублей на счет физического лица не соответствовали целям осуществления предпринимательской деятельности, а, наоборот, явились убыточными для предпринимателя. Как было указано ранее, задолженность предпринимателя возникла в результате неуплаты налога по УСН и страховых взносов. Декларации, поданные в налоговый орган, и подписаны ИП ФИО4, соответственно должник знал о наличии неуплаченных обязательных платежей в бюджет, но при этом допустил действия, направленные на уменьшение имущества, что впоследствии привело к его недостаточности для погашения соответствующих обязательств. В настоящее время согласно ответам, регистрирующих органов за ФИО4 имущество не числится. Полагает, что операции по переводу денежных средств безвозмездно противоречат целям предпринимательской деятельности и были совершены с единственной целью - причинение ущерба имущественным правам налогового органа. Считают, что в случае признания сделок по безвозмездному перечислению денежных средств ИП ФИО4 физическому лицу ФИО2, которые носили односторонний характер, к таким сделкам должна быть применена односторонняя реституция, выражающаяся в возврате полученных денежных средств (иные данные) одной стороной сделки (ФИО2) в адрес другой стороны (ИП ФИО4).

Представитель истца Межрайонной ИФНС России №2 по Волгоградской области по доверенности ФИО1 в судебном заседании поддержала заявленные требования в полном объеме, просила суд удовлетворить.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом и своевременно, обеспечил явку своего представителя.

Представитель ответчика ФИО2 по доверенности ФИО3 в судебном заседании исковые требования не признала, просила суд отказать. Пояснив суду, что ФИО4 имел право на распоряжение своими денежными средствами, в том числе и передавать их другому лицу. В данном случае истец заявил требование о признании недействительной сделки, которая лежит не в области предпринимательской деятельности, не участвует в формировании налоговой базы, расходов или доходов налогоплательщика. Все налоговые обязательства сформированы предпринимателем верно, отражены в соответствующих налоговых декларациях и заявлены к уплате в бюджет. Каких-либо претензий в формировании налоговой базы и сумме налога налоговым органом не заявлялись. По сути, налоговым органом заявлены требования о возврате имущества, за счет которого возможно исполнение обязательств перед кредиторами. Подобные основания признания сделок недействительными предусмотрены только при проведении процедур банкротства, в частности ст. 61.1 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Дело о признании ИП ФИО4 банкротом не возбуждалось, статус кредитора в рамках дела о банкротстве налоговым органом не приобретался, считает, что оснований признавать сделку недействительной и требовать двухсторонней реституции отсутствуют. Кроме того, налоговым органом проведены все процедуры взыскания сумм задолженности с должника. Исполнительные документы направлены в службу судебных приставов. Исполнительное производство возбуждено с направлением постановления об удержании средств из зарплаты ФИО4 В настоящий момент систематически задолженность погашается, следовательно, утверждение об уклонении ФИО4 от погашения задолженности не соответствует действительности. 

Ответчик ИП ФИО4 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом и своевременно, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении слушания по делу не просил.

В соответствии с частями 1 и 4 ст. 167 ГПК РФ лица, участвующие в деле, обязаны известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин. Суд вправе рассмотреть дело в отсутствие ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, если он не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил рассмотреть дела в его отсутствие.

Суд, выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы гражданского дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 2 Гражданского кодекса РФ Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Как предусмотрено ст. 8 ГК РФ, гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности. В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают, в частности, из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.

В судебном заседании установлено, что ФИО4 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя дата г. и поставлен на учет в Межрайонную ИФНС России № 11 по Волгоградской области.

Основным видом деятельности ИП ФИО4 по Общероссийскому Классификатору Видов Экономической деятельности (ОКВЭД) является - Работы по сборке и монтажу сборных конструкций, код 43.99.7.

Данное обстоятельство подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ (л.д. 107-121).

Согласно выписке по счетам ИП ФИО4 за период с дата по дата были совершены операции по перечислению денежных средств на счет физического лица ФИО2 с назначением платежей «Перечисление безвозмездной материальной помощи на счет ФИО2», «Перечисление личных средств предпринимателя на счет ФИО2» на общую сумму иные данные (л.д. 15-32).

ИП ФИО4 является должником по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, сумма задолженности по состоянию на дата составляет иные данные, в том числе по основному долгу - иные данные, пени - иные данные. 

В адрес административного ответчика выставлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (л.д. 50-66).

Как следует из пояснений административного истца, указанная задолженность образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогооблажения доходы (УСН доходы) за 2016, 2017, 2018 гг., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017, 2018 гг. 

дата должник представил первичную налоговую декларацию по УСН за 2016 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере иные данные. со сроками уплаты авансовых платежей: дата, дата дата, дата.

ИП ФИО4 не исполнил обязанность по уплате налога по УСН в нарушение ст.ст. 45, 346.21 НК РФ.

дата должник представил первичную налоговую декларацию по УСН за 2017 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере иные данные руб. 

Указанный платеж также не был произведен по срокам уплату авансовых платежей. 

Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области в отношении ИП ФИО4 были вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств (решение № иные данные от дата г., № иные данные от дата., № иные данные от дата г., №иные данные от дата г., № иные данные от дата г., № иные данные от дата г., № иные данные от дата г., № иные данные от дата г., №иные данные от иные данные г., № иные данные от дата г., № иные данные от дата г., № иные данные от дата., №иные данные от дата г., №иные данные от дата г.).

Как следует из копии налоговой декларации за налоговый период 2018 года, ИП ФИО4 сдал в налоговый орган дата., в соответствии с которой подлежащая уплате в бюджет сумма налога составила иные данные рублей (л.д. 47-49). 

Указанная сумма также не была оплачена должником по срокам уплаты авансовых платежей, предусмотренных НК РФ. 

Неоплаченная задолженность по УСН (исчисленная на основании представленных налоговых деклараций) составляет иные данные руб. 

Задолженность по страховым взносам составляет иные данные руб. 

Налоговым органом были применены меры по принудительному взысканию задолженности с должника на основании ст. 46, 47, 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Административным истцом в Кировский районный отдел судебных приставов г. Волгограда УФССП России по Волгоградской области направлены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от дата г., дата дата дата г., дата г. (л.д. 83-88).

Отказывая в удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России №2 по Волгоградской области о признании недействительными сделки по переводу денежных средств, применении последствий недействительности (ничтожности) сделок, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу п. 2 ст. 168 ГК РФ сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права); результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Пунктом 2 ст. 130 ГК РФ предусмотрено, что вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

По мнению Конституционного Суда Российской Федерации, взыскание налога, а также пени, "не выходящей за рамки налогового обязательства как такового", не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества. Оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности. Одновременно Конституционный Суд РФ в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П указал на необходимость сохранения судебного порядка взыскания налогов с граждан, отметив, что "юридическое лицо, в отличие от гражданина - физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом. Гражданин - индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае не разграничено".

В силу пункта 2 статьи 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц.

Таким образом, денежные средства на расчетном счете ИП ФИО4 являются его личной собственностью как физического лица, которым он вправе по своему усмотрению распоряжаться принадлежащим ему имуществом и совершать с ним любые действия.

Доводы административного истца, налогового органа о том, что имущество предпринимателя, в том числе денежные средства, должны быть использованы им только на те цели, которые обеспечивают увеличение прибыли являются необоснованными и противоречит указанным выше нормам и позиции Конституционного суда РФ.

Как следует из пояснений представителя ответчика, все налоговые обязательства сформированы предпринимателем верно, отражены в соответствующих налоговых декларациях и заявлены к уплате в бюджет. Каких-либо претензий в формировании налоговой базы и сумме налога налоговым органом не заявлялись. Налоговым органом проведены все процедуры взыскания сумм задолженности с должника, исполнительные документы направлены в службу судебных приставов. В настоящий момент систематически задолженность погашается, что подтверждается платежным поручением № иные данные от дата г., согласно которому произошло отчисление по иные данные в размере иные данные, и чеком по операции от дата г. по оплате задолженности по ИП № иные данные в размере иные данные рублей.

Кроме того, истцом заявлены требования о возврате денежных средств, за счет которого возможно исполнение обязательств перед кредиторами.

Согласно ст. 61.1 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.

В материалах настоящего дела, а также стороной административного истца не представлено суду сведения о наличии дела о признании ИП ФИО4 банкротом, статус кредитора в рамках дела о банкротстве налоговым органом не приобретался.

В связи с чем, оснований признавать сделку недействительной и требовать двухсторонней реституции у суда не имеется. 

Более того, истец оспаривает сделки на сумму белее иные данные рублей, при том как размер задолженности ответчика ИП ФИО4 включая пеню составляет иные данные рублей, что является явно несоразмерным.

Оценив представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных исковых требований, поскольку Межрайонной ИФНС России №2 по Волгоградской области проведены все процедуры взыскания сумм задолженности с должника, должником систематически задолженность погашается, ИП ФИО4 банкротом не признан, истец не обладает статусом кредитора, в связи с чем, права истца не нарушены, 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 193-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области к ФИО2, ИП ФИО4 о признании недействительными сделки по переводу денежных средств, применении последствий недействительности (ничтожности) сделок, обязании возвратить денежные средства, - отказать.

Решение может быть обжаловано сторонами в течение месяца после изготовления решения суда в окончательной форме в апелляционную инстанцию Волгоградского областного суда путем подачи апелляционных жалоб через Советский районный суд г. Волгограда.

Судья О.В. Матюхина

Мотивированный текст решения суда изготовлен дата

Судья О.В. Матюхина