УИД 28RS0017-01-2023-001327-61

№ 2-144/2024

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

27 февраля 2024 г. г. Свободный

Свободненский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Шестопалова В.В.,

при секретаре судебного заседания Евдокимовой Т.А., 

с участием представителя истца ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Лазаревича Велемира к ООО «ВелесстройМонтаж» о взыскании, заработной платы, излишне удержанного налога на доход физического лица, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда,

установил:

ФИО1, действуя в интересах ФИО2, обратился в Свободненский городской суд Амурской области с исковым заявлением к ООО «ВелесстройМонтаж» о взыскании заработной платы, излишне удержанного налога на доход физического лица, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда.

В ходе рассмотрения дела, представитель истца в соответствии со ст. 39 ГПК РФ неоднократно уточнял заявленные требования.

В иске в обоснование заявленных требований указал, что на основании заключенного трудового договора от -- -- (далее - Договор) с ООО «ВелесстройМонтаж» (работодатель) приказом -- от -- ФИО2 (работник) был принят на работу техником по наладке и испытаниям, о чем внесена запись в трудовую книжку.

Согласно пункту 1.1. Договора работник обязуется выполнять обязанности по должности техник по наладке и испытаниям.

Согласно пункту 1.2. Договора местом осуществления трудовой деятельности работника является Строительная площадка обособленного подразделения «Ямал СПГ», расположенная по адресу: Ямало-Ненецкий АО, --, Южно-Тамбейский лицензированный участок --.

Согласно пункту 1.3. Договора работа в Обществе является для работника основным местом работы. Работа осуществляется вахтовым методом.

Согласно пункту 1.4. Договора условия труда на рабочем месте работника по степени вредности (или) опасности является допустимыми (2 класс условий труда).

Согласно пункту 6.1. Договора за выполнение обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым Договором работнику устанавливается ежемесячная заработная плата (должностной оклад) в размере 6000 рублей в месяц, в соответствии с действующим штатным расписанием.

Согласно пункту 6.5. Договора Работодатель выплачивает работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца: 28-го числа расчетного месяца и 13-го числа месяца, следующего за расчетным.

18.04.2018 года Работник переведен на должность техник по наладке ииспытаниям в производственно-технический отдел Обособленного подразделения Ямал, район Крайнего Севера, вахтовым методом работы.

07.06.2019 года переведен на должность инженер по качеству в производственно-технический отдел Обособленного подразделения Ямал, район Крайнего Севера, вахтовым методом работы.

-- переведен на должность монтажник по монтажу стальных и железобетонных конструкций в участок общестроительных работ Обособленного подразделения Ямал, район Крайнего Севера, вахтовым методом работы.

-- переведен на должность антикоррозийщик в участок по антикоррозийной защите Обособленного подразделения Свободный, вахтовым методом.

-- переведен на должность маляр в том же Обособленного подразделения Свободный.

-- трудовой Договор прекращен на основании приказа от -- № СД-721 по пункту 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ, о чем внесена запись в трудовую книжку.

В период с -- до -- работодатель ООО «ВелесстройМонтаж» удерживал с него налог на доходы физических лиц в размере 30% (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ), однако за 12 месяцев следующих подряд с -- по -- и по итогам работы на вахте, нахождения на территории Российской Федерации более 183 дней, он ежемесячно получал заработную плату, следовательно стал налоговым резидентом и его доходы с этого периода времени должны были облагаться по ставке 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Согласно справке по форме 2-НДФЛ за 2019 год он находился на вахте на территории РФ более 183 дня и получал заработную плату за 8 месяцев (январь, с июня по декабрь включительно).

В 2020 году согласно справке работодателя по определению статуса налогового резидента по итогам налогового периода указал 100 дней находился на территории РФ.

При этом ответчик не учел, что Федеральным законом № 265-ФЗ статья 207 Налогового кодекса РФ была дополнена пунктом 2.2, согласно которому в налоговом периоде 2020 года физическое лицо признается налоговым резидентом РФ в случае его фактического нахождения в РФ от 90 до 182 календарных дня включительно в период с 1 января по --.

Согласно справке по форме 2-НДФЛ за 2020 год он находился на вахте на территории РФ более 100 дней и получал заработную плату за 6 месяцев (с января по июнь включительно).

Согласно справке по форме 2-НДФЛ за 2021 год он находился на вахте на территории РФ более 183 дня и получал заработную плату за 9 месяцев (с апреля по декабрь включительно).

Порядок возврата излишне удержанного и уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц установлен статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом, который обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

В соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц -налоговых резидентов Российской Федерации в отношении подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами (ч. 1). Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (ч. 3).

3 силу п. 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу п. 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В силу статьи 216 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Указанный вывод согласуется с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от -- ---П, что налоговый статус физического лица - исходя из критерия нахождения его в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев - точно определяется на начало налогового периода, однако в конце каждого налогового периода требует уточнения по итогам этого налогового периода: наличие статуса налогового резидента Российской Федерации, устанавливаемого в начале налогового периода на каждую дату выплаты дохода, носит предварительный характер и подлежит уточнению в конце налогового периода в зависимости от продолжительности пребывания физического лица на территории Российской Федерации в данном налоговом периоде, что является основанием для перерасчета налога на доходы физических лиц, взимавшегося исходя из предварительного налогового статуса лица, который оно имело в начале текущего налогового периода.

Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации теперь прямо указывает на необходимость для перерасчета налога на доходы физических лиц с целью возврата соответствующих сумм подтверждать статус налогового резидента Российской Федерации применительно к конкретному налоговому периоду, а соблюдение налогоплательщиком условия пребывания в Российской Федерации не менее 183 календарных дней из 12 месяцев, следующих подряд, с учетом установленных правил исчисления данного срока позволит ему получить право на возврат налога, уплаченного ранее по повышенной ставке (п.3.2).

Из этого следует, что проверке подлежит не предшествующий период 12 месяцев подряд перед спорным периодом, а конкретный налоговый период с его начала и до конца в течение 12 месяцев, следующих подряд, которые подлежат проверке на предмет соблюдения налогоплательщиком условий пребывания в Российской Федерации не менее 183 календарных дней из 12 месяцев, следующих подряд, с учетом установленных правил исчисления данного срока, что позволит ему получить право на возврат налога, уплаченного ранее по повышенной ставке.

Необходимо отметить, что ФНС России в письме от -- ИСД-З-11/1761 «О возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц с доходов в виде дивидендов», указало, что возврат излишне удержанной налоговым агентом с налогоплательщика суммы налога производится налоговым органом только в случае отсутствия налогового агента. Иных оснований для возврата излишне удержанной суммы налога налоговым органом статья 231 Кодекса не содержит. Из вышеизложенного следует, что при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

В 2018 году с его заработной платы излишне удержан налог на доходы физических лиц в сумме 183 855,56 рублей.

В 2019 году с его заработной платы излишне удержан налог на доходы физических лиц в сумме 135 066 рублей.

В 2020 году с его заработной платы излишне удержан налог на доходы физических лиц в сумме 109 272,39 руб.

В 2021 году с его заработной платы излишне удержан налог на доходы физических лиц в сумме 141 383,96 руб. Всего в сумме 569 577,91 руб., что подтверждается справками о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) и расчетом излишне удержанного налога на доходы физического лица.

При прекращении трудового договора ответчиком не выплачена компенсация за все неиспользованные отпуска в количестве 91,61 дня.

Ответчиком представлен расчет, из которого количество заработанных дней отпуска составляет 156,39 дней, тогда как истец фактически заработал 246 дней отпуска: в 2018 году - 50 дней (27 дней основного и 23 дня дополнительного), в 2019 году - 52 дня (28 дней основного и 24 дня дополнительного), в 2020 году -52 дня (28 дней основного и 24 дня дополнительного), в 2021 году - 41 день (28 дней основного и 13 дней дополнительного), в 2022 году - 36 дней (28 дней основного и 8 дней дополнительного), в 2023 году - 15 дней (11,7 дня основного и 3,3 дня дополнительного).

Согласно статье 116 ТК РФ ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

В силу статьи 14 Закона РФ от -- -- «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» кроме установленных законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в северных районах России, устанавливается также в качестве компенсации ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью: в районах Крайнего Севера - 24 календарных дня; в приравненных к ним местностях - 16 календарных дней; в остальных районах Севера, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, - 8 календарных дней.

Ответчик незаконно исключил из дней отпуска время межвахтового отдыха и включил в расчет на 2 дня больше использованный отпуск в количестве 85 дней, тогда как истец использовал фактически всего 83 дня отпуска, что подтверждается соответствующими приказами и заявлениями на предоставление ежегодного основного оплачиваемого отпуска.

Приказом от -- № СД-1250 предоставлен отпуск в количестве 14 календарных дней в период с -- по --.

Приказом от -- № СД-1251 предоставлен отпуск в количестве 9 календарных дней в период с -- по --.

Приказом от -- № СД-2482 предоставлен отпуск в количестве 15 календарных дней в период с -- по --.

Приказом от -- № СД-64 предоставлен отпуск в количестве 23 календарных дней в период с -- по --.

Приказом от -- № СД-231 предоставлен отпуск в количестве 22 календарных дней в период с -- по --.

Ответчиком выплачена компенсация за неиспользованные 71,39 дня отпуска в размере 160229,86 руб., из расчета среднедневного заработка в размере 2244,43 руб.

Следовательно невыплаченная компенсация за остальные дни неиспользованного отпуска в количестве 91,61 дня составляет 205 612,23 руб., что подтверждается уточненным расчетом компенсации за неиспользованный отпуск, недоначисленных и невыплаченных отпускных.

Трудовой кодекс Российской Федерации не рассматривает междувахтовый отдых в качестве отдельного вида времени отдыха (статья 107). В соответствии с частями 3 и 4 ст. 301 Трудового кодекса РФ междувахтовый отдых - это дополнительные дни отдыха за переработку рабочего времени в пределах графика работы на вахте, предоставляемые в рамках учетного периода по специальному расчету, оплачиваемые в размере дневной тарифной ставки, дневной ставки (части оклада (должностного оклада) за день работы).

Ответчик при начислении отпускных неправильно производил расчет среднедневного заработка, уменьшив его размер.

Согласно ст. 139 Трудового кодекса РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные.. отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

В соответствии с пунктами 10, 5 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утв. Постановлением Правительства РФ от -- --, средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3). В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если: работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5, подп. «е»).

Согласно приказу от -- № СД-1250 истцу предоставлен отпуск в количестве 14 календарных дней в период с -- по --, следовательно для расчета среднедневного заработка подлежит суммирование заработной платы (справки 2-НДФЛ за 2021, 2022 г.) за предшествующий период полных 12 месяцев с -- по --:

- июль 2021 г. = 139 842,46 руб.; - август 2021 г. = 151 705,29 руб.; - сентябрь 2021 г. = 92 529,53 руб.; - октябрь 2021 г. = 27 681,60 руб.; - ноябрь 2021 г. = 121 316,79 руб.; - декабрь 2021 г. = 113 819,85 руб.; - январь 2022 г. = 24 325,08 руб.; - февраль 2022 г. = 0 руб.; - март 2022 г. = 8840 руб.; апрель 2022 г. = 48 529,11 руб.; май 2022 г. = 110 230,81 руб., - июнь 2022 г. = 99 925,96 руб., а всего в сумме 938 746,48 руб.

Среднедневной заработок для начисления отпускных в июле 2022 года составит 2912,65 руб., из расчета: 938 746, 48 руб. : 11 : 29,3, где 11 полных отработанных месяцев, поскольку как указывает ответчик в возражениях на исковое заявление, что истец в феврале 2022 года не работал, поэтому заработная плата ему не начислялась.

Согласно приказу от -- № СД-2482 истцу предоставлен отпуск в количестве 15 календарных дней в период с -- по --, следовательно для расчета среднедневного заработка подлежит суммирование заработной платы (справки 2-НДФЛ за 2021, 2022 г.) за предшествующий период с -- по -- - это полных 9 месяцев + 17 дней отработанных в июле 2022 года, + 20 дней отработанных в августе 2022 года, + 0 дней в феврале 2022 года, что также подтверждается количество отработанных дней расчетом среднего заработка ООО «ВелесстройМонтаж»:

- декабрь 2021 г. = 113 819,85 руб.; - январь 2022 г. = 24 325,08 руб.; - февраль 2022 г. = 0 руб.; - март 2022 г. = 8840 руб.; апрель 2022 г. = 48 529,11 руб.; май 2022 г. = 110 230,81 руб., - июнь 2022 г. = 99 925,96 руб., - июль 2022 г. = 61 504,37 руб.; - август 2022 г. = 20 385,60 руб.; - сентябрь 2022 г. = 35 673,96 руб.; - октябрь 2022 г. = 86 605,92 руб.; - ноябрь 2022 г. = 88 035,69 руб., а всего в сумме 697 876,35 руб.

Среднедневной заработок для начисления отпускных в декабре 2022 года составит 2320,84 руб., из расчета: 697 876,35 руб. : (9 х 29,3 +17 дней + 20 дней + 0 дней).

Согласно приказу от -- № СД-64 истцу предоставлен отпуск в количестве 23 календарных дней в период с -- по --, следовательно для расчета среднедневного заработка подлежит суммирование заработной платы (справка 2-НДФЛ за 2022 г.) за предшествующий период с -- по -- - это полных 8 месяцев + 17 дней отработанных в июле 2022 года + 20 дней отработанных в августе 2022 года, + 0 дней в феврале 2022 года и + 16 отработанных дней в декабре 2022 года, что также подтверждается количество отработанных дней расчетом среднего заработка ООО «ВелесстройМонтаж»:

- январь 2022 г. = 24 325,08 руб.; - февраль 2022 г. = 0 руб.; - март 2022 г." = 8840 руб.; апрель 2022 г. = 48 529,11 руб.; май 2022 г. = ПО 230,81 руб., - июнь 2022 г. -99 925,96 руб., - июль 2022 г. = 61 504,37 руб.; - август 2022 г. = 20 385,60 руб.; -сентябрь 2022 г. = 35 673,96 руб.; - октябрь 2022 г. = 86 605,92 руб.; - ноябрь 2022 г. = 88 035,69 руб., - декабрь 2022 г. = 26 035,68 руб., а всего в сумме 610 092,18 руб.

Среднедневной заработок для начисления отпускных в январе 2023 года составит 2122,80 руб., из расчета: 610 092,18 руб. : (8 х 29,3 +17 дней + 20 дней + 0 дней +16 дней).

Согласно приказу от -- № СД-231 истцу предоставлен отпуск в количестве 22 календарных дней в период с -- по --, следовательно для расчета среднедневного заработка подлежит суммирование заработной платы (справка 2-НДФЛ за 2023 г.) за предшествующий период с -- по -- - это полных 7 месяцев +17 дней отработанных в июле 2022 года + 20 дней отработанных в августе 2022 года, + 0 дней в феврале 2022 года и + 16 отработанных дней в декабре 2022 года, + 8 дней отработанных в январе 2023 года, что также подтверждается количество отработанных дней расчетом среднего заработка ООО «ВелесстройМонтаж»:

- февраль 2022 г. = 0 руб.; - март 2022 г. = 8840 руб.; апрель 2022 г. = 48 529,11 руб.; май 2022 г. = 110 230,81 руб., - июнь 2022 г. = 99 925,96 руб., - июль 2022 г. = 61 504,37 руб.; - август 2022 г. = 20 385,60 руб.; - сентябрь 2022 г. = 35 673,96 руб.; -октябрь 2022 г. = 86 605,92 руб.; - ноябрь 2022 г. = 88 035,69 руб., - декабрь 2022 г. = 26 035,68 руб., - январь 2023 г. = 0 руб., а всего в сумме 585 767,10 руб.

Среднедневной заработок для начисления отпускных в феврале 2023 года составит 2201,30 руб., из расчета: 585 761,10 руб. : (7 х 29,3 +17 дней + 20 дней + 16 дней + 8 дней + 0 дней).

Таким образом, сумма отпускных за 83 дня отпуска составит 199 222,90 руб., из расчета: (40777,1 + 26380,2 + 34812,6 + 48824,49+ 48428,6), соответственно:

Июль 2022 г. - 14x2912,65 руб. = 40777,1 руб.;

Август 2022 г. - 9 х 2931,13 руб. = 26380,2 руб.;

Декабрь 2022 г. - 15 х 2320,84 руб. = 34812,6 руб.;

Январь 2023 г. - 23 х 2122,8руб. = 48824,4 руб.;

5. Февраль 2023 г. - 22 х 2201,3 руб. = 48428,6 руб.

Тогда как, ответчиком начислено всего 108 342,49 руб. отпускных соответственно в июле 2022 года - 23687,86 руб., в августе 2022 г. - 26380,2 руб., в декабре 2022 г. - 14844,6 руб., в январе 2023 г. - 25316,79 руб., в феврале 2023 г. -18113,04 руб., что подтверждается справками по форме 2-НДФЛ за 2022 г., 2023 г.

Из этого следует, что задолженность по отпускным на день увольнения составила 90 880,41 руб., из расчета: 199 222,90 руб. - 108 342,49 руб.

Таким образом, задолженность за неиспользованный отпуск в период работы с -- по --, невыплаченная компенсация за неиспользованный отпуск и недоначисленных отпускных составила в размере 296 492,64 руб., из расчета: 205 612,23 руб. + 90 880,41 руб. соответственно, что подтверждается уточненным расчетом компенсации за неиспользованный отпуск, недоначисленных и невыплаченных отпускных.

Ответчик незаконно уменьшил количество дней основного и дополнительного отпуска, путем исключения их из стажа работы за счет дней межвахтового отдыха. Ответчик не учел требования статей 107, 300, 301 ТК РФ, что межвахтовый отдых предоставляется работнику за переработку и не является освобождением от работы, а приходится на присутствующее время.

Следовательно, из расчетного периода не должны исключаться дни межвахтового отдыха, поскольку они не могут рассматриваться в качестве дней освобождения работника от работы, а относятся к предусмотренному графиком времени отдыха (в эти дни работник может, но не должен исполнять свои трудовые обязанности).

Указанный вывод согласуется с разъяснениями, данными Конституционным Судом Российской Федерации в определении от -- --, что между тем Трудовой кодекс Российской Федерации (как и ранее Кодекс законов о труде РСФСР) не рассматривает междувахтовый отдых в качестве отдельного вида времени отдыха (статья 107). Междувахтовый отдых фактически представляет собой суммированное время ежедневного и еженедельного отдыха (неиспользованного и накопленного в период вахты), которое в силу специфики данного вида работы предоставляется после периода вахты. Определяя вахтовый метод как особый режим рабочего времени, обусловленный тем, что ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания не может быть обеспечено, законодатель установил, что работа организуется по специальному режиму труда, как правило, при суммированном учете рабочего времени, а междувахтовый отдых предоставляется в местах постоянного жительства. Согласно статье 300 Трудового кодекса Российской Федерации при вахтовом методе работы устанавливается суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за один год. Учетный период охватывает как все рабочее время, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно, так и время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени, включая междувахтовый отдых, общая же продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормального" числа рабочих часов, установленного данным Кодексом. Из этого следует, что если в учетном периоде фактически отработанное количество часов лицами, работающими в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях вахтовым методом, составило не менее нормального числа рабочих часов, установленного Трудовым кодексом Российской Федерации (статья 91), то время междувахтового отдыха (время переработки в период вахты) не должно исключаться из общего календарного периода, образующего их трудовой стаж, дающий право на назначение трудовой пенсии досрочно, аналогично тому, как дни отдыха не исключаются из календарного периода, образующего трудовой стаж, для граждан,;] работающих в любом другом режиме рабочего времени в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Что касается выплат за неиспользованные отпуска, то здесь надо учитывать позицию из Постановления Конституционного суда РФ от -- ---П. Конституционный Суд РФ разъяснил, что за ними можно обратиться в течение года после увольнения. При этом неважно, когда должны были быть предполагаемые отпуска.

Согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

При прекращении трудового договора ответчиком не выплачена недоначисленная заработная плата за период с -- по -- в размере 320 304,44 руб. - за вычетом 13% НДФЛ, из расчета среднемесячной заработной платы за 12 месяцев предшествующий период получения дохода (справки по форме 2-НДФЛ за 2018 г. и за 2019 г) за период с февраля 2018 года по январь 2019 года, который составил 1 104 498,16 руб. : 12 = 92 041,51 руб.

За период с -- по -- в размере 904 019,67 руб., за февраль 2022 года в размере 100 446,63 руб. - за вычетом 13% НДФЛ, из расчета среднемесячной заработной платы за 12 месяцев предшествующий период получения дохода (справки по форме 2-НДФЛ за 2019 г. и за 2020 г) за период с июля 2019 года по июнь 2020 года, который составил 1 385 470,81 руб. : 12 = 115 455,9 руб., а всего недоначисленная ^невыплаченная заработная плата за период с -- по --, за период с -- по -- и за февраль 2022 года составила в размере 1 324 770,74 руб. за вычетом 13% НДФЛ.

В августе 2022 года истец отработал 20 дней - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка за период с -- по -- в размере 2244,43 руб., с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Следовательно, за 20 дней истцу должна быть начислена заработная плата в размере 44888,6 руб., из расчета: 20 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 20385,6 руб., невыплаченная сумма составила в размере 24503 руб., из расчета: 44888,6 руб.-20385,6 руб.

В сентябре 2022 года истец отработал 30 дней - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка.

Следовательно, за 30 дней истцу должна быть начислена заработная плата в размере 67332,9 руб., из расчета: 30 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 32349,74 руб., невыплаченная сумма составила в размере 34983,16 руб., из расчета: 67332,9 руб. - 32349,74 руб.

В декабре 2022 года истец отработал 16 дней - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка.

Следовательно, за 16 дней истцу должна быть начислена заработная плата в размере 35910,88 руб., из расчета: 16 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 14878,38 руб., невыплаченная сумма составила в размере 21032,5 руб., из расчета: 35910,88 руб.- 14878,38 руб.

В январе 2023 года истец отработал 8 дней - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка.

Следовательно, за 8 дней истцу должна быть начислена заработная плата в размере 17955,44 руб., из расчета: 8 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 0 руб., невыплаченная сумма составила в размере 17955,44 руб.

В феврале 2023 года истец отработал 6 дней - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка.

Следовательно, за 6 дней истцу должна быть начислена заработная плата в размере 13466,58 руб., из расчета: 6 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 5227,2 руб., невыплаченная сумма составила в размере 8239,38 руб., из расчета: 13466,58 руб.-5227,2 руб.

В марте 2023 года истец отработал 31 день - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка.

Следовательно, за 31 день истцу должна быть начислена заработная плата в размере 69577,33 руб., из расчета: 31 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 35798,93 руб., невыплаченная сумма составила в размере 33778,93 руб., из расчета: 69577,33 руб. - 35798,93 руб.

В апреле 2023 года истец отработал 29 дней - такое количество отработанных дней подтверждается расчетом ответчика, при исчислении среднего дневного заработка.

Следовательно, за 29 дней истцу должна быть начислена заработная плата в размере 65088473 руб., из расчета: 29 х 2244,43 руб., тогда как ответчиком начислено 32194,8 руб., невыплаченная сумма составила в размере 32893,67 руб., из расчета: 65088,47 руб.-32194,8 руб.

Таким образом, истцу не была начислена в полном объеме и не была выплачена заработная плата за период с -- по --, за период с -- по -- и за февраль 2022 года, за период с -- по апрель 2023 года в размере 1 475 616 рублей 63 копейки за вычетом 13 % НДФЛ, что подтверждается уточненным расчетом взыскиваемой недоначисленной и невыплаченной заработной платы.

Ответчик, возражая на требования взыскания неначисленной и невыплаченной заработной платы, указывает на нахождение истца в спорный период в отпуске без сохранения заработной платы, при этом представляет табели учета рабочего времени за январь 2021 года, февраль 2021 года, март 2021 года, февраль 2022 года - с датой составления --, а остальные вообще без указания на какую-либо дату. Ответчиком дополнительно представлены в материалы дела табели учета рабочего времени с датой их составления -- и --. При этом в материалах дела отсутствуют заявления от истца о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы и соответствующие приказы на такой отпуск.

Согласно части 3 статьи 9 Федерального закона от -- №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это невозможно, то непосредственно после его окончания. Поскольку первичным документом для начисления заработной платы является табель учета рабочего времени на каждого работника, то это означает, что днем составления табеля учета рабочего времени должен быть последний календарный день месяца.

Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; о размерах и об основаниях произведенных удержаний; об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

В силу ст. 133 ТК РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом, и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (ст. 315 ТК РФ).

Пунктом 4.2 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от -- ---П установлено, что минимальный размер оплаты труда должен быть обеспечен всем работающим по трудовому договору, то есть является общей гарантией, предоставляемой работнику независимо от того, в какой местности осуществляется трудовая деятельность, в соответствии с ч. 1 ст. 133 ТК РФ величина минимального размера оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации, без учета природно-климатических условий различных регионов страны. Следовательно, повышенная оплата труда в связи с работой в особых климатических условиях работнику производится после определения заработной платы и выполнения конституционного требования об обеспечении минимального размера оплаты труда, а значит, районный коэффициент и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не могут включаться в состав минимального размера оплаты труда, а начисляются сверх него.

Федеральным законом от -- № 522-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и о приостановлении действия ее отдельных положений» установлен минимальный размер оплаты труда с -- в размере 16 242 руб.

В связи с тем, что ответчиком при расчете среднедневной заработной платы для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в спорный период с -- по -- не была начислена и выплачена заработная плата в полном объеме за период с -- по -- в размере 173 386 руб. 08 копеек, поэтому подлежит перерасчет среднедневного заработка в сторону увеличения и соответственно компенсация за неиспользованный отпуск.

-- истец обращался к работодателю с заявлением о выдаче расчетных листков за весь период работы, справки по форме 2-НДФЛ, все приказы о предоставлении отпуска, копии дополнительных соглашений к трудовому договору, табели учета рабочего времени, выписку из трудовой книжки.

Работодателем выдана трудовая книжка, справки по форме 2-НДФЛ, при этом не выданы расчетные листки, табели учета рабочего времени, приказы о предоставлении отпуска, дополнительные соглашения к трудовому договору.

-- в адрес ответчика направлена претензия с просьбой на день увольнения произвести окончательный расчет и выплатить задолженность по заработной плате при прекращении трудового договора. Ответ на претензию не дан, заработная плата при увольнении в полном объеме не выплачена, что и явилось основанием для обращения в суд.

В соответствии со ст. 237 ТК РФ моральный вред, причинённый работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

В пункте 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от -- -- «О применении судами Российской Федерации. Трудового кодекса РФ» разъяснено, что работодатель обязан компенсировать работнику моральный вред, причинённый ему любыми неправомерными действиями (бездействием), в том числе и при нарушении его имущественных прав (например, при задержке выплаты заработной платы). Размер компенсации морального вреда определяется судом исходя из конкретных обстоятельств каждого дела, с учётом объёма и характера причинённых работнику нравственных или физических страданий, степени вины работодателя, иных заслуживающих внимания обстоятельств, а также требований разумности и справедливости.

В данном случае неправомерные действия и бездействие ответчика выразились в нарушении трудовых прав истца на своевременную оплату за свой труд, выплату в полном объеме отпускных в соответствии с количеством предоставленных дней отпуска, компенсацию за неиспользованный отпуск, задержкой выплаты зарплаты истцу были причинены нравственные страдания, связанные с переживаниями по поводу обмана и несправедливостью при выплате вознаграждения за труд.

При определении размера компенсации. морального вреда, учитывая требования разумности и справедливости, с ответчика подлежит взыскать компенсацию морального вреда в размере 50 ООО рублей.

Просит суд взыскать с ООО «ВелесстройМонтаж» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в пользу Лазаревича Велимира, -- года рождения:

- заработную плату за период с -- по --, за период с -- по --, за февраль 2022 года, за период с -- по -- в размере 1 475 616 рублей 63 копейки;

излишне удержанный налог на доход физического лица в размере 569 577 рублей 91 коп.;

компенсацию за неиспользованный отпуск в количестве 91,61 дня в размере 205 612 рублей 23 коп., 

задолженность за 14 дней отпуска в июле 2022 года, за 15 дней отпуска в декабре 2022 года, за 23 дня отпуска в январе 2023 года, за 22 дня отпуска в феврале 2023 года – отпускные в размере 90880 рублей 40 коп., 

компенсацию морального вреда в размере 50 000 руб., а всего взыскать 2 391 687 (два миллиона триста девяносто одну тысячу шестьсот восемьдесят семь) рублей 18 копеек.

Истец ФИО2 уведомлен о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, обеспечил явку своего представителя. 

В судебном заседании представитель истца ФИО1 поддержал заявленные уточненные требования в полном объеме по доводам и основаниям, изложенным в иске, просил их удовлетворить в полном объёме, ходатайствовал о восстановлении срока по взысканию излишне удержанного налога на доход физического лица. 

Представитель ответчика ООО «Велесстрой Монтаж» уведомлен о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, представил письменный отзыв, в котором просил в удовлетворении заявленных требований отказать.

Представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, на стороне ответчика – УФНС по -- в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, своей позиции по иску не выразил.

В соответствии со ст. ст. 113, 115, 167 ГПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 12 ГПК РФ, правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В соответствии с ч. 1 ст. 56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В соответствии с ч. 1 ст. 57 ГПК РФ, доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле. 

В силу ст. 68 ГПК РФ объяснения сторон и третьих лиц об известных им обстоятельствах, имеющих значение для правильного рассмотрения дела, подлежат проверке и оценке наряду с другими доказательствами. В случае, если сторона, обязанная доказывать свои требования или возражения, удерживает находящиеся у нее доказательства и не представляет их суду, суд вправе обосновать свои выводы объяснениями другой стороны (ч. 1).

Согласно частям 1 и 3 статьи 37 Конституции Российской Федерации Труд свободен. Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.

Согласно части 5 статьи 37 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.

Согласно ст. 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник – физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.

В соответствии со ст. 21 ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.

Статьей 22 ТК РФ предусмотрено, что работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Статьей 2 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что, исходя из общепризнанных принципов и норм международного права и в соответствии с Конституцией Российской Федерации основными принципами правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признаются, в том числе обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. 

В соответствии с абзацем 5 части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, количеством и качеством выполненной работы.

Работник имеет право на отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности рабочего времени, сокращенного рабочего времени для отдельных профессий и категорий работников, предоставлением еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней, оплачиваемых ежегодных отпусков (абзац 6 части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации).

Работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров (абзац 2 части 2 статьи 22 Трудового кодекса Российской Федерации).

В статье 56 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

В соответствии со статьей 114 Трудового кодекса Российской Федерации работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Согласно части 1 статьи 115 Трудового кодекса Российской Федерации ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.

Частью 1 статьи 122 Трудового кодекса Российской Федерации определено, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

В силу части 1 статьи 127 Трудового кодекса Российской Федерации при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Частью 1 статьи 140 Трудового кодекса Российской Федерации, определяющей сроки расчета с работником при увольнении, предусмотрено, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Согласно положениям части 1 статьи 142 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Из приведенных нормативных положений следует, что в случае увольнения работника, не использовавшего по каким-либо причинам причитающиеся ему отпуска, работодатель обязан выплатить такому работнику денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Расчет этой компенсации производится исходя из заработной платы работника, размер которой, по общему правилу, устанавливается в трудовом договоре, заключенном между работником и работодателем в соответствии с действующей у работодателя системой оплаты труда.

Согласно статье 236 Трудового кодекса Российской Федерации при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Судом установлено и следует из материалов дела, что на основании заключенного трудового договора от -- -- (далее - Договор) с ООО «ВелесстройМонтаж» (работодатель) приказом -- от -- ФИО2 (работник) был принят на работу техником по наладке и испытаниям, о чем внесена запись в трудовую книжку.

Согласно пункту 1.1. Договора работник обязуется выполнять обязанности по должности техник по наладке и испытаниям.

Согласно пункту 1.2. Договора местом осуществления трудовой деятельности работника является Строительная площадка обособленного подразделения «Ямал СПГ», расположенная по адресу: Ямало-Ненецкий АО, --, Южно-Тамбейский лицензированный участок --.

Согласно пункту 1.3. Договора работа в Обществе является для работника основным местом работы. Работа осуществляется вахтовым методом.

Согласно пункту 1.4. Договора условия труда на рабочем месте работника по степени вредности (или) опасности является допустимыми (2 класс условий труда).

Согласно пункту 6.1. Договора за выполнение обязанностей, предусмотренных настоящим трудовым Договором работнику устанавливается ежемесячная заработная плата (должностной оклад) в размере 6000 рублей в месяц, в соответствии с действующим штатным расписанием.

Согласно пункту 6.5. Договора Работодатель выплачивает работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца: 28-го числа расчетного месяца и 13-го числа месяца, следующего за расчетным.

18.04.2018 года Работник переведен на должность техник по наладке ииспытаниям в производственно-технический отдел Обособленного подразделения Ямал, район Крайнего Севера, вахтовым методом работы.

07.06.2019 года переведен на должность инженер по качеству в производственно-технический отдел Обособленного подразделения Ямал, район Крайнего Севера, вахтовым методом работы.

-- переведен на должность монтажник по монтажу стальных и железобетонных конструкций в участок общестроительных работ Обособленного подразделения Ямал, район Крайнего Севера, вахтовым методом работы.

-- переведен на должность антикоррозийщик в участок по антикоррозийной защите Обособленного подразделения Свободный, вахтовым методом.

-- переведен на должность маляр в том же Обособленного подразделения Свободный.

-- трудовой Договор прекращен на основании приказа от -- № СД-721 по пункту 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ, о чем внесена запись в трудовую книжку.

В соответствии с частью 1 статьи 321 Трудового кодекса Российской Федерации кроме установленных законодательством ежегодных основного оплачиваемого отпуска и дополнительных оплачиваемых отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера, предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска продолжительностью 24 календарных дня, а лицам, работающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, - 16 календарных дней.

Согласно абзацу 4 статьи 14 Закона Российской Федерации от -- N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" кроме установленных законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в остальных районах Севера, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, устанавливается также в качестве компенсации ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью 8 календарных дней.

Судом установлено и не оспаривалось сторонами, что истец работал на различных должностях и участках Обособленного подразделения Свободный, т.е. в местности, где применяется районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате. Работа в ООО «ВелесстройМонтаж» являлась для работника основным местом работы. Работа также осуществлялась вахтовым методом. 

Истец является гражданином Республики Сербия, прибыл на территорию Российской Федерации в связи с трудоустройством, зарегистрирован по месту пребывания на территории -- в --, периодически убывая к постоянному месту жительства в Республику Сербия.

В соответствии со статьей 297 Трудового кодекса Российской Федерации вахтовый метод - особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. 

Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности. 

В соответствии со статьей 299 Трудового кодекса Российской Федерации вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха. 

Продолжительность вахты не должна превышать одного месяца. В исключительных случаях на отдельных объектах продолжительность вахты может быть увеличена работодателем до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов. 

Согласно п. 4.2 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от -- рабочее время и время отдыха в рамках учетного периода регламентируется графиком работы на вахте. 

Продолжительность ежедневной работы (смены) не должна превышать 12 часов. 

В соответствии со статьей 300 ТК РФ при вахтовом методе работы устанавливается суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за один год. 

Определяя вахтовый метод как особый режим рабочего времени, обусловленный тем, что ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания не может быть обеспечено, законодатель установил, что работа организуется по специальному режиму труда, а междувахтовый отдых, представляющий собой суммированное время ежедневного и еженедельного отдыха (неиспользованного и накопленного в период вахты), которое в силу специфики данного вида работы положено работнику после периода вахты, предоставляется в местах постоянного жительства.

В соответствии с частью 5 статьи 302 Трудового кодекса Российской Федерации работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск в порядке и на условиях, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера - 24 календарных дня, в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера - 16 календарных дней.

В стаж работы, дающий право работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, на соответствующие гарантии и компенсации, включаются календарные дни вахты в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и фактические дни нахождения в пути, предусмотренные графиками работы на вахте. Гарантии и компенсации работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из тех же или других районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, устанавливаются в соответствии с главой 50 настоящего Кодекса (часть 6 статьи 302 Трудового кодекса Российской Федерации).

Согласно Правилам внутреннего трудового распорядка ООО «ВелесстройМонтаж», утверждённым генеральным директором ООО «ВелесстройМонтаж» --, работникам предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (п. 8.4.).

В соответствии с Положением о вахтовом методе организации работ, являющимся приложением к Правилам внутреннего трудового распорядка ООО «ВелесстройМонтаж», работникам, работающим вахтовым методом в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях устанавливаются районные коэффициенты к заработной плате, выплачиваются процентные надбавки к заработной плате и предоставляются дополнительные отпуска за работу в этих местностях в порядке и на условиях, предусмотренных для лиц, постоянно работающих и проживающих в указанных районах и местностях.

В стаж работы, дающий право на получение процентных надбавок и дополнительного отпуска за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, работникам, работающим вахтовым методом, за исключением работников, проживающих в этих местностях, включаются календарные дни пребывания на вахте в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях и фактические дни нахождения в пути от пункта сбора (базового города) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работ.

Остальные гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом российской Федерации для работающих и постоянно проживающих в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, на работников, принятых вахтовым методом из других регионов, не распространяются (п. 5.13).

Согласно п. 5.14 Положения ежегодный основной оплачиваемый отпуск работникам, занятым на работах вахтовым методом, предоставляется в установленном порядке. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска 28 календарных дней.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что согласно расчету истец за весь период работы заработал 156,39 дней отпуска, на дату увольнения у истца было не использовано 71,39 дней отпуска из них 52,35 дней основного ежегодного отпуска и 19,04 дополнительного отпуска. Истец использовал часть отпуска 85 дней в 2022 и 2023 г., что подтверждается табелями в материалах дела. 

Судом установлено, что при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 160229,86 рублей, из них 117 495 рублей 91 коп, за основной отпуск и 42733 рублей 95 коп., за дополнительный отпуск, была выплачена истцу в полном объёме согласно расчетного листка. 

Таким образом, расчет дополнительных дней отпуска осуществляется исходя из календарных дней работы в районах, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, и фактических дней нахождения в пути. Дополнительный отпуск в этом случае предоставляется пропорционально времени, проработанному в соответствующих условиях.

Такая дифференциация правового регулирования осуществлена в пределах компетенции, предоставленной федеральному законодателю, основана на объективных критериях, учитывающих степень неблагоприятного воздействия на организм человека экстремальных природно-климатических факторов, и сама по себе не может рассматриваться как нарушающая права граждан (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от -- N 493-О-О).

Указанная позиция законодателя и Конституционного суда РФ основана на том, что дополнительный отпуск за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях предназначен для того, чтобы компенсировать влияние на работника неблагоприятных факторов (климатических условий, природной среды и т.д.). 

Поскольку работники, выезжающие в указанные районы вахтовым методом испытывают воздействие неблагоприятных факторов только в период пребывания в этих районах, то есть в период рабочих вахт, а не весь год, как работники, постоянно проживающие в этих местностях, то и размер компенсирования влияния неблагоприятных факторов работникам, работающим вахтовым методом не может быть равным по отношению к размеру, установленному работникам, постоянно работающим и проживающим в этих районах.

Так как выплата всех сумм при увольнении была произведена позже, чем дата увольнения на 1 день ответчик рассчитал и выплатил истцу компенсацию за задержку в сумме 115,07 рублей (за вычетом НДФЛ), что подтверждается реестром.

Таким образом, принимая во внимание произведенные ответчиком истцу выплаты, суд приходит к выводу, что основания для удовлетворения требований истца в данной части отсутствуют.

Разрешая требования истца о взыскании излишне удержанного налога на доходы физических лиц, с учетом заявленного стороной ответчика пропуска срока на обращение в суд и ходатайства истца о восстановлении пропущенного срока, суд приходит к следующему. 

В силу ч. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка 13%, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 настоящей статьи.

В соответствие с п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением видов доходов, установленных данной статьей.

Ответчиком не оспаривается, что ФИО2 является налоговым резидентом, т.к. принят на работу в ООО «ВелесстройМонтаж» его работа носила непрерывный характер.

Таким образом, истцом верно рассчитано, что у истца уже возникло право на налогообложение в размере ставки 13 % с полученных им доходов у работодателя ООО «ВелесстройМонтаж». 

Проверив расчет излишне удержанного налога на доходы физического лица, суд находит его верным, т.к. сумма полученного Лазаревич В дохода в указанные периоды и необоснованно удержанного ответчиком налога по ставке 30 % подтверждается предоставленными справками о доходах и суммах налога физического лица, соответственно за 2018, 2019, 2020, 2021 годы, а также позицией ответчика.

В соответствие с ч. 1 ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой, при этом, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Согласно ч. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации, возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), или налоговым органом по месту постановки на учет налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Срок возврата налога составляет 3 года со дня уплаты налога (п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Судом установлено, что ответчик не сообщил работнику о факте излишне удержанного налога и сумме излишне удержанного налога, с чем истец связывает невозможность обращения в установленном порядке за возвратом излишне удержанной суммы налога на доходы физического лица.

Разрешая ходатайство представителя истца о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд с требованиями о возврате излишне удержанного налога за период с 2018-2021 годы, суд находит его подлежащим удовлетворению.

Как установлено судом, вопреки утверждениям представителя ответчика, в бланке расчетного листа не указывается процент удержания с работника НДФЛ, а только лишь его сумма.

Справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018, 2020, 2021, 2022, 2023 годы были получены истцом от работодателя после письменного обращения с претензией.

Также, суд считает уважительными доводы представителя истца, касающиеся личности истца Лазаревича В, который является гражданином Республики Сербия, имеет недостаточные знания российского законодательства и не знал об изменении своего статуса налогового резидента, а также того, что работодатель излишне удерживает с него налог на доходы физического лица. 

Таким образом, суд считает, что истец по уважительным причинам пропустил срок обращения с заявлением о возврате излишне уплаченного налога и данный срок подлежит восстановлению.

Доводы представителя ООО «ВелесстройМонтаж» о том, что уважительных причин пропуска данного срока у истца не имеется, суд отвергает, полагая, что в данном случае, истец является более слабой стороной в экономических правоотношениях и работодатель в полной мере несет ответственность за допущение необоснованное излишнее удержание с истца НДФЛ.

При таких обстоятельствах, требования истца к ООО «Велесстрой Монтаж» о взыскании излишне удержанного налога на доход физического лица Лазаревича В. подлежат удовлетворению в полном объеме, в размере 569 577 рублей 91 коп. 

Рассматривая требования истца о выплате заработной платы, суд находит их не состоятельными по следующим основаниям. 

Стороной ответчика предоставлены расчетные листы, платежные поручения и ведомости за период с августа 2022 года по май 2023 года подтверждающие выплату заработной платы истцу ФИО2 за спорные периоды времени (том. 2). 

С учетом предоставленных доказательств стороной ответчика суд приходит к выводу, что материалами дела не подтверждён факт не выплаты заработной платы ФИО2 в спорные периоды времени. 

В силу ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.

Рассматривая требования истца о взыскании компенсации морального вреда в размере 50 000 рублей, суд полагает их подлежащими удовлетворению частично, исходя из следующего.

Согласно ст. 237 Трудового кодекса Российской Федерации, моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.

В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

В соответствии с п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от -- N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации», учитывая, что Кодекс не содержит каких-либо ограничений для компенсации морального вреда и в иных случаях нарушения трудовых прав работников, суд в силу статей 21 (абзац четырнадцатый части первой) и 237 Кодекса вправе удовлетворить требование работника о компенсации морального вреда, причиненного ему любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя, в том числе и при нарушении его имущественных прав.

В силу п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от -- N 33 "О практике применения судами норм о компенсации морального вреда" под моральным вредом понимаются нравственные или физические страдания, причиненные действиями (бездействием), посягающими на принадлежащие гражданину от рождения или в силу закона нематериальные блага или нарушающими его личные неимущественные права (например, жизнь, здоровье, достоинство личности, свободу, личную неприкосновенность, неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, честь и доброе имя, тайну переписки, телефонных переговоров, почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений, неприкосновенность жилища, свободу передвижения, свободу выбора места пребывания и жительства, право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию, право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, право на уважение родственных и семейных связей, право на охрану здоровья и медицинскую помощь, право на использование своего имени, право на защиту от оскорбления, высказанного при формулировании оценочного мнения, право авторства, право автора на имя, другие личные неимущественные права автора результата интеллектуальной деятельности и др.) либо нарушающими имущественные права гражданина.

Согласно п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от -- N 33 "О практике применения судами норм о компенсации морального вреда" обязанность компенсации морального вреда может быть возложена судом на причинителя вреда при наличии предусмотренных законом оснований и условий применения данной меры гражданско-правовой ответственности, а именно: физических или нравственных страданий потерпевшего; неправомерных действий (бездействия) причинителя вреда; причинной связи между неправомерными действиями (бездействием) и моральным вредом; вины причинителя вреда (статьи 151, 1064, 1099 и 1100 ГК РФ).

В соответствии с п. 46 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от -- N 33 "О практике применения судами норм о компенсации морального вреда" работник в силу статьи 237 ТК РФ имеет право на компенсацию морального вреда, причиненного ему нарушением его трудовых прав любыми неправомерными действиями или бездействием работодателя (незаконным увольнением или переводом на другую работу, незаконным применением дисциплинарного взыскания, нарушением установленных сроков выплаты заработной платы или выплатой ее не в полном размере, неоформлением в установленном порядке трудового договора с работником, фактически допущенным к работе, незаконным привлечением к сверхурочной работе, задержкой выдачи трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности, необеспечением безопасности и условий труда, соответствующих государственным нормативным требованиям охраны труда, и др.).

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, компенсируется в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора, а в случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (статья 237 ТК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 1101 Гражданского кодекса Российской Федерации размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, также степени вины причинителя вреда в случаях, когда вина является основанием возмещения вреда. При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости. Характер физических и нравственных страданий оценивается судом с учетом фактических обстоятельств, при которых причинен моральный вред, и индивидуальных особенностей потерпевшего.

Согласно п. 47 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от -- N 33 "О практике применения судами норм о компенсации морального вреда" суду при определении размера компенсации морального вреда в связи с нарушением работодателем трудовых прав работника необходимо учитывать, в числе других обстоятельств, значимость для работника нематериальных благ, объем их нарушения и степень вины работодателя. В частности, реализация права работника на труд (статья 37 Конституции Российской Федерации) предопределяет возможность реализации ряда других социально-трудовых прав: на справедливую оплату труда, на отдых, на безопасные условия труда, на социальное обеспечение в случаях, установленных законом, и др.

При определении компенсации морального вреда суд учитывает характер нравственных страданий истца, обстоятельства при которых он причинён, степень вины работодателя в нарушении трудовых прав истца, период их нарушения, произведенные ответчиком выплаты в ходе рассмотрения дела, и с учетом требований разумности и справедливости считает, что заявленная истцом сумма подлежит снижению до 20 000 рублей, признав ее обоснованной и соразмерной степени причиненных моральных страданий истцу. 

В силу ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 333.36 НК РФ освобождаются от уплаты государственной пошлины истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий.

По настоящему делу при подаче искового заявления истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, в соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ суд полагает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину, от уплаты которой истец был освобожден, исходя из удовлетворенных требований имущественного и неимущественного характера в размере 9062 руб. 79 коп.

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

иск Лазаревича Велемира к ООО «ВелесстройМонтаж» о взыскании излишне удержанного налога на доход физического лица, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда удовлетворить частично.

Взыскать с ООО «ВелесстройМонтаж» ИНН -- в пользу Лазаревича Велемира, -- года рождения, излишне удержанный налог на доход физического лица в размере 569 577 (пятьсот шестьдесят девять тысяч пятьсот семьдесят семь) рублей и компенсацию морального вреда в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Свободненский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

В окончательной форме решение принято 05 марта 2024 года.

Председательствующий В.В. Шестопалов