Дело № 12-25/2018

Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

пос. Агинское 05 июня 2018 года

Судья Агинского районного суда Забайкальского края Дашиева Ц.Ц.,

при секретаре Цынгуевой А.Б., 

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Мои коммунальные счета» ФИО1 на постановление № 2.7-15/01/02 от 11.04.2018 года начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Забайкальскому краю по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

в Агинский районный суд поступила жалоба генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Мои коммунальные счета» ФИО1 на постановление №.7-15/01/02 от ДД.ММ.ГГГГ начальника Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ по определению Центрального районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по подведомственности.

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №.7-15/01/02 генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью «Мои коммунальные счета» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, и подвергнута к административному наказанию в виде предупреждения. 

Административное правонарушение совершено при следующих обстоятельствах. Генеральным директором ООО «МКС» ФИО1 в связи с ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей допущено нарушение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю, а именно на специальную должность, ответственное за реализацию Правил внутреннего контроля, назначен сотрудник ООО «МКС» не соответствующий квалификационным требованиям, утвержденным Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № – ФИО2, имеющая высшее педагогическое образование по специальности «дошкольная педагогика и психология».

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратилась с жалобой, ссылаясь на то, что проведение проверки и последующие составление протоколов в отношении Генерального директора ООО «МКС» незаконны, в связи с тем, что проведены в нарушение ст. 10 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. ДД.ММ.ГГГГ) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» на основании проведенное видеоконференцсвязи 24.01.2018г. в 16:00 с участием Росфинмониторинг при отсутствии приказа (распоряжения) руководителя государственного контроля. Считает довод МРИ ФНС России № по 

<

адрес> о том, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать информацию при реализации лотерейных билетов по цене 100 рублей – несостоятельным. ООО «МКС» обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в лотереи в размере или свыше 600 000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей и выше, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 руб. за весь период в ООО «МКС» прием платежей по покупке лотерейных билетов свыше 15000 рублей не было, состав правонарушения отсутствует. По 3 пункту Постановления указывает, что ДД.ММ.ГГГГ приказом на должность специального должностного лица был принят юрисконсульт с соответствующим образованием и прошедший обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма. МРИ ФНС России № по 

<

адрес>, данный факт был известен, но не был учтен.

Просит отменить постановление начальника Межрайонной ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №.7-15/01/02 в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Мои коммунальные счета» ФИО1 и прекратить производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Представитель ФИО1 по доверенности ФИО3 заявил ходатайство о рассмотрении административного дела без участия, заявленные требования поддерживает полностью.

Представитель Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> по доверенности ФИО4 в судебное заседание представила возражения на жалобу генерального директора ООО «МКС» ФИО1, указав, что довод об отсутствии состава административного правонарушения в связи с назначением ДД.ММ.ГГГГ юрисконсульта на должность специального должностного лица, ответственным за реализацию Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма, считает не состоятельным, т.к. на момент выявления данного административного правонарушения приказ о назначении специальным должностным лицом был представлен на ФИО2 По факту совершения правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КОАП РФ назначено минимальное наказание в виде предупреждения. Полагает постановление вынесено законно и обоснованно. 

Изучив материалы дела, судья приходит к следующему.

Ответственность по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях наступает за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях производство по делам об административных правонарушениях должно производиться при всестороннем, полном, объективном выяснении всех обстоятельств дела, разрешении его в соответствии с законом.

Частью 1 ст. 26.2 КоАП РФ определено, что наличие состава административного правонарушения устанавливается на основании фактических данных, являющихся доказательствами по делу об административном правонарушении.

Согласно статье 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Указанные требования закона при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «Мои коммунальные счета» были соблюдены.

Доводы жалобы о том, что проведение проверки и последующих составлений протоколов в отношении генерального директора не законны, в связи с тем, что производилась на основании проведенной видеоконференцсвязи ДД.ММ.ГГГГ с участием Росфинмониторинг, суд считает несостоятельными.

Суду представлено Поручение МРИ ФНС № по 

<

адрес> о проведении проверки ООО «Мои коммунальные счета» от ДД.ММ.ГГГГ №.7-37/01. С данным поручением ознакомлена старший кассир Юго-Западного участка 

<

адрес> ООО «МКС» ФИО5, о чем свидетельствует личная подпись ФИО5

Из материалов дела следует, что ФИО1, являясь директором ООО «МКС», на основании постановления МРИ ФНС России № по 

<

адрес> №.7-15/01/02 от ДД.ММ.ГГГГ привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение п. 2 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и ей назначено административное наказание в виде предупреждения (л.д. 6-10).

ООО «МКС» ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***> осуществляет деятельность по распространению лотерейных билетов на основании договора № ТА0715-75-6110 от 03.09.2015г., заключенного с ЗАО «Торговый Дом «Столото» ИНН

<

***> (далее -Договор). Согласно данному договору, Распространитель - ООО «МКС», за вознаграждение оказывает Заказчику - АО «Торговый Дом «Столото», услуги по распространению лотерейных билетов. По адресу: 

<

адрес>, на основании договора субаренды нежилых помещений от 01.02.2016г. №, заключенного между ОАО «Читаэнергосбыт» ИНН

<

***> и ООО «МКС», находится обособленное подразделение ООО «МКС». Указанное обособленное подразделение ООО «МКС» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>. Обособленное подразделение ООО «МКС» занимается распространением лотерейных билетов.

Согласно приказа № от ДД.ММ.ГГГГ на основании Решения Совета директоров ООО «МКС» от ДД.ММ.ГГГГ (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) на должность Генерального директора ООО «МКС» с ДД.ММ.ГГГГ назначена ФИО1.

Как установлено в суде, в ходе проверки соблюдения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, проведенной МРИ ФНС России № по 

<

адрес> в отношении ООО «МКС» были выявлены следующие нарушения: назначена на должность специального должностного лица ответственного за реализацию Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, в обязанности которого входит осуществление внутреннего контроля, сотрудник не соответствующий квалификационным требованиям (л.д. 6-10). 

Судья приходит к выводу, что собранные и исследованные по делу доказательства свидетельствуют о наличии в действиях директора юридического лица вины в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Факт совершения ФИО1 указанного административного правонарушения, подтверждается собранными по делу доказательствами, оцененными в совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ, достоверность и допустимость, которых сомнений не вызывает.

Административное наказание назначено директору ООО «МКС» в пределах, установленных санкцией части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Довод жалобы директора ООО «МКС» о том, что ДД.ММ.ГГГГ вынесен приказ о назначении специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля, в обязанности которого входит осуществление внутреннего контроля, и налоговый орган не принял это во внимание, не влечет отмену принятого по делу постановления, поскольку не свидетельствует об отсутствии в ее действиях вины в совершении вменяемого ей административного правонарушения. На момент выявления данного административного правонарушения был представлен приказ о назначении специальным должностным лицом ФИО2, не соответствующая квалификационным требованиям. 

Факт нарушения законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, является основанием для привлечения к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Процессуальных нарушений при производстве административного расследования, рассмотрении дела, влекущих безусловную отмену принятого постановления, не имеется.

Руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

постановление №.7-15/01/02 от ДД.ММ.ГГГГ начальника Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Мои коммунальные счета» ФИО1 – оставить без изменения, жалобу на постановление – без удовлетворения 

Решение может быть обжаловано в 

<

адрес>вой суд в течение 10 дней со дня получения его копии через Агинский районный суд.

Судья Ц.Ц. Дашиева