РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 декабря 2025 года р.п. Лунино Пензенской области

Лунинский районный суд Пензенской области в составе

председательствующего судьи Непорожневой Е.М.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело УИД 58RS0020-01-2025-000654-39по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 владеет на праве собственности:

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: М-2140. Дата регистрации права 28.02.2004по настоящее время.

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: ЗАЗ-968. Дата регистрации права 20.06.2003 по настоящее время.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 158423668 от 11.07.2024 (направлено заказной корреспонденцией- 29.09.2024 № 239867). Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог: М-2140 за 2023 год в сумме 1125 руб.; ЗАЗ-968 за 2023 год в сумме 615 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2024.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не уплачен.

Руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов и пеней №24649 по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты - до 28.11.2023 (направлено заказной корреспонденцией 19.09.2023 № 27272): транспортный налог в размере 28539,75 руб., в том числе: за 2018 в размере 8663,69 руб., за 2019 в размере 9165 руб., за 2020 в размере 8971,06 руб., за 2021 в размере 1740 руб., пени в сумме 9426,17 руб., начисленные за период по 08.07.2023 за несвоевременную оплату совокупной задолженности по ЕНС.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № 24649 от 08.07.2023 года на основании ст.46 НК РФ принято решение «о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств» № 38750 от 07.04.2024 (направлено заказной корреспонденцией 09.04.2024 № 53415).

В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ Управление 30.04.2025 обратилось в мировой суд в границах Лунинского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 по транспортному налогу за 2023 год в сумме 1740 руб., налог на профессиональный доход за 2025 февраль в размере 1282 руб. 54 коп., налог на профессиональный доход за 2025 январь в размере 4854 руб. 64 коп., пени в сумме 7725,95 руб., на основании которого 18.06.2025 года мировым судьей было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещены надлежащим образом и своевременно; заместитель руководителя ФИО2 представил суду заявление, в котором просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о времени и месте его проведения извещался судом надлежащим образом и своевременно, заявлений (ходатайств) с просьбой рассмотрения дела в свое отсутствие, также, как и доказательств невозможности явки в судебное заседание или неуважительности причин такой неявки суду не предоставлялось.

Кроме того, вся информация о рассмотрении административного дела размещена в сети Интернет на официальном сайте Лунинского районного суда Пензенской области, что предоставляет возможность всем заинтересованным лицам своевременно отслеживать движение дела в суде и результате его рассмотрения.

В связи с неявкой в судебное заседание лиц участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, суд, на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования.

Суд, изучив административные исковые требования административного истца, исследовав письменные материалы настоящего административного дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствие со ст. 357 ИК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ)

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с и. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.В судебном заседании установлено и подтверждается учетными данными налогоплательщика ФИО1 (ИНН №), что ФИО1 владеет на праве собственности следующим движимым имуществом:

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: М-2140. Дата регистрации права 28.02.2004по настоящее время.

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: ЗАЗ-968. Дата регистрации права 20.06.2003 по настоящее время.

29.09.2024 года в адрес налогоплательщика ФИО1 заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № 158423668 от 11.07.2024 года. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 1 740 руб. не позднее 02.12.2024 года. Факт направления налогового уведомления № 158423668 от 11.07.2024 года подтверждается копией списка рассылки заказных писем № 239867 от 29.09.2024 года.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налогоплательщиком налог не уплачен.

В связи с неоплатой задолженности в установленный налоговым уведомлением срок, руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика 19.09.2023 года было направлено требование № 24649 (по состоянию на 08.07.2023 года, по сроку уплаты - до 28.11.2023 года), в котором налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность: транспортный налог с физических лиц в сумме 28 539,75 руб., пени в сумме 9 426,17 руб. Факт направления требования № 24649 от 08.07.2023 года подтверждается копией списка рассылки заказных писем № 27272 от 19.09.2023 года.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с 01.01.2023 в НК РФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 года в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) / требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № 24649 от 08.07.2023 года на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 38750 от 07.04.2024.

Факт направления решения № 38750 от 07.04.2024 года подтверждается копией списка рассылки внутренних почтовых отправлений № 20 от 09.04.2024 года.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В связи с неисполнением ФИО1 требования № 24649 по состоянию на 08.07.2023 года, со сроком исполнения до 28.11.2023 года сумма задолженности превысила 10 000 руб. Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области было вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 28.05.2024 года.

В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст. 48 НК РФ Управление 30.04.2025 обратилось к мировому судье в границах Лунинского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 по транспортному налогу за 2023 год в сумме 1 740 руб., налог на профессиональный доход за 2025 февраль в размере 1 282 руб. 54 коп., налог на профессиональный доход за 2025 январь в размере 4 854 руб. 64 коп., пени в сумме 7 725,95 руб., на основании которого 18.06.2025 года мировым судьей было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В суд Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в установленный законом срок, а именно 18.11.2025 года, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Доказательств, свидетельствующих о необоснованности взысканного налога, не представлено.

На момент рассмотрения дела административным ответчиком доказательств уплаты задолженности по налогам суду не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу, что иск налогового органа обоснован, предъявлен в соответствии с требованиями закона и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ст.103 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика, соответственно с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Муниципального образования Лунинский район Пензенской области в соответствии со ст. 333.19 НК РФ в размере 4 000 руб.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 175-182 КАС РФ, суд.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, задолженность по налогу и пеням в общей сумме 9 465 (девять тысяч четыреста шестьдесят пять) руб. 95 коп., в том числе:

транспортный налог за 2023 год в сумме 1740 (одна тысяча семьсот сорок) руб. 00 коп.,

пени в сумме 4 138 (четыре тысячи сто тридцать восемь) руб. 23 коп., начисленные за период с 16.04.2024 года по 02.12.2023 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из транспортного налога за 2018-2023 в сумме 30 279,75 руб.,

пени в сумме 3 317 (три тысячи триста семнадцать) руб. 25 коп., начисленные за период с 03.12.2023 года по 29.04.2024 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из транспортного налога за 2018-2023 в сумме 32 019,75 руб.,

пени в сумме 21 (двадцать один) руб. 71 коп., начисленные за период с 29.01.2025 года по 28.02.2025 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на профессиональный доход за декабрь 2024 в сумме 1 000,57 руб.

пени в сумме 63 (шестьдесят три) руб. 71 коп., начисленные за период с 01.03.2025 года по 14.03.2025 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на профессиональный доход за январь 2025 в сумме 6 500,57 руб.

пени в сумме 47 (сорок семь) руб. 58 коп., начисленные за период с 15.03.2025 года по 28.03.2025 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на профессиональный доход за иное 2025 в сумме 4 854,64 руб.

- пени в сумме 137 (сто тридцать семь) руб. 47 коп., начисленные за период с 29.03.2025 года по 29.04.2025 года за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на профессиональный доход за февраль 2025 в сумме 1 000,57 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН №, государственную пошлину в доход Муниципального образования Лунинского района Пензенской области в размере 4 000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Лунинский районный суд Пензенской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.М. Непорожнева