№

№

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Дзержинск 15 мая 2020 года

Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Малина А.А.,

при секретаре судебного заседания Колесниковой М.Н., с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора г. Дзержинска Нижегородской области Лукашиной О.С.,

подсудимых ФИО1, ФИО4,

защиты в лице адвокатов: Гаврилиной С.А., удостоверение № и ордер №, Бердникова С.В., удостоверение № и ордер №

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, пенсионера, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 

<

адрес> 

<

данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 

<

адрес> 

<

данные изъяты> 

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

данные изъяты> 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> - ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и несовершеннолетнюю - ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, официально не трудоустроенной, на момент совершения преступления не судимой, осужденной ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 

<

адрес> 

<

данные изъяты> 

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец 

<

адрес> и ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка 

<

адрес>, действуя группой лиц по предварительному сговору в период с июля ДД.ММ.ГГГГ года по февраль ДД.ММ.ГГГГ года, находясь на территории 

<

адрес>, совершили умышленные, корыстные преступления, при следующих обстоятельствах.

На основании протокола № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания участников 

<

данные изъяты>» ФИО1 и ФИО7 создано 

<

данные изъяты>», которое ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее – МИФНС России № по 

<

адрес>), Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика № основной государственный регистрационный №, определены доли в уставном капитале: ФИО1 – 51%, ФИО7 – 49%, определен юридический адрес Общества: 

<

адрес> 

<

адрес>, на должность директора Общества избран ФИО7 Фактически организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в 

<

данные изъяты> осуществлял не ФИО7, а ФИО1 в соответствии с достигнутой между ними устной договоренностью. Основным видом деятельности Общества являлась оптовая торговля химическими продуктами.

На основании протокола № от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного общего собрания участников 

<

данные изъяты> в состав участников Общества принят и избран директором ФИО8, который действуя по указанию ФИО1, подписал документы о принятии на себя обязанностей директора и вхождении в состав учредителей общества, но при этом фактически организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в нем не осуществлял. Фактически организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в 

<

данные изъяты> осуществлял не ФИО8, а ФИО1 в соответствии с достигнутой между ними устной договоренностью. 

Обязанности главного бухгалтера без оформления трудовых отношений в 

<

данные изъяты> и других подконтрольных ФИО1 организациях выполняла ФИО3, которая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимала должность главного бухгалтера в 

<

данные изъяты> учредителем которого являлся ФИО1 Обязанности заместителя главного бухгалтера выполняла ФИО9, трудоустроенная по совместительству в период с октября ДД.ММ.ГГГГ года по сентябрь ДД.ММ.ГГГГ года в 

<

данные изъяты> на должность менеджера, которая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимала должность 

<

данные изъяты> в 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> которого являлся М.А.ИБ. Обязанности 

<

данные изъяты> без оформления трудовых отношений 

<

данные изъяты>» и других подконтрольных ФИО1 организациях выполняла 

<

данные изъяты> которая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимала должность 

<

данные изъяты> соучредителем и директором которого являлся М.А.ИБ.

В обязанности ФИО11 входило составление первичной финансово-хозяйственной документации, ведение бухгалтерского учета, передача налоговых деклараций в МИФНС России № по 

<

адрес> по системе телекоммуникационной связи. В обязанности 

<

данные изъяты> входило составление налоговых деклараций и осуществление операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты> и других подконтрольных ФИО1 организаций. В обязанности ФИО4 входило осуществление контроля за работой 

<

данные изъяты> и ФИО9 При выполнении своих должностных обязанностей ФИО4, ФИО11 и ФИО9 подчинялисьФИО1, указания которого были обязательными для исполнения.

Кроме того, ФИО1 контролировал финансово-хозяйственную деятельность 

<

данные изъяты>» и ряд иных организаций.

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес>. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем, владеющим 100 % долей в уставном капитале, а также директором общества являлась ФИО12 Основным видом деятельности Общества являлось производство мононити. Юридический адрес общества определен по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> уставной капитал общества увеличен до 

<

данные изъяты> рублей, в состав участников 

<

данные изъяты> с размером долей в уставном капитале включены – ФИО12 (50 %), ФИО1 (12,5 %), ФИО7 (12,5%), ФИО13 (12,5 %), ФИО14 (12,5%), на должность 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> под наименованием 

<

данные изъяты> На основании решения № 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ общество переименовано в 

<

данные изъяты> Единственным учредителем, владеющим 100 % долей в уставном капитале являлся ФИО1 На основании решения № единственного участника 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора назначен ФИО7 

С целью установления полного контроля над финансово-хозяйственной деятельностью вышеуказанных организаций, ведение бухгалтерского и налогового учета 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ФИО1 возложил на ФИО4, ФИО9 и 

<

данные изъяты> которые находились в его непосредственном подчинении.

ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что подконтрольное ФИО1 

<

данные изъяты> с момента создания применяет общий режим налогообложения, то есть является плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в соответствии с п.1 ст.143 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). 

В соответствии со ст.13 НК РФ, НДС относится к федеральным налогам и сборам. В соответствии со ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, и без включения в них налога. В соответствии со ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 18%. В соответствии со ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии со ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемого товара обязан предъявить к оплате покупателю этого товара соответствующую сумму налога. В соответствии со ст. 169 НК РФ, документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленной продавцом товара суммы налога к вычету, является счет-фактура.

В соответствии со ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику продавцом. В соответствии со ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов. В соответствии со ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая исчисляемая сумма налога. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога, положительная разница между суммой налоговых вычетов и исчисленной суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику. В соответствии со ст. 176 НК РФ, после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком.

Конкретная преступная деятельность ФИО1 и ФИО4, действовавших в составе группы лиц по предварительному сговору выразилась в следующем:

Эпизод по факту незаконного возмещения НДС 

<

данные изъяты>

Не позднее июля ДД.ММ.ГГГГ года, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем обмана, посредством изготовления заведомо ложных документов налоговой отчетности подконтрольной ему организации 

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации.

Не позднее июля ДД.ММ.ГГГГ года, ФИО1 предложил совершить это преступление ФИО4, на что последняя согласилась, осознавая общественную опасность таких действий и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству в результате хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, противоправность и наказуемость таких деяний. Таким образом, М.А.ИБ. и ФИО4 вступили между собой в предварительный преступный сговор и разработали план совершения преступления.

Преступный план, разработанный ФИО1 и М.Ю.ВБ., предусматривал создание фиктивного документооборота по поставке товара в адрес подконтрольной ФИО1 организации 

<

данные изъяты> с директором которого - ФИО15 у М.А.ИВ. были дружеские отношения. При этом ФИО1 и ФИО4 заведомо знали, что в адрес 

<

данные изъяты> фактически поставка груза осуществлена не будет, в связи с чем законных оснований для возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации у 

<

данные изъяты> не имеется. В дальнейшем ФИО1 и М.Ю.ВВ. планировали предъявить фиктивные документы, отражающие данные финансово-хозяйственные отношения, в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с целью обмана сотрудников налогового органа относительно обоснованности возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, и тем самым в результате незаконного возмещения НДС похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере. При этом ФИО1 и М.Ю.ВВ. обладали всей необходимой информацией и средствами для подготовки и совершения преступления, в том числе для изготовления фиктивных документов, внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой и бухгалтерской отчетности, а также для распоряжения денежными средствами, поступающими на расчетный счет 

<

данные изъяты> и других подконтрольных ФИО1 организаций. А именно, в распоряжении ФИО1 и ФИО4 имелись реквизиты юридических лиц, документы с образцами подписей директоров юридических лиц, печати юридических лиц, электронно-цифровая подпись директора 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> для отправления налоговой декларации 

<

данные изъяты> в МИФНС России № по 

<

адрес> посредством телекоммуникационной связи.

Преступная роль ФИО1 заключалась: в выборе 

<

данные изъяты> из числа подконтрольных ему организаций, которое будет являться стороной фиктивной сделки в схеме хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в результате незаконного возмещения НДС; подыскании 

<

данные изъяты> и предоставлении М.Ю.ВБ. реквизитов 

<

данные изъяты>» в лице директора – 

<

данные изъяты> для изготовления фиктивных документов, необходимых для незаконного возмещения НДС; в координации действий соучастника преступления ФИО4; в координации действий подчиненных ему ФИО11 и 

<

данные изъяты> не осведомленных о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4; в распоряжении денежными средствами в случае принятия положительного решения о возмещении НДС. 

Преступная роль ФИО4 заключалась: в изготовлении совместно с подчиненной ей ФИО11, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1 и ФИО4, фиктивных документов о наличии договорных отношений между 

<

данные изъяты> в изготовлении налоговой декларации 

<

данные изъяты> в предоставлении фиктивных документов и налоговой декларации в МИФНС России № по 

<

адрес>; в участии в проводимой МИФНС России № по 

<

адрес> камеральной налоговой проверки для принятия решения о возмещении НДС 

<

данные изъяты> в координации по согласованию с ФИО1 действий ФИО9, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., при осуществлении операций по расчетным счетам подконтрольных ФИО1 организаций в случае принятия положительного решения о возмещении 

<

данные изъяты>

С целью реализации совместного с ФИО1 преступного умысла не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с М.А.ИВ., умышленно, из корыстных побуждений, дала указания находящейся в ее подчинении ФИО11, не осведомлённой о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., изготовить фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО11, не осведомлённая о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., выполняя указания последней, находясь в помещении 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> В, используя свой рабочий компьютер, изготовила фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии финансово – хозяйственных отношений между покупателем 

<

данные изъяты> а именно:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> (Поставщик) в лице директора ФИО15 и 

<

данные изъяты> (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно которого Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар, согласно Спецификации (Приложение №), которая является неотъемлемой частью договора. В договоре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях 

<

данные изъяты> лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом 

<

данные изъяты>. было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1001 в количестве 10125 кг стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 

<

данные изъяты> рублей. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1001 в количестве 10125 кг стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 

<

данные изъяты> рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 

<

данные изъяты>, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 

<

данные изъяты> том числе НДС – 

<

данные изъяты> рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1002 в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 

<

данные изъяты>. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 

<

данные изъяты> ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты>» ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 

<

данные изъяты> рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 

<

данные изъяты> в том числе НДС – 

<

данные изъяты> рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты>., не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку крошки резиновой в количестве 

<

данные изъяты>. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом 

<

данные изъяты> было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и 

<

данные изъяты>., лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом 

<

данные изъяты> было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО2 директор 

<

данные изъяты>» ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО3, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО2 и ФИО3 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 

<

данные изъяты>, полипласта 

<

данные изъяты>, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени 

<

данные изъяты>» ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО3 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты>» ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты>, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО3 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полипласта 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 

<

данные изъяты>., не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО3, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полипласта 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полипласта 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе 

<

данные изъяты>. директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 

<

данные изъяты> рублей, в том числе НДС – 

<

данные изъяты> рублей. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>., не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1003 в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты>, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты>» ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ года с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1003 в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1001 в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей. В спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1001 в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1001 в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>., не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- книгу продаж 

<

данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о продаже продукции 

<

данные изъяты>» по следующим счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей, в которой ФИО11 по указанию ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и ФИО4, выполнила подпись от имени ФИО15

- книгу покупок 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о покупке продукции у 

<

данные изъяты>» по следующим счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей, в которой по просьбе ФИО4 

<

данные изъяты>., не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись.

В свою очередь, ФИО1, реализуя совместный с М.Ю.ВБ. преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, контролировал совершение ими вышеуказанных действий и достоверно знал, что товар в адрес 

<

данные изъяты>» поставлен не будет.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству Российской Федерации, изготовила налоговую декларацию 

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> года, в которой была указана заведомо ложная сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ – 

<

данные изъяты>, из которых 2570338,97 рублей составляла сумма НДС по взаимоотношениям 

<

данные изъяты> которая в тот же день посредством телекоммуникационной связи была отправлена ФИО4 в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> года поступила в МИФНС России № по 

<

адрес>. Проведение камеральной налоговой проверки в отношении 

<

данные изъяты>» было поручено главному государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок № МИФНС России № по 

<

адрес> ФИО16, которая, действуя в пределах представленных ей полномочий, предусмотренных ст. 93 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ провела камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации 

<

данные изъяты>» с целью рассмотрения вопроса об обоснованности возмещения НДС из бюджета Российской Федерации.

В ходе проведения камеральной проверки инспектором ФИО16 запрашивались документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с М.А.ИВ., умышленно, из корыстных побуждений, дала указание находящейся в ее подчинении ФИО11, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., на предоставление в МИФНС России № по 

<

адрес> фиктивных документов, подтверждающих наличие финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО11, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и ФИО4, действуя по указанию ФИО4, предоставила в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, фиктивные документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>», а именно:

1. ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ с письмом от имени директора 

<

данные изъяты>» ФИО7 предоставлены копии следующих фиктивных документов: 

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» (Поставщик) в лице директора ФИО15 и 

<

данные изъяты>» (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно которого Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар, согласно Спецификации (Приложение №), которая является неотъемлемой частью договора;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1001 в количестве 10125 кг стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1002 в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полипласта 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1003 в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1001 в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10125 стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10125 стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полипласта 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полипласта 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1003 в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1003 в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1001 в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1001 в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей;

- книгу покупок 

<

данные изъяты>» за период с 1 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года, содержащую ложные сведения о покупке продукции у 

<

данные изъяты> по следующим счет-фактурам: № от 5 июня 2014 года на сумму 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей.

2. ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, с письмом от имени директора 

<

данные изъяты> предоставлены копии следующих фиктивных документов:

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> (Поставщик) в лице директора ФИО15 и 

<

данные изъяты> (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно которого Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар, согласно Спецификации (Приложение №), которая является неотъемлемой частью договора;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 

<

данные изъяты> в количестве 10125 кг стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 

<

данные изъяты> в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей;

- спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 

<

данные изъяты> в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1001 в количестве 10125 стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10125 стоимостью 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10575 кг стоимостью 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя крошки резиновой в количестве 156000 кг стоимостью 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя полиплана 1002 в количестве 10125 кг стоимостью 2109240 рублей, в том числе НДС – 321748,47 рублей, полипласта 2001 в количестве 75 кг стоимостью 15760 рублей, в том числе НДС 2404,07 рублей, а всего на общую сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве 

<

данные изъяты> 1004 в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 10000 кг стоимостью 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя 

<

данные изъяты> в количестве 9900 кг стоимостью 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей;

- книги продаж 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о продаже продукции 

<

данные изъяты> по следующим счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2103000 рублей, в том числе НДС – 320796,61 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2203000 рублей, в том числе НДС – 336050,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2120000 рублей, в том числе НДС – 323389,83 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2125000 рублей, в том числе НДС – 324152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2075000 рублей, в том числе НДС – 316525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2086000 рублей, в том числе НДС – 318203,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2071000 рублей, в том числе НДС – 315915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2067000 рублей, в том числе НДС – 315305,08 рублей.

Предоставляя указанные фиктивные документы, ФИО2 и ФИО3, реализуя совместный преступный умысел, действовали с целью обмана сотрудников МИФНС России № по 

<

адрес> и создания правомерности возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации в сумме 2570338,97 рублей. 

ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведения камеральной проверки заместитель начальника МИФНС России № по 

<

адрес> советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса 

<

данные изъяты> будучи введенным в заблуждение относительно преступных намерений ФИО1 и ФИО4, вынес решение № о возмещении 

<

данные изъяты> суммы налога на добавленную стоимость в размере 2754256рублей. При этом М.А.ИБ. и ФИО4 знали, что фактически из данной суммы 2570338,97рублей заявлено необоснованно.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, достоверно зная о принятом МИФНС России № по 

<

адрес> решении о возмещении 

<

данные изъяты> в размере 2754256 рублей, продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь в помещении 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> В, используя свой рабочий компьютер, подготовила от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 письмо в адрес МИФНС России № по 

<

адрес>, в котором указала о том, что перечисление денежных средств в сумме 2754256 рублей по решению о возмещении НДС за 2 квартал необходимо произвести на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в 

<

данные изъяты> отделении № 

<

данные изъяты> расположенном по адресу: 

<

адрес>. При этом ФИО1 и ФИО4, знали, что фактически из данной суммы 2570338,97 рублей заявлено необоснованно.

В тот же день письмо поступило в МИФНС России № по 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения МИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве возмещения НДС на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в Дзержинском отделении № 

<

данные изъяты> расположенном по адресу: 

<

адрес>, Управлением федерального казначейства по 

<

адрес> перечислены денежные средства в сумме 2754256рублей, из которых денежные средства в сумме 2570338,97 рублей ФИО1 и М.Ю.ВВ., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, умышленно, из корыстных побуждений, похитили путем обмана, получив возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, чем причинили федеральному бюджету Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, действуя по указанию ФИО1, под контролем ФИО4, не догадываясь об их преступных намерениях, находясь в помещении 

<

данные изъяты> расположенном по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, перечислила похищенные денежные средства на расчетные счета подконтрольных ФИО1 организаций – 

<

данные изъяты> Похищенными денежными средствами в сумме 2570338,97 рублей ФИО1 и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, в том числе использовали для дальнейшего осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных ФИО1 организаций, а также в личных целях. 

Эпизод по факту незаконного возмещения НДС 

<

данные изъяты>

Не позднее октября 2014 года, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в особо крупном размере путем обмана, посредством изготовления заведомо ложных документов налоговой отчетности подконтрольной ему организации 

<

данные изъяты>» за 3 квартал 2014года, с целью незаконного возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации.

Не позднее октября 2014 года, ФИО1 предложил совершить это преступление ФИО4, на что последняя согласилась, осознавая общественную опасность таких действий и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству в результате хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, противоправность и наказуемость таких деяний. Таким образом, М.А.ИБ. и ФИО4 вступили между собой в предварительный преступный сговор и разработали план совершения преступления.

Преступный план, разработанный ФИО1 и М.Ю.ВБ., предусматривал создание фиктивного документооборота по поставке товара в адрес подконтрольной ФИО1 организации 

<

данные изъяты> от 

<

данные изъяты> с директором которого - ФИО15 у М.А.ИВ. были дружеские отношения. При этом ФИО1 и ФИО4 заведомо знали, что в адрес 

<

данные изъяты> фактически поставка груза осуществлена не будет, в связи с чем законных оснований для возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации у 

<

данные изъяты> не имеется. В дальнейшем ФИО1 и М.Ю.ВВ. планировали предъявить фиктивные документы, отражающие данные финансово-хозяйственные отношения, в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, с целью обмана сотрудников налогового органа относительно обоснованности возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации, и тем самым в результате незаконного возмещения НДС похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере. При этом ФИО1 и М.Ю.ВВ. обладали всей необходимой информацией и средствами для подготовки и совершения преступления, в том числе для изготовления фиктивных документов, внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой и бухгалтерской отчетности, а также для распоряжения денежными средствами, поступающими на расчетный счет 

<

данные изъяты> и других подконтрольных ФИО1 организаций. А именно, в распоряжении ФИО1 и ФИО4 имелись реквизиты юридических лиц, документы с образцами подписей директоров юридических лиц, печати юридических лиц, электронно-цифровая подпись директора 

<

данные изъяты> для отправления налоговой декларации 

<

данные изъяты> в МИФНС России № по 

<

адрес> посредством телекоммуникационной связи.

Преступная роль ФИО1 заключалась: в выборе 

<

данные изъяты> из числа подконтрольных ему организаций, которое будет являться стороной фиктивной сделки в схеме хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации в результате незаконного возмещения НДС; подыскании 

<

данные изъяты> и предоставлении М.Ю.ВБ. реквизитов 

<

данные изъяты> в лице директора – 

<

данные изъяты> для изготовления фиктивных документов, необходимых для незаконного возмещения НДС; в координации действий соучастника преступления ФИО3; в координации действий подчиненных ему ФИО11 и 

<

данные изъяты> не осведомленных о преступных намерениях М.А.ИГ. и ФИО4; в распоряжении денежными средствами в случае принятия положительного решения о возмещении НДС. 

Преступная роль ФИО4 заключалась: в изготовлении совместно с подчиненной ей ФИО11, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1 и ФИО4, фиктивных документов о наличии договорных отношений между 

<

данные изъяты>; в изготовлении налоговой декларации 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года; в предоставлении фиктивных документов и налоговой декларации в МИФНС России № по 

<

адрес>; в участии в проводимой МИФНС России № по 

<

адрес> камеральной налоговой проверке для принятия решения о возмещении НДС 

<

данные изъяты> в координации по согласованию с ФИО1 действий ФИО9, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., при осуществлении операций по расчетным счетам подконтрольных ФИО1 организаций в случае принятия положительного решения о возмещении НДС 

<

данные изъяты>

С целью реализации совместного с ФИО1 преступного умысла не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с М.А.ИВ., умышленно, из корыстных побуждений, дала указания находящейся в ее подчинении ФИО11, не осведомлённой о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., изготовить фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО11, не осведомлённая о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., выполняя указания последней, находясь в помещении 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> В, используя свой рабочий компьютер, изготовила фиктивные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии финансово – хозяйственных отношений между покупателем 

<

данные изъяты> и поставщиком 

<

данные изъяты> а именно:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> (Поставщик) в лице директора ФИО15 и 

<

данные изъяты>» (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно которого Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар, согласно Спецификации (Приложение №), которая является неотъемлемой частью договора. В договоре № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе ФИО1 директор ООО«Орион» ФИО15, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 и ФИО4, лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты>» осуществлена не будет;

- товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя модификатора асфальто

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>» в количестве 1000т стоимостью 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей. В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по просьбе М.Ю.ВБ. директор 

<

данные изъяты> ФИО7, не осведомленный о преступных намерениях М.А.ИГ. и М.Ю.ВБ., лично выполнил свою подпись. Подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО15 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом ФИО1 и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя модификатора асфальто-бетонных смесей 

<

данные изъяты> в количестве 1000т стоимостью 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей. В счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ подпись от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО15 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом. При этом М.А.ИД. и ФИО4 было достоверно известно, что поставка товара в адрес 

<

данные изъяты> осуществлена не будет; 

- книгу продаж 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о продаже продукции 

<

данные изъяты> по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей, в которой подпись ФИО15 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом.

- книгу покупок 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о покупке продукции 

<

данные изъяты> по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей, в которой подпись ФИО7 выполнена неустановленным в ходе предварительного следствия лицом.

В свою очередь, ФИО1, реализуя совместный с М.Ю.ВБ. преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, контролировал совершение ими вышеуказанных действий и достоверно знал, что товар в адрес 

<

данные изъяты>» поставлен не будет.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству Российской Федерации, изготовила налоговую декларацию 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года, в которой была указана заведомо ложная сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ – 1916972рублей по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты> которая в тот же день посредством телекоммуникационной связи была отправлена ФИО4 в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству Российской Федерации, изготовила уточненную налоговую декларацию 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года, в которой была указана заведомо ложная сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ – 2992396рублей по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты> которая в тот же день посредством телекоммуникационной связи была отправлена ФИО4 в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года поступила в МИФНС России № по 

<

адрес>. Проведение камеральной налоговой проверки в отношении 

<

данные изъяты> было поручено главному государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок № МИФНС России № по 

<

адрес> ФИО16, которая, действуя в пределах представленных ей полномочий, предусмотренных ст. 93 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ провела камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации 

<

данные изъяты> с целью рассмотрения вопроса об обоснованности возмещения НДС из бюджета Российской Федерации.

В ходе проведения камеральной проверки инспектором ФИО16 запрашивались документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с М.А.ИВ., умышленно, из корыстных побуждений, дала указание находящимся в ее подчинении ФИО9 и ФИО11, не осведомленным о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., на предоставление в МИФНС России № по 

<

адрес> фиктивных документов, подтверждающих наличие финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 и ФИО11, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1 и М.Ю.ВБ., действуя по указанию ФИО4, предоставили в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, фиктивные документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты> а именно:

1. ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГс письмом от имени директора 

<

данные изъяты> ФИО7 предоставлены копии следующих фиктивных документов: 

- договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> (Поставщик) в лице директора ФИО15 и 

<

данные изъяты> (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно которого Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя товар, согласно Спецификации (Приложение №), которая является неотъемлемой частью договора;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя модификатора асфальто-бетонных смесей 

<

данные изъяты> в количестве 1000т стоимостью 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты> в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя модификатора асфальто-бетонных смесей 

<

данные изъяты> в количестве 1000т стоимостью 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей; 

- книги покупок ООО «Автокомпоненты» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о покупке продукции у ООО«Орион» по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей.

2. ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ предоставлены копии следующих фиктивных документов 

<

данные изъяты>

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты>» в качестве покупателя модификатора асфальто-бетонных смесей 

<

данные изъяты> в количестве 1000т стоимостью 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием 

<

данные изъяты>» в качестве продавца, 

<

данные изъяты> в качестве покупателя модификатора асфальто-бетонных смесей 

<

данные изъяты> в количестве 1000т стоимостью 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей; 

- книги продаж 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащую ложные сведения о продаже продукции 

<

данные изъяты> по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000500 рублей, в том числе НДС – 5338983,05 рублей.

Предоставляя указанные фиктивные документы, ФИО1 и ФИО4, реализуя совместный преступный умысел, действовали с целью обмана сотрудников МИФНС России № по 

<

адрес> и создания правомерности возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации в сумме 2992396рублей. 

По результатам проведения камеральной проверки главный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № МИФНС России № по 

<

адрес> ФИО16 подготовила докладную записку№ от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следовало, что по результатам камеральной проверки предлагалось принять решение о возмещении 

<

данные изъяты> налога на добавленную стоимость в сумме 2992396рублей, которая была согласована начальником отдела камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по 

<

адрес> ФИО17

ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведения камеральной проверки заместитель начальника МИФНС России № по 

<

адрес> советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса 

<

данные изъяты> будучи введенным в заблуждение относительно преступных намерений ФИО1 и ФИО4, вынес решение № о возмещении 

<

данные изъяты> суммы налога на добавленную стоимость в размере 2992396рублей. При этом ФИО26.И. и ФИО3 знали, что фактически указанная сумма заявлена необоснованно.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, достоверно зная о принятом МИФНС России № по 

<

адрес> решении о возмещении 

<

данные изъяты> в размере 2992396рублей, продолжая реализовывать совместный с ФИО2 преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь в помещении 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> В, используя свой рабочий компьютер, подготовила от имени директора 

<

данные изъяты>» ФИО8 письмо в адрес МИФНС России № по 

<

адрес>, в котором указала о том, что перечисление денежных средств в сумме 2992396рублей по решению о возмещении НДС за 2 квартал необходимо произвести на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в Дзержинском отделении № 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>. При этом ФИО1 и М.Ю.ВВ., знали, что фактически указанная сумма заявлена необоснованно.

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения МИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве возмещения НДС на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в Дзержинском отделении № 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, Управлением федерального казначейства по 

<

адрес> перечислены денежные средства в сумме 2992396рублей, которые ФИО1 и М.Ю.ВВ., действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, умышленно, из корыстных побуждений, похитили путем обмана, получив возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, чем причинили федеральному бюджету Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, действуя по указанию ФИО1, под контролем ФИО4, не догадываясь об их преступных намерениях, находясь в помещении 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес> В, перечислила похищенные денежные средства на расчетные счета подконтрольных ФИО1 организаций – 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> Похищенными денежными средствами в сумме 2992396рублей М.А.ИБ. и ФИО4 распорядились по своему усмотрению, в том числе использовали для дальнейшего осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных ФИО1 организаций, а также в личных целях. 

Подсудимые ФИО1, ФИО4 вину в инкриминируемых деяниях признали полностью, в содеянных деяниях, раскаялись, с правовой оценкой своих действий согласны, просят постановить приговор без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство заявлено ими добровольно и после консультации с защитниками, они осознают последствия постановления приговора в особом порядке без исследования и оценки доказательств собранных по уголовному делу.

Условия постановления приговора в особом порядке соблюдены: обвиняемыми совместно с защитниками по окончании предварительного следствия при ознакомлении с материалами уголовного дела были заявлены ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства. Подсудимые обвиняются: ФИО1 в совершении двух тяжких преступлений; ФИО4 - в совершении двух тяжких преступлений, наказание за которые не превышает 10 лет лишения свободы, обвинение им понятно, является обоснованным, подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу, подсудимые поддерживают свои ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, эти ходатайства ими заявлено своевременно, добровольно, после консультации с защитником и подтверждено в судебном заседании. 

Подсудимые ФИО1, ФИО4 осознают последствия постановления приговора в особом порядке судебного производства, связанные: с отказом исследования доказательств в судебном заседании; с постановлением обвинительного приговора и назначением наказания, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление; невозможностью обжалования приговора в апелляционном порядке, в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела.

Защитник подсудимого ФИО1 – адвокат Гаврилина С.А. полностью поддержала заявленное подсудимым ходатайство.

Защитник подсудимой ФИО4 – адвокат Бердников С.В. полностью поддержал заявленное подсудимой ходатайство.

Представитель потерпевшего Межрайонного ИФНС России № по 

<

адрес>, гражданского истца, ФИО24, согласен на рассмотрение дела в особом порядке судебного разбирательства.

У государственного обвинителя не имелось возражений против удовлетворения заявленных ходатайств о постановлении приговора в особом порядке без исследования и оценки доказательств собранных по уголовному делу.

Учитывая, что ФИО1, ФИО4 свою вину признают полностью, осознают характер и последствия заявленных им добровольно, после консультации с защитниками ходатайств, суд в соответствии со ст.ст.314-316 УПК РФ постановил рассмотреть дело в особом порядке.

Обвинение, с которым согласились подсудимые ФИО1, ФИО4 обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует преступные действия ФИО1:

по незаконному возмещению НДС 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2014 года- по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ год), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц, по предварительному сговору, в особо крупном размере;

по незаконному возмещению НДС 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года- по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ год), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц, по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Суд квалифицирует преступные действия ФИО4:

по незаконному возмещению НДС 

<

данные изъяты> » за 2 квартал 2014 года- по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ год), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц, по предварительному сговору, в особо крупном размере;

по незаконному возмещению НДС 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года- по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ год), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц, по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимым суд руководствуется принципом справедливости, закреплённым в ст. 6 УК РФ, положениями ст. 60 УК РФ,при этом учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность каждого из подсудимых, роль и степень его участия в совершении преступлений, их отношение к содеянному, уровень психического развития, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей, а также на достижение таких целей наказания, как восстановление социальной справедливости и предупреждения новых преступлений.

ФИО1 ранее не судим, инкриминируемые ему деяния совершил до вынесения приговора от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 

<

адрес> по ч. 4 ст.159 УК РФ, и приговора от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 

<

адрес> по ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, п. «б» ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159 УК РФ. 

ФИО1 на учетах 

<

данные изъяты> не состоит (том 14 л.д.16, 18). Из представленной характеристики начальника ст. ОУУП и ПДН ОП № УМВД России по 

<

адрес>, по месту жительства характеризуется удовлетворительно (том 14 л.д.20), 

<

данные изъяты> 

ФИО4 ранее не судима, инкриминируемые ей деяния совершила до вынесения приговора от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> 

<

адрес> по ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ.

ФИО4 на учетах 

<

данные изъяты> не состоит (том 14 л.д.21,29). Из представленных характеристик ст. УУП ОП № УМВД России по 

<

адрес>, по месту жительства характеризуется удовлетворительно (том 14 л.д.31), по местам работы характеризуется удовлетворительно(т.13 л.д.112,113,114).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 суд, признает на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого, его 

<

данные изъяты> частичное возмещение ущерба.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО4 суд, в соответствии п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие на её иждивении малолетней дочери ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (т. 13 л.д. 116), на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении 

<

данные изъяты> ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ г.р.(т.13 л.д.115), частичное возмещение ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых ФИО1, ФИО4 в силу ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая, что уголовное дело рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, суд при назначении наказания применяет так же правила ч.5 ст.62 УК РФ.

Обсуждая вопрос о назначении наказания подсудимым ФИО1 и ФИО4, суд учитывает обстоятельства дела, личность каждого из подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств у обоих подсудимых, влияние назначаемого наказания на их исправление, при отсутствии альтернативной санкции по ч. 4 ст. 159 УК РФ приходит к выводу о необходимости назначения подсудимым ФИО1 и ФИО4, наказание в виде лишения свободы. 

Однако учитывая совокупность всех смягчающих обстоятельств, в том числе добровольное частичное возмещение причиненного преступлением ущерба подсудимыми, состояние здоровья подсудимого ФИО1 и его пенсионный возраст, наличие на иждивении у ФИО4 двоих несовершеннолетних детей, один из которых является малолетним, суд приходит к выводу, что исправление обоих подсудимых возможно без реального отбывания наказания при повышенном контроле со стороны уполномоченного органа в условиях применения при назначении наказания положения ст.73 УК РФ, к основному виду наказания, установив испытательный срок, в течение которого они должны своим поведением доказать свое исправление, именно это наказание будет соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения, личности виновных и будет способствовать исправлению осужденных и предотвращению совершения ими новых преступлений.

Учитывая материальное положение подсудимых ФИО1 и ФИО4, поведение подсудимых после совершения преступления, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным не назначать дополнительные наказания по ч.4 ст.159 УК РФ в виде штрафа и ограничения свободы.

Имеющиеся у подсудимых смягчающие наказания обстоятельства, суд не может признать исключительными, существенно снижающими степень общественной опасности совершенных ФИО1 и ФИО4 наказания преступлений. Иных обстоятельств, в том числе исключительных, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновных, их поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени их общественной опасности, принимая во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступления, влияющие на степень его общественной опасности, суд не находит оснований для применения к подсудимым ФИО1, ФИО4 правил ч. 6 ст. 15 УК РФ. 

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания не имеется.

Также суд учитывает, что, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был осужден приговором Дзержинского городского суда 

<

адрес> по ч. 4 ст. 159 УК РФ, с назначением наказания в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы, на основании ст. 73 УК РФ условно, с испытательным сроком 3 года. ФИО10 и ФИО10 осуждены ДД.ММ.ГГГГ приговором 

<

данные изъяты> 

<

адрес> по ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, п. «б» ч.3 ст.174.1, ч.4 ст.159 УК РФ с назначением наказания ФИО1 в виде 4 лет лишения свободы, на основании ст. 73 УК РФ условно, с испытательным сроком 4 года, а ФИО4 в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы, на основании ст. 73 УК РФ условно, с испытательным сроком 3 года. Приговора исполняются самостоятельно. На данный момент наказание у подсудимых не отбыто. Условное осуждение в отношении ФИО1 и ФИО4 не отменялось. Преступления, по данному делу, совершены ФИО1 и ФИО4 до условного осуждения по приговору от ДД.ММ.ГГГГ и приговору от ДД.ММ.ГГГГ.

Гражданский иск по приговору Дзержинского городского суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 и ФИО1 погашен в полном объеме, исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с разъяснениями абз. 2 п. 53 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», в тех случаях, когда в отношении условно осужденного лица будет установлено, что оно виновно еще и в другом преступлении, совершенном до вынесения приговора по первому делу, правила части 5 статьи 69 УК РФ применены быть не могут, поскольку в статье 74 УК РФ дан исчерпывающий перечень обстоятельств, на основании которых возможна отмена условного осуждения. В таких случаях приговоры по первому и второму делам исполняются самостоятельно.

Принимая во внимание изложенные выше обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что приговоры Дзержинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ следует исполнять самостоятельно.

Окончательно наказание ФИО1 и ФИО4 суд назначает в соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81, 82 УПК РФ.

Суд обсудил предъявленный гражданский иск заявленный представителем потерпевшего, гражданским истцом (представителем юридического лица), 

<

данные изъяты> на сумму 5562 734 руб. 97 коп.

Подсудимые ФИО18 и ФИО4 предъявленные исковые требования признали в полном объеме и частично возместили причиненный преступлением материальный ущерб в размере 20 000 рублей и 10000 рублей, соответственно, а всего в общем размере 30 000 рублей.

Признание предъявленных исковых требований гражданскими ответчиками, подсудимыми по делу ФИО1 и ФИО4 занесено в протокол судебного заседания и принят судом.

Исходя из положений ст. 1080 ГК РФ, лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.

Гражданский иск, с учетом признания подсудимыми его суммы и частичного возмещения ущерба, суд находит законным и подлежащим удовлетворению, в размере 5532 734 рублей 97 коп., в солидарном порядке, поскольку в соответствии с требованиями ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица подлежит возмещению в полном объеме лицами, причинившими вред. 

В соответствии с ч. 10 ст. 316 и ст. 131 УПК РФ процессуальные издержки по уголовным делам, рассмотренным в особом порядке судебного разбирательства, взысканию с подсудимых не подлежат, должны быть отнесены за счет Федерального бюджета.

Руководствуясь ст.307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО19 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание:

по ч.4 ст.159 УК РФ (незаконное возмещение НДС 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2014 года) в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы, без штрафа и без ограничения свободы;

по ч.4 ст.159 УК РФ (незаконное возмещение НДС 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года) в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы, без штрафа и без ограничения свободы;

На основании ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы.

Наказание в виде лишения свободы в силу ст. 73 УК РФ считать условным, с установлением испытательного срока 4 (четыре) года. 

На основании ч.5 ст.73 УК РФ возложить на осужденного ФИО1 определенные обязанности, а именно:

- своевременно встать на учет в государственный специализированный орган, осуществляющий исправление осужденного; 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного;

- периодически 1 (один) раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в дни, установленные должностным лицом указанного органа;

Приговоры Дзержинского городского суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ФИО1 исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения.

ФИО21 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание:

по ч.4 ст.159 УК РФ (незаконное возмещение НДС 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2014 года) в виде 2 лет лишения свободы, без штрафа и без ограничения свободы;

по ч.4 ст.159 УК РФ (незаконное возмещение НДС 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2014 года) в виде 2 лет лишения свободы, без штрафа и без ограничения свободы;

На основании ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО4 наказание в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы, 

Наказание в виде лишения свободы в силу ст.73 УК РФ считать условным, с установлением испытательного срока 3 (три) года. 

На основании ч.5 ст.73 УК РФ возложить на осужденную ФИО4 определенные обязанности, а именно:

- своевременно встать на учет в государственный специализированный орган, осуществляющий исправление осужденного; 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного;

- периодически 1 (один) раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в дни, установленные должностным лицом указанного органа;

Приговор Дзержинского городского суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ФИО4 исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> удовлетворить частично.

Взыскать солидарно с ФИО1 и ФИО4 в пользу Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> в счет возмещения материального ущерба, оставшуюся сумму причиненного преступлениями ущерба в размере 5532 734 рублей 97 коп. В остальной части производство по гражданскому иску прекратить в связи с его частичным возмещением.

Вещественные доказательства по уголовному делу№:

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

Процессуальные издержки возместить за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, предусмотренном главой 45.1 УПК РФ в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда, с принесением апелляционной жалобы через Дзержинский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае подачи сторонами апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления, затрагивающих интересы осужденного, осужденный вправе подать на них свои возражения в течение 10 суток со дня их получения и заявить в письменном виде ходатайство о своем участии в суде апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения апелляционной жалобы, апелляционного представления затрагивающих интересы осужденного. 

Судья Малин А.А.