Дело № 1-77/2020 (12002330021000017)

УИД 43RS0011-01-2020-000549-59

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 сентября 2020 года город Кирс 

Верхнекамский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Частиковой О.В., 

с участием государственных обвинителей: помощника прокурора Верхнекамского района Кировской области Лебедевой Н.В., заместителя прокурора Верхнекамского района Кировской области Васенёва Д.В., 

подсудимой ФИО1,

защитника адвоката Максимовой Л.В., представившей удостоверение № 177 от 09.01.2003 и ордер № 040720 от 06.08.2020, 

защитника Бахтина Н.И.,

при секретаре судебных заседаний ФИО2,

рассмотрев в помещении Верхнекамского районного суда г. Кирс Кировской области материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, гражданки РФ, образование высшее, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребёнка, невоеннообязанной, работающей директором ООО «Премьер», зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес> ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в том, что являясь руководителем организации, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 на основании постановления территориальной избирательной комиссии Верхнекамского района Кировской области от 19.09.2016 № 21/166 избрана депутатом Верхнекамской районной Думы Верхнекамского района Кировской области пятого созыва по Лойнскому двухмандатному избирательному округу № 8, дата начала полномочий – 22.09.2016, дата окончания полномочий – 22.09.2021.

Общество с ограниченной ответственностью «Премьер» (далее по тексту - ООО «Премьер» или Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 10.06.1996 и состоит на учете в межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Кировской области. Организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика №, юридический адрес Общества – ФИО4ская область, Верхнекамский район, пос. Гарь, фактический адрес – 

<

...>.

Основным видом деятельности ООО «Премьер» является разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и коалина.

Директором и учредителем Общества с 01.09.2017 является ФИО1.

Согласно п.п. 2.1, 8.9, 8.11 Устава ООО «Премьер», утвержденного решением собрания учредителей от 18.01.2005, основной целью создания Общества является извлечение прибыли; единоличным исполнительным органом является генеральный директор, который осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы, открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах своей компетенции, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики. 

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «Премьер», самостоятельно осуществляла руководство текущей деятельностью, выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, была наделена полномочиями по распоряжению денежными средствами и имуществом Общества, а также являлась уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 37, 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст.ст. 2, 4, 22, 131, 134, 136, 140 и 142 Трудового кодекса РФ возложены обязанности:

- своевременно и в полном объеме уплачивать налоги;

- уплачивать законно установленные сборы;

- вести в установленном порядке учет объектов налогообложения;

- представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать налогоплательщик;

- нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ.

ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 13.03.2018 и состоит на учете в межрайонной инспекции ФНС России № 28 по Санкт-Петербургу, предпринимателю присвоен идентификационный номер налогоплательщика №. Адрес регистрации ФИО1 – 

<

адрес>, фактически проживает по адресу: 

<

адрес>.

Основным видом деятельности ИП ФИО1 является разработка гравийных и песчаных карьеров.

Общество с ограниченной ответственностью «Влад» (далее по тексту - ООО «Влад» или Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 29.09.2005 и состоит на учете в межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Кировской области. Организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика №, юридический адрес Общества – ФИО4ская область, Верхнекамский район, пос. Гарь, фактический адрес – 

<

...>.

Основным видом деятельности ООО «Влад» является розничная торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах. Одним из дополнительных видов деятельности является добыча камня, песка и глины. 

Учредителем и директором Общества с 12.05.2011 является ФИО1.

Ведение бухгалтерского учета по реализации продукции и поступления оплаты за реализованный товар в организациях, подконтрольных ФИО1 и ИП ФИО1, осуществляет Н.

В период 2017 – 2019 гг. у ООО «Премьер» имелись следующие расчетные счета:

- №, открытый 13.03.2013 в филиале «Кировский» ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» по адресу: 

<

...>;

- №, открытый 26.04.2012 в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: 

<

...>, п. 1, счет закрыт 24.03.2017.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Согласно ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В период 2017-2019 гг. ООО «Премьер» регулярно, ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с имевшейся недоимкой у предприятия по налогам и страховым взносам межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, к 23.04.2019 в адрес ООО «Премьер» были направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленный срок следующие требования об уплате налогов:

- № 18 от 24.01.2017, об уплате транспортного налога с организаций за 2016 год в сумме 41 487 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 15.02.2017.

- № 178 от 01.02.2017, об уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых за декабрь 2016 года в сумме 1 446 190 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 27.02.2017.

- № 3646 от 20.02.2017, об уплате транспортного налога с организаций за 2016 год в сумме 17 279 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 17.03.2017.

- № 14484 от 29.12.2017, об уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых за август 2017 года в сумме 9 418 руб., за ноябрь 2017 года в сумме 27 500 руб., на общую сумму 36 918 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 30.01.2018.

- № 160 от 12.03.2018, об уплате транспортного налога с организаций в сумме 4 600 руб., налога, взымаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов в сумме 359 366 руб., на общую сумму 363 966 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 03.04.2018.

- № 1136 от 06.04.2018, об уплате налога, взымаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год, на общую сумму 17 087 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 28.04.2018.

- № 1156 от 09.04.2018, об уплате налога, взымаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год в сумме 132 766 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 23.04.2018.

- № 2424 от 31.07.2018, об уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых за июнь 2018 года в сумме 53 886 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 22.08.2018.

- № 2725 от 02.10.2018, об уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых за август 2018 года в сумме 15 125 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 24.10.2018.

- № 391 от 11.02.2019, об уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых за декабрь 2018 года в сумме 751 318 руб., транспортного налога с организаций в сумме 29 730 руб., на общую сумму 781 048 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 05.03.2019.

- № 436 от 26.02.2019, об уплате транспортного налога с организаций за 2018 год в сумме 9 910 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 21.03.2019.

В установленный законом срок налогоплательщиком перечисленные требования об уплате налога исполнены в полном объеме не были. 

Межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области, в связи с неисполнением налогоплательщиком ранее направленных требований об уплате налогов, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании сумм недоимки по налогам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках:

- № 994 от 16.02.2017 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 18 от 24.01.2017, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 41 487 руб.

- № 1538 от 03.03.2017 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 178 от 01.02.2017, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 1 446 190 руб.

- № 1749 от 20.03.2017 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 3646 от 20.02.2017, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 17 279 руб.

- № 481 от 01.02.2018 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 14484 от 29.12.2017, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 36 918 руб.

- № 1324 от 09.04.2018 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 160 от 12.03.2018, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 334 955,82 руб.

- № 1645 от 26.04.2018 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 1156 от 09.04.2018, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 132 766 руб.

- № 2031 от 07.05.2018 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 1136 от 06.04.2018, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 17 087 руб.

- № 3151 от 24.08.2018 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 2424 от 31.07.2018, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 53 886 руб.

- № 3443 от 29.10.2018 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 2725 от 02.10.2018, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 15 125 руб.

- № 110 от 13.03.2019 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 391 от 11.02.2019, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 781 048 руб.

- № 146 от 26.03.2019 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 436 от 26.02.2019, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 9 910 руб.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «Премьер» были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним:

- № 256 от 16.02.2017 о приостановлении операций по расчетному счету в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 18 от 24.01.2017 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 994 от 16.02.2017.

- № 490 от 03.03.2017 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 178 от 01.02.2017 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 1538 от 03.03.2017.

- № 491 от 03.03.2017 о приостановлении операций по расчетному счету в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 178 от 01.02.2017 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 1538 от 03.03.2017.

- № 714 от 20.03.2017 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 3646 от 20.02.2017 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 1749 от 20.03.2017.

- № 715 от 20.03.2017 о приостановлении операций по расчетному счету в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 3646 от 20.02.2017 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 1749 от 20.03.2017.

- № 329 от 01.02.2018 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 14484 от 29.12.2017 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 481 от 01.02.2018.

- № 1044 от 09.04.2018 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 160 от 12.03.2018 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 1324 от 09.04.2018.

- № 1321 от 06.04.2018 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 1156 от 09.04.2018 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 1645 от 26.04.2018.

- № 1700 от 07.05.2018 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 1136 от 06.04.2018 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 2031 от 07.05.2018.

- № 3089 от 24.08.2018 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 2424 от 31.07.2018 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 3151 от 24.08.2018.

- № 3422 от 29.10.2018 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 2725 от 02.10.2018 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 3443 от 29.10.2018.

- № 139 от 13.03.2019 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 391 от 11.02.2019 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 110 от 13.03.2019.

- № 205 от 26.03.2019 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 436 от 26.02.2019 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 146 от 26.03.2019.

Таким образом, по состоянию на 23.04.2019 в отношении всех расчетных счетов ООО «Премьер» были вынесены и направлены в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. 

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «Премьер» межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

Так, налоговым органом на расчетные счета ООО «Премьер» были выставлены следующие инкассовые поручения, неисполненные в полном объеме по состоянию на 23.04.2019:

- № 1906 от 16.02.2017 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 41 487 руб. по решению о взыскании № 994 от 16.02.2017.

- № 2263 от 03.03.2017 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 1 446 190 руб. по решению о взыскании № 1538 от 03.03.2017.

- № 2546 от 20.03.2017 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 17 279 руб. по решению о взыскании № 1749 от 20.03.2017.

- № 823 от 01.02.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 36 918 руб. по решению о взыскании № 481 от 01.02.2018.

- № 2455 от 09.04.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 4 600 руб. по решению о взыскании № 1324 от 09.04.2018.

- № 2458 от 09.04.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 330 355,82 руб. по решению о взыскании № 1324 от 09.04.2018.

- № 2931 от 26.04.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 132 766 руб. по решению о взыскании № 1645 от 26.04.2018.

- № 3627 от 07.05.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 17 087 руб. по решению о взыскании № 2031 от 07.05.2018.

- № 6338 от 24.08.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 53 886 руб. по решению о взыскании № 3151 от 24.08.2018.

- № 7057 от 29.10.2018 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 15 125 руб. по решению о взыскании № 3443 от 29.10.2018.

- № 199 от 13.03.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 751 318 руб. по решению о взыскании № 110 от 13.03.2019.

- № 201 от 13.03.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 29 730 руб. по решению о взыскании № 110 от 13.03.2019.

- № 333 от 26.03.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 9 910 руб. по решению о взыскании № 146 от 26.03.2019.

По состоянию на 23.04.2019 у ООО «Премьер» оставались неисполненными инкассовые поручения на общую сумму 2 800 278 руб.

В связи с неуплатой ООО «Премьер» в установленные законом сроки вновь возникающих обязательств перед бюджетом по налогам и страховым взносам, налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в адрес Общества были направлены новые требования об уплате налогов и страховых взносов в бюджет, которые также не были исполнены в установленные законом сроки.

Так, по состоянию на 28.08.2019 налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в адрес указанного налогоплательщика были направлены и не исполнены в установленный срок следующие требования об уплате налогов и страховых взносов:

- № 481 от 05.04.2019, об уплате налога, взымаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2018 год на общую сумму 144 528 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 29.04.2019.

- № 549 от 26.04.2019, об уплате водного налога за 1 квартал 2019 года в сумме 2 160 руб., налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2019 года в сумме 57 371 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начисления 1 квартал 2019 года в сумме 84 558,91 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, начисления 1 квартал 2019 года в сумме 101 908,40 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, начисления 1 квартал 2019 года в сумме 19 602,27 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, начисления 1 квартал 2019 года в сумме 23 624,25 руб., на общую сумму 289 224,83 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 27.05.2019.

- № 563 от 07.05.2019, об уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2019 года в сумме 1 673 руб. с установленным сроком для добровольного исполнения до 31.05.2019.

В связи с неисполнением налогоплательщиком направленных требований об уплате налогов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области были приняты решения о взыскании сумм недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчетных счетах в банках, в частности:

- № 192 от 30.04.2019 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 481 от 05.04.2019, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 144 528 руб.

- № 226 от 29.05.2019 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 549 от 26.04.2019, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 289 224,83 руб.

- № 238 от 03.06.2019 о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 563 от 07.05.2019, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов – 523 руб.

Одновременно с вынесением указанных решений о взыскании сумм недоимки, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «Премьер» были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним:

- № 259 от 30.04.2019 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 481 от 05.04.2019 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 192 от 30.04.2019.

- № 308 от 29.05.2019 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 549 от 26.04.2019 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 226 от 29.05.2019.

- № 332 от 03.06.2019 о приостановлении операций по расчетному счету в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР» № в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования № 563 от 07.05.2019 и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 238 от 03.06.2019.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «Премьер» межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области были выставлены следующие инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки:

- № 377 от 30.04.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 144 528 руб. по решению о взыскании № 192 от 30.04.2019.

- № 462 от 29.05.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 2 160 руб. по решению о взыскании № 226 от 29.05.2019.

- № 464 от 29.05.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 57 371 руб. по решению о взыскании № 226 от 29.05.2019.

- № 465 от 29.05.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 186 467,31 руб. по решению о взыскании № 226 от 29.05.2019.

- № 467 от 29.05.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 43 226,52 руб. по решению о взыскании № 226 от 29.05.2019.

- № 529 от 03.06.2019 на расчетный счет № в филиале «Кировский» ПАО КБ «УБРИР», на сумму 523 руб. по решению о взыскании № 238 от 03.06.2019.

В соответствии с ч. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В рамках процедуры принудительного взыскания налоговыми органами в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам с расчетных счетов ООО «Премьер», расходные операции по которым были приостановлены, в период с 23.04.2019 по 28.08.2019 производилось списание денежных средств на основании ранее выставленных инкассовых поручений. 

В результате, по состоянию на 28.08.2019 оставались неисполненными инкассовые поручения на общую сумму 2 603 161,83 руб.

В период с 23.04.2019 по 28.08.2019 директор ООО «Премьер» ФИО1, находясь на территории Кировской области, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных налогов и страховых взносов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов, страховых взносов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов и страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой ею организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему Российской Федерации на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой организации недоимки по уплате налогов и страховых взносов, имея реальную возможность погасить вышеуказанную задолженность, а также зная о наличии задолженности ИП ФИО1 перед ООО «Премьер» за поставленную продукцию, решила умышленно сокрыть денежные средства ООО «Премьер», получаемые от реализации продукции Общества, от принудительного взыскания и не допустить погашение недоимки по налогам и страховым взносам путем организации сбыта добываемой ООО «Премьер» песчано-гравийной смеси, песка и гравия через взаимозависимые ООО «Влад», ИП ФИО1 и воспрепятствования поступлению денежных средств на расчетные счета Общества и перечисления их в бюджетную систему Российской Федерации. 

Денежные средства от реализации добываемой ООО «Премьер» песчано-гравийной смеси, песка и гравия поступали на расчетные счета ИП ФИО1, на расчетные счета ООО «Премьер» в полном объеме не перечислялись, зачета взаимных требований не производилось. 

С целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, ФИО1, находясь в помещении ООО «Премьер» по адресу: 

<

...>, зная о наличии фактической задолженности ИП ФИО1 перед ООО «Премьер», в период времени с 23.04.2019 по 28.08.2019, реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, осознавая, что операции по расчетному счету ООО «Премьер» приостановлены и на расчетный счет выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам и страховым взносам, которые не позволяют ей, как руководителю, свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, дала указание заместителю главного бухгалтера Н. производить расчеты с кредиторами ООО «Премьер» денежными средствами Общества, находящимися на расчетных счетах ИП ФИО1

Так, в период с 23.04.2019 по 28.08.2019 по указанию ФИО1 с использованием расчетного счета №, открытого в ПАО «Совкомбанк», произведены расчеты со следующими контрагентами ООО «Премьер»: 

- 23.04.2019 в Кировский филиал ПАО «Ростелеком» в сумме 5 000 руб. с назначением платежа: «за ООО «Премьер» оплата согласно акта сверки».

- 23.04.2019 в ООО СЦ «Вятка-Эко» в сумме 885 руб. с назначением платежа: «оплата по акту сверки за ООО «Премьер».

- 23.04.2019 в Министерство финансов Кировской области (КОБУ «Областной природоохранный центр») в сумме 4 528 руб. с назначением платежа: «оплата по счетам 0805, 0806 от 19.04.2019 за ООО «Премьер».

- 08.05.2019 в Кировский филиал ПАО «Ростелеком» в сумме 6 000 руб. с назначением платежа: «за ООО «Премьер» оплата согласно акта сверки».

- 15.05.2019 в ООО «Маркшейдерпроект» в сумме 80 000 руб. с назначением платежа: «оплата за план развития горных работ на 2018 год за ООО «Премьер».

- 16.05.2019 в ИП ФИО3 в сумме 17 000 руб. с назначением платежа: «за ООО «Премьер» текущий ремонт земснаряда».

- 05.07.2019 в Кировский филиал ПАО «Ростелеком» в сумме 8 000 руб. с назначением платежа: «оплата согласно акта сверки за ООО «Премьер», договор № 39-2239 от 01.08.2008».

- 08.07.2019 в ООО «Компания СБиС-Вятка» в сумме 700 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № СВ 190625244 от 25.06.2019 за ООО «Премьер».

- 15.07.2019 в ООО «Кварц» в сумме 29 100 руб. с назначением платежа: «оплата по счет-договору №1059 от 25.06.2019 за ООО «Премьер».

- 16.07.2019 в Кировский филиал ПАО «Ростелеком» в сумме 2 431,16 руб. с назначением платежа: «оплата согласно акта сверки за ООО «Премьер», договор № 39-2239 от 01.08.2008».

- 25.07.2019 в ООО «Торговый дом «Кварц» в сумме 28 688,40 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № УТ-1439 от 23.07.2019 за ООО «Премьер».

- 30.07.2019 в ООО «Маркшейдерпроект» в сумме 50 000 руб. с назначением платежа: «оплата за план развития горных работ на 2019 год за ООО «Премьер».

Кроме того, в период с 23.04.2019 по 28.08.2019 по указанию ФИО1 с использованием расчетного счета №, открытого в ПАО «Сбербанк», произведены расчеты со следующими контрагентами ООО «Премьер»: 

- 02.08.2019 в Министерство финансов Кировской области (КОГБУ «ВятНТИЦМП») в сумме 25 000 руб. с назначением платежа: «оплата по договору 148 от 26.07.2019 за ООО «Премьер».

- 07.08.2019 в Кировский филиал ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» в сумме 1 600 000 руб. с назначением платежа: «по договору № 030332 от 02.06.2010 за ООО «Премьер».

- 26.08.2019 в Министерство финансов Кировской области (КОГБУ «ВятНТИЦМП») в сумме 8 268,95 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № 00000177 от 29.07.2019 за ООО «Премьер», договор № 148 от 26.07.2019.

- 26.08.2019 в Кировский филиал ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» в сумме 20 000 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № 030332 от 02.06.2010 за ООО «Премьер».

- 26.08.2019 в Кировский филиал ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» в сумме 400 000 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № 030332 от 02.06.2010 за ООО «Премьер».

- 28.08.2019 в ООО СЦ «Вятка-Эко» в сумме 1 180 руб. с назначением платежа: «оплата согласно акта сверки за ООО «Премьер».

- 28.08.2019 в Кировский филиал ПАО «Ростелеком» в сумме 5 373,27 руб. с назначением платежа: «оплата согласно акта сверки за ООО «Премьер», договор № 39-2239 от 01.08.2008».

- 28.08.2019 в ООО «Маркшейдерпроект» в сумме 25 000 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № 102/18 от 01.03.2018 за ООО «Премьер».

- 28.08.2019 в ООО «Маркшейдерпроект» в сумме 30 000 руб. с назначением платежа: «оплата за план развития горных работ на 2019 год за ООО «Премьер».

Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы от 20.05.2020, по состоянию на 23.04.2019 задолженность ООО «Влад» перед ООО «Премьер» составляла 20 560 784,13 руб., а ИП ФИО1 перед ООО «Влад» в сумме 10 954 311 руб., задолженность ООО «Премьер» перед ИП ФИО1 составляла 5 612 890,21 руб.

По состоянию на 28.09.2019 задолженность ООО «Влад» перед ООО «Премьер» составляла 20 530 562,13 руб., а ИП ФИО1 перед ООО «Влад» в сумме 10 946 847 руб., задолженность ООО «Премьер» перед ИП ФИО1 составляла 9 729 970,02 руб.

Задолженность ООО «Премьер» перед ИП ФИО1 в исследуемый период является искусственно созданной, образовавшейся в результате отсутствия расчетов и взаимозачетов между взаимозависимыми лицами: ООО «Премьер», ИП ФИО1, ООО «Влад».

Фактическая сумма задолженности ИП ФИО1 перед ООО «Премьер» по состоянию на 23.04.2019 составляла 5 341 420,79 руб., по состоянию на 28.08.2019 – 1 216 876,98 руб.

В период с 23.04.2019 по 28.08.2019 с расчетных счетов ИП ФИО1 за ООО «Премьер» перечислены денежные средства на общую сумму 2 347 154,78 руб.

В результате, в период с 23.04.2019 по 28.08.2019 денежные средства, принадлежащие Обществу, в общей сумме 2 347 154,78 руб. не поступили на расчетный счет ООО «Премьер», что препятствовало частичному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам налоговым органом, при этом Общество имело реальную возможность частично погасить указанную недоимку по налогам и страховым взносам.

То есть, ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам и страховым взносам у ООО «Премьер» перед бюджетной системой Российской Федерации по состоянию на 23.04.2019 на сумму 2 800 278 руб., которая по состоянию на 28.08.2019 составила 2 603 161,83 руб., и наличии на расчетном счете Общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно незаконно не допускала поступления денежных средств на заблокированный расчетный счет ООО «Премьер», тем самым, скрывала денежные средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания в счет задолженности по налогам и страховым взносам.

В результате вышеуказанных преступных действий, ФИО1, являясь руководителем ООО «Премьер», в период с 23.04.2019 по 28.08.2019 на территории Кировской области умышленно сокрыла денежные средства возглавляемой ею организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 и адвокат Максимова Л.В. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в обоснование указано следующее.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, санкция указанной нормы предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы до трёх лет. ФИО1 на стадии судебного следствия полностью погасила недоимку по налогам, что должно расцениваться как заглаживание вреда в полном объёме, данная мера направлена на восстановление нарушенных интересов общества и государства, что снижает общественную опасность совершённого деяния. Таким образом, имеются все условия для применения ст. 76.2 УК РФ.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании пояснила, что недоимка по налогам и страховым взносам, которая указана в обвинительном заключении, по её просьбе в настоящее время полностью уплачена; её доход состоит из зарплаты и пенсии, штраф заплатить сможет. 

Заместитель прокурора Васенёв Д.В. просил удовлетворить заявленное подсудимой ФИО1 и адвокатом Максимовой Л.В. ходатайство и прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, применить в отношении ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 рублей.

Суд, выслушав участников судебного заседания, изучив представленные материалы, приходит к следующему. 

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 обоснованно предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, что подтверждается следующими доказательствами, собранными по уголовному делу.

Подсудимая ФИО1 первоначально в судебном заседании виновной себя в совершении преступления не признала; в дальнейшем от дачи показаний отказалась, воспользовавшись правом, предоставленным ст. 51 Конституции РФ, пояснила, что подтверждает обстоятельства, указанные в обвинительном заключении. 

Свидетель Е., допрошенный в судебном заседании, пояснил, что работал начальником отдела ИФНС России № 2 по Кировской области. ООО «Премьер» имело задолженность перед Российской Федерацией. Для взыскания задолженности инспекция выставила требования и дала срок для добровольного исполнения. Требования исполнены не были, поэтому было принято решение о выставлении инкассовых поручений. На счетах предприятия денежных средств было недостаточно, поэтому данную задолженность взыскивали через судебных приставов. После того, как сумма задолженности превысила 2,5 миллиона рублей, стали выяснять, почему не гасятся долги, запросили расчетные счета контрагентов и самой ФИО1, выяснили, что она расплачивалась с контрагентами со своих счетов, а налоги не платятся. Впоследствии было направлено письмо в УФНС по Кировской области, а они обратились в ОБЭП. Период задолженности ООО «Премьер»: конец 2016 – начало 2017.

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Е., данных им в ходе следствия на л.д. 24-35 т. № 3, следует, что он работает начальником отдела информационно-аналитической работы межрайонной ИФНС России № 2 по Кировской области. В должностные обязанности входит осуществление контроля за своевременностью взыскания задолженности налогоплательщиков в соответствии с налоговым законодательством, контроль за своевременностью выставления требований об уплате налогов, сборов и пеней в адрес налогоплательщиков, контроль за принятием всех предусмотренных законодательством о налогах и сборах обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов и других обязательных платежей.

У ООО «Премьер» в период 2017 по 2019 г.г. имелись расчетные счета в филиале «Кировский» ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» и в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк»; счет был закрыт 24.03.2017.

В рамках процедуры взыскания по результатам выявления недоимки по налогам, в адрес ООО «Премьер» были направлены требования об уплате задолженности по налогам, добровольно не исполненные по состоянию на 23.04.2019.

В связи с неисполнением ООО «Премьер» требований в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, были приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. В целях обеспечения исполнения указанных решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «Премьер» были приняты и направлены в банки постановления о приостановлении операций по ним.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «Премьер» налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

Общая сумма, на которую были выставлены инкассовые поручения на расчетные счета ООО «Премьер» составила 6 679 300,82 руб. 

С учетом решения Арбитражного суда Кировской области от 11.02.2020 по делу № А28-4029/2018, а также частичного погашения некоторых требований, по состоянию на 23.04.2019 у ООО «Премьер» имелась непогашенная задолженность по налогам и страховым взносам по указанным выше инкассовым поручениям в сумме 2 800 278 руб.

В период с 23.04.2019 по 28.08.2019 ООО «Премьер» были выставлены требования об уплате налога, неисполненные добровольно в установленные сроки. 

По неисполненным требованиям были вынесены в порядке ст. 46 НК РФ решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам. 

Одновременно с вынесением указанных решений о взыскании сумм недоимки, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «Премьер» были приняты и направлены в банки постановления о приостановлении операций по ним.

В связи с неисполнением вышеуказанных решений, на расчетные счета ООО «Премьер» выставлены инкассовые поручения. По состоянию на 28.08.2019 у ООО «Премьер» оставались неисполненными инкассовые поручения на сумму 2 603 161,83 руб.

После оглашения показаний свидетель Е. пояснил, что оглашенные показания полностью подтверждает, когда производился допрос, он пользовался компьютером, были указаны все цифры. Сумма неуплаченных налогов в основном складывается из тех сумм, которые были начислены по декларациям, подававшимися самой ФИО1 В случае несогласия с суммой она могла подать декларацию с уточнением. Налоговая инспекция проверяет только правильность начисления, не занижена ли налоговая база.

Свидетель Т.1, допрошенный в судебном заседании, пояснил, что работает директором по безопасности Кировского филиала АО «Энергосбыт Плюс». АО «Энергосбыт Плюс» с ООО «Премьер» заключен договор энергоснабжения с 2010 года, согласно которому АО «Энергосбыт Плюс» поставляет электроэнергию на объекты ООО «Премьер»: производственные объекты, жилой дом, скважина, которая питает водой поселок. ООО «Премьер» имеет задолженность перед АО «Энергосбыт Плюс» практически весь период действия договора. В 2019 году были введены ограничения поставки электроэнергии на производственные объекты, остались жилой дом и скважина, которые они отключить не могут, так как это объекты жизнедеятельности. ФИО1 платежи с населения не собирала.

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Т.1, данных им в ходе следствия на л.д. 13-16 т. № 3, следует, что АО «ЭнергосбыТ Плюс» с ООО «Премьер» заключен договор энергоснабжения № 030332 от 02.06.2010, согласно которому АО «ЭнергосбыТ Плюс» обеспечивает поставки электроэнергии на объекты ООО «Премьер». Среди таких объектов имеется насосная станция, станция биологической и химической очистки (БХО) п. Гарь, жилой дом п. Гарь.

Последние несколько лет директор ООО «Премьер» ФИО1 периодически допускает задолженность по оплате потребленной электроэнергии. 

Насосная станция индивидуальным прибором учета не оборудована, замеры потребляемой мощности не производились. Тариф и лицензия у ООО «Премьер» получены только на техническую воду. Скважина обеспечивает поселок, предприятие и котельную посёлка водой.

В связи с наличием задолженности по оплате электроэнергии у ООО «Премьер» отключено от электропитания административное здание и столовая. В соответствии с законодательством РФ насосная станция и станция биологической и химической очистки относятся к объектам жизнеобеспечения, поэтому АО «Энергосбыт Плюс» не может ограничить потребление электроэнергии по причине не оплаты. 

Оплату задолженности за потребленную электроэнергию за ООО «Премьер» в период 2018-2019 г.г. осуществляла ИП ФИО1 со своего расчетного счета. Никаких писем от ИП ФИО1 о назначении платежей не поступало, только в платежных поручениях в назначении платежа указывалось, что оплата производится за ООО «Премьер». 

После оглашения показаний свидетель Т.1 пояснил, что оглашенные показания полностью подтверждает, давал их в соответствии с документами, которые были ему предоставлены, сейчас что-то уже не помнит.

Свидетель Д., допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает судебным приставом-исполнителем ОСП по Верхнекамскому району, в её производстве находились исполнительные листы в отношении ООО «Премьер» о взыскании налогов, страховых взносов. Она принимала меры для взыскания задолженности, а именно были арестованы счета, имущество. Двойного списания денежных сумм по налогам не было: налоговая инспекция уведомляла о том, что произошло списание и тогда они отменяли свое постановление. ООО «Премьер» обращалось в службу судебных приставов по поводу некорректной картотеки.

Свидетель Н., допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает заместителем главного бухгалтера ООО «Премьер», её непосредственным руководителем является ФИО1 Основной вид деятельности ООО «Премьер» - разработка гравийных и песчаных карьеров. У ООО «Премьер» имеется задолженность по налогам. ООО «Премьер» с ИП ФИО1 был заключен договор поставки, на основании которого можно было реализовывать гравий, песок. Если бы денежные средства от покупателей продукции поступили на расчётные счета ООО «Премьер», то эти денежные средства были бы списаны на погашение долгов по налогам. Все перечисления ИП ФИО1 за ООО «Премьер» осуществлялись на основании писем.

Свидетель Б, допрошенный в судебном заседании, пояснил, что работает заместителем главы администрации Кирсинского городского поселения. В п. Гарь, который входит в Кирсинское городское поселение, находится ООО «Премьер», данное предприятие оказывает коммунальные услуги по водоснабжению населению п. Гарь своим имуществом: насосной станцией, водонапорной башней, скважиной. Эти объекты относятся к объектам жизнеобеспечения. Котельная в п. Гарь также пользуется этой водой, без подачи воды отопление домов в п. Гарь невозможно. Муниципальное имущество в ООО «Премьер» не передано. Население за данные услуги не платит.

Свидетель С, допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает машинистом насосной станции ООО «Премьер» в п. Гарь, данная станция предназначена для того, чтобы снабжать п. Гарь водой. Оборудование на станции принадлежит ООО «Премьер». Вода поступает в жилые дома, в котельную, на завод. В п. Гарь есть колодцы, но воду из них используют для хозяйственных нужд. Она, как и все жители п. Гарь, за воду не платит.

Свидетель Ж., допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает машинистом насосной станции ООО «Премьер». Станция подает воду на предприятие и в п. Гарь: в жилой сектор, в котельную. Котельная подаёт тепло в посёлок. Население п. Гарь за воду не платит.

Свидетель Т.2, допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает специалистом КОГБУ «Вятский научно-технический информационный центр мониторинга природопользования». В 2019 году на основании договора их организация оказала для ООО «Премьер» маркшейдерскую услугу на сумму 33 268,95 рублей. Договор со стороны ООО «Премьер» подписывала ФИО1 В дальнейшем ООО «Премьер» был выставлен счёт, который был оплачен двумя платёжными поручениями ИП ФИО1 с назначением платежа «Оплата по счёту за ООО «Премьер».

Свидетель А.2, допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает главным бухгалтером ООО «Автоспектр», данная организация в 2019 году закупала песок у ИП ФИО1, по договору поставки все счета были оплачены.

Свидетель А.1, допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает бухгалтером ООО «Астрим-Жилтехстрой», с июня по сентябрь 2019 года они закупали песок у ИП ФИО1, которая выставляла счета, в дальнейшем их организация данные счета оплачивала, перечисляла денежные средства на счета ИП ФИО1 

Свидетель М., допрошенный в судебном заседании, пояснил, что работает юристом ООО «Спецзастройщик «КСМ», которое с ООО «Премьер» договоров не заключало. В марте 2019 года был заключен договор с ИП ФИО1 о поставке гравия. Кто является поставщиком гравия ему не известно. Рассчитывались путём перечисления денежных средств на расчётный счёт ИП ФИО1

Свидетель Я., допрошенный в судебном заседании, пояснил, что является директором ООО «Маркшейдерпроект», данная организация обеспечивает проектирование и макршейдерское обслуживание карьеров. С ООО «Премьер» был заключён договор на обслуживание, оплата производилась безналичным способом на расчётный счет.

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Я., данных им в ходе следствия на л.д. 53-55 т. № 3, следует, что он является директором ООО «Маркшейдерпроект», организация занимается проектированием и маркшейдерским обслуживанием карьеров. Одним из заказчиков работ являлось ООО «Премьер», для которого оказывалась услуга по составлению плана горных работ на 2019 год и маркшейдерскому обслуживанию по договору 119/19 от 10.01.2019. Стоимость услуг составляла 185 000 руб. ООО «Премьер» выставлялись счета на оплату и акты выполненных работ. Оплата за оказанные услуги на расчетный счет ООО «Маркшейдерпроект» поступала частями от ИП ФИО1 В платежных поручениях в назначении платежа указано, что оплата производится за ООО «Премьер».

После оглашения показаний свидетель Я. пояснил, что оглашенные показания полностью подтверждает.

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Ч.2, данных ею в ходе следствия на л.д. 68-71 т. № 3, следует, что она является ведущим специалистом ПАО «Ростелеком». С ООО «Премьер» у Кировского филиала ПАО «Ростелеком» имеется договор оказания услуг связи от 01.08.2008, по которому оказываются услуги телефонной связи. В адрес ООО «Премьер» направляются счета на оплату услуг связи, которые должны быть оплачены путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Кировского филиала ПАО «Ростелеком».

Свидетель К., допрошенная в судебном заседании, пояснила, что работает горным инженером ООО «Премьер», в её должностные обязанности входит обеспечение деятельности предприятия по добыче полезных ископаемых, а также осуществление контроля за добычей воды. Для добычи песчано-гравийной смеси требуется большое количество воды, электроэнергии, людские ресурсы. Есть водонапорная башня, скважины, вода оттуда поступает также в пос. Гарь, жители которого за воду не платят, так как вода не является питьевой. Вода также поставляется в котельную, которая отапливает жилые дома в п. Гарь. Картотека по расчётному счёту ООО «Премьер» является недостоверной, искусственно увеличенной, так как налоговой службой и службой судебных приставов данная картотека не приведена в соответствие с законодательством РФ.

Суд критически относится к показаниям свидетеля К. в части недостоверности картотеки, так как свидетель является близким родственником подсудимой, кроме того, не обладает специальными познаниями в области бухгалтерского учёта.

Свидетель Л., допрошенная в судебном заседании по ходатайству стороны защиты, пояснила, что оказывает бухгалтерские услуги ООО «Премьер»; данная организация не согласна с требованиями налоговой, в настоящее время проходят разбирательства в арбитражном суде. Также свидетель пояснила, что имеются платёжные поручения, подтверждающие оплату ООО «Премьер» налогов и взносов за указанный в обвинительном заключении период, представила копии указанных платёжных поручений.

Свидетель З., допрошенная в судебном заседании пояснила, что работает государственным налоговым инспектором МРИФНС № 2 по Кировской области. Платежные поручения, представленные в судебное заседание стороной защиты, были полностью учтены при предъявлении требований по уплате налогов ООО «Премьер». В случае, если установлено, что поручение исполнено, то налоговая его отзывает.

Кроме этого, вина ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается письменными материалами уголовного дела:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от 17.03.2020 (л.д. 5 т. № 1);

- протоколом осмотра места происшествия от 26.02.2020, согласно которому были осмотрены офисные помещения ООО «Премьер» по адресу: 

<

...>. В ходе осмотра установленного в помещении сервера были обнаружены базы данных электронного бухгалтерского учёта 1С-8.3, которые скопированы на переносной носитель флеш-карту Smartbuy емкостью 32 Gb; данная карта приобщена к протоколу (л.д. 201-204 т. № 1);

- требованиями об уплате налога, страховых взносов; решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов); инкассовыми поручениями (л.д. 140-203 т. № 3);

- протоколом осмотра документов от 13.05.2020, согласно которому были осмотрены документы, поступившие их МРИ ФНС России № 2 по Кировской области, а именно: требования об уплате налога, страховых взносов; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов); инкассовые поручения, а также флеш-карта Smartbuy емкостью 32 Gb, на которой находятся файлы баз бухгалтерского учета «1С: Предприятие 8.3» ООО «Премьер», ИП ФИО1 (л.д. 134-139 т. № 3); к протоколу приобщены осмотренные документы и флеш-карта (л.д. 140-203 т. № 3);

- заключением эксперта судебной бухгалтерской экспертизы от 20.05.2020, согласно которому по состоянию на 23.04.2019 на расчетном счете ООО «Премьер» имелись своевременно выставленные и непогашенные инкассовые поручения по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 2 800 278 руб. В период с 23.04.2019 по 28.08.2019 расходные операции по расчетному счету ООО «Премьер» были приостановлены. 

По состоянию на 28.08.2019 на расчетном счете ООО «Премьер» имелись своевременно выставленные и непогашенные инкассовые поручения по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 2 603 161,83 руб.

В период с 23.04.2019 по 28.08.2019 с расчетных счетов ИП ФИО1 за ООО «Премьер» перечислены денежные средства на общую сумму 2 347 154,78 руб.

Кроме того, по состоянию на 23.04.2019 задолженность ООО «Влад» перед ООО «Премьер» составляла 20 560 784,13 руб., а ИП ФИО1 перед ООО «Влад» в сумме 10 954 311 руб., задолженность ООО «Премьер» перед ИП ФИО1 составляла 5 612 890,21 руб.

По состоянию на 28.08.2019 задолженность ООО «Влад» перед ООО «Премьер» составляла 20 530 562,13 руб., а ИП ФИО1 перед ООО «Влад» в сумме 10 946 847 руб., задолженность ООО «Премьер» перед ИП ФИО1 составляла 9 729 970,02 руб.

Задолженность ООО «Премьер» перед ИП ФИО1 в исследуемый период является искусственно созданной, образовавшейся в результате отсутствия расчетов и взаимозачетов между взаимозависимыми лицами: ООО «Премьер», ИП ФИО1, ООО «Влад», хотя основания для зачета встречных требований имелись.

В случае проведения взаимозачета задолженность ИП ФИО1 перед ООО «Премьер» по состоянию на 23.04.2019 составляла бы 5 341 420,79 руб., по состоянию на 28.08.2019 – 1 216 876,98 руб. (л.д. 102-119 т. № 3);

- заключением эксперта судебной бухгалтерской экспертизы от 08.06.2020, согласно которому по данным бухгалтерского учета ИП ФИО1 на её расчетные счета за период с 23.04.2019 по 28.08.2019 поступили безналичные денежные средства от покупателей с основанием платежа: за песок, песок и транспортные услуги, отсев песка, гравий, ПГС и транспортные услуги, в общей сумме 3 691 805,55 руб. (л.д. 124-132 т. № 3);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «Премьер» зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, Обществу присвоен ИНН №, директором и учредителем с 01.09.2017 является ФИО1 (л.д. 58-74 т. № 4)

- выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, согласно которой ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 13.03.2018, состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 28 по Санкт-Петербургу, предпринимателю присвоен ИНН № (л.д. 75-79 т. №);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «Влад» зарегистрировано в качестве юридического лица 29.09.2005, состоит на учете в межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Кировской области, Обществу присвоен ИНН №, учредителем и директором с 12.05.2011 является ФИО1 (л.д. 80-90 т. № 4);

- Уставом ООО «Премьер», который утвержден решением собрания учредителей от 18.01.2005, согласно п.п. 2.1, 8.9, 8.11 которого основной целью создания Общества является извлечение прибыли; единоличным исполнительным органом является генеральный директор, который осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы, открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах своей компетенции, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики (л.д. 227-240 т. № 3);

- решением Арбитражного суда Кировской области от 19.03.2020 по делу № А28-4029/2018, согласно которому решение руководителя МИФНС России № 2 по Кировской области от 21.12.2017 № 04-1-18/3 в части доначисления налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 3 792 649 рублей (по требованию об уплате налога № 160 от 12.03.2018) признано недействительным (л.д. 206-222 т. № 3).

Действия подсудимой ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие руководителем организации денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

ФИО1 ранее не судима (л.д. 25 т. № 4).

Согласно копии паспорта ФИО1 имеет регистрацию по месту жительства, имеет несовершеннолетнего ребёнка, Ч., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (л.д. 26-29 т. №).

В КОГБУЗ «Верхнекамская ЦРБ» ФИО1 на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит (л.д. 31 т. № 4, л.д. 32 т. № 4). 

ФИО1 имеет ряд заболеваний (л.д. 116-119 т. № 5).

По месту жительства участковым уполномоченным ОМВД России по Верхнекамскому району ФИО1 характеризуется следующим образом: является директором ООО «Премьер», к административной ответственности не привлекалась, в злоупотреблении спиртными напитками в быту не замечена, жалоб и заявлений от соседей и администрации Кирсинского городского поселения не поступало, на профилактических учётах в ОМВД России по Верхнекамскому району не состоит (л.д. 40 т. № 4).

ФИО1 имеет многочисленные грамоты, почётные грамоты, благодарственные письма (л.д. 46-94 т. № 5).

Согласно постановлению территориальной избирательной комиссии Верхнекамского района Кировской области от 19.09.2016 № 21/166, ФИО1 избрана депутатом Верхнекамской районной Думы Верхнекамского района Кировской области пятого созыва по Лойнскому двухмандатному избирательному округу № 8 (л.д. 23-24 т. № 4); дата начала полномочий - 22.09.2016, дата окончания полномочий - 22.09.2021 (л.д. 230 т. № 1).

Недоимка по налогам и страховым взносам ООО «Премьер» перед бюджетной системой РФ по состоянию на 28.08.2019 в сумме 2 603 161,83 рублей уплачена в полном объёме по просьбе ФИО1, что подтверждается представленными в суд копиями платёжных ордеров и платёжных поручений, а также справкой МРИФНС России № 2 по Кировской области.

ФИО1 получает зарплату и пенсию, источник дохода и средства на уплату судебного штрафа у неё имеются.

ФИО1 впервые обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести; ФИО1 является лицом, ранее не судимым; по месту работы и по месту жительства характеризуется положительно; недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на 28.08.2019 ООО «Премьер» перед бюджетной системой РФ уплачена полностью. 

Вышеуказанные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о том, что ФИО1 приняты меры, направленные на заглаживание вреда и восстановление нарушенных в результате совершения ею преступления законных интересов бюджетной системы государства, в связи с чем суд приходит к выводу о возможности освобождения ФИО1 от уголовной ответственности с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд учитывает, что в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ; размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Поскольку суд пришёл к выводу о прекращении уголовного дела, при этом гражданский иск по уголовному делу заявлен не был, наложенный на имущество ООО «Премьер» арест, а именно нежилое здание, расположенное в п. Гарь Верхнекамского района Кировской области, с кадастровой стоимостью 2 446 960,20 рублей, необходимо отменить.

Вещественные доказательства по делу: требования об уплате налога, страховых взносов; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а так же электронных денежных средств; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов); инкассовые поручения, - оставить на хранении в материалах уголовного дела; флеш-карту производства компании Smartbuy емкостью 32 Gb в пластиковом корпусе черного цвета, вернуть по принадлежности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. 25.1, ч. 4 ст. 254, ст.ст. 446.1-446.5 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство подсудимой ФИО1 и адвоката Максимовой Л.В. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

На основании ст. 25.1 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании ст. 76.2 УК РФ ФИО1 освободить от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей в доход государства.

Разъяснить, что судебный штраф должен быть уплачен в срок тридцать дней со дня вступления постановления в законную силу; сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю не позднее десяти дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренные частью 2 статьи 104.4 УК РФ: в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Арест, наложенный на имущество ООО «Премьер», а именно нежилое здание площадью 1 732,2 м2, расположенное в п. Гарь Верхнекамского района Кировской области, отменить.

Оплату штрафа произвести по следующим реквизитам: получатель (не сокращать): УФК по Кировской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кировской области, л/с 

<

***>); банк получателя: Отделение ФИО4 г. ФИО4, БИК банка: 043304001, расчетный счет получателя: 40101810222020011001, ИНН 

<

***>, КПП 434501001, ОКТМО 33701000, ОКПО 84540575; КБК 417 116 03122 01 0000 140 (статьи 169-200.6 УК РФ); УИН 0; назначение платежа: указывается номер уголовного дела, дата судебного решения, фамилия, имя и отчество обвиняемого.

Вещественные доказательства по делу: 

- требования об уплате налога, страховых взносов: № 18 от 24.01.2017, № 178 от 01.02.2017, № 3646 от 20.02.2017, № 14484 от 29.12.2017, № 160 от 12.03.2018, № 1136 от 06.04.2018, № 1156 от 09.04.2018, № 2424 от 31.07.2018, № 2725 от 02.10.2018, № 391 от 11.02.2019, № 436 от 26.02.2019, № 481 от 05.04.2019, № 549 от 26.04.2019, № 563 от 07.05.2019; 

- решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а так же электронных денежных средств: № 994 от 16.02.2017, № 1538 от 03.03.2017, № 1749 от 20.03.2017, № 481 от 01.02.2018, № 1324 от 09.04.2018, № 1645 от 26.04.2018, № 2031 от 07.05.2018, № 3151 от 24.08.2018, № 3443 от 29.10.2018, № 110 от 13.03.2019, № 146 от 26.03.2019, № 192 от 30.04.2019, № 226 от 29.05.2019, № 238 от 03.06.2019;

- решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов): № 256 от 16.02.2017, № 490 от 03.03.2017, № 491 от 03.03.2017, № 714 от 20.03.2017, № 715 от 20.03.2017, № 329 от 01.02.2018, № 1044 от 09.04.2018, № 1321 от 06.04.2018, № 1700 от 07.05.2018, № 3089 от 24.08.2018, № 3422 от 29.10.2018, № 139 от 13.03.2019, № 205 от 26.03.2019, № 259 от 30.04.2019, № 308 от 29.05.2019, № 332 от 03.06.2019;

- инкассовые поручения: № 1906 от 16.02.2017, № 2263 от 03.03.2017, № 2546 от 20.03.2017, № 823 от 01.02.2018, № 2452 от 09.04.2018, № 2455 от 09.04.2018, № 2458 от 09.04.2018, № 2931 от 26.04.2018, № 3627 от 07.05.2018, № 6338 от 24.08.2018, № 7057 от 29.10.2018, № 199 от 13.03.2019, № 201 от 13.03.2019, № 333 от 26.03.2019, № 377 от 30.04.2019, № 462 от 29.05.2019, № 464 от 29.05.2019, № 465 от 29.05.2019, № 467 от 29.05.2019, № 529 от 03.06.2019 - оставить на хранении в уголовном деле;

- флеш-карту производства компании Smartbuy емкостью 32 Gb в пластиковом корпусе черного цвета, переданную на ответственное хранение в УМВД России по Кировской области, - оставить по принадлежности в УМВД России по Кировской области.

Постановление может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение десяти дней со дня его провозглашения, а подсудимой – в тот же срок с момента получения копии постановления. 

Подсудимая вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, заявив об этом в апелляционной жалобе, дополнениях к ней, а также в возражениях на жалобу, представление, поданные другими участниками процесса.

Председательствующий Частикова О.В.