Решение

Именем Российской Федерации

18 сентября 2020 г. г.Городец

Городецкий городской суд Нижегородской области в лице председательствующего судьи Трухина А.П., при секретаре Соколовой Е.А., с участием представителя ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску

ФИО2 к обществу с ограниченной ответственностью «Заволжский проспект» о взыскании заработной платы и компенсации за задержку выплаты,

установил:

ФИО2 обратилась в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Заволжский проспект» (ООО «Заволжский проспект»), просит взыскать с ответчика заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск невыплаченные при увольнении в общей сумме 70711 рублей 86 копеек (на руки за вычетом НДФЛ); компенсацию за задержку выплаты заработной платы в размере 2102 рубля 50 копеек; произвести индексацию в размере процента инфляции невыплаченной заработной платы на день вынесения решения суда; взыскать с ООО «Заволжский проспект» компенсацию морального вреда в размере 15 000 рублей; произвести доначисление налогов и взносов во внебюджетные фонды исходя из фактически выплаченных и полученных истцом от ООО «Заволжский проспект» доходов.

В обоснование исковых требований истец ФИО2 указала, что между ней и ООО «Защита бизнеса» (с *** переименовано в ООО «Заволжский проспект») был заключен трудовой договор * от *** Договор заключен на неопределенный срок с окладом 18000 рублей и ежемесячной премией в размере 7000 рублей. *** трудовой договор расторгнут по заявлению работника. В день увольнения истцу была выдана трудовая книжка, справка о начислении страховых взносов и справка 2-НДФЛ. Заработная плата, а также компенсация неиспользованного отпуска, выплачены не были. Между тем, ООО «Заволжский проспект» было предложено ФИО2 заключить дополнительное соглашение, согласно которому работодатель обязуется выплатить работнику 49267 рублей. Однако истцом данное соглашение подписано не было, поскольку она не была согласна с суммой расчета и п. 5 данного соглашения, в соответствии с которым работник не имеет претензий к работодателю. Несмотря на взятое обязательство, ответчик выплату не произвел. С расчетом ответчика ФИО2 также не согласна. С учетом приказа о приеме на работу от *** заработная плата ФИО2 составляет 25000 рублей в месяц. В соответствии с требованиями НК РФ, истцу положены стандартные налоговые вычеты в сумме 2800 рублей, поскольку на *. Таким образом, зарплата должна составлять 22114 рублей в месяц. В период работы (13 месяцев) истцу ежемесячно на руки выдавалась денежная сумма в размере 22000 рублей, следовательно, недоплата составила 1482 рубля. Задолженность по выплате заработной платы составляет 43248 рублей 70 копеек (за февраль 2020 года – 17114 рублей, март – 22114 рублей, с 01 апреля 2020 года по 06.04.2020 года – 4020 рублей 70 копеек), компенсация отпуска при увольнении – 25981 рубль 16 копеек. Всего задолженность ответчика по выплатам составляет 70711 рублей 86 копеек. Кроме того, согласно полученным справкам 2-НДФЛ в день увольнения общая сумма дохода за 2019 составила 132 000 рублей, за 2020 год 57 182,85 рублей, что не соответствует действительности. Заработная плата в месяц составляла 25 000 рублей, за вычетом НДФЛ истец получала 22 000 рублей. Таким образом, истец считает, что нарушены её права на отчисления во внебюджетные фонды и, как следствие, низкие социальные выплаты в будущем. Кроме этого налог на доходы физических лиц у ФИО2 удерживался исходя из заработной платы 25 000 рублей. Данные факты свидетельствуют об уклонении юридическим лицом от налогов и взносов. Истец считает необходимым произвести доначисление взносов и налогов исходя из действительных выплат. Исходя из расчетов ФИО2, общая сумма дохода за 2019 год составляет 287 500 рублей, за 2020 год 79 020 рублей 70 копеек. Кроме того, в соответствии со ст. 236 ТК РФ, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация за задержку выплаты, которая, по расчету ФИО2, составляет 2102 рубля по состоянию на 25 июня 2020 года. В связи с нарушением ответчиком трудовых прав истца ей причинен моральный вред, который она оценивает в размере 15000 рублей. 

Истец ФИО2 в судебное заседание не явилась. В представленном суду письменном заявлении просит рассмотреть дело в её отсутствие.

Представитель ответчика ООО «Заволжский проспект» в судебном заседании исковые требования признал частично. Суду пояснил, что ООО «Заволжский проспект» действительно имеет задолженность перед бывшим работником ФИО2 по заработной плате в сумме (без вычета НДФЛ): за февраль 2020 года - 13000 рублей, за март 2020 года – 18 000 рублей и за апрель 2020 года – 5000 рублей. Кроме того, истцу при увольнении не выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 14965 рублей 08 копеек. Согласно трудовому договору оклад истца составлял 18000 рублей, премия 7000 рублей. В период с января 2020 года, в связи с трудным финансовым положением организации, премия работникам не начислялась. Отпуск был частично - в объеме 7 дней (с 05.08.2019 года по 11.08.2019 года) использован ФИО2, что подтверждается табелем учета рабочего времени. В остальной части исковые требования ФИО2 истец признает. При определении размера компенсации морального вреда просит учесть принцип разумности.

Выслушав представителя ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 2 Трудового кодекса Российской Федерации к основным принципам правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений относит, в том числе, обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В соответствии с абзацем пятым части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, количеством и качеством выполненной работы.

Данному праву работника в силу абзаца седьмого части 2 статьи 22 Трудового кодекса Российской Федерации корреспондирует обязанность работодателя выплачивать в полном размере причитающуюся работнику заработную плату в установленные законом или трудовым договором сроки и соблюдать трудовое законодательство, локальные нормативные акты, условия коллективного договора и трудового договора.

В соответствии со ст. 22 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров; выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами; возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ч. 1).

Оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 4).

Статьей 135 ч. 1 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателями системами оплаты труда.

Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Пунктом 1 статьи 140 ТК Российской Федерации предусмотрено, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, *** истец ФИО2 была принята на работу на должность * ООО «Защита бизнеса» (после переименования - ООО «Заволжский проспект») на основании Трудового договора * от *** и приказа о приеме на работу от *** (л.д. 8-14, 15). В соответствии с условиями трудового договора, работа является основной, истцу установлен должностной оклад в размере 18000 рублей и надбавка (премия) в размере 7000 рублей.

Приказом №7 от 06.04.2020 года трудовой договор от *** был расторгнут на основании п. 3 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ, по инициативе работника (л.д. 22).

При увольнении, причитающиеся работнику заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск истцу выплачены не были. 

Сторонами не оспаривается, что задолженность по выплате истцу заработной платы образовалась у ООО «Заволжский проспект» за период работы с февраля по апрель (по день увольнения). 

Заработная плата за февраль начислена истцу в сумме 18000 рублей, из которых выплачено 5000 рублей. Следовательно, задолженность составляет 13000 рублей. 

За март 2020 года заработная плата начислена также в сумме 18000 рублей и до настоящего времени не выплачена. 

За апрель 2020 года (4 отработанных дня из 26 рабочих) ответчиком истцу начислено, но не выплачено 5000 рублей. 

Кроме того, при увольнении ответчику должна была быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск

Порядок начисления и размер денежной компенсации за неиспользованные отпуска установлен Трудовым кодексом РФ, Положением "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы", утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, а также Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30.04.1930 N 169 в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Согласно ст. 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска; в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время фактической работы (ст. 121 Трудового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 122 Трудового кодекса РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

Пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 предусматривает, что при увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск; при этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию; также полную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие сокращения штатов; во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию. Полная компенсация выплачивается в размере среднего заработка за срок полного отпуска; при исчислении срока работы, дающего право на компенсацию, соответственно применяется раздел I настоящих Правил (п. 29).

С учетом вышеизложенного, право на получение полной компенсации имеют работники, проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев при увольнении по любому основанию, а также работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев в случае увольнения по сокращению штатов; в остальных случаях при увольнении работника компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивается пропорционально отработанному времени.

В соответствии со ст.115 ТК РФ, ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.

Согласно ч. 4 п. 28 "Правил об очередных и дополнительных отпусках" (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) (в ред. от 20.04.2010), если работник отработал менее 11 месяцев, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

При исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

За один полностью отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 N 5921-ТЗ).

Судом установлено, что истец отработал у ответчика 14 полных месяцев (с *** по ***) и 22 дня (с *** по ***). При расчете компенсации 22 дня подлежат округлению до полного месяца. 

Таким образом, с учетом действующего законодательства, истцу причитается компенсация 28 дней отпуска - за полный год работы и 7 дней за 3 дополнительных месяца работы (28 дней отпуска / 12 месяцев в году = 2,33 дня за каждый полный месяц; 3 мес. х 2,33 дня = 6,99 дней, что подлежит округлению до 7 дней), всего 35 дней.

В соответствии со ст.139 ТК РФ, для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных настоящим Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления.

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

В соответствии с «Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, размер средней заработной платы определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения).

Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, т.е. в спорном случае это период с ***г. по ***.

За указанный период истцу начислена заработная плата в сумме 286000 рублей (в период с апреля 2019 года по январь 2020 года (включительно) по 25000 рублей ежемесячно, за февраль и март по 18000 рублей).

Исходя из указанных правовых норм, размер среднедневного заработка истца составляет 813 рублей 42 копейки (286000 / 12 / 29,3).

Следовательно, размер компенсации за 35 дней неиспользованного отпуска составляет 28469 рублей 70 копеек (813,42 х 35).

Кроме того, судом установлено, что истцу в соответствии с п. 4 ст. 218 Налогового Кодекса РФ полагался налоговый вычет в сумму 2800 рублей ежемесячно (по 1400 рублей на каждого из двух детей). Согласно представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ, фактически, при исчислении НДФЛ, работодателем учитывался налоговый вычет в сумме 1400 рублей ежемесячно. В результате допущенной работодателем ошибки, которую представитель ответчика не отрицает, истица за период с февраля 2019 года по январь 2020 года не дополучила доход в сумме 1482 рубля (114 рублей ежемесячно), который ответчик обязан возместить. 

Таким образом, общая задолженность ответчика перед истцом составляет 65951 рубль 70 копеек (1482+13000+18000+5000+28469,7).

При разрешении требований истца о возложении обязанностей на ответчика произвести доначисления налогов и взносов во внебюджетные фонды исходя из фактически выплаченных и полученных истцом доходов. Суд находит его обоснованным и подлежащим удовлетворению, поскольку оно соответствует требованиям закона.

Так, в соответствии с ч. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы возлагается на налогового агента-работодателя.

В соответствии с абз.2 п.п.1 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в том числе организации), являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования 

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаrpаждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса) в рамках трудовых отношений и по rpажданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ). 

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", установлено, что застрахованными лицами являются, в том числе, работающие по трудовому договору граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ ''О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации'), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом ''О беженцах": 

Подпунктом 1 пункта 1 статьи статьей 11 того же Федерального закона установлено, что страхователями для работающих граждан, указанных в пунктах 1 - 4 статьи 1 настоящего Федерального закона, являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации. 

В силу статьи 22 Федерального закона от 29.11.201 О N 326-ФЗ ''Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.В соответствии со ст. 2.1. Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ''Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 2 части 2 статьи ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. 

В соответствии со статьей 4.4 того же Федерального закона, правовое регулирование отношений, связанных с уплатой страховых взносов страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, в том числе определение объекта обложения страховыми взносами, базы для начисления страховых взносов, сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установление порядка исчисления, порядка и сроков уплаты страховых взносов, осуществляется законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

В силу статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации. 

Согласно статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ ''Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете по нормативам, предусмотренным настоящим Федеральным законом и Федеральным законом ''Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (пункт 1). 

Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (пункт 2). 

В соответствии со статьей 14 того же Федерального закона, страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд. 

Согласно ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. 

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (пункт 1). 

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета. 

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (пункт 5). 

При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей. 

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, при водящие к занижению суммы налога (пункт 6). 

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов (пункт 7).

Представителем ответчика не оспаривалось, что ответчиком предоставлялись недостоверные сведения о начисленных и выплаченных ФИО2 суммах заработной платы.

Поскольку фактические выплаты произведенные ФИО2 превышали выплаты, сведения о которых представлены работодателем в ФНС России, на ответчике лежит обязанность по передаче соответствующих сведений (уточненных расчетов) в ФНС России и обязанность по уплате (перечислению) необходимых налогов и сборов (взносов), исходя из фактических доходов ФИО2 и взысканных настоящим решением сумм. 

Вместе с тем, в соответствии с действующим законодательством, ст.207 НК РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается получателем дохода, которым в данном случае является ФИО2. Таким образом, возлагая на ответчика обязанность уплаты НДФЛ за истца, суд считает необходимым уменьшить сумму задолженности, подлежащей взысканию в пользу истца на сумму НДФЛ, которую ответчик будет обязан оплатить в бюджет с учетом фактически полученного истцом дохода. 

Согласно сведений, указанных в составленных ответчиком справках о доходах и суммах налога физического лица ФИО2 (л.д.16,17), за период работы с января 2019 года по апрель 2020 года с ФИО2 фактически удержано и перечислено в бюджет НДФЛ в размере 18769 рублей 77 копеек с суммы дохода равного 189182 рубля 85 копеек.

Судом установлено, реальный доход истца за тот же период, с учетом суммы задолженности, установленных настоящим решением суда, составляет 353469 рублей 70 копеек, в том числе: за январь 2019 года- 9000 рублей, с февраля 2019 года по январь 2020 года (включительно)- по 25000 рублей, ежемесячно, февраль 2020 года- 18000 рублей, март 2020 года- 18000 рублей, апрель 2020 года- 33469 рублей 70 копеек.

Суммы фактического дохода истца за период с января 2019 года по март 2019 года представителем ответчиком не оспариваются (указаны в его расчете л.д. 69). Сумма дохода истца за апрель, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск, установлена судом.

За минусом налогового вычета в размере 2800 рублей ежемесячно, налоговая база составляет 308669 рублей 70 копеек ((353469 рублей 70 копеек - (2800х 16)), с которых и подлежит уплате НДФЛ в сумме 40127 рублей 06 копеек (308669,70 х 13%). 

Таким образом, с истца, дополнительно должно быть удержано 21357 рублей 29 копеек (40127,06 – 18769,77).

Следовательно, сумма задолженности, подлежащая взысканию с ответчика в пользу истца, подлежит уменьшению на сумму доплаты НДФЛ.

За минусом НДФЛ, который ответчик, как налоговый агент обязан перечислить за истца в соответствующий бюджет, взысканию с ответчика подлежит сумма в размере 44594 рубля 41 копейка (65951,70– 21357, 29).

Доводы истца о наличии у него права требования уплаты работодателем ежемесячной премии в сумме 7000 рублей, обусловленной трудовым договором, суд считает не обоснованными, по следующим мотивам.

В силу ст. 15 Трудового кодекса РФ трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

При этом заработная плата (оплата труда работника) представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Под окладом (должностным окладом) понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 Трудового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 135 Трудового кодекса РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В силу ст. 57 Трудового кодекса РФ обязательными для включения в трудовой договор являются, в частности, условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты); компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте.

Таким образом, система оплаты труда применительно к ст. 135 Трудового кодекса РФ включает: фиксированный размер оплаты труда (оклад, тарифные ставки) с учетом квалификации, сложности, количества и качества выполненной работы (ст. 143 Трудового кодекса РФ); доплаты, надбавки компенсационного характера (например, ст. 146 Трудового кодекса РФ - Оплата труда в особых условиях; ст. 147 Трудового кодекса РФ - Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда; ст. 148 Трудового кодекса РФ - Оплата труда на работах в местностях с особыми климатическими условиями; ст. 149 Трудового кодекса РФ - Оплата труда в других случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных); доплаты и надбавки стимулирующего характера (ст. 191 Трудового кодекса РФ - Поощрения за труд).

В соответствии со ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Исходя из анализа указанных положений Трудового кодекса Российской Федерации следует, что установленный у работодателя фиксированный размер оплаты труда основан на нормах прямого действия, поскольку они служат непосредственным основанием для соответствующей выплаты работнику, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности в нормальных условиях труда. Издание работодателем дополнительного приказа в таком случае не требуется.

Выплата стимулирующей части зарплаты (вознаграждения) является исключительным правом работодателя, но не его обязанностью. Решение о поощрении работников принимается работодателем путем вынесения приказа или иного распорядительного акта.

Судом установлено, что решения о выплате премии за февраль, март и апрель 2020 года работодателем не принималось (доказательств обратного суду не представлено). Следовательно, оснований для взыскания такой премии в пользу истца у суда нет.

Оценивая доводы представителя ответчика об использовании истцом части ежегодного оплачиваемого отпуска, суд их не принимает, поскольку в нарушении требований ст.56 ГПК РФ, относимых, допустимых и достаточных доказательств предоставления истцу отпуска, таких как личное заявление истца, приказ о предоставлении отпуска с отметкой об ознакомлении с ним истца, распоряжений и сведений о начислении сумм отплаты дней отпуска, ответчиком суду не представлено. Табель учета рабочего времени достаточным доказательств признан быть не может, поскольку он составлен представителем работодателя, то есть лицом, заинтересованным в исходе дела. 

Разрешая требования истца о взыскании компенсации за задержку выплаты сумм, причитающихся ему от работодателя, за период с 07.04.2020 года по 25.06.2020 года, суд считает их обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 236 ТК РФ, при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

В период просрочки ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации составляла следующие значения:

С 10.02.2020 года по 26.04.2020 года- 6, 0%

С 27.04.2020 года по 21.06.2020 года- 5,5%

С 22.06.2020 года по 26.07.2020 года- 4,5%

С учетом размера установленной судом задолженности равной 44594 рублям 41 копейке, сумма компенсации за заявленный истцом период просрочки составляет 1325 рублей 94 копейки. 

Размер компенсации рассчитан судом по формуле: З х П х 1/150 х Р, где З - сумма задолженности, П - период просрочки, Р - ставка рефинансирования, действующая в расчетном периоде. 

Согласно разъяснениям, содержащимся в абзаце 3 п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой заработной платы, не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы в связи с их обесцениванием вследствие инфляционных процессов, поскольку такая индексация является не самостоятельной мерой ответственности работодателя, а механизмом восстановления покупательной способности денег, своевременно не полученных работником.

Разрешая требование истца об индексации сумм задержанной заработной платы, суд учитывает, что вследствие инфляции покупательная способность невыплаченной истцу в установленный срок денежной суммы снизилась, в связи с чем, истец потерпел убытки. В соответствии со ст. 134 ТК РФ названная сумма подлежит компенсации в полном объеме с учетом индекса роста потребительских цен, рассчитанных органами государственной статистики.

Производя индексацию, суд руководствуется данными территориального органа федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области об индексах потребительских цен на территории Нижегородской области.

Индекс потребительских цен по отношению к предыдущему составил в апреле 2020 года - 101,14%, в мае 2020 года 100,26 %, в июне 100,35 %, в июле 2020 года 100,34, в августе 2020 года - 99,7%.

Таким образом, за период с апреля 2020 года по август 2020 года (включительно) индексация составила 647 рублей 77 копеек (44594 рубля 41 копейка x 101,14%х 100,26 % х 100, 35% х 99,7% - 44594 рубля 41 копейка). 

С учетом индексации, рассчитанной судом по состоянию на 31 августа 2020 года, взысканию с ответчика подлежит сумма задолженности в размере 45242 рубля 18 копеек (44594,41+647,77).

Рассчитать индексацию по состоянию на день вынесения решения, суд не имеет возможности, поскольку индекс потребительских цен в сентябре 2020 года на момент вынесении судом решения по делу не установлен.

Разрешая исковые требования о взыскании компенсации морального вреда, суд руководствуется требованиями ст. 237 ТК РФ, согласно которой моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. 

Так как судом установлено нарушение прав истца со стороны ответчика, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация морального вреда. Определяя размер компенсации морального вреда, суд, учитывая, что ответчиком нарушены права истца, в том числе право на получение заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Учитывая длительность нарушения прав, суд находит необходимым взыскать компенсацию морального вреда в сумме 5000 руб. 

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. 

ФИО2 освобождена от уплаты госпошлины в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ. В связи с этим, государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче иска в суд, подлежит взысканию с ответчика в размере, рассчитанном в порядке, предусмотренном ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.211 ГПК решение в части взыскания заработной платы за три месяца подлежит немедленному исполнению.

Руководствуясь ст.194-198 ГПК РФ, суд

решил:

Исковые требования ФИО2 удовлетворить частично.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Заволжский проспект» в пользу ФИО2 невыплаченные при увольнении суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, всего (с учетом индексации) 45242 рубля 18 копеек, компенсацию за нарушение работодателем срока выплаты заработной платы в сумме 1325 рублей 94 копейки, компенсацию морального вреда в сумме 5000 рублей, всего: 51568 (пятьдесят одну тысячу пятьсот шестьдесят восемь) рублей 12 копеек. 

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Заволжский проспект» произвести доначисление налогов и взносов во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, исходя их фактически начисленных (полученных) ФИО2 от ООО «Заволжский проспект» доходов, размер которых установлен настоящим решением суда. 

В удовлетворении остальной части исковых требований ФИО2 отказать. 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Заволжский проспект» в доход бюджета Городецкого муниципального района Нижегородской области государственную пошлину в сумме 1897 (дна тысяча восемьсот девяносто семь) рублей 04 копейки.

Решение суда в части взыскании заработной платы в сумме 36000 (тридцать шесть тысяч) рублей, обратить к немедленному исполнению. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд, через Городецкий городской суд, в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Городецкого городского суда А.П.Трухин.

Мотивированное решение (в окончательной форме) изготовлено 25 сентября 2020 года.

Судья Городецкого городского суда А.П.Трухин.