УИД №21RS0024-01-2023-001632-17

№1-189/2023

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 июля 2023 года г.Чебоксары

Калининский районный суд г.Чебоксары под председательством судьи Волкова Э.Г., 

при секретаре судебного заседания Акимовой Л.В., с участием:

государственного обвинителя Михайлова Д.Ю.,

подсудимого ФИО1,

его защитника Лощилина В.А., 

рассмотрев в помещении суда в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении 

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, состоящего на регистрационном учете по 

<

адрес>, проживающего по 

<

адрес>, являющегося 

<

данные изъяты>, индивидуальным предпринимателем и работающего 

<

данные изъяты>, имеющего высшее образование, не состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении троих малолетних детей, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, несудимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ФИО1, назначенный на основании решения единственного участника общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> ИНН № (далее – 

<

данные изъяты> общество) от 22 января 2021 года директором 

<

данные изъяты>, имеющего юридический и фактический 

<

адрес>, зарегистрированного 3 декабря 2019 года и состоявшего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары (далее – ИФНС России по г.Чебоксары), расположенной по адресу: 

<

...>, осуществляя руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе давая указания работникам бухгалтерии, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции в 

<

данные изъяты>, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, осведомленный о наличии у 

<

данные изъяты> задолженности по налоговым платежам, страховым взносам и о принимаемых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по ее взысканию, в нарушение: ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23,44,45 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги и страховые взносы; ст.7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», согласно которым ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, в период с 30 сентября по 20 декабря 2021 года сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере на общую сумму 3910708 рублей 23 копеек, при следующих обстоятельствах.

В период с 30 сентября по 20 декабря 2021 года 

<

данные изъяты> осуществляло деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий имело пять расчетных счетов:

-№, открытый 6 ноября 2020 года в Публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие»; 

-№, открытый 6 ноября 2020 года в Публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие»; 

-№, открытый 11 декабря 2019 года в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России»; 

-№, открытый 1 сентября 2021 года в Публичном акционерном обществе «Совкомбанк»; 

-№, открытый 1 сентября 2021 года в Публичном акционерном обществе «Совкомбанк». 

Ввиду ненадлежащего исполнения 

<

данные изъяты> обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, последовало образование недоимки по налогам и страховым взносам перед бюджетом и внебюджетными фондами, которая согласно данным, представленным УФНС России по Чувашской Республике, составила по состоянию расчетов:

а) на 1 сентября 2021 года 3891405 рублей, в состав которой входят недоимки по следующим налогам и страховым взносам:

-налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии с ст.227, 227.1, 228 НК РФ, на сумму 201548 рублей (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 11 мая 2021 года, 20 мая 2021 года, 21 мая 2021 года, 27 мая 2021 года, 28 мая 2021 года, 4 июня 2021 года, 10 июня 2021 года, 11 июня 2021 года, 18 июня 2021 года, 21 июня 2021 года, 22 июня 2021 года, 24 июня 2021 года, 25 июня 2021 года, 28 июня 2021 года, 30 июня 2021 года) не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года на сумму 424015 рублей 60 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 17 мая 2021 года, 15 июня 2021 года, 15 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года на сумму 43942 рубля 45 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 17 мая 2021 года, 15 июня 2021 года, 15 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее – Федеральный фонд ОМС) за периоды с 1 января 2017 года на сумму 121098 рублей 27 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 17 мая 2021 года, 15 июня 2021 года, 15 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на добавленную стоимость (далее – НДС) на сумму 2997902 рублей (по декларации за 2 квартал 2021 года по срокам уплаты 25 июня 2021 года, 26 июля 2021 года, 25 августа 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15447 рублей (по расчету за полугодие 2021 года по сроку уплаты 28 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации на сумму 87452 рублей 38 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по сроку уплаты 28 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок; 

б) на 1 октября 2021 года 5334658 рублей 50 копеек, в состав которой входят недоимки по следующим налогам и страховым взносам:

-НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии с ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, на сумму 145849 рублей 80 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 20 мая 2021 года, 21 мая 2021 года, 27 мая 2021 года, 28 мая 2021 года, 4 июня 2021 года, 10 июня 2021 года, 11 июня 2021 года, 18. Июня 2021 года, 21 июня 2021 года, 22 июня 2021 года, 24 июня 2021 года, 25 июня 2021 года, 28 июня 2021 года, 30 июня 2021 года) не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года на сумму 424015 рублей 60 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 17 мая 2021 года, 15 июня 2021 года, 15 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года на сумму 43942 рублей 45 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 17 мая 2021 года, 15 июня 2021 года, 15 июля 2021 года),не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 1 января 2017 года на сумму 121098 рублей 27 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по срокам уплаты 17 мая 2021 года, 15 июня 2021 года, 15 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-НДС на сумму 4496853 рублей(по декларации за 2 квартал 2021 года по срокам уплаты 26 июля 2021 года, 25 августа 2021 года, 27 сентября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15447 рублей (по расчету за полугодие 2021 года по сроку уплаты 28 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации на сумму 87452 рублей 38 копеек (по расчету за полугодие 2021 года по сроку уплаты 28 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

в) на 1 ноября 2021 года 7011706 рублей 71 копейка, в состав которой входят недоимки по следующим налогам и страховым взносам:

-НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.227, 227.1, 228 НК РФ на сумму 511500 рублей (по расчету за полугодие, девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 24 июня 2021 года, 11 июня 2021 года, 23 июня 2021 года, 21 июня 2021 года, 30 июня 2021 года, 25 июня 2021 года, 22 июня 2021 года, 18 июня 2021 года, 10 июня 2021 года, 4 июня 2021 года, 27 мая 2021 года, 28 мая 2021 года, 21 мая 2021 года, 6 июля 2021 года, 13 августа 2021 года, 4 августа 2021 года, 5 июля 2021 года, 30 сентября 2021 года, 21 сентября 2021 года, 14 сентября 2021 года, 19 августа 2021 года, 12 августа 2021 года, 2 августа 2021 года, 29 июля 2021 года, 27 июля 2021 года, 23 июля 2021 года, 14 июля 2021 года, 7 июля 2021 года, 2 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года на сумму 777957 рублей 18 копеек (по расчету за шесть, девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 июля 2021 года, 15 июня 2021 года, 17 мая 2021 года, 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года на сумму 71603 рублей 10 копеек (по расчету за шесть, девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 июля 2021 года, 15 июня 2021 года, 17 мая 2021 года, 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 1 января 2017 года на сумму 218134 рублей 55 копеек (по расчету за шесть, девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 июля 2021 года, 15 июня 2021 года, 17 мая 2021 года, 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-НДС на сумму 5256775 рублей 50 копеек (по декларации за 2 квартал 2021 года по срокам уплаты 26 июля 2021 года, 25 августа 2021 года, 27 сентября 2021 года, по декларации за 3 квартал 2021 года по сроку уплаты 25 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26372 рублей (по расчету за шесть, девять месяцев 2021 года, аванс за 2021 год по срокам уплаты 28 июля 2021 года, 28 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации на сумму 149364 рублей 38 копеек (по расчету за шесть, девять месяцев 2021 года, аванс за 2021 год по срокам уплаты 28 июля 2021 года, 28 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

г) на 1 декабря 2021 года – 5842201 рублей 21 копеек, в состав которой входят недоимки по следующим налогам и страховым взносам:

-НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ на сумму 354171 рублей (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 6 июля 2021 года, 13 августа 2021 года, 4 августа 2021 года, 5 июля 2021 года, 30 сентября 2021 года, 21 сентября 2021 года, 14 сентября 2021 года, 19 августа 2021 года, 12 августа 2021 года, 2 августа 2021 года, 29 июля 2021 года, 27 июля 2021 года, 23 июля 2021 года, 14 июля 2021 года, 7 июля 2021 года, 2 июля 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года на сумму 353941 рублей 58 копеек (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года на сумму 39289 рублей 85 копеек (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 1 января 2017 года на сумму 97036 рублей 28 копеек (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-НДФЛ на сумму 4906716 рублей 50 копеек (по декларации за 2 квартал 2021 года по срокам уплаты 26 июля 2021 года, 25 августа 2021 года, 27 сентября 2021 года, по декларации за 3 квартал 2021 года по срокам уплаты 25 октября 2021 года, 25 ноября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 13656 рублей (по расчету за девять месяцев 2021 года, аванс за 2021 год по срокам уплаты 28 октября 2021 года, 29 ноября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации на сумму 77390 рублей (по расчету за девять месяцев 2021 года, аванс за 2021 год по срокам уплаты 28 октября 2021 года, 29 ноября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

д) на 1 января 2022 года – 6613746 рублей 99 копеек, в состав которой входят недоимки по следующим налогам и страховым взносам:

-НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, на сумму 354171 рублей (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 6 июля 2021 года, 13 августа 2021 года, 4 августа 2021 года, 5 июля 2021 года, 30 сентября 2021 года, 21 сентября 2021 года, 14 сентября 2021 года, 19 августа 2021 года, 12 августа 2021 года, 2 августа 2021 года, 29 июля 2021 года, 27 июля 2021 года, 23 июля 2021 года, 14 июля 2021 года, 7 июля 2021 года, 2 июля 2021 года) не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года на сумму 353941 рублей 58 копеек (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года на сумму 39289 рублей 85 копеек (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 1 января 2017 года на сумму 97036 рублей 28 копеек (по расчету за девять месяцев 2021 года по срокам уплаты 15 сентября 2021 года, 16 августа 2021 года, 15 октября 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-НДС на сумму 5660052 рублей 28 копеек (по декларации за 2 квартал 2021 года по срокам уплаты 26 июля 2021 года, 25 августа 2021 года, 27 сентября 2021 года, по декларации за 3 квартал 2021 года по срокам уплаты 25 октября 2021 года, 25 ноября 2021 года, 27 декабря 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 16388 рублей (по расчету за девять месяцев 2021 года, аванс за 2021 год по срокам уплаты 28 октября 2021 года, 29 ноября 2021 года, 28 декабря 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок;

-налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации на сумму 92868 рублей (по расчету за девять месяцев 2021 года, аванс за 2021 год по срокам уплаты 28 октября 2021 года, 29 ноября 2021 года, 28 декабря 2021 года), не уплаченный в установленный налоговым законодательством срок.

Таким образом, 

<

данные изъяты> в период с 1 сентября по 31 декабря 2021 года имело недоимку по налогам и страховым взносам, которая постоянно превышала 2250000 рублей.

В соответствии со ст.69 НК РФ ИФНС России по г.Чебоксары за период 5 августа по 6 декабря 2021 года в адрес 

<

данные изъяты> вынесла следующие требования об уплате налога, страховых взносов на общую сумму 7942248 рублей 11 копеек, которые направлены в 

<

данные изъяты> по телекоммуникационным каналам связи или через отделение связи:

-№67664 от 5 августа 2021 года на сумму недоимки по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 23220 рублей по сроку уплаты 11 мая 2021 года, в размере 42187 рублей по сроку уплаты 20 мая 2021 года; в размере 44219 рублей по сроку уплаты 21 мая 2021 года; в размере 156 рублей по сроку уплаты 27 мая 2021 года; в размере 29590 рублей по сроку уплаты 4 июня 2021 года; в размере 302 рубля по сроку уплаты 10 июня 2021 года; в размере 1345 рублей по сроку уплаты 11 июня 2021 года, в размере 24668 рублей по сроку уплаты 18 июня 2021 года, в размере 1494 рублей по сроку уплаты 21 июня 2021 года, в размере 1481 рублей по сроку уплаты 22 июня 2021 года, в размере 478 рублей по сроку уплаты 24 июня 2021 года, в размере 27608 рублей по сроку уплаты 25 июня 2021 года, в размере 156 рублей по сроку уплаты 26 июня 2021 года, в размере 918 рублей по сроку уплаты 30 июня 2021 года; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 128878 рублей 55 копеек по сроку уплаты 17 мая 2021 года; в размере 126780 рублей 24 копеек по сроку уплаты 15 июня 2021 года, в размере 168356 рублей 81 копеек по сроку уплаты 15 июля 2021 года; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 14589 рублей 10 коп. по сроку уплаты 17 мая 2021 года, в размере 14585 рублей 1 копейку по сроку уплаты 15 июня 2021 года, в размере 14768 рублей 04 копеек по сроку уплаты 15 июля 2021 года; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 34758 рублей 04 копеек по сроку уплаты 17 мая 2021 года, в размере 33716 рублей 63 копеек по сроку уплаты 15 июня 2021 года, в размере 52623 рублей 60 копеек по сроку уплаты 15 июля 2021 года; на сумму недоимки по НДС в размере 1112745 рублей по сроку уплаты 26 июля 2021 года; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет в размере 15 447 рублей по сроку уплаты 28 июля 2021 года; на сумму недоимки по НДС в размере 1112745 рублей по сроку уплаты 26 июля 2021 года; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 87452 рублей 38 копеек по сроку уплаты 28 июля 2021 года. Срок исполнения требования – 2 сентября 2021 года; 

-№73104 от 2 сентября 2021 года на сумму недоимки по НДС в размере 386206 рублей по сроку уплаты 26 июля 2021 года, в размере 1112745 рублей по сроку уплаты 25 августа 2021 года, в размере 386206 рублей по сроку уплаты 25 августа 2021 года. Срок исполнения требования – 30 сентября 2021 года;

-№78113 от 5 октября 2021 года на сумму недоимки по НДС в размере 1112745 рублей по сроку уплаты 27 сентября 2021 года, в размере 386206 рублей по сроку уплаты 27 сентября 2021 года. Срок исполнения требования – 2 ноября 2021 года;

-№84285 от 29 октября 2021 года на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 125941 рублей 09 копеек по сроку уплаты 16 августа 2021 года, в размере 117256 рублей 65 копеек по сроку уплаты 15 сентября 2021 года, в размере 110743 рублей 84 копеек по сроку уплаты 15 октября 2021 года, на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 14037 рублей 68 копеек по сроку уплаты 16 августа 2021 года, в размере 12877 рублей 75 копеек по сроку уплаты 15 сентября 2021 года, в размере 12374 рублей 42 копейки по сроку уплаты 15 октября 2021 года; на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 34411 рублей 05 копеек по сроку уплаты 16 августа 2021 года, в размере 32428 рублей 79 копеек по сроку уплаты 15 сентября 2021 года, в размере 30196 рублей 44 копеек, по НДС в размере 762686 рублей по сроку уплаты 25 октября 2021 года. Срок исполнения требования – 3 декабря 2021 года;

-№87355 от 11 ноября 2021 года на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, в размере 51453 рубля по сроку уплаты 2 июля 2021 года; в размере 23162 рубля по сроку уплаты 5 июля 2021 года; в размере 13930 рублей по сроку уплаты 6 июля 2021 года; в размере 16885 рублей по сроку уплаты 7 июля 2021 года; в размере 2901 рублей по сроку уплаты 14 июля 2021 года; в размере 2724 рублей по сроку уплаты 23 июля 2021 года; в размере 50192 рубля по сроку уплаты 27 июля 2021 года; в размере 42396 рублей по сроку уплаты 29 июля 2021 года; в размере 1582 рубля по сроку уплаты 2 августа 2021 года; в размере 15989 рублей по сроку уплаты 4 августа 2021 года; в размере 2309 рублей по сроку уплаты 12 августа 2021 года; в размере 3288 рублей по сроку уплаты 13 августа 2021 года; в размере 38547 рублей по сроку уплаты 19 августа 2021 года; в размере 58191 рубль по сроку уплаты 14 сентября 2021 года; в размере 68669 рублей по сроку уплаты 21 сентября 2021 года; в размере 3047 рублей по сроку уплаты 30 сентября 2021 года; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет, в размере 2731 рублей по сроку уплаты 28 октября 2021 года; в размере 8194 рубля по сроку уплаты 28 октября 2021 года; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 46434 рубля по сроку уплаты 28 октября 2021 года; в размере 15478 рублей по сроку уплаты 28 октября 2021 года. Срок исполнения требования – 9 декабря 2021 года;

-№90694 от 1 декабря 2021 года на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере 762686 рублей по сроку уплаты 25 ноября 2021 года. Срок исполнения требования – 22 декабря 2021 года;

-№91521 от 6 декабря 2021 года на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет, в размере 2731 рубль по сроку уплаты 29 ноября 2021 года; на сумму недоимки по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 15478 рублей по сроку уплаты 29 ноября 2021 года. Срок исполнения требования – 11 января 2022 года.

Всего в период с 5 августа по 6 декабря 2021 года налоговым органом в адрес 

<

данные изъяты> было выставлено и направлено 7 требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 7942248 рублей 11 копеек.

При этом ФИО1, являясь директором 

<

данные изъяты>, достоверно зная о поступивших в общество из ИФНС России по г.Чебоксары требованиях об уплате налогов и страховых взносов, обязанность по уплате налогов и страховых взносов в сроки, указанные в требованиях, добровольно в полном объеме не исполнил. 

В связи с тем, что указанные выше требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 7942248 рублей 11 копеек 

<

данные изъяты> в установленные сроки не исполнило в полном объеме, ИФНС России по г. Чебоксары в соответствии со ст.46 НК РФ в период с 7 сентября по 13 декабря 2021 года вынесла следующие решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) - организации на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, на общую сумму 7119174 рублей 12 копеек, в том числе:

-№11267 от 7 сентября 2021 года на сумму 2021657 рублей 22 копейки на основании требования об уплате от 5 августа 2021 года № 67664, срок исполнения которого истек 2 сентября 2021 года;

-№12079 от 5 октября 2021 года на сумму 1893612 рублей 24 копейки на основании требования об уплате от 13 августа 2021 года №68501, срок исполнения которого истек 10 сентября 2021 года;

-№ 12877 от 8 ноября 2021 года на сумму 1501311 рублей 84 копейки на основании требования об уплате от 5 октября 2021 года №78113, срок исполнения которого истек 2 ноября 2021 года;

- № 13549 от 6 декабря 2021 года на сумму 1260545 рублей 51 копейку на основании требования об уплате от 19 октября 2021 года № 79346, срок исполнения которого истек 18 ноября 2021 года;

-№ 13844 от 13 декабря 2021 года на сумму 442047 рублей 31 копейку на основании требования об уплате от 9 ноября 2021 года № 86491, срок исполнения которого истек 7 декабря 2021 года.

В соответствии со ст.46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений ИФНС России по г.Чебоксары в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств 

<

данные изъяты> по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов в период с 7 сентября по 13 декабря 2021 года выставлены и направлены в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», ПАО «Совкомбанк» поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) №, №, № в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 7070318 рублей 41 копейку, а именно: 

-от 7 сентября 2021 года №64723 на сумму 29590 руб. на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64722 на сумму 8662 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64725 на сумму 1345 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение № 8613, на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64726 на сумму 126780 рублей 24 копейки на расчетный счет №, открытом в ПАО«Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64727 на сумму 14585 рублей 31 копейку на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64728 на сумму 33716 рублей 63 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года № 11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 № 64729 на сумму 24 668 рублей на расчетный счет №, открытом в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64730 на сумму 1494 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64731 на сумму 1481 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 07 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64732 на сумму 478 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 07 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64733 на сумму 27608 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года № 11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года № 64734 на сумму 156 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64735 на сумму 918 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64736 на сумму 168356 рублей 81 копейка на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года № 64737 на сумму 14768 рублей 04 копейки на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64738 на сумму 52623 рублей 60 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64739 на сумму 1112745 рублей на расчетный счет №, открытом в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение № 8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года № 64740 на сумму 15447 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года № 11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64741 на сумму 87452 рублей 38 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64721 на сумму 156 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64720 на сумму 44219 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года № 64719 на сумму 42187 рублей на расчетный счет №, открытом в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64718 на сумму 34758 рублей 04 копейки на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64717 на сумму 14589 рублей 10 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года № 11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года №64716 на сумму 128878 рублей 55 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года № 64715 на сумму 18284 рублей на расчетный счет №, в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 7 сентября 2021 года № 64724 на сумму 302 рубля на расчетный счет №, открытом в ПАО «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613 на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-от 5 октября 2021 года №70350 на сумму 1498951 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Нижегородский на основании решения о взыскании от 5 октября 2021 года №12079 и по требованию об уплате налога от 13 августа 2021 года №68501 со сроком исполнения до 10 сентября 2021 года;

-от 5 октября 2021 года №70349 на сумму 386206 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Нижегородский на основании решения о взыскании от 5 октября 2021 года №12079 и по требованию об уплате налога от 13 августа 2021 года № 68501 со сроком исполнения до 10 сентября 2021 года;

- от 8 ноября 2021 года №74850 на сумму 1498951 рубль на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 8 ноября 2021 года №12877 и по требованию об уплате налога от 5 октября 2021 года №78113 со сроком исполнения до 2 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80117 на сумму 12374 рублей 42 копейки на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80110 на сумму 125941 рубль 09 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80119 на сумму 762686 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80118 на сумму 30196 рублей 44 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80116 на сумму 110743 рубля 84 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80115 на сумму 32428 рублей 79 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80114 на сумму 12877 рублей 75 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80113 на сумму 117256 рублей 65 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80112 на сумму 34411 рублей 05 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 6 декабря 2021 года №80111 на сумму 14037 рублей 68 копеек на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82822 на сумму 10359 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82823 на сумму 23162 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82824 на сумму 13930 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года; 

-от 13 декабря 2021 года №82825 на сумму 16885 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

- от 13 декабря 2021 года №82826 на сумму 2901 рубль на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82827 на сумму 2724 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года № 82828 на сумму 50192 руб. на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82829 на сумму 42396 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82830 на сумму 1582 рубля на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 № 86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года № 82831 на сумму 15989 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года № 82832 на сумму 2309 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82833 на сумму 3288 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82834 на сумму 38547 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82835 на сумму 58191 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13.12.2021 № 13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года № 86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82836 на сумму 68669 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года № 82837 на сумму 3047 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82838 на сумму 10925 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-от 13 декабря 2021 года №82839 на сумму 61912 рублей на расчетный счет №, открытом в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года.

В связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на расчетных счетах, указанные поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств были помещены обслуживающими банками в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета 

<

данные изъяты> подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч.2 ст.855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

В период с 7 сентября по 13 декабря 2021 года банком вышеперечисленные поручения на списание и перечисление денежных средств ИФНС России по г.Чебоксары о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов 

<

данные изъяты> в сумме 7070318 рублей 41 копейку не были удовлетворены из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст.76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов ИФНС России по г.Чебоксары приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты>:

-№37814 от 7 сентября 2021 года на сумму 2021657 рублей 23 копейки на расчетные счета №, №, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-№37816 от 7 сентября 2021 года на сумму 2021657 рублей 24 копеек на расчетные счета №, №, открытые в ПАО «Совкомбанк» на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 5 августа 2021 года № 67664 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-№41227 от 5 октября 2021 года на сумму 1888458 рублей 62 копейки на расчетные счета №, №, открытые в ПАО «Совкомбанк» на основании решения о взыскании от 5 октября 2021 года №12079 и по требованию об уплате налога от 13 августа 2021 года №68501 со сроком исполнения до 10 сентября 2021 года;

-№41225 от 5 октября 2021 года на сумму 1888458 рублей 62 копейки на расчетные счета №, №, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» на основании решения о взыскании от 5 октября 2021 года №12079 и по требованию об уплате налога от 13 августа 2021 года №68501 со сроком исполнения до 10 сентября 2021 года;

-№42574 от 8 ноября 2021 года на сумму 1489599 рублей 78 копеек на расчетные счета №,№, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» на основании решения о взыскании от 8 ноября 2021 года №12877 и по требованию об уплате налога от 5 октября 2021 года №78113 со сроком исполнения до 2 ноября 2021 года;

-№42576 от 8 ноября 2021 года на сумму 1489599 рублей 78 копеек на расчетные счета №, № открытые в ПАО «Совкомбанк» на основании решения о взыскании от 8 ноября 2021 года № 12877 и по требованию об уплате налога от 5 октября 2021 года №78113 со сроком исполнения до 2 ноября 2021 года;

-№44098 от 6 декабря 2021 года на сумму 895916 рублей 05 копеек на расчетные счета №, №, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-№44100 от 6 декабря 2021 года на сумму 895916 рублей 05 копеек на расчетные счета №, № открытые в ПАО «Совкомбанк» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-№44827 от 13 декабря 2021 года на сумму 310655 рублей 33 копейки на расчетные счета №, № открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-№44829 от 13 декабря 2021 на сумму 310655 рублей 33 копейки на расчетные счета №, № открытые в ПАО «Совкомбанк» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года;

-№ 37815 от 7 сентября 2021 года на сумму 2021657 рублей 22 копейки на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк России» на основании решения о взыскании от 7 сентября 2021 года №11267 и по требованию об уплате налога от 6 августа 2021 года №61492 со сроком исполнения до 2 сентября 2021 года;

-№41226 от 5 октября 2021 года на сумму 1893612 рублей 24 копейки на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк России» на основании решения о взыскании от 5 октября 2021 года №12079 и по требованию об уплате налога от 13 августа 2021 года №68501 со сроком исполнения до 10 сентября 2021 года; 

-№42575 от 8 ноября 2021 года на сумму 1501311 рублей 24 копеек на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк России» на основании решения о взыскании от 8 ноября 2021 года №12877 и по требованию об уплате налога от 5 октября 2021 года №78113 со сроком исполнения до 2 ноября 2021года; 

-№44099 от 6 декабря 2021 года на сумму 1260545 рублей 51 копеек на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк России» на основании решения о взыскании от 6 декабря 2021 года №13549 и по требованию об уплате налога от 19 октября 2021 года №79346 со сроком исполнения до 18 ноября 2021 года;

-№44828 от 13 декабря 2021 года на сумму 442047 рублей 31 копеек на расчетный счет №, открытый в Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк России» на основании решения о взыскании от 13 декабря 2021 года №13844 и по требованию об уплате налога от 9 ноября 2021 года №86491 со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года. 

Кроме того, ИФНС России по г.Новочебоксарску Чувашской Республики в соответствии с п.7 ст. 46 НК РФ, предусматривающим, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика, в отношении 

<

данные изъяты> в период с 11 октября по 16 ноября 2021 года вынесены следующие постановления о взыскании налогов и страховых взносов за счет иного имущества налогоплательщика 

<

данные изъяты> на общую сумму 5290767 рублей, которые были направлены в Межрайонный отдел по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике для возбуждения исполнительных производств:

-постановление о взыскании №213006335 от 11 октября 2021 года на сумму налога в размере 3791816 рублей, вынесенного на основании решения о взыскании от 11 октября 2021 года №6391 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества 

<

данные изъяты> в связи с неисполнением требований об уплате налога от 5 августа 2021 года №67664, 2 сентября 2021 года №73104 и неисполнения решения о взыскании в форме поручений от 7 сентября 2021 года №11267, 5 октября 2021 года №12079;

-постановление о взыскании №213006778 от 16 ноября 2021 года на сумму налога в размере 1498951 рублей, вынесенного на основании решения о взыскании от 16 ноября 2021 года №6834 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества 

<

данные изъяты> в связи с неисполнением требования об уплате налога от 5 октября 2021 года №78113 и неисполнения решения о взыскании в форме поручений от 8 ноября 2021 года №12877. 

На основании исполнительного документа – постановления ИФНС России по г.Новочебоксарску Чувашской Республики о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя, судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике вынесены постановления о возбуждении исполнительного производства о взыскании c 

<

данные изъяты> налоговых платежей в пользу ИФНС России по г. Чебоксары:

-№ от 12 октября 2021 года на основании постановления о взыскании №213006335 от 11 октября 2021 года в размере 3815679 рублей 76 копеек;

-№ от 17 ноября 2021 года на основании постановления о взыскании №213006778 от 16 ноября 2021 года в размере 1501311 рублей 84 копейки.

Таким образом, ИФНС России по г.Чебоксары и Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФССП по Чувашской Республике были применены в отношении ООО 

<

данные изъяты> все меры и способы принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Несмотря на комплекс мер, принятых ИФНС России по г.Чебоксары для принудительного взыскания задолженности 

<

данные изъяты> по налогам и страховым взносам в период с 30 сентября по 20 декабря 2021 года, размер недоимки 

<

данные изъяты> перед бюджетом и внебюджетными фондами составлял более 2250000 рублей.

В результате выставления ИФНС России по г.Чебоксары вышеуказанных поручений на списание и перечисление необходимых денежных средств и принятия решений о приостановлении операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты> у общества в период с 1 сентября по 31 декабря 2021 года отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, о чем достоверно было известно директору 

<

данные изъяты> ФИО1

В период действия поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств, а также решений о приостановлении операций по расчетным счетам с 1 сентября по 31 декабря 2021 года 

<

данные изъяты> осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства. 

Так, в период с 30 сентября по 1 октября 2021 года у акционерного общества 

<

данные изъяты> ИНН № в силу финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты> имелись обязательства по оплате денежных средств путем их перечисления на расчетный счет 

<

данные изъяты>.

Однако, ФИО1, являясь распорядителем имущества и финансовых средств 

<

данные изъяты>, будучи осведомленным о наличии у 

<

данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, принятых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты> и выставленных поручениях на списание и перечисление необходимых денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты>, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет 

<

данные изъяты> от АО 

<

данные изъяты> в счет оплаты их обязательств, они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию ИФНС России по г. Чебоксары недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней с 

<

данные изъяты> и удержания в распоряжении общества сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам 30 сентября 2021 года, принял решение о расходовании денежных средств, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>, через расчетный счет своего дебитора и контрагента АО 

<

данные изъяты>, имевшего непогашенную задолженность перед 

<

данные изъяты> путем направления в адрес АО 

<

данные изъяты> от своего имени распорядительного финансового письма, содержащего просьбу перечислять денежные средства на расчетный счет контрагента-кредитора 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ИНН № (далее - ООО 

<

данные изъяты>), то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые. 

Так, 30 сентября 2021 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил порядок расчетов с 

<

данные изъяты>, при котором погашение задолженности последним осуществлялось путем прямых перечислений на расчетный счет 

<

данные изъяты>, при этом лично изготовил и подписал распорядительное письмо об осуществлении расчетов, минуя расчётные счета 

<

данные изъяты> на общую сумму 1150000 рублей. 

Так, на основании указанного распорядительного письма №319 от 30 сентября 2021 года АО 

<

данные изъяты> 1 октября 2021 года в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед 

<

данные изъяты>, со своего расчетного счета № в ПАО «Банк ВТБ» осуществило перечисление денежных средств на общую сумму 1150000 рублей контрагенту 

<

данные изъяты> - ООО 

<

данные изъяты> по платежному поручению №2958 от 1 октября 2021 года на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты>. 

Также в период с 1 по 20 октября 2021 года у ООО 

<

данные изъяты> в силу финансово-хозяйственных взаимоотношений с 

<

данные изъяты> имелись обязательства по оплате денежных средств путем их перечисления на расчетный счет 

<

данные изъяты>.

Однако, ФИО1, являясь распорядителем имущества и финансовых средств 

<

данные изъяты>, будучи осведомленным о наличии у 

<

данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, принятых ИФНС России по г.Чебоксары мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты> №, открытому 6 ноября 2020 года в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»; №, открытому 6 ноября 2020 года в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»; №, открытому 11 декабря 2019 года в ПАО «Сбербанк России»; №, открытому 1 сентября 2021 года в ПАО «Совкомбанк»; №, открытому 1 сентября 2021 года в ПАО «Совкомбанк» и выставленных поручениях на списание и перечисление необходимых денежных средств на расчетный счет 

<

данные изъяты>, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет 

<

данные изъяты> от ООО 

<

данные изъяты> в счет оплаты их обязательств, они будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию ИФНС России по г.Чебоксары недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней с 

<

данные изъяты> и удержания в распоряжении предприятия сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года принял решение о расходовании денежных средств, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>, по которым ИФНС России по г.Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, через расчетный счет своего дебитора и контрагента 

<

данные изъяты>, имевшего непогашенную задолженность перед 

<

данные изъяты>, путем направления в адрес ООО 

<

данные изъяты> от своего имени распорядительные финансовые письма, содержащие просьбу перечислить денежные средства на расчетные счета контрагента-кредитора 

<

данные изъяты> - 

<

данные изъяты> ИНН №; 

<

данные изъяты> ИНН №; 

<

данные изъяты> ИНН №; 

<

данные изъяты> ИНН №; 

<

данные изъяты>» ИНН 

<

данные изъяты>; ООО 

<

данные изъяты>» ИНН №; ИП ФИО2 ИНН № ФИО3 ИНН №; ФИО4 ИНН №; ФИО10; ФИО5; ИП ФИО6 ИНН №; ФИО7 ИНН №; ФИО8 ИНН №; 

<

данные изъяты> ИНН №, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые. 

Так, в период с 1 по 20 октября 2021 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении 

<

данные изъяты> по 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил прежний порядок расчетов с ООО 

<

данные изъяты>, при котором погашение задолженности осуществлялось путем прямых перечислений на расчетный счет 

<

данные изъяты>, лично изготовив и подписав распорядительные письма, в которых он предлагал в счет взаиморасчетов и погашения обязательств, перечислить денежные средства ООО 

<

данные изъяты> не на расчетный счет 

<

данные изъяты>, по которому ИФНС России по г. Чебоксары выставлены поручения на списание и перечисление необходимых денежных средств и приняты решения о приостановлении операций, а на расчетные счета контрагентов-кредиторов 

<

данные изъяты>, то есть осуществить расчеты, минуя расчётный счет 

<

данные изъяты> на общую сумму 411804 рубля 05 копеек. 

Так, на основании распорядительных писем, изготовленных и подписанных ФИО1 №336 от 1 октября 2021 года, №353 от 3 октября 2021 года, №389 от 7 октября 2021 года, №473 от 20 октября 2021 года, №474 от 20 октября 2021 года, №483 от 21 октября 2021 года, № 484 от 21 октября 2021 года, №546 от 2 ноября 2021 года, №630 от 19 ноября 2021 года, №682 от 30 ноября 2021 года, №683 от 30 ноября 2021 года, №684 от 30 ноября 2021 года, №685 от 30 ноября 2021 года, №686 от 30 ноября 2021 года, №687 от 30 ноября 2021 года, №688 от 30 ноября 2021 года, №689 от 30 ноября 2021 года, №690 от 30 ноября 2021 года, №769 от 13 декабря 2021 года, №768 от 13 декабря 2021 года, №803 от 20 декабря 2021 года, ООО 

<

данные изъяты> в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед 

<

данные изъяты>, со своего расчетного счета № ПАО Банк «ФК «Открытие» оосуществило перечисление денежных средств на общую сумму 411804 рубля 05 копеек контрагентам 

<

данные изъяты>, для расчетов с 

<

данные изъяты> ИНН №, 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ПАО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ИП ФИО2 ИНН 

<

данные изъяты>, ФИО3 ИНН №, ФИО4 ИНН №, ФИО10, ФИО5, ИП ФИО6 ИНН №, ФИО7 ИНН №, ФИО9 ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН № за выполненные работы, оказанные услуги по следующим платежным поручениям:

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 3 000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение № от 1 октября 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН№ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги связи по распорядительному письму от 1 октября 2021 год. Сумма 3000 в т.ч. НДС (20%) 500;

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> на сумму 10000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №260 от 4 октября 2021 года, назначение платежа: Оплата за топливо по договору от 19 февраля 2020 года №4-5669 за 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> по распорядительному письму от 4 октября 2021 года. Сумма 10000 в т.ч. НДС (20%) 1666,67;

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> на сумму 27000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №267 от 7 октября 2021 года, назначение платежа: оплата за 

<

данные изъяты> ИНН: № по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за проживание в номере по распрядительному письму от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 27000 без НДС;

-ООО «СТС» ИНН № на сумму 2034 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, назначение платежа: оплата за 

<

данные изъяты> ИНН: № по счету № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ абонентская плата за интернет по письму от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 2034 в т.ч. НДС (20%) 339;

-ПАО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 9143 рубля 08 копеек с реквизитами платежа: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН 

<

***> по договору № от 2 июля 2021 года за услуги связи по распор. письму от 20 октября 2021 года. Сумма 9143,08 в т.ч. НДС (20%) 1523,85;

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 3345 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №275 от 21 октября 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН: № по счету №ЧБО3606 от 21 октября 2021 года за курьерские услуги по письму от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 3345,00 без НДС;

-ООО «

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 28800 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №274 от 21 октября 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН: № по счету №85 от 16 октября 2021 года за проживание в номере по распр. письму от 7 октября 2021 года. Сумма 28800, 00 без НДС;

-ИП ФИО2 ИНН № на сумму 4000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №285 от 2 ноября 2021 года, назначение платежа: оплата за воду питьевую 

<

данные изъяты> за ООО 

<

данные изъяты> № по письму от 2 ноября 2021 года в счет погашения задолженности по договору поставки №2 от 21 января 2020 года. Сумма 4000,00 без НДС;

-ПАО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 9432 рублей 01 копейки с реквизитами платежа: платежное поручение №301 от 19 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН № по договору № от 2 июля 2021 года за услуги связи по распорядительному письму от 19 ноября 2021 года Сумма 9432,01 а т.ч. НДС (20%) 1572, 00;

-ФИО3 ИНН № на сумму 25000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение № от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №8 от 22 июня 2021 года за 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 30 ноября 2021 года. Сумма 25000,00 без НДС;

-ФИО4 ИНН № на сумму 25000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №315 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №5 от 3 апреля 2021 года за 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 30 ноября 2021 года Сумма 25000,00 без НДС;

-ФИО10 на сумму 31500 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №319 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №12 от 12 октября 2021 года за ООО 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 30 ноября 2021 года Сумма 31500,00 без НДС;

-ФИО5 ИНН на сумму 25000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №317 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №7/1 от 19 апреля 2021 года за ООО 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 30 ноября 2021 года сумма 25000,00 без НДС;

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 4064 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №310 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН: № по счету №11434 от 30 сентября 2021 года к договору №0521/57 от 20 мая 2021 года абонентская плата за интернет по письму от 30 ноября 2021 года. Сумма 4064,00 в т.ч. НДС (20%) 677,33;

-ИП ФИО6 № на сумму 20070 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №312 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды нежилого помещения от 9 апреля 2021 года за 

<

данные изъяты> ИНН: № по распорядительному письму от 30 ноября 2021 года в счет погашения задолженности по договору поставки №2. Сумма 20070,00 без НДС;

-ФИО7 ИНН № на сумму 19000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №318 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №9 от 12 августа 2021 года за 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 30 ноября 2021 года. Сумма 19000,00 без НДС;

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 5162 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №311 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН:№ по договору №72962418 от 1 сентября 2021 года за услуги связи по распорядительному письму от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 5162,00 в т.ч. НДС (20%) 860,33;

-ФИО8 ИНН № на сумму 38000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №316 от 30 ноября 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №6 от 3 апреля 2021 года за 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 30 ноября 2021 года. Сумма 38000,00 без НДС;

-ООО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 100000 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №335 от 13 декабря 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН № за аренду помещений по письму от 13 декабря 2021 года, в счет погашения задолженности за товарно-материальные ценности по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 100000,00 без НДС;

-ФИО7 ИНН № на сумму 13300 рублей с реквизитами платежа: платежное поручение №337 от 13 декабря 2021 года, назначение платежа: Оплата по договору аренды жилого помещения №9 от 12 августа 2021 года за 

<

данные изъяты> ИНН:№ по письму от 13 декабря 2021 года. Сумма 13300,00 без НДС;

-ПАО 

<

данные изъяты> ИНН № на сумму 8953 рублей 96 копеек с реквизитами платежа: платежное поручение №345 от 20 декабря 2021 года, назначение платежа: Оплата за 

<

данные изъяты> ИНН № по договору №321001008835 от 2 июля 2021 года за услуги связи по распорядительному письму от 20 декабря 2021 года. Сумма 8953,96 в т.ч. НДС (20%) 1492,33.

Всего, в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года ООО 

<

данные изъяты> перечислило указанным образом за 

<

данные изъяты> денежные средства на общую сумму 411804 рублей 05 копеек. 

Тем самым ФИО1, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств 

<

данные изъяты>, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, предпринял действия, направленные на избежание пополнения расчетного счета 

<

данные изъяты> в условиях, когда оно было возможно, то есть, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете 

<

данные изъяты>», и, выведя их из-под механизма принудительного взыскания, исключил возможность принудительного взыскания налоговым органом через расчетный счет 

<

данные изъяты> недоимки данного предприятия по налогам в бюджеты всех уровней и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, поставив тем самым интересы 

<

данные изъяты> выше интересов государства.

Также в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте по указанному адресу, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил очередность списания денежных средств со счета, установленную ч.2 ст.855 ГК РФ, перечислив денежные средства под видом выплаты заработной платы физическим лицам, не являющимся работниками 

<

данные изъяты>, фактически оказывавшим 

<

данные изъяты> услуги по договорам гражданско-правового характера, на общую сумму 814252 рублей. 

Так, в данный период ФИО1 изготовил и подписал платежные поручения и перечислил денежные средства с расчетных счетов 

<

данные изъяты> №, открытого в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», филиал Чувашское отделение №8613, №, открытого в Публичном акционерном обществе Банк «Финансовая Корпорация Открытие», №, открытого в Публичном акционерном обществе «Совкомбанк» с назначением платежа «заработная плата» следующим физическим лицам, не являющимся работниками 

<

данные изъяты>, фактически оказывавшим 

<

данные изъяты> услуги по договорам гражданско-правового характера:

-ФИО10 31500 рублей по платежному поручению №1184 от 13 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за сентябрь 2021 года;

-ФИО11 4800 рублей по платежному поручению №1205 от 15 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за сентябрь 2021 года;

-ФИО11 9000 рублей по платежному поручению №1336 от 29 ноября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за ноябрь 2021 года;

-ФИО11 100000 рублей по платежному поручению №1328 от 29 ноября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО11 100000 рублей по платежному поручению №1258 от 1 декабря 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за сентябрь 2021 года;

-ФИО10 31500 рублей по платежному поручению № 1284 от 1 декабря 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО5 25000 рублей по платежному поручению №1282 от 1 декабря 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО5 25000 рублей по платежному поручению №1172 от 6 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО4 25000 рублей по платежному поручению №1170 от 6 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО4 25000 рублей по платежному поручению №1280 от 1 декабря 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО8 38000 рублей по платежному поручению №1171 от 6 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО8 38000 рублей по платежному поручению №1281 от 01 декабря 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО7 30000 рублей по платежному поручению №1173 от 6 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО7 6452 рублей по платежному поручению №1182 от 6 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за август 2021 года;

-ФИО3 25000 рублей по платежному поручению №1168 от 6 октября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года;

-ФИО12 300000 рублей по платежному поручению №1329 от 29 ноября 2021 года с назначением платежа - перечисление заработной платы за октябрь 2021 года.

Всего, в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года ФИО1 перечислил с указанных расчетных счетов 

<

данные изъяты> физическим лицам, не являющимся работниками 

<

данные изъяты>, фактически оказывавшим 

<

данные изъяты> услуги по договорам гражданско-правового характера денежные средства с назначением платежа «заработная плата» на общую сумму 814252 рублей. 

Также в период с 15 октября по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь на своем рабочем месте по указанному адресу, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изменил очередность списания денежных средств со счета, установленную ч.2 ст.855 ГК, РФ, перечислив денежные средства под видом выплаты заработной платы физическим лицам, не являющимся работниками 

<

данные изъяты>, на общую сумму 49654 рубля 41 копейка. 

Так, в период с 15 октября по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 перечислил с назначением платежа «заработная плата» следующим физическим лицам, не являющимся работниками 

<

данные изъяты>

-ФИО14 1500 рублей по платежному поручению №1201 от 15 октября 2021 года;

-ФИО14 2600 рублей по платежному поручению №1214 от 22 октября 2021 года;

-ФИО15 5064 рубля 25 копеек по платежному поручению №1390 от 29 ноября 2021 года;

-ФИО13 13232 рубля по платежному поручению №1222 от 1 декабря 2021 года;

-ФИО14 22193 рубля 91 копейка по платежному поручению №1256 от 1 декабря 2021 года;

-ФИО15 на сумму 5064 рубля 25 копеек по платежному поручению №1286 от 1 декабря 2021 года.

Также в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года ФИО1, находясь на своем рабочем месте в помещении 

<

данные изъяты> по указанному адресу изготовил, подписал платежные поручения и в отсутствие задолженности по заработной плате излишне перечислил денежные средства в качестве заработной платы 26 работникам 

<

данные изъяты> на общую сумму 1484997 рублей 77 копеек.

Так, по состоянию на 1 октября 2021 года:

-ФИО16 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 86766 рублей 38 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1167 от 4 октября 2021 года, №1199 от 15 октября 2021 года, №1331 от 29 ноября 2021 года, №1305 от 29 ноября 2021 года, №1368 от 29 ноября 2021 года, № 1389 от 29 ноября 2021 года, №1237 от 1 декабря 2021 года, выплачены денежные средства в размере 142685 рублей 13 копеек, что на 55918 рублей 81 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО17 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 15845 рублей 78 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1290 от 29 ноября 2021 года, № 1217 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 21500 рублей, что на 5654 рублей 22 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО18 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 81132 рублей. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20декабря 2021 года платежными поручениями №1394 от 29 ноября 2021 года, №1298 29 ноября 2021 года, №1403 от 1 декабря 2021 года, №1226 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 167748 рублей, что на 86616 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО1 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 43036 рублей. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1164 от 1 октября 2021 года, №1197 от 15 октября 2021 года, №1198 от 15 октября 2021 года, №1391 от 29 ноября 2021 года, №1302 от 29 ноября 2021 года, № 1392 от 29 ноября 2021 года, №1330 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 183843 рублей, что на 140807 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО19 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 55264 рублей 06 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1192 от 15 октября 2021 года, №1345 от 29 ноября 2021 года, №1304 от 29 ноября 2021 года, №1373 от 29 ноября 2021 года, №1350 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 138927 рублей 70 копеек, что на 83663 рублей 64 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО20 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 42963 рублей 13 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1203 от 15 октября 2021 года, №1379 от 29 ноября 2021 года, №1356 от 29 ноября 2021 года, №1306 от 29 ноября 2021 года, №1334 от 29 ноября 2021 года, №1234 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 88300 рублей 40 копеек, что на 45337 рублей 27 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО21 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 46267 рублей 82 копейки. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1307 от 29 ноября 2021 года, №1374 от 29 ноября 2021 года, №1351 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 62367 рублей 82 копейки, что на 16100 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО22 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 12474 рублей 64 копейки. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1308 от 29 ноября 2021 года, №1357 от 29 ноября 2021 года, №1238 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 20874 рублей 64 копейки, что на 8400 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО23 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 1541 рублей 73 копеек Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1358 от 29 ноября 2021 года, №1239 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 5941 рублей 73 копейки, что на 4400 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО24 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 54818 рублей 51 копейка. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1208 от 15 октября 2021 года, №1343 от 29 ноября 2021 года, №1359 от 29 ноября 2021 года, №1309 от 29 ноября 2021 года, №1380 от 29 ноября 2021 года, №1240 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 82161 рубль 24 копейки, что на 27342 рубля 73 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО25 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 24439 рублей 38 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1167 от 4 октября 2021 года, №1310 от 29 ноября 2021 года, №1375 от 29 ноября 2021 года, №1352 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 76363 рубля 60 коп., что на 51924 рубля 22 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО26 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 54609 рублей 69 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1381 от 29 ноября 2021 года, №1311 от 29 ноября 2021 года, №360 от 29 ноября 2021 года, №1335 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 113713 рублей 69 копеек, что на 59104 рубля превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО27 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 39404 рубля 86 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями № 1361 от 29 ноября 2021 года, №1382 от 29 ноября 2021 года, №1313 от 29 ноября 2021 года, №1243 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 152052 рублей 34 копейки, что на 112647 рублей 48 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО28 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 53501 рубль 96 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1209 от 15 октября 2021 года, №1372 от 29 ноября 2021 года, № 1344 от 29 ноября 2021 года, №1349 от 29 ноября 2021 года, №1314 от 29 ноября 2021 года, № 1244 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 133774 рубля 78 копеек, что на 80272 рубля 82 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО29 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 39993 рублей 47 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями № 1179 от 6 октября 2021 года, №1195 от 15 октября 2021 года, №1202 от 15 октября 2021 года, №1315 от 29 ноября 2021 года, №1383 от 29 ноября 2021 года, № 1333 от 29 ноября 2021 года, № 1362 от 29 ноября 2021 года, №1245 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 178761 рубль 83 копейки, что на 138768 рублей 36 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО30 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 43774 рублей 15 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями № 1189 от 15 октября 2021 года, №1212 от 18 октября 2021 года, №1340 от 29 ноября 2021 года, №1369 от 29 ноября 2021 года, №1346 от 29 ноября 2021 года, №1317 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 111070 рублей 43 копейки, что на 67296 рублей 28 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО31 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 40612 рубля 82 копейки. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1318 от 29 ноября 2021 года, №1353 от 29 ноября 2021 года, №1376 от 29 ноября 2021 года, №1248 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 77221 рублей 64 копйеки, что на 36608 рублей 82 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО32 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 79445 рублей 01 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1180 от 11 октября 2021 года, №1196 от 15 октября 2021 года, №1366 от 29 ноября 2021 года, №1319 от 29 ноября 2021 года, №1387 от 29 ноября 2021 года, №1249 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 172 301 рубля 65 копеек, что на 92856 рублей 64 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО33 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 53547 рублей 74 копейки. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1186 от 15 октября 2021 года, №1210 от 18 октября 2021 года, №1370 от 29 ноября 2021 года, №1347 от 29 ноября 2021 года, №1338 от 29 ноября 2021 года, №1322 от 29 ноября 2021 года, №1251 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 178094 рублей 20 копеек, что на 124546 рублей 46 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО34 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 52 928 рублей. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1194 от 15 октября 2021 года,№1354 от 29 ноября 2021 года, №1377 от 29 ноября 2021 года, №1323 от 29 ноября 2021 года, №1252 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 61664 рублей, что на 8736 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО35 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 95172 рублей 38 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1206 от 15 октября 2021 года, №1384 от 29 ноября 2021 года, №1363 от 29 ноября 2021 года, №1324 от 29 ноября 2021 года, №1337 от 29 ноября 2021 года, №1253 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 193722 рублей 01 копейка, что на 98549 рублей 63 копейки превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО36 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 81496 рублей. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1187 от 15 октября 2021 года, №1211 от 18 октября 2021 года, №1371 от 29 ноября 2021 года, №1325 от 29 ноября 2021 года, №1348 от 29 ноября 2021 года, №1255 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 147494 рубля 20 копеек, что на 65998 рублей 20 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО37 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 18531 рублей 87 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1207 от 15 октября 2021 года, №1327 от 29 ноября 2021 года, №1365 от 29 ноября 2021 года, №1385 от 29 ноября 2021 года, №1277 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 75646 рублей 97 копеек, что на 57115 рублей 10 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО38 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 97440 рублей. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1165 от 4 октября 2021 года, №1293 от 25 ноября 2021 года, №1401 от 1 декабря 2021 года, №1221 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 98750 рублей, что на 1310 рублей превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО39 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 49793 рубля 13 копеек Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1215 от 8 ноября 2021 года, №1288 от 29 ноября 2021 года, №1395 от 30 ноября 2021 года, №1398 от 1 декабря 2021 года, №1215 от 1 декабря 2021 года выплачены денежные средства в размере 62114 рубля 13 копеек, что на 12321 рубль превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы;

-ФИО40 подлежало выплате с учетом произведенных удержаний 29166 рублей 25 копеек. Вместе с тем, за период с 1 октября по 20 декабря 2021 года платежными поручениями №1188 от 15 октября 2021 года, №1312 от 22 октября 2021 года, №1386 от 29 ноября 2021 года, №1341 от 29 ноября 2021 года, №1312 от 29 ноября 2021 года выплачены денежные средства в размере 31869 рублей 34 копейки, что на 2703 рубля 09 копеек превышает размер начисленной (подлежащей к выплате) заработной платы.

Таким образом, ФИО1 в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года, действуя умышленно, зная о том, что в результате осуществления налоговым органом принудительного взыскания с 

<

данные изъяты> задолженности по налогам и страховым взносам на расчетные счета вынесены поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, направлены решения о приостановлении операций по счетам, в целях избежания дальнейшего обращения взыскания на денежные средства 

<

данные изъяты> совершил действия по перечислению денежных средств работникам 

<

данные изъяты> под видом заработной платы с назначением платежа «заработная плата» в отсутствие задолженности по ней. 

Всего, в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года ФИО1 с указанных расчетных счетов 

<

данные изъяты> в отсутствие задолженности по заработной плате излишне перечислил денежные средства в качестве заработной платы 26 работникам 

<

данные изъяты> на общую сумму 1484997 рублей 77 копеек, за счет которых должно было быть взыскание по недоимке по налогам и страховым взносам.

Таким образом, в период с 1 октября по 20 декабря 2021 года ФИО1, являясь директором 

<

данные изъяты> осуществляя финансово-хозяйственную деятельность 

<

данные изъяты>, будучи лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме 3910708 рублей 23 копейки на расчетные счета 

<

данные изъяты> и погашения недоимки по налогам и страховым взносам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами-кредиторами общества, минуя расчетный счет 

<

данные изъяты>, сокрыл денежные средства 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 3910708 рублей 23 копейки, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным обвинением и поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора в особом порядке, пояснив, что заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник поддержал заявленное своим подзащитным ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель также не возражал против дальнейшего производства по уголовному делу с применением особого порядка судебного разбирательства.

Предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно и подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу.

Суд квалифицирует преступные действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере. 

Оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

Согласно ст.15 УК РФ совершенное ФИО1 умышленное преступление относится к категории преступления средней тяжести.

При назначении наказания суд исходит из положений ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия его жизни. 

ФИО1 не судим (т.12 л.д.2), под наблюдением у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит (т.11 л.д.249; т.12 л.д.1), имеет различные заболевания, по месту жительства участковым уполномоченным полиции (т.11, л.д.245,247) и по месту работы в месту работы в 

<

данные изъяты> характеризуется исключительно положительно, является активным участником оказания помощи военнослужащим при проведении СВО на Украине и жителям на территории ведения боевых действий. ФИО1 на этапе проверки сообщений о преступлении дал признательные показания (т.8 л.д.209-211; т.11 л.д. 234-239; т.12 л.д.45-47), имеет на иждивении малолетних детей ФИО41, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО42, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО43, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (т.11, л.д.243). 

Смягчающими наказание ФИО1 обстоятельствами суд признает в соответствии с п.п.«г,и» ч.1 ст.61 УК РФ наличие малолетних детей, активное способствование раскрытию и расследованию преступления путем дачи подробных признательных показаний ; на основании ч.2 ст.61 УК РФ - признание подсудимым вины и раскаяние в содеянном, положительные характеристики, состояние здоровья (наличие заболеваний), оказание помощи при проведении СВО.

Санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ предусмотрены такие виды наказаний, как штраф, принудительные работы и лишение свободы.

В соответствии с ч.2 ст.43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, а также наличие по делу совокупности смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным достижение целей исправления подсудимого и предупреждение совершения им повторных преступлений путем назначения наименее строгого вида наказания в виде штрафа, предусмотренного санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ.

В связи с применением особого порядка принятия судебного решения, подсудимому не может быть назначено наказание, превышающее две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление. 

Судом также учитывается, что наличие смягчающего обстоятельства, предусмотренного п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ, и отсутствие отягчающих обстоятельств, предопределяет назначение наказания срок или размер которого не может превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Учитывая совокупность имеющихся по делу смягчающих наказание обстоятельств, считая их исключительными, суд полагает возможным применить к подсудимому положения ст.64 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа ниже низшего предела, чем предусмотрено санкцией данной статьи.

При определении размера штрафа судом учитывается материальное положение подсудимого, имеющего на иждивении малолетних детей, среднемесячный дохода, который составляет примерно 150000 тысяч рублей.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, несмотря на наличие по делу совокупности смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

На основании постановлений Московского районного суда г. Чебоксары от 16 ноября 2022 года в соответствии со ст.115 УПК РФ наложены аресты на принадлежащее обвиняемому ФИО1 имущество, а именно:

-на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №,открытых в ПАО «Сбербанк России»;

-на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №, №, открытых в Банк ВТБ (ПАО);

-денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№,№, №, открытых в АО «Альфа-Банк»; 

- на 100 % доли в уставном капитале 

<

данные изъяты> ОГРН № номинальной стоимостью 10 000 рублей; 100 % доли в уставном капитале 

<

данные изъяты> ОГРН № номинальной стоимостью 20000 рублей;

-на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №, №, открытых в ПАО «Татфондбанк».

В целях исполнения приговора в части взыскания штрафа и обеспечения возмещения причиненного преступлением ущерба, руководствуясь положениями ч.9 ст. 115 УПК РФ и принимая во внимание, что необходимость в аресте имущества, принадлежащего на праве собственности ФИО1, не отпала, суд находит необходимым сохранить арест на принадлежащее ФИО1 имущество.

Судьба вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с положениями статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 296-299, 303-304, 307-309, 316-317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание с применением статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 150000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

Штрафподлежит уплате по следующим реквизитам: получатель платежа: получатель платежа: СУ СК России по Чувашской Республике, ИНН: 

<

***>, КПП: 213001001, КБК: 18811603122010000140, ОКТМО: 97701000001, Лицевой счет по учету доходов федерального бюджета №04151А58700, р/с 

<

***>, наименование банка получателя средств: Отделение - НБ Чувашская Республика Банка России // УФК по Чувашской Республике г.Чебоксары, БИК 019706900, Корр.счет 40102810945370000084, уникальный идентификатор начислений (УИН) – не заполняется или в поле проставляется 0.

Меру пресечения в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Арест, наложенный постановлениями Московского районного суда г.Чебоксары от 16 ноября 2022 года на принадлежащее ФИО1 имущество: на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №, открытых в ПАО «Сбербанк России»; на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №, №, открытых в Банк ВТБ (ПАО); денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №, №, открытых в АО «Альфа-Банк»; на 100 % доли в уставном капитале 

<

данные изъяты> ОГРН № номинальной стоимостью 10000 рублей; 100 % доли в уставном капитале ООО 

<

данные изъяты> ОГРН № номинальной стоимостью 20000 рублей; на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах №№, №, №, открытых в ПАО «Татфондбанк», - оставить до исполнения приговора суда в части взыскания штрафа и обеспечения возмещения причиненного преступлением ущерба. 

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: 

-личные дела работников 

<

данные изъяты> ФИО1, ФИО30, ФИО40, ФИО26, ФИО39, ФИО29, ФИО31, ФИО34, ФИО16, ФИО28, ФИО27, ФИО35, ФИО33, ФИО20, ФИО18, ФИО25, ФИО23, ФИО50, ФИО22, ФИО36, ФИО51, ФИО37, ФИО17, ФИО21, ФИО32, ФИО24; подшивку с документами состоящую из 74 листов; подшивку с документами с надписью на обложке «

<

данные изъяты> «Исходящие письма 2021г. №676-834. Письма №2 на 265 л.»; подшивку с документами с надписью на обложке 

<

данные изъяты> «Исходящие письма 2021 г. №. Письма № на 249 л.»; подшивку с документами с надписью на обложке 

<

данные изъяты> «Исходящие письма 2021 г. №. Письма № на 255л., договор на выполнение работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; договор аренды жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; договор аренды жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; договор аренды жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; договор аренды жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; договор аренды жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; договор займа от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; USB-флешнакопитель в корпусе синего цвета марки «Smartbuy 8Gb», копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копия распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию распорядительного письма от директора 

<

данные изъяты> ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора 

<

данные изъяты> ФИО52 на 1 л.; копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>» на 2 л.; оригинал договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> на 1 л., - вернуть 

<

данные изъяты>

-сотовый телефон «IPhone 7» в корпусе черного цвета (IMEI №) - вернуть по принадлежности ФИО1;

-2 DVD-R диска с электронными образцами документов 

<

данные изъяты> и с электронной базой «1С Бухгалтерия» 

<

данные изъяты>; компакт-диск CD-R, содержащий копии документов, представленных для государственной регистрации в отношении 

<

данные изъяты>, 2 компакт-диска DVD-R, содержащие расчетные счета 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>»; 6 CD-R диска, содержащие отчеты по расчетным счетам 

<

данные изъяты> - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики с соблюдением требований статьи 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - за исключением обжалования по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, - то есть в части несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом первой инстанции, - в течение 15 (пятнадцати) суток со дня его постановления.

Осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Э.Г. Волков