Подлинник данного решения приобщен к делу об административном правонарушении 12-544/2020 Альметьевского городского суда Республики Татарстан

УИД 16MS0087-01-2020-002803-09

Дело №12-544/2020

Р Е Ш Е Н И Е

27октября 2020 года г. Альметьевск РТ

Альметьевский городской суд Республики Татарстан в составе: судьи Исмагилова А.Т.,

при секретаре Мухаметгариповой Ч.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании делопо жалобе ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № 6по Альметьевскому судебному района Республики Татарстан по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 6 по Альметьевскому судебному району РТ от 21 сентября 2020года ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа 30000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением,ФИО2 обратилась в суд с жалобой, в котором просила его отменить, производство по делу прекратить, применив положения ст. 2.9 КоАП РФ признав правонарушение малозначительным.

ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена. Представитель заявителя по доверенности ФИО3 в судебном заседании доводы жалобы поддержала. Пояснила, что ответ по запросу был предоставлен с нарушением срока всего лишь в один день – 02 июля 2020 года, поскольку 01 июля 2020 года был объявлен выходным в связи с проведением голосования по поводу поправок в Конституцию РФ. Кроме того, задержка при направлении ответа была связана также в связи с переводом персонала на дистанционный режим работы из-за угрозы распространения новой коронавирусной инфекции. Ранее постановлением мирового судьи предприятие ЗАО «Предприятие Кара Алтын» по данному факту также было привлечено к административной ответственности с назначением административного штрафа. 09 октября 2020 года решением Альметьевского городского суда РТ постановление было отменено, производство по делу прекращено в связи с малозначительностью вмененного правонарушения. 

Представитель МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 4 в суд не явился, представил письменные возражения относительно доводов жалобы ФИО2.

Выслушав доводы представителя заявителя жалобы, исследовав материалы дела,суд приходит к следующему.

Согласно ст. 14.25.1 КоАП РФ, неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федерального закона N 115-ФЗ), юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации (п. 6 ч. 3).

В силу положений п. 2, 4, 5 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913, (далее Правил N 913 от 31.07.2017), юридические лица представляют документально подтвержденную информацию по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе (п. 2).

При получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе (п. 4).

При ответе на запрос в электронной форме юридическое лицо представляет в уполномоченный орган государственной власти сведения о бенефициарных владельцах в электронной форме (далее - электронное сообщение) одним из следующих способов: по телекоммуникационным каналам связи через оператора; на оптическом или цифровом носителе информации с приложением сопроводительного письма на бумажном носителе.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 17 июня 2020 года МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам направило в адрес ЗАО «Предприятие Кара Алтын» запрос № № о предоставлении сведений бенефициарных владельцах в течении 5 рабочих дней с момента получения запроса на основании пункта 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Данный запрос был получен предприятием 22 июня 2020 года, следовательно, запрашиваемую информацию в налоговый орган необходимо было предоставить не позднее 30 июня 2020 года. 

В соответствии с п. 1.1 договора от 20 января 2010 года № 12/10, заключенного между ЗАО «Консалтинговый центр» и ЗАО «Предприятие Кара Алтын»», консалтинговая компания оказывает услуги в части ведения бухгалтерского и налогового учета, сферы финансового и экономического характера, юридического характера.

На основании приказа ЗАО «Консалтинговый Центр» от 21 июня 2010 года № 19-к ФИО2 назначена на должность начальника отдела по бухгалтерскому учету и налогообложению ЗАО «Предприятие Кара Алтын».

Согласно п. 3.28 выписки из должностной инструкции начальника отдела по бухгалтерскому учету и налогообложению АО «Консалтинговый центр» предоставляет сведения в налоговый орган о бенефициарных владельцах. 

Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, протоколом об административном правонарушении от 02.09.2020 года № 2-ФЛ, копией запроса № № от 17 июня 2020 года, копией ответа на запрос от 02 июля 2020 года и другими материалами дела, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При таких условиях судья считает, что действия ФИО2 мировым судьей правильно квалифицированы как административное правонарушение, предусмотренное ст. 14.25.1 КоАП РФ.

В силу ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 21 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснено, что малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Меры административной ответственности и правила их применения, устанавливаемые законодательством об административных правонарушениях, должны не только соответствовать характеру правонарушения, его опасности для защищаемых законом ценностей, но и обеспечивать учет причин и условий его совершения, а также личности правонарушителя и степени его вины, гарантируя тем самым адекватность порождаемых последствий для лица, привлекаемого к административной ответственности, тому вреду, который причинен в результате административного правонарушения, не допуская избыточного государственного принуждения и обеспечивая баланс основных прав индивида (юридического лица) и общего интереса, состоящего в защите личности, общества и государства от административных правонарушений.

Статья 2.9 КоАП РФ является общей нормой, не содержащей каких-либо ограничений применительно к конкретным составам административных правонарушений. Следовательно, она может быть применена в отношении любого предусмотренного КоАП РФ состава административного правонарушения (как материального, так и формального), совершенного гражданами, должностными и юридическими лицами, а также лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Согласно представленных материалов ЗАО «Предприятие Кара Алтын», в частности ФИО2, последняя, будучи должностным лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, лицом, обязанным предоставлять в налоговый орган соответствующую информацию, находясь на дистанционном (удаленном) режиме работы, направила запрашиваемую информацию в налоговый орган с опозданием всего лишь на 1 день.

При этом административным органом не представлено сведений о том, что получение информации от налогоплательщика с нарушением срока в 1 день повлекло существенное нарушение охраняемых общественных правоотношений и наступления негативных последствий.

Принимая во внимание указанные выше обстоятельства, суд приходит к выводу об имеющихся по рассматриваемому делу обстоятельствах, свидетельствующих о наличии предусмотренной нормой статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях признаков малозначительности административного правонарушения, в связи с чем постановление мирового судьи подлежит отмене, производство по делу прекращению в связи с малозначительностью, с объявлением устного замечания. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка № 6 по Альметьевскому судебному району РТ от 21сентября 2020 года о привлечении ФИО2 к административной ответственности по ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 30000 рублей, отменить, производству по делу прекратить в связи с малозначительностью на основании статьи 2.9 КоАП РФ, объявить ФИО2 устное замечание.

Решение вступает в законную силу с момента его вынесения и может быть обжаловано в шестой кассационный суд общей юрисдикции (г. Самара).

Судья подпись

Копия верна: 

Судья Альметьевского городского суда РТ А.Т. Исмагилов