31RS0004-01-2024-001266-98 Дело № 2а-994/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2024 года город Валуйки

Валуйский районный суд Белгородской области в составе: 

председательствующего судьи Кирилловой О.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Коростылевой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогам и пени,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика недоимку по земельному, транспортному налогам в общей сумме 79425,09 руб., в том числе: недоимку по земельному налогу за 2022г. в размере 13405,00 руб.; недоимку по транспортному налогу за 2022г. в размере 55388,00 руб., а также: пени по налогам с 01.01.2023г. на сумму задолженности по ЕНС за период с 13.08.2023г. по 10.12.2023г. в размере 10632,09 руб.

В обоснование которого административный истец указал, что согласно данным картотеки плательщиков земельного налога за административным ответчиком зарегистрирован земельный участок по адресу: 

<

адрес>Б, кадастровый №, площадью 1247 кв.м., дата регистрации права – 16.02.2012г.

Таким образом ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно данным карточки, содержащей сведения о транспортных средствах, на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: 

автомобиль 

<

данные изъяты>, 2008 года выпуска, дата регистрации права 26.06.2018г.;

автомобиль 

<

данные изъяты> 2013 года выпуска, дата регистрации права – 16.10.209г., дата прекращения владения – 25.03.2022г.

Таким образом ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

В судебное заседание представитель административного истца ФИО2 не явилась, представила суду ходатайство, в котором просила дело рассмотреть в ее отсутствие, исковые требования поддерживает полностью.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не прибыл, о дате и времени рассмотрения дела извещён надлежащим образом. 

Исследовав представленные сторонами доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законом установленные налоги.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396, п.п. 1, 4 ст. 397 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, исчисляется налоговыми органами на основании направленного физическим лицам налогового уведомления.

Ст. 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Законом Белгородской области от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге " на территории Белгородской области введен транспортный налог, который определяет ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании положений ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2); требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие штрафы, пени (п.п. 1, 8); требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6).

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. 

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Из представленной административным истцом информации судом установлено, что за административным ответчиком зарегистрирован земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1247 кв.м., дата регистрации права – 16.02.2012г.

Таким образом ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно данным карточки, содержащей сведения о транспортных средствах, на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: 

автомобиль 

<

данные изъяты>, 2008 года выпуска, дата регистрации права 26.06.2018г.;

автомобиль 

<

данные изъяты>, 2013 года выпуска, дата регистрации права – 16.10.209г., дата прекращения владения – 25.03.2022г.

Таким образом ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. ( л.д.14)

Возложенную на него ч. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате земельного и транспортного налога ФИО1 в предусмотренные законом сроки не исполнил (л.д. 15-18).

Доказательств исполнения указанной обязанности в установленный Законом срок в полном объеме, а также на дату рассмотрения дела судом административным ответчиком не представлено.

В соответствии с указанными нормами, а также ст. 75 НК РФ, ФИО1 в связи с неуплатой налогов в установленные сроки начислена задолженность, подлежащая уплате пени по налогам с 01.01.2023г. на сумму задолженности по ЕНС за период с 13.08.2023г. по 10.12.2023г. в размере 10632,09 руб. ( л.д.18)

Указанные расчеты судья признает верными, административным ответчиком они не оспорены, доказательств, подтверждающих незаконность начисления задолженности и пени, не представлено.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 1 января 2023 года института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 45, ч. 2 ст. 69, 70 НК РФ, в целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, административным истцом было направлены административному ответчику требование № по состоянию на 16.05.2023г. в котором сообщалось о задолженности по налогам,, а также об обязанности уплатить в срок до 15.06.2023г. сумму задолженности. Согласно ст.46 НК РФ ответчику направлено решение о взыскании за счет денежных средств № 2420 от 08.08.2023 г. (л.д.8, 9,10). 

Определением мирового судьи судебного участка №2 Валуйского района и города Валуйки Белгородской области от 01.02.2024 года отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №1, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №2 Валуйского района и города Валуйки Белгородской области от 11.01.2024. о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Белгородской области задолженности по налоговым платежам и пени (л.д.6). Решением № 2420 УФНС по Белгородской области от 08.08.2023г., в связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности от 16.05.2023г. №, по которому истек срок исполнения обязанности по уплате налогов 15.06.2023г. постановлено взыскать задолженность за счет денежных средств ( драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика суммы неуплаченного ( не полностью уплаченного) утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности в размере 229752,89 руб. (л.д.8). Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 Валуйского района и г. Валуйки от 11.04.2022г. №2а-813/2022г. с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложениях, расположенным в границах городских округов налог за 2020г. в размере 12579,69 руб., пени за период 02.12.2021 г. по 12.12.2021 г. в размере 34,59 руб., транспортному налогу за 2020 г. в размере 56310,00 руб., пени за период с 02.12.2021 г. по 12.12.2021 г., в размере 154,85 руб. (л.д.18). Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Валуйского района и г. Валуйки от 07.09.2023г. №2а-1833/2023г. с ФИО1 взыскана задолженность по земельному налогу за 2021 г. в размере 12587,00 руб., транспортному налогу за 2021 г. в размере 56310,00руб., и пени35008,46 руб. за несвоевременную уплату недоимки по : земельному налогу за период с 02.12.2016 г. по 12.08.2023 г., по налогу на имущество за период с 02.12.2017 г. по 12.08.2023 г.. (л.д.20)

На основании изложенного судья приходит к выводу о том, что доводы административного истца нашли свое подтверждение в представленных доказательствах и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.17, 333.19, 333.20 НК РФ, с административного ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой в силу п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден административный истец при подаче административного искового заявления, пропорционально размеру удовлетворенных судом требований в сумме 4000,00 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, судья

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области ИНН 

<

***>, КПП 312301001,ОГРН 

<

***> задолженность в общей сумме 79425,09 руб., в том числе:

недоимку по земельному налогу за 2022г. в размере 13405,00 руб.; 

недоимку по транспортному налогу за 2022г. в размере 55388,00 руб., 

а также:

пени по налогам с 01.01.2023г. на сумму задолженности по ЕНС за период с 13.08.2023г. по 10.12.2023г. в размере 10632,09 руб.

Перечислить взыскиваемые суммы на следующие реквизиты:

Получатель – Управление Федерального Казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН 

<

***>; КПП 770801001; номер счета получателя 03100643000000018500; номер счета банка получателя средств 40102810445370000059; наименование банка получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула; БИК Банка получателя 017003983, КБК ЕНП: 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт РФ 1413 №370183, ИНН 

<

***> в доход бюджета Валуйского городского округа государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Белгородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Валуйский районный суд 

Судья: 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>