Дело № 2а-3253/2025

64RS0046-01-2025-004222-29

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 августа 2025 г. г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе 

председательствующего судьи Майковой Н.Н., 

при секретаре Громове А.Д., 

рассмотрев административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. 

В обоснование своих требований административный истец указывает, что согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами.

Объекты налогообложения, за которые налогоплательщику исчислены налоги к уплате в соответствующем налоговом периоде, указаны в налоговом уведомлении, направленном в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи или через личный кабинет налогоплательщика (п.2 ст.11.2 НК РФ).

По сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, налогоплательщик является собственником 

- Земельных объектов:

Вид объекта собственности/кадастровый номер 

Коэффициент

Размер доли (итог)

Актуальная кадастровая стоимость, руб.

Необлагаемая база

Адрес места нахождения собственности

Ставка, %

Кол-во месяцев владения

Расчет налога

Земельный участок

№

1

2017г.г. -223 785 руб..

871 руб.

<

адрес>

1.50

12/12

2017г. (223785руб – 871 руб.)*1.5%*1*12/12=3344 руб.

Земельный участок

№

1

2017 г.- 476 598руб.

523руб.

<

адрес>,,

0.10

12/12

2017г. (476598руб –523 руб.)*0.1%*1*12/12=475 руб.

Земельный участок

№

2017г.- 498 415руб.

1005 руб.

; ОКТМО 63701000; код ИФНС 6453

<

адрес>

1 1 005 0.30 12/12 1 492.00

0.30

12/12

2017г. (498415руб –1005 руб.)*0.3%*1*12/12=1492 руб.

Общая сумма налога за 2017 г. составляет – 5311 руб., не оплачена.

Порядок налогообложения и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394 НК РФ).

В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.(показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ);

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов через личный кабинет налогоплательщика.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4 ст.397 НК РФ).

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлено налоговое уведомление№ 16447117 от 14.07.2018.

Оплата налога налогоплательщиком в установленный законодательством срок не произведена. 

О направлении уведомлений свидетельствует реестр исходящей заказной почтовой корреспонденции (или сведения, выгруженные в личный кабинет НП), прилагаемый к настоящему заявлению.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

В результате несвоевременной уплаты земельного налога за 2017 год исчислены пени в общем размере 76,26 руб.:

76,26 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 5311,00 руб. за период с 04.12.2018 по 28.01.2019.2019 ( за 69 дней по ставке ЦБ 7,50/7,75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления;

Задолженность в части пени, начисленная за 2017 год частично погашена 14.08.2023 в сумме 0,06руб. и составляет 76,20руб. 

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику в соответствии со ст. 69,70 НК РФ было направлено требование №2396 от 29.01.2019. О направлении требований свидетельствует реестр исходящей заказной почтовой корреспонденции, прилагаемый к настоящему заявлению. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). До настоящего времени требования не исполнены.

Обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье с/у №5Ленинского района г. Саратова, направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени. 

Судебный приказ по делу №2а-1555/2021 от 10.03.2021 г. о взыскании с задолженности с ФИО1 по налогам за 2017г. был отменен определением мирового судьи судебного участка №3Ленинского района г. Саратова области исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г. Саратова 19.02.2025г.. 

Сумма задолженности до настоящего времени не оплачена.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения, в связи с этим просит взыскать с административного ответчика земельный налог с физических лиц за 2017 г. в размере 5311.00руб., пени в размере 76,20 руб. за период с 04.12.2018 по 28.01.2019.

В судебное заседание административный истец не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. 

Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 48 ГК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, срок исковой давности не применим, поскольку не является пропущенным.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД, ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами.

Объекты налогообложения, за которые налогоплательщику исчислены налоги к уплате в соответствующем налоговом периоде, указаны в налоговом уведомлении, направленном в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи или через личный кабинет налогоплательщика (п.2 ст.11.2 НК РФ).

По сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, налогоплательщик является собственником 

- Земельных объектов:

Вид объекта собственности/кадастровый номер 

Коэффициент

Размер доли (итог)

Актуальная кадастровая стоимость, руб.

Необлагаемая база

Адрес места нахождения собственности

Ставка, %

Кол-во месяцев владения

Расчет налога

Земельный участок

№

1

2017г.г. -223 785 руб..

871 руб.

<

адрес>,

1.50

12/12

2017г. (223785руб – 871 руб.)*1.5%*1*12/12=3344 руб.

Земельный участок

№

1

2017 г.- 476 598руб.

523руб.

<

адрес>

0.10

12/12

2017г. (476598руб –523 руб.)*0.1%*1*12/12=475 руб.

Земельный участок

№

2017г.- 498 415руб.

1005 руб.

; ОКТМО 63701000; код ИФНС 6453

<

адрес>

1 1 005 0.30 12/12 1 492.00

0.30

12/12

2017г. (498415руб –1005 руб.)*0.3%*1*12/12=1492 руб.

Общая сумма налога за 2017 г. составляет – 5311 руб., не оплачена.

Порядок налогообложения и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394 НК РФ).

В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.(показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ);

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов через личный кабинет налогоплательщика.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4 ст.397 НК РФ).

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлено налоговое уведомление№ 16447117 от 14.07.2018.

Оплата налога налогоплательщиком в установленный законодательством срок не произведена. 

О направлении уведомлений свидетельствует реестр исходящей заказной почтовой корреспонденции (или сведения, выгруженные в личный кабинет НП), прилагаемый к настоящему заявлению.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

В результате несвоевременной уплаты земельного налога за 2017 год исчислены пени в общем размере 76,26 руб.:

76,26 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 5311,00 руб. за период с 04.12.2018 по 28.01.2019.2019 ( за 69 дней по ставке ЦБ 7,50/7,75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления;

Задолженность в части пени, начисленная за 2017 год частично погашена 14.08.2023 в сумме 0,06руб. и составляет 76,20руб. 

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику в соответствии со ст. 69,70 НК РФ было направлено требование №2396 от 29.01.2019. О направлении требований свидетельствует реестр исходящей заказной почтовой корреспонденции, прилагаемый к настоящему заявлению. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). До настоящего времени требования не исполнены.

Обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье с/у №5Ленинского района г. Саратова, направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени. 

Судебный приказ по делу №2а-1555/2021 от 10.03.2021 г. о взыскании с задолженности с ФИО1 по налогам за 2017г. был отменен определением мирового судьи судебного участка №3Ленинского района г. Саратова области исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г. Саратова 19.02.2025г.. 

Сумма задолженности до настоящего времени не оплачена. 

Исходя из вышеизложенного заявленные требования подлежат удовлетворению, иных доказательств позволяющих суду сделать иной вывод суду не предоставлены.

Руководствуясь статьями 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес> (паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> 

<

адрес> в 

<

адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области (ИНН/КПП 

<

***>/645001001) задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 5311.00руб., пени в размере 76,20 руб. за период с 04.12.2018 по 28.01.2019.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес> (паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> 

<

адрес> в 

<

адрес>) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Решение в окончательной форме изготовлено 08 сентября 2025 года.

Судья