Дело №

УИД №

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 ноября 2025 г. пос. Лежнево

Судья Ивановского районного суда Ивановской области Сперанская Е.А., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

У С Т А Н О В И Л :

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее по тексту - УФНС России по Ивановской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ответчику, в котором просит суд взыскать с него земельный налог за 2023 год в размере 1188 рублей; транспортный налог за 2023 год в размере 2 420 рублей; пени за период с 14.02.2024 по 27.02.2025 в размере 7279,77 рублей, на общую сумму 10 877,77 рублей.

Требования мотивированы тем, что за административным ответчиком зарегистрированы объекты налогообложения:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с 01.01.1996 по настоящее время;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с 07.05.2010 по 06.08.2024;

- автомобиль грузовой ЗИЛ 45021, г.н. №, с 02.09.1993 по настоящее время.

ФИО1 был начислен земельный налог за 2023 г. в размере 1 188 руб. по сроку уплаты 02.12.2024 - налоговое уведомление № от 11.07.2024 - задолженность обеспечена судебным приказом № от 28.03.2025 - отменен 29.04.2025, предъявлен настоящий иск.

ФИО1 был начислен транспортный налог за 2023 г. в размере 2 420 руб. по сроку уплаты 02.12.2024 - налоговое уведомление № от 11.07.2024 - задолженность обеспечена судебным приказом № от 28.03.2025, отменен 29.04.2025, предъявлен настоящий иск.

По состоянию на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа сумма задолженности составляет 10 887,77 руб., в т.ч. налог - 3 608 руб., пени - 7 279,77 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 1 188 руб. за 2023 г. по сроку уплаты 02.12.2024, транспортный налог в размере 2 420 руб. за 2023 г. по сроку уплаты 02.12.2024, отрицательное сальдо по пени за период с 14.02.2024 по 27.02.2025 в размере 7 279,77 руб. 

УФНС России по Ивановской области направила заявление № от 27 февраля 2025 г. о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> судебного района в Ивановской области вынесен судебный приказ № от 26.03.2025. Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> судебного района в Ивановской области мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> судебного района в Ивановской области судебный приказ № отменен 29.04.2025. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В силу ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного гл. 33 настоящего Кодекса.

В данном случае ввиду неявки лиц, участвующих в деле, для участия в судебном заседании суд, руководствуясь положениями п. 4 ч. 1 ст. 291 и ч. 7 ст. 150 КАС РФ, считает возможным разрешить настоящий спор в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив административное исковое заявление, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает обязанность каждого уплатить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В силу ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п. 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Законом Ивановской области № 88-ОЗ от 28.11.2002 «О транспортном налоге» на территории Ивановской области установлен и введен в действие транспортный налог. Ставки для уплаты транспортного налога закреплены в ст. 2 названного нормативного правового акта.

П. 3 ст. 363 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ, транспортный налог за 2023 г. подлежал уплате не позднее 02.12.2024.

Аналогичный срок был установлен и положениями местного законодательства.

Судом установлено, что ФИО1 в 2023 г. принадлежало транспортное средство: автомобиль грузовой ЗИЛ 45021, г.н. №. 

На основании ст. ст. 31, 32 НК РФ налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2023 г. - 2 420 рублей.

Суд соглашается с расчетом задолженности транспортного налога за 2023 г. в размере 2 420 рублей.

При указанных обстоятельствах, задолженность по транспортному налогу за 2023 г. подлежит взысканию с административного ответчика.

Согласно ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии сост. 389настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. 

Как следует из ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии сост. 389настоящего Кодекса (ст. 390 НК РФ).

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ч. 1 ст. 391 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которыепредставляютсяв налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Согласно п. 1.1 НК РФ, изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

П. 4 ст. 397 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основанииналогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ, земельный налог за 2023 г. подлежал уплате не позднее 02.12.2024.

Согласно материалам дела, ФИО1 в 2023 г. на праве собственности принадлежали земельные участки:

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с 01.01.1996 по настоящее время;

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с 07.05.2010 по 06.08.2024.

Суд соглашается с расчетом задолженности земельного налога за 2023 г. в размере 1 188 рублей. 

Ответчиком расчет административного истца не оспорен, иного расчета вопреки требованиям статей 14, 62 КАС РФ административным ответчиком суду не предоставлено.

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Порядок исчисления налогов, оформления и направления налогового уведомления предусмотрен ст. 52 НК РФ, согласно п. 2 которого в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. 

Согласно п. 3 указанной статьи, в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговый орган направлял в адрес ФИО1 почтовым отправлением налоговые уведомления об уплате налогов № от 25.07.2019, № от 01.09.2021, № от 01.09.2022, № от 15.07.2023, № от 11.07.2024.

В срок, указанный в уведомлениях, ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнил. 

В письменных возражениях административный истец указал, что согласен с задолженностью за 2023 г. по транспортному на логу и земельному налогу.

Так как в установленные законодательством сроки, административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов, ему в соответствии со ст. ст. 57, 75 НК РФ начислены пени за период с 14.02.2024 по 27.02.2025 в размере 7279,77 рублей.

Административный ответчик в письменных возражениях указывает о несогласии с заявленным размером пени.

Однако, суд соглашается с предоставленным административным истцом расчетом пени, поскольку пени административным истцом начислены только на взысканные судами суммы налоговой задолженности. 

С учетом вышеизложенного, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца пени за период с 14.02.2024 по 27.02.2025 в размере 7279,77 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 2).

Налоговый орган в адрес налогоплательщика направлял требование № об уплате задолженности в срок до 28.11.2023.

Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (п. 2 ст. 48 НК РФ). 

28.03.2025 исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> судебного района в Ивановской области - мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> судебного района в Ивановской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности за счет имущества физического лица за 2023 год в размере 10877,77 рублей, который отменен 29.04.2025 в связи с подачей ответчиком возражений относительно его исполнения.

Сведений о возбуждении исполнительного производства в отношении ФИО1 на основании судебного приказа № официальный сайт УФССП России по Ивановской области не содержит. Соответственно, спорная задолженность с должника не взыскивалась.

Согласно ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление направлено в суд 07.08.2025, согласно квитанции об отправке.

Административным истцом срок на подачу административного искового заявления не пропущен.

Принимая во внимание, что административным ответчиком задолженность по налогам за 2023 г., пени не уплачена, суд приходит к выводу о законности заявленных требований и необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п.п. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты, в бюджет пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судом общей юрисдикции в силу ст. 333.36 НК РФ.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины судом не установлено. В этой связи суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика по настоящему делу государственную пошлину в бюджет исходя из общей денежной суммы, взысканной судом в пользу административного истца, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4 000рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, судья

Р Е Ш И Л :

административное исковое заявление УФНС России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по земельному налогу в размере 1 188 рублей за 2023 г., транспортному налогу в размере 2420 рублей за 2023 г., пени в размере 7 279,77 рублей, а всего 10887,77 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в бюджет Лежневского муниципального района Ивановской области государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.А. Сперанская