Дело № 1- 35/2021

35RS0010-01-2020-008953-29

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Вологда 18 июня 2021 года

Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Воробьева П.В.,

при секретаре Ворониной А.М.,

с участием: 

государственного обвинителя ст.помощника прокурора г. Вологды Битарова В.М., 

подсудимого ФИО2, 

защитника адвоката Иванова И.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого,

мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении (т. 6 л.д. 186-187, 189),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия ФИО2 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, в г. Вологде в период с 15.03.2019 по 14.06.2019, при следующих обстоятельствах. 

Общество с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> (далее по тексту – ООО «

<

данные изъяты> Общество) зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Вологодской области 02.04.2012, Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика №. С 03.07.2017 юридический адрес ООО 

<

данные изъяты>: 

<

адрес>. Основным видом деятельности Общества являются лесозаготовки.

В соответствии с пунктом 3.1 Устава ООО 

<

данные изъяты>, утвержденным протоколом № внеочередного общего собрания участников от 16.01.2014 (далее по тексту – Устав ООО 

<

данные изъяты>), основной целью деятельности Общества является коммерческая деятельность для получения прибыли.

В соответствии с главой 13 Устава ООО 

<

данные изъяты> руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором, подотчетным общему собранию участников, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки в рамках предоставленных ему полномочий; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе; издает приказы, утверждает инструкции и иные внутренние документы общества, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; осуществляет контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; в пределах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности общества. 

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с решением № единственного участника ООО 

<

данные изъяты> от 20.03.2013 ФИО2 назначен на должность директора ООО 

<

данные изъяты> с 21.03.2013.

17.04.2013 на основании протокола № внеочередного собрания участников ООО 

<

данные изъяты> и приказа № о внесении изменений в штатное расписание должность «директор» заменена на должность «генерального директора».

В период с 15.03.2019 по 14.06.2019 ООО 

<

данные изъяты> осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчетных счетов:

№, открытом 21.12.2018 в Вологодском отделении № 8638 ПАО «Сбербанк России»;

№, открытом 22.03.2017 в Вологодском отделении № 8638 ПАО «Сбербанк России»;

№, открытом 22.03.2017 в Вологодском отделении № 8638 ПАО «Сбербанк России»;

№, открытом 05.02.2016 в АО «Банк Вологжанин»;

№, открытом 05.02.2016 в АО «Банк Вологжанин».

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 части 1 НК РФ на ООО 

<

данные изъяты> как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы. В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации № 20-П от 17.12.1996 налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. 

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В 2019 году у ООО 

<

данные изъяты> возникла существенная задолженность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем в адрес ООО 

<

данные изъяты> налоговым органом - Межрайонной ИФНС № 11 по Вологодской области в период с 24.01.2019 по 17.05.2019 неоднократно направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов со сроками уплаты, истекающими в период с 13.02.2019 по 06.06.2019, в размере 37 544 324,48 рублей, а именно:

№ от 24.01.2019 (налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховые взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) на сумму 258 753,66 рублей со сроком уплаты 13.02.2019;

№ от 05.02.2019 (налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховые взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) на сумму 7 110 418,47 рублей со сроком уплаты 25.02.2019;

№ от 18.02.2019 (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет) на сумму 4 781 738 рублей со сроком уплаты 11.03.2019;

№ от 12.03.2019 (налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации) на сумму 1 039 338 рублей со сроком уплаты 01.04.2019;

№ от 21.03.2019 (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет) на сумму 855 122 рублей со сроком уплаты 10.04.2019;

№ от 29.03.2019 (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет) на сумму 8 254 358 рублей со сроком уплаты 18.04.2019;

№ от 03.04.2019 (налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет) на сумму 3 116 062 рублей со сроком уплаты 23.04.2019;

№ от 08.05.2019 (налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховые взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) на сумму 7 110 004,35 рублей со сроком уплаты 30.05.2019; 

№ от 17.05.2019 (налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации) на сумму 5 018 530 рублей со сроком уплаты 06.06.2019.

Согласно частям 1, 2 статьи 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ. Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть:

-обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (статья 46 НК РФ),

-обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика – организации (статья 47 НК РФ).

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, МИФНС № 11 по Вологодской области были приняты решения о приостановлении расходных операций ООО 

<

данные изъяты> по банковским расчетным счетам.

Сумма недоимки ООО 

<

данные изъяты> по требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа за период с 24.01.2019 по 04.06.2019, по которым налоговым органом были приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, составила 32 525 792,48 рублей. 

В период с 19.02.2019 по 04.06.2019 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ООО 

<

данные изъяты> на сумму 32 525 792,48 рублей. 

Согласно ст. 46 Налогового кодекса РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. 

В связи с тем, что вышеуказанные требования об уплате налогов и страховых взносов ООО 

<

данные изъяты> в добровольном порядке не исполнило, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия на общую сумму 32 525 792,48 рублей. 

В период с 28.03.2019 по 07.05.2019 недоимка ООО 

<

данные изъяты> в сумме 32 525 792,48 рублей была уменьшена на сумму 9 708 204,00 рублей. 

В период с 15.03.2019 по 14.06.2019 генеральный директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО2, находясь в помещении дополнительного офиса Общества по адресу: 

<

адрес>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам и страховым взносам, а также об имеющихся на расчетных счетах ООО 

<

данные изъяты> вышеуказанных инкассовых поручениях налогового органа, проигнорировав обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в нарушение ст. ст. 23,45 Налогового кодекса РФ и решений МИФНС № 11 по Вологодской области о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО 

<

данные изъяты>, за счет которых должно производиться взыскание по налогам и страховым взносам, в период с 15.03.2019 по 14.06.2019 подписывал и направлял распорядительные письма дебиторам предприятия с просьбами о перечислении денег от одного предприятия – дебитора Общества другому предприятию – кредитору Общества в счет погашения задолженности перед ООО 

<

данные изъяты>, тем самым организовав перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов ООО 

<

данные изъяты> кредиторам ООО 

<

данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО 

<

данные изъяты> чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств ООО 

<

данные изъяты> 

Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах, подписанных ФИО2, в период с 15.03.2019 по 14.06.2019 контрагенты (дебиторы) ООО 

<

данные изъяты> - ООО «Рубикон», зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, и ООО «Высокое-лес», расположенное по адресу: 

<

адрес>, в качестве расчетов за товары, работы и услуги перечислили на расчетные счета кредиторов Общества, а именно: ООО «Агреман», ООО «Капитал», МУП «Коммунальные системы», ООО «Соколлеспроект», ООО «Западный конвой», ООО «Конвой», ГТРК «Вологда», ООО «ГрадСтрой Люкс», ООО «Техно-Сервис 35», ООО «Земельно-проектный центр», ООО ЦФР «Капитал», ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Вологодской области», ООО «Газета «Премьер», ООО «Вологодская Бумажная мануфактура», Вологодское отделение ВДПО, Адвоката ФИО1, Департамента лесного комплекса Вологодской области, денежные средства в сумме 5 513 577,37 рублей, которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ООО 

<

данные изъяты> подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. 

В результате своих преступных действий генеральный директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО2, умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ООО 

<

данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере 5 513 577,37 рублей, который в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным. 

Действия ФИО2 органом предварительного следствия были квалифицированы по части 1 статьи 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

В судебном заседании защитник Иванов И.С. просил прекратить уголовное дело в отношении подсудимого за истечением сроков давности. 

В судебном заседании подсудимый ФИО2 указал, что согласен на прекращение уголовного дела за истечением сроков давности, указал, что понимает, что основание не является реабилитирующим. 

Государственный обвинитель возражал против прекращения уголовного дела в отношении подсудимого ФИО2 за истечением сроков давности в силу непризнания подсудимым вины, наличия иных дел в отношении подсудимого в производстве Вологодского городского суда. 

Суд, выслушав доводы сторон, пришел к выводу, что ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии со статьей 15 УК РФ, преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание не превышает трех лет лишения свободы. Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, срок привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести составляет 2 года. В соответствии с предъявленным обвинением, совершение преступления ФИО2 инкриминируется в период с 15.03.2019 по 14.06.2019.

Согласно п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса. Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

С учетом изложенного, срок давности привлечения к уголовной ответственности ФИО2 за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, истек 14 июня 2021 года, подсудимый согласен на прекращение уголовного дела по данному основанию, уголовное дело подлежит прекращению. 

Суд не может принять во внимание позицию государственного обвинителя, возражавшего против прекращения дела по данному основанию, поскольку прокурор ссылается на обстоятельства, не предусмотренные Законом – не признание подсудимым вины и наличие иных дел в производстве суда в отношении подсудимого. 

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

-подшивку документов № на 10 листах, подшивку документов № на 103 листах, подшивку документов № на 212 листах, подшивку документов № на 41 листе, подшивку документов № на 3 листах, подшивку документов № на 242 листах, изъятые в ходе обследования помещений (т. 3 л.д. 205-207), признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 6 л.д. 127-129), хранящиеся при материалах уголовного дел - передать ООО 

<

данные изъяты>

-диск CD-R Verbatim с номером вокруг посадочного отверстия №, содержащий выписки движения денежных средств по счетам ООО «Рубикон», диск CD-R с номером вокруг посадочного отверстия №, содержащий выписки движения денежных средств по счетам ООО «Высокое лес», поступившие по запросу из МИФНС № 13 по Вологодской области (т. 3 л.д. 73, 182), признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 6 л.д. 127-129), хранящиеся при материалах уголовного дел - хранить при материалах уголовного дела; 

- диски DVD-R «SmartTrak»в количестве 14 штук с номерами вокруг посадочного отверстия №, полученные в результате записи информации, содержащейся на изъятом USB-накопителе «Toshiba» (т. 3 л.д. 205-207), признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 6 л.д. 127-129), хранящиеся при материалах уголовного дел - хранить при материалах уголовного дела; 

-CD-R диск Smartbuy, содержащий информацию в отношении ООО 

<

данные изъяты>, поступивший по запросу из Департамента лесного комплекса ВО (т. 2 л.д. 193), признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 6 л.д. 127-129), хранящийся при материалах уголовного дел - хранить при материалах уголовного дела; 

-диск CD-R Verbatim с номером вокруг посадочного отверстия LH №, содержащий выписки о движении денежных средств по счетам ФИО2, поступивший по запросу из ПАО Сбербанк (т. 6 л.д. 223, 224), признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 6 л.д. 127-129), хранящийся при материалах уголовного дел - хранить при материалах уголовного дела. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его провозглашения в Судебную коллегию по уголовным делам Вологодского областного суда через Вологодский городской суд.

Судья П.В. Воробьев