№ 12-94/2021

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

15 марта 2021 года г. Королев Московской области

Судья Королевского городского суда Московской области Колесникова Т.А., рассмотрев в судебном заседании с участием представителя ФИО1 – адвоката Касаткина Ю.В., жалобу представителя ФИО1 – адвоката Касаткина Юрия Валерьевича на постановление по делу об административном правонарушении № от 29 января 2021 года, вынесенное заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> ФИО7 в отношении генерального директора ООО «Робинбед» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по Московской области ФИО7 № от 29 января 2021 года генеральный директор ООО «Робинбед» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КoAП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Представитель ФИО1 – адвокат Касаткин Ю.В. обратился в Королевский городской суд Московской области с жалобой на указанное постановление, в которой указывает, что генеральный директор ООО «Робинбед» ФИО1 действительно допустил нарушение требования ч. 2 ст.14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года, ФИО1 признает свою вину в совершенном административном правонарушении, полагает, что назначенный штраф в размере 20 000 рублей является несоразмеримым наказанием, допущенное административное правонарушения является малозначительным, не причинило вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, совершено впервые, в связи с чем, наказание в виде штрафа возможно заменить на предупреждение.

Представитель ФИО1 – адвокат Касаткин Ю.В. в судебном заседании доводы жалобы поддержал в полном объеме.

Суд, изучив доводы жалобы, выслушав объяснения участвующих лиц, исследовав административный материал, приходит к следующему.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленном законом.

В соответствии с ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, из ведомостей с подписями лиц, получающих наличные денежные средства в виде заработной платы от ООО «Робинбед», установлены работники - иностранные граждане.

20 августа 2019 года сформирована платежная ведомость № за расчетный период 01.08.2019-31.08.2019 произведена выдача заработной платы из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников - нерезидентов, минуя банковские счета: ФИО3 - 6700 руб; ФИО6 - 6500 руб; ФИО10 ФИО4 - 6700 руб.

Подтверждением в получение денежных знаков наличным платежом служит подпись ФИО3, ФИО11 и ФИО12 Иномжона ФИО13 ФИО5 в платежной ведомости № от 20.08.2020 за расчетный период 01.08.2019-31.08.2019. Итого выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес вышеуказанных работников - нерезидентов составила 19 900 руб.

У работников - нерезидентов ФИО3, ФИО8, ФИО9, согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, открыты счета в российских банках.

В целях применения Федерального закона от 10.12.2003 №-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле», иностранный гражданин или лицо без гражданства не проживающий постоянно в России на основании вида на жительство, является нерезидентом.

В отношении иностранных работников Общества в ОВМ УМВД России по городскому округу ФИО14 налоговым органом направлен запрос о представлении информации. От ОВМ УМВД России по городскому округу ФИО14 письмом от 19.10.2020 №/ОВМ-16164 представлены сведения о том, что указанные иностранные граждане состоят на миграционном учете и не имеют вид на жительство.

Согласно пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона №-Ф3, отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа, признается валютной операцией.

Выдача денежных средств юридическим лицом - резидентом иностранным гражданам - нерезидентам, является валютной операцией.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Закона №-Ф3 расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств, если иное не предусмотрено Законом № - ФЗ.

При этом данной статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с юридическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов открытых в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной денежной форме не входят в разрешенный ч. 2 ст. 14 Закона N 173-Ф3 перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В соответствии с положениями Закона № - ФЗ должностное лицо обязано было совершить расчеты при осуществлении валютной операции по выдаче заработной платы работникам - нерезидентам только в безналичной форме с использованием банковских счетов в уполномоченных банках.

Таким образом, должностным лицом ФИО1 не соблюдены требования ч. 2 ст. 14 Закона №-Ф3.

С учетом изложенного, квалификацию действий генеральный директор ООО «Робинбед» ФИО1 по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ суд находит правильной, поскольку данное должностное лицо совершило нарушение требований законодательства в области финансов.

Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность должностного лица являются признание вины, привлечение к административной ответственности впервые, а также что ООО «Робинбед», генеральным директором которого является ФИО2 является субъектом малого бизнеса - малое предприятие.

Обстоятельств, отягчающих административную ответственность генерального директора ООО «Робинбед» ФИО1, не имеется.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ в соответствии с общими правилами назначения административного наказания, основанными на принципах справедливости, соразмерности и индивидуализации ответственности, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.

Согласно ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Как следует их представленных материалов, действиями генерального директора ООО «Робинбед» ФИО1 не нанесен существенный вред охраняемым государственным или общественным интересам, а также здоровью граждан и не создана угроза для жизни и здоровья граждан.

С учетом конкретных обстоятельств дела, а также обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения, финансового положения, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств, суд полагает возможным назначить генеральному директору ООО «Робинбед» ФИО1 наказание в виде предупреждения.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление № заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по Московской области ФИО15 от 29 января 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Робинбед» ФИО1 - изменить.

Назначить генеральному директору ООО «Робинбед» ФИО1 наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление № заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по Московской области ФИО15 от 29 января 2021 года оставить без изменения, а жалобу адвоката Касаткина Юрия Валерьевича – удовлетворить.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Королевский городской суд Московской области в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья Колесникова Т.А.