Дело № 2-733/2024 

УИД 33RS0014-01-2024-000396-91

З А О Ч Н О Е 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

07 июня 2024 года

Муромский городской суд Владимирской области в составе

председательствующего судьи Филатовой С.М. 

при секретаре Реган В.А.,

с участием представителя истца ФИО1 - адвоката Данилиной Е.С.,

рассматривая в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к ООО «Страховая компания «Ренессанс Жизнь» о защите прав потребителя,

у с т а н о в и л:

ФИО1 обратилась в суд с иском к ООО «Страховая компания «Ренессанс Жизнь» и просит: взыскать денежные средства в сумме 59176 руб. 60 коп., неустойку в размере 59176 руб., компенсацию морального вреда в сумме 5000 рублей, штраф.

В обоснование исковых требований указано, что 30 сентября 2019 года между ФИО1 и ООО «СК «Ренессанс Жизнь» был заключен договор страхования по программе страхования «Инвестор (4.2) № 4390866907, срок действия до 30.09.2022 года. Выгодоприобретателем по договору являлась ФИО2 .... истца, страховая премия по договору в размере 455200 руб. была оплачена единовременным платежом со счёта ФИО3 .... истца, как предусмотрено п.7 договора страхования, п.7.5, 7.8 Полисных условий по программе страхования. По окончании действия договора страхования на счет ФИО1 17.10.2022 года были перечислены денежные средства в размере 396024 руб. Таким образом, гарантированная страховщиком страховая выплата уменьшена на сумму удержанного страховой компанией налога на доходы страхователя в размере 13% от страховой суммы. 21.11.2022 года страхователем ФИО1 направлена претензия в страховую компанию, в которой она просила вернуть незаконно удержанную сумму. 22.11.2022 года страховая компания отказала в возврате денежных средств, указав, что ФИО3 не является стороной договора, налог удержан согласно ст. 213 НК РФ, НДФЛ не будет возвращен. 01.09.2023 года страховая компания повторно отказала в возврате денежных средств. Финансовый уполномоченный также отказал в возврате денежных средств.

Определением суда от 20 марта 2023 года к участию в деле в качестве третьего лица привлечен Уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций ФИО4

Определением суда от 25 апреля 2024 года к участию в деле в качестве третьих лиц привлечены ФИО2 и ФИО3 

Истец ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом. Представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, требования поддерживает.

Представитель истца ФИО1 - адвокат Данилина Е.С. поддержала исковые требования и просила их удовлетворить.

Представитель ответчика ООО «Страховая компания «Ренессанс Жизнь» в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом. 

В соответствии с ч. 1 ст. 233 ГПК РФ с учетом мнения стороны истца дело рассмотрено в порядке заочного производства.

Представитель третьего лица Инспекции ФНС РФ № 25 по г. Москве в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в его отсутствие. 

Третье лицо Уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций ФИО4 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом. 

Третьи лица ФИО2 и ФИО3 в судебное заседание не явились, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом.

Выслушав объяснения представителя истца, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно п.1 ст. 927 ГК РФ страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховщиком.

Согласно ст. 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица, если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо. В случае смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного лица.

Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным лицом, в том числе в пользу не являющегося застрахованным лицом страхователя, может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица. При отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску застрахованного лица, а в случае смерти этого лица по иску его наследников.

В судебном заседании установлено, что 30 сентября 2019 года между ООО «Страховая Компания» «Ренессанс Жизнь» и ФИО1 заключен договор страхования по программе страхование «Инвестор (4.2) № 4390866907.

Согласно п.3 договора застрахованным лицом по договору является ФИО1, (дата) года рождения.

Согласно п.4 договора по договору застрахованы риски: дожитие застрахованного до окончания срока действия договора страхования; смерть застрахованного лица по любой причине. Страховая сумма 45520 рублей.

Согласно п.6 договора срок действия договора с 01.10.2019 по 30.09.2022.

Согласно п.7 договора страховая премия составляет 455200 рублей, оплата единовременно в день заключения договора.

Согласно п.9 договора выгодоприобретателем на случай смерти застрахованного лица является ФИО2, (дата) года рождения, доля страховой выплаты 100%.

Оплата страховой премии внесена ФИО1 в день заключения договора страхования в полном объеме 455200 руб. Оплата произведена со счета .... истца ФИО3

Согласно п.5.1 Полисных условий по программе страхования «Инвестор» (4.2), утвержденных генеральным директором ООО «СК «Ренессанс Жизнь» от 01.07.2019 № 190701-02-ОД, договор страхования заключается путем вручения страховщиком страхователю на основании его устного заявления страхового полиса, подписанного страховщиком, либо в форме одного документа (договора страхования), подписанного страховщиком, страхователем и застрахованным.

Согласно п.6.1 Полисных условий срок действия договора страхования указывается в договоре страхования.

Согласно п.6.2 Условий срок страхования с 00 час. 00 мин. следующего дня за датой оплаты страховой премии (первого страхового взноса) до окончания срока действия договора страхования, если иное не предусмотрено договором страхования.

Согласно п.7.5 Условий страховая премия по договору страхования оплачивается страхователем единовременно (разовым платежом) за весь срок действия договора страхования или в рассрочку путем уплаты страховых взносов.

Согласно п.8.4.5 Условий страховщик обязан удержать налог на доходы физических лиц в случае, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

Согласно п.9.1 Условий при наступлении страхового случая по риску «Дожитии» страховая выплата производиться застрахованному в размере 10% гарантированной страховой суммы, указанной в договоре страхования, и дополнительной страховой суммы (в случае ее начисления), определенной в соответствии с разделом 10 Полисных условий на дату наступления страхового случая.

Согласно п.12.1 Условий действие договора страхования прекращается в случае истечения срока действия договора страхования.

Договор страхования завершил свое действие 30.09.2022 года.

Сумма страховой выплаты в связи с дожитием застрахованного до окончания срока действия договора страхования составила гарантированную договором страховую сумму 455200 руб.

17 октября 2022 года ООО «СК «Ренессанс Жизнь» произвело выплату страховой выплаты по договору в сумме 396024 руб., удержав налог на доходы физических лиц 396024 руб. (455200 - 13%). Сумма удержанного налога составила 59176 руб. (455200 руб. х13%).

ФИО1, не согласивший с удержанием налога из страховой суммы, 21 ноября 2022 года обратилась в страховую компания с претензией и просила вернуть удержанные денежные средства.

22 ноября 2022 года ООО СК «Ренессанс Жизнь» отказало в возврате денежных средств, указав, что ФИО3 не является стороной договора, налог удержан на основании ст. 213 НК РФ, возвращен не будет.

10 августа 2023 года ФИО1 повторно обратилась в ООО СК «Ренессанс Жизнь» с претензией о возврате удержанных в счет оплаты налога на доходы физических лиц денежных средств сумме 59176 руб.

01 сентября 2023 года ООО «СК «Ренессанс Жизнь» письмом № 9533/2023 отказало в возврате денежных средств, указав, что согласно условиям договора страхования, страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком, который должен быть стороной по договору страхования. В остальных случаях сумма внесенных страховых взносов лицом, не являющимся налогоплательщиком и стороной по договору, подлежит налогообложению согласно НК РФ. ООО СК «Ренессанс Жизнь» как налоговому агенту поступил страховой взнос от плательщика ФИО3 в размере 455 200 руб. с назначением - оплата по договору № 4390866907. Поскольку ФИО1 не производила оплату страховой премии, то у страховщика, как у налогового агента, возникла обязанность по удержанию НДФЛ. Условиями договора страхования не предусмотрено внесение страховых взносов ФИО3, соответственно взносы, внесенные ей не приняты при расчете налоговой базы.

ФИО1, не согласившись с отказом страховой компании, обратилась в службу финансового уполномоченного, решением № У-23-129889/5010-003 от 08.01.2024 года финансовый уполномоченный отказал в удовлетворении требований ФИО1

Согласно пп.2 п.1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни).

В соответствии с п. 3 ст. 10 Закона РФ N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховая выплата это денежная сумма, которая определена в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования, и выплачивается страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

В соответствии с ч. 7 ст. 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подп. 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В соответствии с данной нормой права при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Из анализа данной нормы следует, что она применяется в тех случаях, когда страховое возмещение выплачивается страховщиком непосредственно физическому лицу, то есть когда такое лицо по вышеуказанному договору одновременно выступает и страхователем, и выгодоприобретателем (получателем страховых выплат по договору страхования).

В соответствии с абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ в случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта I статьи 219 НК РФ.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В соответствии с абзацем шестым пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ в случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. 

В соответствии со ст. 41 НК РФ доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Иными словами, в данном случае при возврате страховой премии потребитель в связи с расторжением договора страхования получает не выгоду, а возврат ранее уплаченных денежных средств, которые были учтены при заключении договора страхования, поэтому удержание НДФЛ необоснованны.

Кроме того, истцом при обращении к ответчику за возвратом незаконно удержанных сумм были приложены документы, подтверждающие, что ФИО3, со счета которой была произведена оплата страховой премии по договору страхования, является близким родственником истца - ....

В ответе на претензию ФИО1 от 01.09.2023 года № 9533/2023 страховщик указал, что по условиям договора страховые взносы, уплачиваются стороной по договору страхования. Условиями договора не было предусмотрено, что страховой взнос уплачивается самим застрахованным лицом или его родственником. При этом, когда страховой взнос по договору страхования № 4390866907 от 30.09.2019 года в сумме 455200 руб. поступил от плательщика ФИО3, он был принят страховой компанией.

Согласно п.1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налоговым агентом по отношению к истцу является ответчик, как лицо, обязанное исчислить, удержать и перечислить налог на доходы физических лиц.

Исходя из установленных по делу обстоятельств суд полагает, что ответчиком незаконно произведено удержание НДФЛ в сумме 59176 руб. при выплате ФИО1 страховой выплаты по договору страхования «Инвестор» (4.0) № 4390866907 от 30.09.2019 года., с вязи с чем сумма 59176 руб. подлежит взысканию в пользу истца.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 2 Постановления Пленума ВС РФ от 28.06.2012 года № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей», если отдельные виды отношений с участием потребителей регулируются специальными законами Российской Федерации, содержащими нормы гражданского права (например, договор участия в долевом строительстве, договор страхования, как личного, так и имущественного, договор банковского вклада, договор перевозки, договор энергоснабжения), то к отношениям, возникающим из таких договоров, Закон о защите прав потребителей применяется в части, не урегулированной специальными законами.

С учетом положений ст. 39 Закона о защите прав потребителей к отношениям, возникающим из договоров об оказании отдельных видов услуг с участием гражданина, последствия нарушения условий которых не подпадают под действие главы III данного закона, должны применяться общие положения этого закона, в частности о праве граждан на предоставление информации (ст. 8-12), об ответственности за нарушение прав потребителей (ст. 13), о возмещении вреда (ст. 14), о компенсации морального вреда (ст. 15), об альтернативной подсудности (п. 2 ст. 17), а также об освобождении от уплаты государственной пошлины (п. 3 ст. 17) в соответствии с пп. 2 и 3 ст. 333.36 НК РФ (п. 2 указанного выше постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации).

Подп. "а" п. 3 Постановления Пленума ВС РФ от 28.06.2012 года № 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей» разъяснено, что правами, предоставленными потребителю Законом и изданными в соответствии с ним иными правовыми актами, а также правами стороны в обязательстве в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации пользуется не только гражданин, который имеет намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий товары (работы, услуги), но и гражданин, который использует приобретенные (заказанные) вследствие таких отношений товары (работы, услуги) на законном основании (наследник, а также лицо, которому вещь была отчуждена впоследствии, и т.п.).

Таким образом, по смыслу Закона «О защите прав потребителей», в результате заключения договора страхования, банковского счета, гражданин, заказавший и оплативший соответствующую финансовую услугу, и его наследники являются потребителями финансовой услуги, а на возникшие правоотношения распространяется Закон «О защите прав потребителей».

Как следует из п. 3 «Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017 года) к вытекающим из договора страхования отношениям между страховщиком и наследниками страхователя, использующими страховую услугу для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, применяются положения Закона о защите прав потребителей.

Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» не предусмотрена ответственность страховщика за нарушение сроков выплаты страхового возмещения. Статьей 28 Закона «О защите прав потребителей» установлена мера ответственности за нарушение сроков оказания услуги в виде уплаты неустойки, начисляемой за каждый день просрочки в размере 3 % цены оказания услуги, а если цена оказания услуги не определена, - общей цены заказа.

Ответчик полностью не исполнил обязательств по выплате страхового возмещения. 

В связи с этим, со страховщика подлежит взысканию неустойка за неисполнение обязательств по договору страхования, которая исчислена по п. 5 ст. 28 Закона «О защите прав потребителей» из суммы невыплаченной страховой премии в размере 59 176 рублей.

Истец обратилась в страховую компанию с заявлением о доплате страховой выплаты 21 ноября 2022 года, 22 ноября 2022 года страховая компания отказала в выплате страхового возмещения, таким образом, неустойка подлежит исчислению с 23.11.2022 года (дата, следующая за днем письменного отказа ООО СК «Ренессанс Жизнь» в страховой выплате) по 31.01.2024 (дата составления иска в суд) исходя из следующего расчета 59176 руб. х 435дн. х 3%= 772246 руб. 80 коп. Однако сумма неустойки не может превышать общую цену заказа, то с ответчика в пользу истца подлежит взысканию неустойка в размере 59176 руб.

Поскольку ООО «СК «Ренессанс Жизнь» было нарушено право истца получение страховой премии по договору в полном объеме, то с ответчика на основании ст. 15 Закона «О защите прав потребителей» подлежит взысканию в пользу истца в счет компенсации морального вреда 5000 руб., а также на основании п. 6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей» штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в размере 61676 руб. (59176 руб. + 59176 руб. + 5000 руб. х 50%).

Кроме того, в соответствии с требованиями ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета, от уплаты которой истец освобождена на основании закона в размере 3867 руб. 04 коп. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-198, 233-237 ГПК РФ,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ФИО1 (паспорт ....) к ООО «Страховая компания «Ренессанс Жизнь» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) о защите прав потребителей удовлетворить.

Взыскать с ООО «Страховая компания «Ренессанс Жизнь» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в пользу ФИО1 (паспорт ....) денежные средства в сумме 59176 руб., неустойку в сумме 59176 руб., компенсацию морального вреда в сумме 5000 руб., штраф в сумме 61676 руб. 

Взыскать с ООО «Страховая компания «Ренессанс Жизнь» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в доход бюджета государственную пошлину в размере в размере 3867 руб. 04 коп.

Ответчик вправе подать в Муромский городской суд заявление об отмене заочного решения в течение 7-ми дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

На заочное решение могут быть поданы апелляционные жалобы во Владимирский областной суд через Муромский городской суд в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения, а в случае если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления. 

Председательствующий судья С.М.Филатова

Мотивированное решение изготовлено 17 июня 2024 года.