Дело № 2а-291/2024

УИД: 52RS0048-01-2024-000403-24

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сергач 11 июля 2024г.

Сергачский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Черновской Л.Н.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Юсиповой Г.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки

установил:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее - административный истец) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (далее - административный ответчик) о взыскании недоимки.

В обоснование заявленного требования административным истцом указано, что на налоговом учете в МИФНС № 6 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которая обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

По состоянию на 01.01.2023 у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 18 540 руб. 12 коп., которое до настоящего погашено не в полном объеме.

По состоянию на 20.11.2023 (т.е. на момент формирования Заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12 793 руб. 03 коп., в т.ч. налог – 3 352 руб. 00 коп., пени – 9 441 руб. 03 коп. 

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Транспортный налог с физических лиц в размере 3 352 руб. 00 коп. за 2020-2021 годы, пени в размере 9 441 руб. 03 коп.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области, Должник в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге" (принят постановлением ЗСНО от 28.11.2002 N 297-III) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства:

ВАЗ 21074, г.р.з. №, дата снятия с регистрации 25.05.2022 

Административный ответчик - являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ (ранее - в соответствии с положениями части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее – Закон № 212-ФЗ) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). 

Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 19.03.2014 г. по 05.06.2018 г. 

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от 23.07.2023 №. Данное (-ые) требование (-я) Ответчик так же не оплатил.

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № 2а-914/2023 от 05.12.2023г выдан. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от 08.12.2023 г. был отменён. 

На момент подачи заявления отрицательное сальдо ЕНС, взыскиваемое в исковом производстве, Ответчиком в полном (неполном) объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере 12 793,03 руб., в том числе: 

-Транспортный налог в размере 3 352,00 руб., -по налоговому уведомлению № от 01.09.2021 по сроку уплаты 01.12.2021 г. за налоговый период 2020 в размере 1 676,00 руб.;

-по налоговому уведомлению № от 01.09.2022 по сроку уплаты 01.12.2022 г. за налоговый период 2021 в размере 1 676,00 руб.

- пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 9 441,03 руб.:

Данным административным исковым заявлением заявлены к взысканию пени по требованию № от 23.07.2023 года, начисленные за период до 01.01.2023 года в сумме 8 8837,00 руб. и за период с 01.01.2023 г. по 20.11.2023 года в сумме 724,56 руб.

МИФНС России № 18 просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 352,00 руб., пени в размере 1 340,71 руб.;

- пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 392,40 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 1 165,97 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 5 817,39 руб.;

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 724,56 руб., а всего на общую сумму 12 793,03 руб.

В судебное заседание стороны не явились. Представитель административного истца просил рассмотреть дело в свое отсутствие (л.д.43).

Административный ответчик ФИО1 была надлежаще извещена о месте и времени судебного заседания по месту регистрации, в судебное заседание не явилась, причина неявки суду неизвестна.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Проверив срок обращения с административным исковым заявлением, суд находит его соблюденным.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая же обязанность установлена пунктом 1 статьи 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно части 1 статьи 358 НК Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пункта 1 статьи 359 НК Российской Федерации, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая ставка, в соответствии со статьи 361 НК Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных размерах.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области, ФИО1 до 25.05.2022 являлась собственником транспортного средства автомобиля ВАЗ 21074, г.р.з. №

ФИО1 были направлены по налоговые уведомления № от 01.09.2021 по сроку уплаты транспортного налога 01.12.2021 г. за налоговый период 2020 в размере 1 676,00 руб. и № от 01.09.2022 по сроку уплаты налога 01.12.2022 г. за налоговый период 2021 в размере 1 676,00 руб.

В связи с неуплатой налога ФИО1 направлено требование № от 23.07.2023 об уплате задолженности в т.ч. и по транспортному налогу в срок до 11.09.2023. 

В связи с неуплатой транспортного налога, ФИО1 начислены пени в размере 1 340,71 руб. = 1 344,53 (задолженность принятая при переходе в ЕНС на 01.01.2023 г.) – 3,82 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания), из них. 

пени в размере 743,48 руб. начислены за период с 15.01.2019 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2016 года по сроку уплаты 01.12.2017 г. в размере 2 374,00 руб. (Недоимка частично погашена 01.01.2023 в размере 179,83 руб., 20.01.2023 в размере 1635,23 руб., остаток недоимки взыскивается по решению Краснооктябрьского районного суда от 28.11.2019 );

пени в размере 359,30 руб. начислены за период с 15.01.2019 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2017 года по сроку уплаты 03.12.2018 г. в размере 1 676,00 руб. (Недоимка взыскивается по решению Краснооктябрьского районного суда от 28.11.2019 );

пени в размере 93,20 руб. начислены за период с 03.12.2019 г. по 03.12.2021 г. на недоимку 2018 года по сроку уплаты 02.12.2019 г. в размере 1 676,00 руб. (недоимка была списана по решению о признании безнадежной к взысканию № от 03.12.2021);

пени в размере 16,72 руб. начислены за период с 02.12.2020 г. по 03.12.2021 г. на недоимку 2019 года по сроку уплаты 02.12.2020 г. в размере 1 676,00 руб. (недоимка была списана по решению о признании безнадежной к взысканию № от 03.12.2021);

пени в размере 115,44 руб. начислены за период с 02.12.2021 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2020 года по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 1 676,00 руб. (недоимка взыскивается в данном административном исковом заявлении);

пени в размере 12,57 руб. начислены за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2021 года по сроку уплаты 01.12.2022 г. в размере 1 676,00 руб. (недоимка взыскивается в данном административном исковом заявлении). 

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 17 февраля 2015 года N 422-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Г. на нарушение его конституционных прав пунктом 5 части первой статьи 23 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, положениями пунктов 1, 2 и абзацем первым пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации", положения Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание. Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога.

Из изложенного следует, что поскольку нормы законодательства о налогах и сборах не предполагают возможность взыскания пени на сумму тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено, ее начисление (неначисление) правового значения не имеет.

Поскольку решением МИФНС России N 18 по Нижегородской области от 03.12. 2021 года N 5756 недоимка ФИО1 в том числе по транспортному налогу в размере 3352 руб. признана безнадежной к взысканию и списана, отпали основания и во взыскании пеней в размере 93,20 руб. и 16, 72 руб.., начисленных на указанные недоимки, которые признаны безнадежной к взысканию и списаны.

Административный ответчик с 19.03.2014 по 05.06.2018 состояла на учете в качестве ИП и являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ (ранее - в соответствии с положениями части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Истцом заявлено о взыскании пени в размере 8837 руб. за период до 01.01.2023 и за период с 01.01.2023 по 20.11.2023 в размере 724,56 руб. Сумму пеней включает в себя:

- На Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе:

Пени в размере 392,40 руб. = 458,49 (задолженность принятая при переходе в ЕНС на 01.01.2023 г.) – 66,09 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания).

-пени в размере 392,40 руб. начислены за период с 31.10.2018 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2018 года по сроку уплаты 25.04.2018 г. в размере 3 783,00 руб. (Недоимка частично оплачена с 11.02.2020 по 10.03.2020 г., остаток недоимки в размере 1,72 руб. взыскивается по решению Краснооктябрьского районного суда от 28.11.2019 );

на Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе:

Пени в размере 1 165,97 руб. = 1 174,27 (задолженность принятая при переходе в ЕНС на 01.01.2023 г.) – 8,30 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания). 

-пени в размере 470,49 руб. начислены за период с 31.10.2018 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2017 года по сроку уплаты 09.01.2018 г. в размере 4 590,00 руб. (Недоимка погашена в полном объеме. );

-пени в размере 695,48 руб. начислены за период с 31.10.2018 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2018 года по сроку уплаты 20.06.2018 г. в размере 2 514,44 руб. (Недоимка частично оплачена 27.05.2022г. в размере 791,81 руб., остаток недоимки обеспечен судебным приказом 2а-30/2019 от 18.01.2019 г.);

на Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в том числе:

Пени в размере 5 817,39 руб. = 5 859,71 (задолженность принятая при переходе в ЕНС на 01.01.2023 г.) – 42,32 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания). - пени в размере 2 834,30 руб. начислены за период с 31.10.2018 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2017 года по сроку уплаты 09.01.2018 г. в размере 23 400,00 руб. (Недоимка погашена в полном объеме.);

пени в размере 2 983,09 руб. начислены за период с 31.10.2018 г. по 31.12.2022 г. на недоимку 2018 года по сроку уплаты 20.06.2018 г. в размере 11 429,10 руб. (Недоимка погашена в полном объеме 27.05.2022 г.);

Пени за период с 01.01.2023 г. по 20.11.2023 года в размере 724,56 руб. начислены на сумму образовавшейся совокупной задолженности по налогу. 

Данная задолженность сложилась из недоимок по следующим налогам:

-по налогу на профессиональный доход, в том числе -на недоимку 2023 года по сроку уплаты 28.08.2023 г. в размере 186,00 руб., недоимка полностью погашена 20.10.2023 г.;

- по транспортному налогу с физических лиц, в том числе:

-на недоимку 2016 года 01.12.2017 г. в размере 2 374,00 руб. Недоимка частично погашена 01.01.2023 в размере 179,83 руб., 20.01.2023 в размере 1635,23 руб., остаток недоимки в размере 558,94 руб. взыскивается по решению Краснооктябрьского районного суда от 28.11.2019 

-на недоимку 2017 года по сроку уплаты 03.12.2018 г. в размере 1 676,00 руб. Недоимка взыскивается по решению Краснооктябрьского районного суда от 28.11.2019 г.

-на недоимку 2020 года по сроку уплаты 01.12.2021 г. в размере 1 676,00 руб. Недоимка взыскивается в данном административном исковом заявлении;

-на недоимку 2021 года по сроку уплаты 01.12.2022 г. в размере 1 676,00 руб. Недоимка взыскивается в данном административном исковом заявлении;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе:

-на недоимку 2018 года по сроку уплаты 20.06.2018 г. в размере 2 514,44 руб. Недоимка частично оплачена 27.05.2022г. в размере 791,81 руб., остаток недоимки в размере 1 722,63 руб. обеспечен судебным приказом 2а-30/2019 от 18.01.2019 г.

по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе:

- на недоимку 2018 года по сроку уплаты 25.04.2018 г. в размере 3 783,00 руб. Недоимка частично оплачена с 11.02.2020 по 10.03.2020 г., остаток недоимки в размере 1,72 руб. взыскивается по решению Краснооктябрьского районного суда от 28.11.2019 

Расчет пени является арифметически верным, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика в бюджет муниципального образования Сергачский муниципальный округ Нижегородской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере, определенном ст. 333.19 ч. 1 п. 1 НК РФ в сумму 507 руб.

Руководствуясь изложенным и ст. 175-180 КАС РФ суд, 

р е ш и л:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 352 ( три тысячи триста пятьдесят два) руб.00 коп. и пени в размере 1230 ( одна тысяча двести тридцать) руб.79 коп.

Пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 392 ( триста девяносто два) руб. 40 коп.;

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 1 165 ( одна тысяча сто шестьдесят пять) руб. 97 коп;

Пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в размере 5 817 ( пять тысяч восемьсот семнадцать) руб. 39 коп.

Пени за период с 01.01.2023 по 20.11.2023 в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 724 ( семьсот двадцать четыре) руб. 56 коп., а всего 12 683 ( двенадцать тысяч шестьсот восемьдесят три) руб.11 коп.

Реквизиты получателя:

Наименование и реквизиты счетов УФК (ОФК): Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской обл., г. Тула, БИК 017003983, номер счета банка получателя средств 40102810445370000059, Получатель: «Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета 03100643000000018500, ИНН/КПП 

<

***>/770801001, КБК 18201061201010000510. 

Взыскать с ФИО1 в бюджет Сергачского муниципального округа Нижегородской области государственную пошлину в размере 507 ( пятьсот семь) руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Сергачский районный суд.

Судья Л.Н. Черновская

Решение в окончательной форме изготовлено 17 июля 2024 года