Дело № 2а-1937/2018 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

26 октября 2018 года г. Воткинск 

Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

судьи Шкробова Д.Н.,

при секретаре Ломаевой Е.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании налоговых платежей и санкций, 

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №*** по Удмуртской Республике обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика транспортный налог за 2015, 2016 гг. в размере 6 324 руб., пени по транспортному налогу в размере 27,83 руб., земельный налог за 2016 г. в размере 342 руб., пени по земельному налогу в размере 1,5 руб., указывая следующее.

Согласно данным органов, занимающихся государственной регистрацией транспортных средств, на имя ФИО1 зарегистрированы:

с 

<

дата> грузовой автомобиль 

<

...> мощностью двигателя 85 л.с., регистрационный номер 

<

***>;

с 

<

дата> грузовой автомобиль №***, мощностью двигателя 140 л.с., регистрационный номер 

<

***>.

В соответствии со ст. 363 НК РФ и ст. 5 Закона УР от 

<

дата> №***-P3 «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» налогоплательщики обязаны уплатить сумму налога, в срок до 1 декабря года, следующего за годом налогового периода. Налоговым периодом согласно ст. 360 НК РФ признается календарный год.

Налоговые ставки в соответствии со ст. 361 НК РФ и ст. 2 Закона №***-P3 устанавливаются законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, в следующих размерах:

грузовой автомобиль с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно – по ставке 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – по ставке 40 руб.

Межрайонной ИФНС России №*** по Удмуртской Республике с учетом налоговых льгот произведено исчисление транспортного налога за 2015 г. в размере 5 262 руб., за 2016 г. в размере 1 062 руб.

Налог в установленный законом срок уплачен не был.

На основании ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день уплаты налога. Сумма пени составила:

-за период с 

<

дата> по 

<

дата> (сумма недоимки, на которую начислены пени – 6 324 руб.) – 27,83 руб.

Административный ответчик имеет с 

<

дата> в собственности земельный участок, расположенный по адресу: УР, 

<

*****>, 

<

*****>, кадастровый №***, кадастровая стоимость которого на 

<

дата> составляла 114 120 руб.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 397 НК РФ и Решением Совета депутатов муниципального образования «Нововолковское» 

<

*****> «О земельном налоге на территории МО «Нововолковское» срок уплаты налога налогоплательщиками – физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налоговым органом административному ответчику начислен земельный налог за 2016 г. в размере 342 руб.

Налог в установленный законом срок уплачен не был.

По земельному налогу административному ответчику на сумму недоимки в размере 342 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата> начислены пени в размере 1,50 руб.

Налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 52, п. 4 ст. 57 НК РФ направлялось налоговое уведомление, с указанием сроков уплаты налога.

В связи с отсутствием уплаты налога в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование №*** на 

<

дата> об уплате налога, пени, в соответствии с которым он обязан уплатить в установленный срок исчисленную сумму налога и пени.

До настоящего времени долг перед бюджетом не погашен.

Инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа, который был отменен.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ административное дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно данным, представленным в налоговый орган в порядке ст. 85 НК РФ, на имя ФИО1 зарегистрированы:

с 

<

дата> грузовой автомобиль 

<

...> мощностью двигателя 85 л.с., регистрационный номер 

<

***>;

с 

<

дата> грузовой автомобиль №***, мощностью двигателя 140 л.с., регистрационный номер 

<

***>.

Кроме того, ФИО1 имеет в собственности с 

<

дата> земельный участок, расположенный по адресу: УР, 

<

*****>, 

<

*****>, кадастровый №***, кадастровая стоимость которого на 

<

дата> составляла 114 120 руб., что также соответствует данным Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним

Налоговым органом административному ответчику в порядке, определенном п. 4 ст. 52 НК РФ, направлены налоговые уведомления:

<

дата> №*** на уплату транспортного налога за 2016 год в отношении грузового автомобиля 

<

...> мощностью двигателя 85 л.с., регистрационный номер 

<

***> в размере 1 062 руб. (льгота 1 063 руб.), земельного налога в отношении вышеуказанного земельного участка в размере 342 руб., в срок до 

<

дата>.

<

дата> №*** на уплату транспортного налога за 2015 год в отношении вышеуказанных двух транспортных средств в размере 5 262 руб., их них 4 200 руб. в отношении грузового автомобиля №***, мощностью двигателя 140 л.с., регистрационный номер 

<

***> за 9 месяцев, 1 062 руб. в отношении грузового автомобиля 

<

...> мощностью двигателя 85 л.с., регистрационный номер 

<

***> (льгота 1 063 руб.) в срок до 

<

дата>.

<

дата> налоговым органом административному ответчику в порядке, определенном п. 6 ст. 69 НК РФ, направлено требование №*** об уплате транспортного налога за 2015, 2016 гг. в размере 6 324 руб., пени по транспортному налогу в размере 27,73 руб., земельного налога за 2016 г. в размере 342 руб., пени земельному налогу в размере 1,50 руб. в срок до 

<

дата>.

<

дата> мировым судьей судебного участка №*** 

<

*****> УР вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу административного истца транспортного налога за 2015, 2016 гг. в размере 6 324 руб., земельного налога за 2016 год в размере 342 руб., пени по земельному налогу за период в размере 1,50 руб. 

<

дата> указанный судебный приказ отменен. 

Указанные обстоятельства дела подтверждены в судебном заседании исследованными доказательствами. 

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. 

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 358 НК РФ принадлежащие административному ответчику указанные выше транспортные средства отнесены к объекту налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 2 Закона Удмуртской Республики от 

<

дата> №***-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» (далее – Закон о транспортном налоге в УР) установлены налоговые ставки в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно – 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 40 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 3 Закона о транспортном налоге в УР пенсионеры всех категорий, признаваемые налогоплательщиками в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают транспортный налог по ставке, составляющей 50 процентов от размера соответствующей ставки налога, предусмотренной статьей 2 настоящего Закона.

Указанная льгота применяется по выбору налогоплательщика только по одному из зарегистрированных за ним транспортных средств, мощность двигателя которого не превышает 100 лошадиных сил.

Согласно данным налогового органа административный истец является пенсионером.Таким образом, административному ответчику обоснованно начислен транспортный налог за 2015, 2016 гг. в сумме 6 324 руб. Расчет налога проверен судом и признан верным. В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В соответствии с ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Положением о земельном налоге муниципального образования «Нововолковское», утв. Решением Совета депутатов МО «Нововолковское» 

<

*****> от 

<

дата> №***, для земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, на 2016 год установлена налоговая ставка в размере 0,3 %. Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, (п. 1, 3 ст. 396 НК РФ). В соответствие с п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Согласно п. 2 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Исходя из указанного выше, налоговым органом расчет земельного налога, подлежащего уплату административным ответчиком, произведен верно. Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию земельный налог за 2016 год в сумме 342 руб. Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое согласно ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговым органом направляется налогоплательщику. Пунктом 1 ст. 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В соответствии с п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Налоговым органом согласно п. 3, 4 ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени: по транспортному налогу в размере 27,83 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата>; по земельному налогу в размере 1,50 руб. за период с 

<

дата> по 

<

дата>. Расчет пени, произведенный налоговым органом, проверен судом и признан верным. Из смысла ст. 46, 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафа вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени, штрафа в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, установленных НК РФ. В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (ч. 2 ст. 286 КАС Российской Федерации).

В соответствии с абз. 3, 4 п. 1 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 

<

дата> № 20-ФЗ) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из представленных суду доказательств, административным истцом срок подачи административного искового заявления не пропущен. 

Административный ответчик, извещенный о рассмотрении настоящего дела, каких-либо пояснений, доказательств, опровергающих заявленные требования, не представил. 

В соответствии со ст. 111, 114 КАС РФ, подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ госпошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 руб. в пользу муниципального образования «

<

*****>».

Учитывая вышеизложенное, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

р е ш и л :

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №*** по Удмуртской Республике – удовлетворить в части.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: Удмуртская Республика, 

<

*****>: 

транспортный налог за 2015, 2016 гг. в размере 6 324 руб.;

пени по транспортному налогу в размере 27,83 руб.;

земельный налог с физических лиц за 2016 г. в размере 342 руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,50 руб.;

на расчетный счет УФК по Удмуртской Республике (Межрайонная ИФНС России №*** по Удмуртской Республике) – 40№***, БИК 049401001, ИНН 

<

***>, КПП 182801001. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 руб. в пользу муниципального образования «

<

*****>».

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Воткинский районный суд Удмуртской Республики.

Мотивированное решение суда составлено в совещательной комнате. 

Судья Д.Н. Шкробов