22RS0011-01-2021-000266-91

Дело № 1-367/2021 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

г. Рубцовск Алтайского края 06 июля 2021 года

Рубцовский городской суд Алтайского края в составе федерального судьи Макушкиной Н.В., при секретаре Носовой М.Н., с участием государственного обвинителя Беловой Н.В., подсудимого К. и его защитника - адвоката Свяженина А.А., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

К., судимого:

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ Российской Федерации (далее УК РФ), 

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый К. органами следствия обвиняется в мошенничестве, т.е. хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, в г. Рубцовске при следующих обстоятельствах: 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю (сокращенное наименование Межрайонная ИФНС России по Алтайскому краю) является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов, находится в непосредственном подчинении Управления Федеральной налоговой службы России по Алтайскому краю (сокращенное наименование УФНС России по Алтайскому краю) и подконтрольна указанной службе. 

УФНС России по Алтайскому краю осуществляет бюджетные полномочия администратора доходов бюджета Алтайского края, осуществляет функции распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных для реализации возложенных на него функций. Для осуществления учета операций с денежными средствами УФНС России по Алтайскому краю, как администратору доходов бюджета, *** в Управлении Федерального казначейства по Алтайскому краю (сокращенное наименование УФК по Алтайскому краю) открыт лицевой счет . Учет доходов от уплаты налогов и сборов, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источником формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации в период с *** по ***, осуществлялся на расчетном счете , открытом *** УФК по Алтайскому краю в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Алтайскому краю по адресу: .... 

На основании приказа начальника Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю о переводе работника на другую работу (назначении на должность) от *** К. занимал должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю. 

В соответствии с должностным регламентом государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, утвержденным *** К., занимая должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок , относился к 

старшей группе должностей федеральной государственной гражданской службы, в обязанности которого входило, в том числе своевременное, качественное проведение камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), предоставленных физическими лицами, в том числе на получение имущественных налоговых вычетов.

В *** году, но не позднее ***, точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте, у К., занимающего должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю и доподлинно знающего порядок проведения камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ, предоставленных физическими лицами, в том числе на получение имущественных налоговых вычетов, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, денежных средств из бюджета Российской Федерации, предназначенных для возмещения налога на доход физических лиц по заявлениям налогоплательщиков о возврате излишне уплаченной сумме налога при получении имущественных налоговых вычетов.

Реализуя свой преступный умысел, осознавая общественно опасный и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба собственнику и желая этого, руководствуясь корыстной целью, К., достоверно зная об условиях, необходимых для возмещения налога на доход физических лиц, порядке получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов, а также об отсутствии контроля и проверок проведенных им камеральных проверок по декларациям формы 3-НДФЛ, предоставленным физическими лицами на получение имущественных налоговых вычетов, и принятым по результатам их рассмотрения положительным решениям, разработал план совершения преступления. 

Реализуя задуманное, К., руководствуясь корыстной целью, совершил хищение бюджетных денежных средств, путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:

В *** году, но не позднее ***, более точные дата и время следствием не установлены, К., находясь по адресу: Алтайский край, г. Рубцовск, ..., реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба собственнику и желая их наступления, обратился к ранее знакомому С., которого, не посвящая в свои преступные намерения, и, злоупотребляя его доверием, попросил предоставить расчетный счет кого - либо из его знакомых или родственников, а также данные владельца счета. При этом К. убедил С. в использовании предоставленных С. сведений и счета в личных и законных целях и необходимости дальнейшей передачи зачисленных денежных средства, таким образом введя С. в заблуждение, злоупотребив его доверием. С., введенный К. в заблуждение и доверяя ему, ошибочно полагая, что К. намерен использовать предоставленные сведения и счет в личных и законных целях, согласился предоставить расчетный счет С., а также сведения о владельце счета. 

В *** году, но не позднее ***, С., находясь по адресу: ..., введенный К. в заблуждение и доверяя ему, ошибочно полагая, что К. намерен использовать расчетный счет в законных целях, обратился к С. с просьбой предоставить номер расчетного счета, открытого на ее имя и сведений о ней, сообщив об его использовании для зачисления денежных средств в законных целях. С., находясь по тому же адресу, введенная в заблуждение, ошибочно полагая, что расчетный счет, открытый на ее имя, будет использован в законных целях, предоставила С. сведения о номере расчетного счета, открытого на ее имя, и сведения о владельце счета, о чем С. сообщил К. и передал полученные сведения. 

В *** году, но не позднее ***, К., занимая должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, и используя свое служебное положение, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, действуя согласно ранее разработанного плана, будучи осведомленным о том, что для получения имущественного налогового вычета в максимальном размере в налоговый орган необходимо предоставить налоговые декларации формы 3-НДФЛ, содержащие сведения о месте работы и максимальном размере полученного дохода в налоговом периоде, и о приобретении налогоплательщиком недвижимого имущества, а также заявление о возврате излишне уплаченной сумме налога, достоверно зная, что С. не осуществляла трудовую деятельность и не приобретала недвижимое имущество, находясь в неустановленном месте на территории г. Рубцовска, изготовил налоговые декларации формы 3-НДФЛ на имя С. за *** год и *** год, внеся в них заведомо ложные для него сведения о месте работы С. - ГУВД по Алтайскому краю, полученном в указанном периоде доходе, и приобретении последней недвижимого имущества по адресу: Алтайский край, г. Рубцовск, ..., а также заявление от имени С. о возврате излишне уплаченной сумме налога с указанием сведений о подконтрольном ему расчетном счете последней, которые *** предоставил в Межрайонную ИФНС России по Алтайскому краю, расположенную по адресу: Алтайский край, г. Рубцовск ..., с целью дальнейшей их обработки, ввода и проведения камеральных проверок. 

***, более точное время следствием не установлено, главный специалист - эксперт отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю Ф., введенная в заблуждение К., полагая, что от имени С. в налоговый орган предоставлены декларации формы 3-НДФЛ, содержащие достоверные сведения о месте работы, полученном доходе и приобретении недвижимого имущества последней, находясь на своем рабочем месте в помещении Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, расположенной по указанному адресу, зарегистрировала декларации от имени С., после чего передала в отдел ввода и обработки данных Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю.

***, более точное время следствием не установлено, ведущий специалист - эксперт отдела ввода и обработки данных Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю Ц., введенная в заблуждение К., полагая, что от имени С. в налоговый орган предоставлены декларации формы 3-НДФЛ, содержащие достоверные сведения о месте работы, полученном доходе и приобретенном недвижимом имуществе последней, находясь на своем рабочем месте в помещении Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, расположенной по указанному адресу, обработала и ввела в программу налогового органа сведения с деклараций, предоставленных от имени С. о месте работы, полученном доходе и приобретении недвижимого имущества последней, после чего передала в отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю для проведения камеральных проверок. 

В период с *** по ***, К., занимая должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, используя свое служебное положение, продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на своем рабочем месте в помещении Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, достоверно зная о ложности и недостоверности сведений, внесенных в декларации формы 3-НДФЛ и заявление С. о возврате излишне уплаченной сумме налога, а также не правомерности заявленных вычетов, в программу Межрайонной ИФНС России по Алтайскому, установленную на рабочем компьютере, под логином и паролем старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю Н., внес заведомо ложные и недостоверные сведения о проведении камеральной проверки по декларациям формы 3-НДФЛ С. старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю Н., с принятием положительного решения о возмещении, и на заявлении С. о возврате излишне уплаченной сумме налога от имени старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю Н. подтвердил сумму, подлежащую возврату из бюджета Российской Федерации, после чего передал его в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю для вынесения решений о возврате и последующего перечисления денежных средств на счет С. 

***, сотрудники отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, введенные К. в заблуждение о законности и правомерности заявленного требования С. о возврате излишне уплаченной сумме налога, находясь на своем рабочем месте в помещении Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, на основании подтвержденной К. суммы на заявлении С. о возврате излишне уплаченной сумме налога, подлежащей возврату из бюджета Российской Федерации, вынесли решения о возврате от *** на сумму *** рубля и от *** на сумму *** рубля, на основании которых *** сформировали заявки на возврат указанных сумм о перечислении денежных средств со счета УФК по Алтайскому краю , открытого *** УФК по Алтайскому краю в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Алтайскому краю по адресу: ..., на расчетный счет , открытый на имя С. *** в Алтайском отделении ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: ..., и посредством электронного документооборота направили администратору доходов бюджета - УФНС России по Алтайскому краю для направления в УФК по Алтайскому краю и перечисления денежных средств.

***, более точное время следствием не установлено, сотрудники УФНС России по Алтайскому краю, введенные К. в заблуждение о законности и правомерности заявленного требования С. о возврате излишне уплаченной сумме налога, находясь на своем рабочем месте в помещении УФНС России по Алтайскому краю, расположенного по адресу: ..., сформированные заявки на возврат от *** на сумму *** рубля и от *** на сумму *** рубля посредством электронного документооборота направили в УФК по Алтайскому краю для перечисления денежных средств на счет С. 

***, сотрудники УФК по Алтайскому краю, введенные К. в заблуждение о законности и правомерности заявленного требования С. о возврате излишне уплаченной сумме налога по платежным поручениям от *** на сумму *** рубля и от *** на сумму *** рубля со счета УФК по Алтайскому краю , открытого *** УФК по Алтайскому краю в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Алтайскому краю по указанному выше адресу, на подконтрольный К. расчетный счет , открытый на имя С. *** в Алтайском отделении ПАО Сбербанк, расположенном по указанному выше адресу, перечислили денежные средства в общей сумме *** рублей в качестве возврата излишне уплаченной сумме налога, которые были зачислены на счет С. *** и переданы С. К., который распорядился ими по своему усмотрению.

Таким образом, К., занимая должность государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю, путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения, противоправно и безвозмездно изъял указанные денежные средства и распорядился ими по своему усмотрению, причинив публично - правовому образованию - Российская Федерация в лице Управления Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю материальный ущерб в сумме *** рублей, осуществив таким образом хищение денежных средств.

Действия К. квалифицированы по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. 

В судебном заседании от подсудимого К. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности. 

Его защитник - адвокат Свяженин А.А. поддерживает заявленное ходатайство.

Прокурор не возражает против прекращения дела в отношении К..

Суд, выслушав мнения всех участников процесса, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу об удовлетворении заявленного ходатайства.

Согласно п. «в» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, если со дня совершения тяжкого преступления прошло 10 лет.

В соответствии с ч.ч.2,3 ст.78 УК РФ срок давности исчисляется со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу; срок давности приостанавливается, если совершившее преступление лицо уклоняется от следствия или суда.

В соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ тяжкими преступлениями признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает десяти лет лишения свободы.

К. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, которое, в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких преступлений, поскольку за его совершение закон предусматривает наказание в виде лишения свободы сроком до 6 лет. 

Как видно из материалов дела, К. от следствия и суда не уклонялся. На момент рассмотрения дела в суде срок давности уголовного преследования за указанное преступление истек. 

Указанное обстоятельство в соответствии с п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ влечет прекращение уголовного дела ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Заявленный прокурором г. Рубцовска в интересах Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю гражданский иск о возмещении ущерба, причиненного преступлением, суд оставляет без рассмотрения, сохранив за истцом право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 236, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело в отношении К. по ч. 3 ст. 159 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения К. до вступления постановления в законную силу не избирать.

Заявленный прокурором г. Рубцовска гражданский иск о возмещении ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения, сохранив за истцом право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Рубцовский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.В. Макушкина