Дело № 2а – 634/2020

УИД № 52RS0047-01-2020-001010-35 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Семенов Нижегородской области 09 октября 2020 года

Семеновский районный суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Ложкиной М.М., 

при секретаре судебного заседания Щелоковой Ю.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 8 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 8 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного и земельного налога, пени, мотивируя требования следующим.

Мировым судьей судебного участка № 3 Семеновского судебного района Нижегородской области 29.05.2020 г. был вынесен судебный приказ № 2а-900/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 19336,09 руб.

Определением от 09.06.2020 г. судебный приказ был отменен, т.к. от ФИО1 поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в котором он указал, что не согласен с вынесенным судебным приказом, т.к. неверно рассчитана сумма задолженности.

ФИО1 имеет в собственности указанные в налоговом уведомлении транспортные средства: 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя с 01.06.2011 г. по 13.07.2012 г. - 110.20 л.с., с 14.07.2012 г. по 12.04.2019 г. -2 лс., с 13.04.2019 г. – 110 лс, дата возникновения собственности – 14.07.2012 года, дата отчуждения – 13.04.2019 г., расчет налога за 2018 г. – 2лс*13,5руб.-14 руб. (льгота) = 13 руб., автомобиль 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 224,10 лс, дата возникновения собственности – 02.08.2016 года, дата отчуждения – 18.01.2019 г., расчет налога 224,10лс*75руб.= 16808руб., а также автомобиль 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 155,90 лс, дата возникновения собственности – 31.10.2018 года, дата отчуждения – 12.03.2020 г., расчет налога 156лс*45руб.*2/12мес = 1170 руб., которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами главы 28 НК РФ.

Кроме того, ФИО1 имеет в собственности указанный в налоговом уведомлении земельный участок с кадастровым номером №. Дата регистрации владения – 31.12.1999 г., адрес объекта – 

<

адрес>, расчет налога: 482875 руб.-115890 руб.*0,3%=1101 руб.

ФИО1 был исчислен земельный налог за 2018 г. в размере 1101 руб., транспортный налог за 2018 г. в размере 17991 руб. и выписано налоговое уведомление № 24202720 от 10.07.2019г. Срок уплаты налогов за 2018г. - не позднее 02.12.2019 г. Налоговое уведомление было направлено в адрес налогоплательщика почтой.

Земельный налог и транспортный налог за 2018г. в установленный срок уплачены не были.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченную сумму земельного налога в период с 03.12.2019 г. по 02.02.2020 г. были начислены пени в размере 14,34 руб., на неуплаченную сумму транспортного налога в период с 03.12.2019 г. по 02.02.2020 г. были начислены пени в размер 229,75 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было выставлено требование об уплате суммы налога, пени, штрафа от 03.02.2020 г. № 942 в котором налогоплательщику было предложено добровольно уплатить суммы налогов и пени в срок до 30.03.2020 г. Требование было направлено в адрес налогоплательщика почтой.

Требование Налогового органа исполнено не было, что явилось основанием для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Вынесенный по заявлению инспекции судебный приказ от 29.05.2020г. № 2а-900/2020 был отменен на основании возражений, поступивших от налогоплательщика. В целях отмены судебного приказа ответчик сослался на неверное исчисление налоговым органом суммы задолженности.

На основании изложенного административный истец обратился в суд с настоящим иском, просит взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу МРИ ФНС России № 8 по Нижегородской области недоимку по:

- Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018г. в размере 17991 руб., пеня в размере 229,75 руб. за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020 г.;

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2018г. в размере 1101 руб., пеня в размере 14,34 руб. за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020 г., на общую сумму 19 336,09 руб.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 8 по Нижегородской области, в судебное заседание не явился, административный истец извещен надлежащим образом, согласно письменного заявления просит о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, установив юридически значимые обстоятельства по делу, суд приходит к следующему.

В силу п.3 ч.3 ст. 1 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Главой 28 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам и сборам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу положений пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании пункта 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Материалами дела установлено, что ФИО1 имеет в собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами главы 28 НК РФ: 

- 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя с 01.06.2011 г. по 13.07.2012 г. - 110.20 л.с., с 14.07.2012 г. по 12.04.2019 г. - 2 лс., с 13.04.2019 г. – 110 лс, дата возникновения собственности – 14.07.2012 года, дата отчуждения – 13.04.2019 г., в отношении которого налоговой инспекцией произведен расчет налога за 2018 г. – 2лс*13,5руб.-14 руб. (льгота) = 13 руб., 

- автомобиль 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 224,10 лс, дата возникновения собственности – 02.08.2016 года, дата отчуждения – 18.01.2019 г., в отношении которого налоговой инспекцией произведен расчет налога - 224,10лс*75руб.= 16808руб., 

- а также автомобиль 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 155,90 лс, дата возникновения собственности – 31.10.2018 года, дата отчуждения – 12.03.2020 г., в отношении которого налоговой инспекцией произведен расчет налога - 156лс*45руб.*2/12мес = 1170 руб. 

Кроме того, ФИО1 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №. Дата регистрации владения – 31.12.1999 г., адрес объекта – 

<

адрес>, расчет налога: 482875 руб.-115890 руб.*0,3%=1101 руб.

Таким образом, ФИО1 был исчислен земельный налог за 2018 г. в размере 1101 руб., транспортный налог за 2018 г. в общем размере 17991 руб. и выписано налоговое уведомление № 24202720 от 10.07.2019г. Срок уплаты налогов за 2018г. - не позднее 02.12.2019 г. Налоговое уведомление было направлено в адрес налогоплательщика почтой.

Земельный налог и транспортный налог за 2018г. в установленный срок уплачены не были.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченную сумму земельного налога в период с 03.12.2019 г. по 02.02.2020 г. были начислены пени в размере 14,34 руб., на неуплаченную сумму транспортного налога в период с 03.12.2019 г. по 02.02.2020 г. были начислены пени в размер 229,75 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было выставлено требование об уплате суммы налога, пени, штрафа от 03.02.2020 г. № 942, в котором налогоплательщику было предложено добровольно уплатить суммы налогов и пени в срок до 30.03.2020 г. Требование было направлено в адрес налогоплательщика почтой.

Требование Налогового органа исполнено не было, что явилось основанием для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 3 Семеновского судебного района Нижегородской области 29.05.2020 г. был вынесен судебный приказ № 2а-900/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 19336,09 руб.

Определением от 09.06.2020 г. судебный приказ был отменен, т.к. от ФИО1 поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, в котором он указал, что не согласен с вынесенным судебным приказом, т.к. неверно рассчитана сумма задолженности.

Вместе с тем, доказательств отсутствия задолженности по налогам и пени ответчиком в суд не представлено. Ссылка ответчика на то, что сумма налогов рассчитана неверно является не состоятельной, поскольку указанное ни какими объективными доказательствами не подтверждено.

Таким образом, требования административного истца о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018г. в размере 17991 руб., пени в размере 229,75 руб. за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020 г.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2018г. в размере 1101 руб., пени в размере 14,34 руб. за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020 г., заявлены обоснованно.

Взыскание задолженности по налогам с физических лиц осуществляется в порядке ст. 48 НК РФ, согласно которой заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 3000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.

Сумма задолженности ФИО1 превышает 3000 руб. Сумма задолженности превысила 3000 руб. в требовании № 942 от 03.02.2020 г. со сроком исполнения до 30.03.2020г. Срок для взыскания задолженности в порядке ст. 48 НК РФ исчисляется следующим образом: 30.03.2020 г. + 6 месяцев (это 30.09.2020г.). Фактически, заявление о вынесении судебного приказа было передано мировому судье судебного участка № 3 Семеновского судебного района 27.05.2020 г. Судебный приказ был вынесен мировым судьей 29.05.2020г. Определением от 09.06.2020г. судебный приказ был отменен.

Таким образом, учитывая дату заявления настоящего административного искового заявления в районный суд (июль 2020г.), сроки для взыскания задолженности с ФИО1 инспекцией не нарушены.

Расчет взыскиваемой суммы проверен судом и признан правильным.

Поскольку указанные обстоятельства подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами, заявленные административным истцом требования, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 773,44 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 178-180, 289, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Нижегородской области недоимку по:

- Транспортному налогу с физических лиц в виде налога за 2018г. в размере 17 991 руб., пени в размере 229,75 руб. за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020 г.;

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в виде налога за 2018г. в размере 1101 руб., пени в размере 14,34 руб. за период с 03.12.2019г. по 02.02.2020 г., 

всего на общую сумму 19336,09 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 773,44 руб..

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Семеновский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.М. Ложкина