П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Астрахань 15 января 2019 года

Ленинский районный суд г. Астрахани в составе 

председательствующего судьи Ирижепова Р.Б., 

при секретаре Войковой Е.С.,

с участием государственного обвинителя Ильюшко И.О.,

защитника – адвоката Лялина А.А.,

рассмотрев уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК Российской Федерации, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма «Югкомплект-А», ИНН 

<

№> (далее – ООО ПКФ «Югкомплект-А», Общество), имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, в период с 

<

дата обезличена> до 

<

дата обезличена> сокрыл денежные средства данной организации в крупном размере на общую сумму 5 624 497 рублей, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> генеральным директором ООО ПКФ «Югкомплект-А», расположенного по адресу: 

<

адрес>, состоящего на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Астраханской области (далее – МИФНС России № 1 по Астраханской области), то есть руководителем организации, в соответствии с Уставом ООО ПКФ «Югкомплект-А», утвержденным решением № 1 единственного участника от 

<

дата обезличена>, уполномоченным осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, распоряжаться имуществом Общества, без доверенности действовать от имени Общества и совершать сделки, организовывать бухгалтерский учет и отчетность Общества, и иные полномочия в соответствии с Уставом, на которого в соответствии со ст. 3 Конституции Российской Федерации, ст. 19, 23, 45 НК Российской Федерации государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах, то есть, ФИО1 выполнял административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в коммерческой организации с правом первой подписи в финансово-хозяйственных документах, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нёс ответственность за своевременность и полноту исчисления и уплаты налогов и сборов с возглавляемого им Общества.

ООО ПКФ «Югкомплект-А» в проверяемый период фактически осуществляло оптовую торговлю прочими строительными материалами и изделиями. 

По состоянию на 

<

дата обезличена> задолженность ООО ПКФ «Югкомплект-А» по платежам (налогам) в бюджет и внебюджетные фонды составляла 8 187 961 рубль; по состоянию на 

<

дата обезличена> задолженность ООО ПКФ «Югкомплект-А» по платежам (налогам) в бюджет и внебюджетные фонды составила 5 624 497 рублей.

В связи с тем, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанности по уплате налогов, на основании ст. 69 НК Российской Федерации, МИФНС России № 1 по Астраханской области в адрес ООО ПКФ «Югкомплект-А», за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, направлены требования об уплате налогов на общую сумму 10 555 699 рублей, которыми налоговый орган ставил в известность о том, что за обществом числится недоимка по налогам и сборам, а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, а также о мерах по взысканию налогов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, а именно: 

- требование 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 664 861 рубль (налог на добавленную стоимость), срок уплаты до 

<

дата обезличена>;

- требование 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 433 662 рубля (налог на прибыль, зачисляемый в Федеральный бюджет - 423 999 рублей, налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ - 3 815 991 рубль, налог на добавленную стоимость - 193 672 рубля), срок уплаты до 

<

дата обезличена>;

- требование 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 132 020 рублей (налог на добавленную стоимость), срок уплаты до 

<

дата обезличена>;

- требование 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 325 156 рублей (налог на добавленную стоимость), срок уплаты до 

<

дата обезличена>.

Указанные требования об уплате налогов ООО ПКФ «Югкомплект-А» под руководством ФИО1 в установленный срок исполнены не были. В связи с тем, что генеральный директор ООО ПКФ «Югкомплект-А» ФИО1, в обязанности которого входил контроль за состоянием финансово-хозяйственной деятельности организации, требования ст.45 НК РФ, обязывающие налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанности по уплате налогов, не выполнил, в бюджет Российской Федерации начисленные налоги и сборы не уплатил, МИФНС России № 1 по Астраханской области в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> на основании ст. 46 НК Российской Федерации, согласно которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счете в банке, на основании принятых решений на расчетный счет ООО ПКФ «Югкомплект-А» 

<

№>, открытый в Астраханском отделении №8625 ПАО «Сбербанк России», выставлены инкассовые поручения, а именно:

- инкассовое поручение 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 664 861 рубль по налогу на добавленную стоимость; 

- инкассовое поручение 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 423 999 рублей по налогу на прибыль, зачисляемый в Федеральный бюджет;

- инкассовое поручение 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 815 991 рубль по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации;

- инкассовое поручение 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 193 672 рубля по налогу на добавленную стоимость;

- инкассовое поручение 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 250 543 рубля по налогу на добавленную стоимость;

- инкассовое поручение 

<

№> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 325 156 рублей по налогу на добавленную стоимость.

МИФНС Российской Федерации № 1 по Астраханской области на основании ст. 31, 46 НК Российской Федерации вынесло решения о приостановлении расходных операций по указанному счету данной организации.

ФИО1 с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>, будучи осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет Российской Федерации, а также наличии требований, выставленных налоговым органом об уплате данных налогов и сборов в установленные законодательством Российской Федерации сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку в установленный законом срок по налогам и сборам не погасил.

Генеральный директор ООО ПКФ «Югкомплект-А» ФИО1, во исполнение умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и наличии на расчетном счете Общества инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст. 855 ГК Российской Федерации, поступившие от контрагентов на расчетный счет Общества денежные средства, будут направляться на погашение задолженности по налогам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст. 3, 23, 45 НК Российской Федерации, зная, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, совершил умышленные действия, выразившиеся в заключении договора уступки права требования б/н от 

<

дата обезличена> между ООО ПКФ «Югкомплект-А» ИНН 

<

№> в лице генерального директора ФИО1 (цедент) и ООО ПКФ «Югкомплект-А» ИНН 

<

№> в лице директора ФИО1 (цессионарий) и ООО СК «БИН» (должник), согласно которому ООО ПКФ «Югкомплект-А» ИНН 

<

№> (цедент) передает, а ООО ПКФ «Югкомплект-А» ИНН 

<

№> (цессионарий) принимает право требования цедента к ООО СК «БИН» (должник) в размере 8 997 527,38 рублей, возникшее по договору субподряда 

<

№>С/17 от 

<

дата обезличена> и дополнительному соглашению к нему 

<

№> от 

<

дата обезличена>.

За период с 

<

дата обезличена> до 

<

дата обезличена> сумма денежных средств, поступившая на расчетные счета ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№>) от ООО СК «Бин» за ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№>) согласно договора субподряда 

<

№>С/17 от 

<

дата обезличена> на выполнение строительно-монтажных работ, составила 11 497 527,38 рублей, в том числе по договору уступки права требования от 

<

дата обезличена> в сумме 8 997 527,38 рублей. 

ФИО1, заведомо зная о наличии у ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№>) недоимки по налогам и сборам, не предпринимая всех необходимых мер к её погашению, будучи осведомленным о том, что денежные средства с расчетных счетов возглавляемого им Общества после выставления на них инкассовых поручений будут взыскиваться налоговым органом по мере их поступления, в принудительном порядке, не желая исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законодательством РФ о налогах и сборах и соответствующими требованиями налогового органа срок, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№> за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, осуществлял взаиморасчеты через третьих лиц, для чего направлял письма дебитору ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№>), а именно ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№>), где ФИО1 являлся директором, о необходимости перечисления денежных средств непосредственно на расчетные счета поставщиков (кредиторов), минуя расчетный счет ООО ПКФ «Югкомплект-А» (ИНН 

<

№>). 

Так, за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> сумма денежных средств, перечисленная с расчетных счетов ООО ПКФ «ЮгКомплект-А» (ИНН 

<

№>) за ООО ПКФ «ЮгКомплект-А» (ИНН 

<

№>) в счёт взаиморасчётов, составила 4 460 000 рублей, в том числе:

- на расчётный счёт ИП ФИО6 

<

№> в ПАО АКБ «Авангард» в сумме 2 060 000 рублей;

- на расчётный счёт ООО «Триумф+» 

<

№> в филиале ПРУ ПАО «Минбанк» в сумме 2 400 000 рублей.

В период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> ООО ПКФ «Югкомплект-А», в лице генерального директора ФИО1, проведены взаимозачеты через третьих лиц на общую сумму 11 497 527,38 рублей.

С учетом представленных в период с 

<

дата обезличена> до 

<

дата обезличена> генеральным директором ООО ПКФ «ЮгКомплект-А» (ИНН 

<

№>) ФИО1 уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, сумма недоимки по налогам составила 5 624 497 рублей. 

Таким образом, генеральный директор ООО ПКФ «Югкомплект-А» ФИО1, достоверно зная о требованиях об уплате налогов, выставленных налоговым органом в адрес этого общества, и не принимая мер по их погашению, а также о наличии на расчетных счетах этого общества инкассовых поручений, имея реальную возможность на погашение имеющейся у организации недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение требований ст. 855 ГК Российской Федерации и ст. 23, 45 НК Российской Федерации, умышленно, в период с 

<

дата обезличена> до 

<

дата обезличена> сокрыл от погашения недоимки по налогам денежные средства ООО ПКФ «Югкомплект-А», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, на общую сумму 5 624 497 рублей, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 с предъявленным ему обвинением согласился полностью и в присутствии своего защитника ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Государственный обвинитель, и защитник были согласны с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд удостоверился в том, что ФИО1 полностью согласен с предъявленным ему обвинением, понимает, в чём состоит существо особого порядка постановления приговора, и с какими именно материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка, то есть осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. Судом также установлено, что ходатайство ФИО1 было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

Ознакомившись с материалами уголовного дела, суд не нашёл оснований, препятствующих рассмотрению дела в особом порядке, и приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК Российской Федерации по признакам: сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому в силу ст. 60 УК Российской Федерации суд учитывал характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

По личности подсудимого суд принимает во внимание, что ФИО1 женат, имеет двоих малолетних детей, официально трудоустроен, на учете в ОНД и ОКПБ не состоит, по месту жительства участковым полиции характеризуется положительно.

В силу ст. 61 УК Российской Федерации суд признает в качестве смягчающих наказание обстоятельств наличие у подсудимого малолетних детей, полное признание ФИО1 своей вины и раскаяние в содеянном, а также то обстоятельство, что ранее он не судим.

Отягчающих вину обстоятельств по делу не установлено.

При этом исключительных по делу обстоятельств для возможного назначения подсудимому наказания с учётом правил ст. 64 УК Российской Федерации судом также не установлено.

При определении вида и размера наказания суд, в соответствии со ст. 60 УК Российской Федерации, также учитывал норму закона, согласно которой более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление назначается только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания.

Принимая во внимание вышеизложенное, учитывая наличие вышеуказанных смягчающих наказание обстоятельств, при полном отсутствии отягчающих суд приходит к выводу, что исправление осужденного ФИО1 возможно без изоляции его от общества, в связи с чем подсудимому за совершенное преступление необходимо назначить наказание в виде штрафа, исчисляемого в фиксированной сумме.

При направлении уголовного дела в суд прокурором был заявлен иск к ФИО1 о взыскании в пользу Российской Федерации материального ущерба в размере 5 624 497 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 исковые требования прокурора признал в полном объеме.

По смыслу ч. 1 ст. 44 УПК Российской Федерации в рамках уголовного судопроизводства могут быть предъявлены требования о возмещении имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением. Исходя из изложенного, вред, причиненный посягательством на имущество лица или его имущественные права, составляет имущественный ущерб, взыскиваемый в порядке ст. 15, ст. 1064 ГК Российской Федерации. Таким образом, по смыслу закона, действия ФИО1, связанные непосредственно с сокрытием денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, составляет имущественный вред, равный величине недоимки по налогам, подлежащей взысканию.

При таких обстоятельствах суд, приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленного прокурором гражданского иска о взыскании материального ущерба в размере суммы недоимки по налогам, т.е. в размере 5 624 497 рублей.

Вещественных доказательств по делу не имеется.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют ввиду участия в деле защитника, приглашенного подсудимым.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 307-309 УПК Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск прокурора Ленинского района г. Астрахани удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, 

<

данные изъяты> в пользу Российской Федерации материальный ущерб в размере 5 624 497 (пяти миллионов шестисот двадцати четырех тысяч четырехсот девяноста семи) рублей

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

Председательствующий

Приговор вступил в законную силу 26 января 2019 года