Дело № 2а-1199/2019

УИД 42RS0035-01-2019-002044-34

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Таштагол 29 ноября 2019 года

Судья Таштагольского городского суда Кемеровской области Толстов Е.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области. Налоговой орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании сумм задолженности по пене имущественных налогов за ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженность транспортного налога за 2017 год, налог на доходы физических лиц за 2016-2017 годы, пеня в общей сумме 16 344,23 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС № по КО поступило определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

По сведениям, представленным налоговому органу органами ГИБДД административный ответчик в 2017 году имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство: 

- без марки ИВЕКО, №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

- NISSAN XTRAIL, №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «Форвард» предоставил в налоговой орган сведения по форме 2-НДФЛ, а именно: справку № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 о доходах за 2016 год, справку № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 о доходах за 2017 год. Код дохода 2610, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций индивидуальных предпринимателей. 

Административный ответчик получил выгоду в 2016 году от ООО «Форвард» доход в размере 7525,94 рубля. Сумма исчисленного налога составила 2634 рубля, сумма удержанного налога 0 рублей, сумма налогового вычета не удержанная налоговым агентом – 2634 рубля.

Административный ответчик получил выгоду в 2017 году от ООО «Форвард» доход в размере 8684,80 рублей. Сумма исчисленного налога составила 3040 рубля, сумма удержанного налога 0 рублей, сумма налогового вычета не удержанная налоговым агентом – 3040 рубля.

В связи с тем, что ООО «Форвард» не была удержана сумма налога в полном объеме, инспекция направила ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ уплату налога на доходы физических лиц за 2016-2017 годы в сумме 5 674 рублей.

Поскольку обязанность ФИО1 по транспортному налогу, и налогу на доходы физических лиц не исполнена по сроку ДД.ММ.ГГГГ в ее адрес было выставлено требование об уплате налога и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 10 474 рублей, пени 155,80 рублей, требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, налог на доходы физических лиц в размере 5674 рублей, требование об уплате налога и пени № пени 75,16 рублей.

Сумма пени по транспортному налогу за 2017 год составляет 155,80 рублей.

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка текущей пени транспортного налога на 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34,04 рубля, исходя из следующего расчета: 10474 рублей (сумма налога, подлежащая уплате за 2017 год)*13 дней (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) * 7,50% (ставка рефинансирования) 1/300.

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка текущей пени транспортного налога на 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 121,76 рубль, исходя из следующего расчета: 10474 рублей (сумма налога, подлежащая уплате за 2017 год)*45 дней (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) * 7,75% (ставка рефинансирования) 1/300.

Сумма пени по налогу на доходы физических лиц за 2016-2017 годы составляет 41 рубль 04 копейки

С административного ответчика подлежит взысканию недоимка текущей пени транспортного налога на 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 41.04 рубль, исходя из следующего расчета: 5674 рубля (сумма налога, подлежащая уплате за 2016-2017 год)*28 дней (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) * 7,75% (ставка рефинансирования) 1/300.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность:

- по транспортному налогу за 2017 год в размере 10 474,00 рубля;

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155,80 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2016 год в размере 2634 рубля;

- налог на доходы физических лиц за 2017 год в размере 3040 рубля;

- пери по налогу на доходы физических лиц за 2016-2017 годы за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 41,04 рубль.

На основании определения Таштагольского городского суда Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании имущественных налогов рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные письменные доказательства по административному делу, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ, обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который, в силу ст. 45 НК РФ, обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании абзаца 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с пунктами 2, 3 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Пунктом 3 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пунктов 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. 

На основании п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. 

На основании п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Административным истцом в подтверждение доводов административного искового заявления представлены следующие доказательства: копия налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями)расчет сумм пени, сведения об имуществе налогоплательщика, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) справка о доходах физического лица за 2016 год №, за 2017 год №.

На основании определения мирового судьи судебного участка № Таштагольского городского судебного района Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ №а-1389/2019 отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, которым с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца в части взыскания с административного ответчика ФИО1 задолженности пени за 2017 год обоснованны и подлежат удовлетворению, в связи с чем, считает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность: 

- по транспортному налогу за 2017 год в размере 10 474 рублей

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155,80 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2016 год в размере 3040 рублей.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Из представленного к административному исковому заявлению расчета следует, недоимка текущей пени транспортного налога на 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 41.04 рубль, исходя из следующего расчета: 5674 рубля (сумма налога, подлежащая уплате за 2016-2017 год)*28 дней (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) * 7,75% (ставка рефинансирования) 1/300, а также из представленной справки о доходах физического лица за 2016 год, следует, что административный ответчик получил от ООО «Форвард» доход в размере 7 525,94 рублей, сумма удержанного налога составила 0 рублей, а сумма налога не удержанная налоговым агентом составила 2634 рубля.

Судом установлено, что требования об уплате налога, за налоговые период 2016 года в установленный ст. 70 НК РФ трехмесячный срок ФИО1 не направлялись. При этом недоимка образовалась за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области обратилась только ДД.ММ.ГГГГ, согласно почтового конверта.

Доказательства уважительности причин пропуска срока для обращения в суд за защитой нарушенного права административный истец Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области не представила.

Таким образом, административный иск в части взыскания с ФИО1 задолженности за налоговый период 2016 года по налогу на доходы физических лиц в размере 2634 рубля; пени по налогу на доходы физических лиц за 2016-2017 годы в размере 41,04 рубль не подлежит удовлетворению и по причине пропуска срока обращения в суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку административный истец, в соответствии со 333.36 НК РФ, освобождается от уплаты судебных издержек, и исковые требования подлежат удовлетворению, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, соразмерно удовлетворенным требованиям, в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 293,294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в г. Таштаголе Кемеровской области задолженность 

- по транспортному налогу за 2017 год в размере 10 474 рублей

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155,80 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2016 год в размере 3040 рублей.

а всего 13 669 (тринадцать тысяч шестьсот шестьдесят девять) рублей 80 копеек.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области);

ИНН 

<

***>, КПП №

Банк получателя: Отделение Кемерово

Расчетный счет: №

БИК №

Код ОКАТО №

Код бюджетной классификации: транспорт

№ (пеня)

Код ОКАТО №

Код бюджетной классификации: имущество

№ (пеня)

В удовлетворении остальных административных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области к ФИО1 – отказать.

Взыскать с ФИО1, родившейся 

<

данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.А. Толстов