№2а-1751/2024

58RS0018-01-2024-002305-26

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

07 июня 2024 года

Ленинский районный суд г. Пензы 

в составе председательствующего судьи Петровой Ю.В.,

при секретаре Яковлевой Ю.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, 

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с названным иском, указав, что согласно данным, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 29.03.2019 по 09.07.2020.

Налогоплательщик ФИО1 применяла упрощенную систему налогообложения (далее - УСНО) с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объектом налогообложения для применения упрощенной системы налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст.346.14 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиком в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы была представлена декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019г. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, согласно представленной декларации составляет 3411,00 руб. 

Расчет налога: 341125,00 руб. (сумма полученных доходов) 

<

 347947,00 руб. (сумма расходов).

В связи с тем, что сумма расходов превышает сумму полученных доходов, расчет будет выглядеть следующим образом: 341125,00 руб. (сумма полученных доходов) *1%=3411,25 руб.

ФИО1 налог в установленный срок не оплатила.

В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налогов и пеней.

Просило суд взыскать с ФИО1 ИНН Номер задолженность по налогу и пени в общей сумме 4356,91 руб., в том числе: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) в сумме 3410,97 руб., пени в сумме 2336,73 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена своевременно и надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и пп.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Кодекса).

В судебном заседании установлено, что согласно данным, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 29.03.2019 по 09.07.2020.

Налогоплательщик ФИО1 применяла упрощенную систему налогообложения (далее - УСНО) с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объектом налогообложения для применения упрощенной системы налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст.346.14 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиком в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы была представлена декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019г. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, согласно представленной декларации составляет 3411,00 руб. 

Расчет налога: 341125,00 руб. (сумма полученных доходов) 

<

 347947,00 руб. (сумма расходов).

В связи с тем, что сумма расходов превышает сумму полученных доходов, расчет будет выглядеть следующим образом: 341125,00 руб. (сумма полученных доходов) *1%=3411,25 руб.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 346.14 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются, в том числе, доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

На основании п. 4 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога за налоговый период, установлены ст. 346.20 НК РФ.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

В связи с неисполнением налогового обязательства по своевременному перечислению задекларированных сумм налога, в порядке досудебного урегулирования спора должнику по почте направлены требования №8532 от 13.02.2020 г., № 32471 от 14.08.2020 г., о чем свидетельствует реестр на отправку заказных писем. Однако в добровольном порядке задолженность налогоплательщиком не оплачена.

В установленный в требовании срок административный ответчик налоговые обязательства не исполнил.

Учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не исполнена, срок обращения налогового органа с учетом положения ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ, не пропущен, суд считает требования УФНС России по Пензенской области о взыскании с административного ответчика налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в сумме 3 410 руб. 97 коп. обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ пени начисляются в случае неисполнения обязанности по уплате налога и являются мерой принудительного исполнения обязанности по его уплате.

Пеней признается установленная ст. 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. 

Суд соглашается с расчетом пеней и считает возможным взыскать с ФИО1 пени за несвоевременную уплату налогов в размере 945 руб. 94 коп.

Приложенный к иску расчет пени административный ответчик не оспаривал.

Согласно статье 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1); заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2); рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Судом установлено, что мировым судьей вынесен судебный приказ. В связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен определением от 29.12.2023 года.

Таким образом, меры ко взысканию обязательных платежей истцом приняты в порядке и в сроки, согласно действующему законодательству. 

С учетом изложенного, а также своевременного обращения административного истца в суд, иск УФНС России по Пензенской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что истец при подаче искового заявления в суд в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика в соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию в бюджет муниципального образования город Пенза государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 174-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН Номер в пользу УФНС России по Пензенской области задолженность по налогам и пени в общей сумме 4 356 руб. 91 коп., в том числе: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) в сумме 3 410 руб. 97 коп., пени в сумме 945 руб. 94 коп. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН Номер ) государственную пошлину в федеральный бюджет Российской Федерации в размере 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение месяца.

Судья Ю.В. Петрова