Дело № 5-385/18

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Пенза 02 июля 2018 года

Судья Ленинского районного суда г. Пензы Марчук Н.Н.,

с участием главного специалиста-эксперта правового отдела ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО1, представившей доверенность № 02-1-44/4 от 09.01.2018 года, 

государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО2, 

представителя ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО3, представившего доверенность № 022 от 22.01.2018 года, 

рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении ООО «ПМБК» ОГРН Номер , ИНН Номер , (юридический адрес: Адрес ), привлекаемого к административной ответственности по ч. 3 ст.14.1.1. КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

ООО «ПМБК» совершило осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий предусмотренных лицензией, при следующих обстоятельствах.

Как следует из материалов дела, на основании распоряжения заместителя начальника ИФНС России № 5 по г. Пензе от 15 марта 2018 года проведена плановая выездная проверка ООО «ПМБК» ОГРН Номер , ИНН Номер (юридический адрес: Адрес ) в части его обособленного подразделения по адресу Адрес , на предмет соблюдения лицензионных требований.

В ходе проведения 13 апреля 2018 года проверки выявлены нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившиеся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а именно:

01.04.2018 выручка от принятых ставок составила – 78510 руб., выплачено наличных денежных средств в качестве выигрыша – 123660 руб.; 

02.04.2018 выручка от принятых ставок составила – 77164 руб., выплачено наличных денежных средств в качестве выигрыша – 124464 руб.;

03.04.2018 выручка от принятых ставок составила – 83615 руб., выплачено наличных денежных средств в качестве выигрыша – 78825 руб.;

04.04.2018 выручка от принятых ставок составила – 147061 руб., выплачено наличных денежных средств в качестве выигрыша – 101248 руб.;

05.04.2018 выручка от принятых ставок составила – 124430 руб., выплачено наличных денежных средств в качестве выигрыша – 57258 руб.

Остатки денежных средств согласно кассовой книги составили: на 01.04.2018 – 313887,60 руб., на 02.04.2018 – 268737,60 руб., на 03.04.2018 – 521437,60 руб., на 04.04.2018 –526227,60 руб., на 05.04.2018 –572040,60 руб.

В нарушение п.4 Указаний ЦБ РФ от 07.10.2013 года №3073-У ООО «ПМБК» в проверяемый период (с 01 апреля по 05 апреля 2018 года) осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денежных средств, поступивших при приеме ставок, что является нарушением ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244–ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

Данное обстоятельство свидетельствует о несоблюдении юридическим лицом требований подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года № 1130, за что предусмотрена административная ответственность по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. 

Представитель ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО4, извещенный о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, на своем участии не настаивал, в связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие.

Представитель ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО3 вину в совершении административного правонарушения не признал. Пояснил, что в нарушение требований ст. 25.4 и 28.2 КоАП РФ протокол по делу об административном правонарушении составлен в отсутствие представителя юридического лица. В материалах дела отсутствуют сведения о надлежащем уведомлении юридического лица о составлении протокола. Вопреки выводам должностного лица, составившего протокол, выплата выигрышей осуществляется с расчетного счета организации. Денежные средства для выплаты выигрышей ООО ПМБК снимает с расчетного счета, открытого в филиале ПАО «Бинбанк» в г.Москва, после чего они приходуются в кассу головного офиса. Сотрудниками ООО «ПМБК» денежные средства доставляются в обособленные подразделения, кассир приходует их в кассу пункта приема ставок, что подтверждается приходными кассовыми ордерами. Согласно платежного поручения от 23 марта 2018 года с расчетного счета ООО «ПМБК» в ПАО «Бинбанк» г. Москва произведена выдача 25 000 000 рублей на операции игорного бизнеса, которые поступили в кассу головного офиса компании 23 марта 2018 года. 29 марта 2018 года на выплату выигрышей в обособленное подразделение – пункт приема ставок по адресу: 

<

...> передано 600 000 рублей, которые приняты в кассу обособленного подразделения. 02 апреля 2018 года на выплату выигрышей в обособленное подразделение – пункт приема ставок по адресу: 

<

...> передано 300 000 рублей. Таким образом, в кассу обособленного подразделения в период с 29 марта 2018 года по 05 апреля 2018 года (последний день проверяемого периода) на выплату выигрыша с расчетного счета ООО «ПМБК» передано 900 000 рублей, а не 300 000 рублей, как указано в протоколе. То есть, общество выплачивает выигрыши за счет денежных средств, поступивших в кассу с расчетного счета. Вывод должностного лица о нарушении лицензионных требований является несостоятельным, поскольку Указание Центрального Банка России от 07 октября 2013 года № 30-73-У не является лицензионным требованием, установленным Положением о лицензировании. Согласно п. «з» Положения о лицензировании, лицензиат должен обеспечить соблюдение требований, установленных ч.5 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ, в соответствии с которыми организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. Исходя из правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года № 441, организатор азартных игр должен обеспечить соблюдение, в том числе, порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций установлен Указанием ЦБ РФ № 3210-У. Правила совершения кассовых операций содержат исчерпывающий перечень законов, указаний, которые лицензиат обязан соблюдать, и этот перечень расширительному толкованию не подлежит. Поскольку юридическим лицом не допущено нарушений требований о выдаче денежных средств в виде выигрыша по ставкам в букмекерских конторах, просил производство по делу об административном правонарушении в отношении ООО «ПМБК» прекратить за отсутствием состава административного правонарушения.

Государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО2 поддержал обстоятельства, изложенные в протоколе об административном правонарушении. Пояснил, что юридическое лицо надлежащим образом извещалось о дате составления протокола об административном правонарушении посредством электронной почты, что подтверждается извещением о получении ООО «ПМБК» электронного документа, а также отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором, согласно которого почтовое отправление получено адресатом 07 июня 2018 года.

Главный специалист-эксперт правового отдела ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы ФИО1 полагала установленным ООО «ПМБК» нарушения требований подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130 ООО «ПМБК», за что предусмотрена ответственность ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Пояснила, что представленные в судебном заседании сведения о поступлении 29 марта 2018 года в кассу обособленного подразделения пункта приема ставок по адресу: 

<

...> на выплату выигрыша 600 000 рублей не свидетельствуют, что указанные денежные средства поступили именно с расчетного счета ООО «ПМБК».

Заслушав мнения лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему.

Частью 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных ч.5 ст. 6 и ч.2 ст. 8 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

Согласно ч. 5 ст. 6 указанного Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ», организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

В соответствии с п. 3 Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 4 Указания Центрального Банка РФ от 7 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов и физическими лицами в сфере деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег в кассу с его расчетного счета.

Вина ООО «ПМБК» в совершении административного правонарушения подтверждается исследованными в судебном заседании материалами дела:

- объяснениями свидетелей К.Т. и М.Е. , из которых следует, что оформление денежных средств оформляется кассовым чеком и букмекерской квитанцией о сделанной ставке, выдача денежных средств оформляется кассовым ордером. Выплата выигрышей происходит по расходному кассовому ордеру, денежные средства на выплату выигрышей хранятся отдельно и поступают из центрального офиса, оформляется приходным кассовым ордером;

- объяснениями ФИО4 – управляющего обособленных подразделений ООО «ПМБК», из которых следует, что денежные средства на оплату выигрыша снимаются с расчетного счета ПМБК», поступают в кассу обособленного подразделения, о чем составляется приходный кассовый ордер. В случае сдачи денежных средств на расчетный счет организации из кассы обособленного подразделения составляется расходный кассовый ордер;

- журналом регистрации ПКО и РКО за период с 01.04.2018 года по 05.04.2018 года;

- кассовой книгой за период с 01.04.2018 года по 05.04.2018 года;

- выпиской, представленной ПАО «Бинбанк», по расчетному счету ООО «ПМБК» за период с 23.03.2018 по 05.04.2018 года;

- лицензией от 08.07.2009 года, выданной на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах ООО «ПМБК»; 

- протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 09.04.2018 года. 

Оценив в совокупности исследованные в судебном заседании доказательства, прихожу к выводу, что ООО «ПМБК» в нарушение п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130, совершило осуществление в обособленном подразделении по адресу: 

<

...>, деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, то есть совершило административное правонарушение, предусмотренное частью 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

Доводы представителя ООО «ПМБК», что Указание Центрального Банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года № 3073-У не является лицензионным требованием, основаны на неверном толковании закона.

В силу пп. 31 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 года N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

В судебном заседании установлено, что юридическим лицом допущено нарушение п.п. «з» п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130. 

При этом юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, в соответствии с требованиями части 5 статьи 6 Закона N 244-ФЗ, подпункта "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1130.

Ссылка представителя ООО «ПМБК» на письмо Министерства финансов России от 20 мая 2018 года № 05-03-05/33868, согласно которого требования Указания Центрального банка от 07 октября 2013 года № 3073-У не относятся к лицензионным, является необоснованной, поскольку данное письмо не является нормативным правовым актом, имеет информационный характер и не препятствует руководствоваться непосредственно нормами законодательства.

Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет административную ответственность по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Ссылка на судебную практику по аналогичным административным правонарушениям является несостоятельной. Положениями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусмотрена норма, указывающая на преюдициальное значение судебных решений по вопросам об обстоятельствах, установленных этими решениями.

Представленные ФИО3 сведения о поступлении 29 марта 2018 года в кассу обособленного подразделения пункта приема ставок по адресу: 

<

...> 000 рублей на выплату выигрыша не позволяют сделать достоверный вывод, что денежные средства поступили в кассу именно с расчетного счета ООО «ПМБК».

Доводы представителя ООО «МПБК» о ненадлежащем извещении юридического лица о составлении протокола об административном правонарушении опровергаются исследованными материалами дела, из которых следует, что юридическое лицо посредством электронной почты было своевременно извещено о составлении в отношении него протокола, что подтверждается извещением о получении ООО «ПМБК» 21 мая 2018 года электронного документа.

Кроме того, надлежащее извещение юридического лица о дате и месте составления протокола подтверждается распечаткой почтовых отправлений по внутрироссийскому почтовому идентификатору с официального сайта Почты России, согласно которой почтовое отправление на имя ООО «ПМБК» получено 07 июня 2018 года.

При назначении наказания учитываю характер совершенного ООО «ПМБК» административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность ООО «ПМБК», является совершение административного правонарушения впервые.

Обстоятельств, отягчающих ответственность, не имеется.

Учитывая конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, наличие смягчающего и отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств, считаю возможным назначить ООО «ПМБК» наказание в виде административного штрафа.

Учитывая значимость отношений, на защиту которых направлено установление административной ответственности, характер совершенного административного правонарушения и степень его общественной опасности, оснований для признания правонарушения малозначительным, а также оснований для назначения наказания с применением положений ч. 3.2 ст. 4.1 Кодекса российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.9, ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «Первая международная букмекерская компания» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 350000 (трехсот пятидесяти тысяч) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа: ИНН 

<

***>, КПП 583601001 УФК по Пензенской области (ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы), р/с №

<

***>, БИК 045655001, КОД ОКТМО 56701000, КБК 18211631000016000140 (протокол № 09-15-02/474 от 13 июня 2018 года).

Разъяснить, что административный штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Квитанцию об уплате штрафа следует предъявить в Ленинский районный суд г. Пензы (

<

...>, каб.103)

В случае неуплаты штрафа и не предъявлении квитанции постановление будет направлено для принудительного исполнения.

Разъяснить, что в соответствии с ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов. 

Постановление может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Н.Н. Марчук