Дело №2а-1334/2023

№57RS0026-01-2023-001001-31 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 июня 2023 г. г. Орел

Судья Орловского районного суда Орловской области 

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование требований Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области указало, что административный ответчик являлся собственником:

- автомобиля ЛАДА 219000 ЛАДА ГРАНТА, государственный регистрационный номер №, 87 лошадиных сил; автомобиля ПЕЖО 408, государственный регистрационный номер №, 109 лошадиных сил; автомобиля ШКОДА ОКСТАВИА, государственный регистрационный номер №, 105 лошадиных сил; квартиры, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №.

Также ФИО1 в 2020 был получен доход от ООО «Орелстрой» в сумме 60154, 50 руб., с которого агентом не был удержан налог в размере 7820 руб.

Налогоплательщику в личном кабинете размещены налоговые уведомления:

- № от Дата, согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2015 в размере 10145 рублей; № от Дата, согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2016 в размере 16572 рублей; земельный налог за 2016 в размере 271 руб.; № т Дата, согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2017 в размере 14928 руб.. земельный налог за 2017 в размере 136 руб., налог на имущество физических лиц в размере 113 руб.; № от Дата согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2018 в размере 4207 руб., налог на имущество физических лиц в размере 220 руб.

В добровольном порядке задолженность налогоплательщиком оплачена не была. В связи с чем, в соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику налоговым органом в личном кабинете было размещены требования об уплате налога: 

- № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по земельному налогу в размере 7,30 руб.; № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по транспортному налогу в размере 12,73 руб.. пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,67 руб.; № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,24 руб., пени по земельному налогу в размере 0,23 руб.; № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,33 руб., пени по земельному налогу в размере 0,08 руб., задолженность НДФЛ в размере 9,78 руб., № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: задолженность по штрафу в размере 500 руб. за 2020.

Ранее административным истцом подавалось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи от Дата судебный приказ №а-2341/2022 от Дата о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени отменен, в связи с чем, административный истец обратился в суд с рассматриваемым административным иском.

В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 1239,93 руб. из которых: 

задолженность:

- по пени по земельному налогу в размере 7,30 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,23 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,08 рублей (за период с Дата по Дата),

- по пени по транспортному налогу в размере 708,57 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 12,73 рублей (за период с Дата по Дата),

- по пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,67 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,24 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,33 рублей (за период с Дата по Дата),

- по штрафу по НДФЛ за 2020 г. в размере 500,00 рублей, 

- по пени по НДФЛ в размере 9,78 рублей (за период с Дата по Дата),

Рассмотрев дело в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, исследовав доказательства в письменной форме, судья приходит к следующему. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Также на основании п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 2 Закона Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений), налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства. 

Как указано в ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ). 

В силу ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.

Частями 1 и 2 ст. 408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. ч. 1 и 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым органом в адрес ответчика налогоплательщику в личном кабинете размещено налоговые уведомления:

- № от Дата, согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2015 в размере 10145 рублей; № от Дата, согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2016 в размере 16572 рублей; земельный налог за 2016 в размере 271 руб.; № т Дата, согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2017 в размере 14928 руб.. земельный налог за 2017 в размере 136 руб., налог на имущество физических лиц в размере 113 руб.; № от Дата согласно которому необходимо было оплатить в срок до Дата: транспортный налог за 2018 в размере 4207 руб.. налог на имущество физических лиц в размере 220 руб.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ (в редакции Федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку ответчик просрочил исполнение обязательства по уплате налога, ему была начислена пеня.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате налога:

- № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по земельному налогу в размере 7,30 руб.; № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по транспортному налогу в размере 12,73 руб.. пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,67 руб.; № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,24 руб., пени по земельному налогу в размере 0,23 руб.; № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,33 руб., пени по земельному налогу в размере 0,08 руб., задолженность НДФЛ в размере 9,78 руб., № по состоянию на Дата по которому необходимо в срок до Дата оплатить: задолженность по штрафу в размере 500 руб. за 2020.

Указанное требование в полном объеме не исполнены, в связи с чем, УФНС подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимкам и пени.

Дата мировым судьей судебного участка №1 Орловского района Орловской области был отменен судебный приказ от Дата о взыскании задолженности по налогам и пени. 

В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 руб.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ). 

Настоящее административное исковое заявление подано УФНС Дата, то есть истцом соблюден установленный ч. 2 ст. 286 КАС РФ срок подачи в суд административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций. 

В п. 48 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от Дата № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» если в принятии заявления о вынесении судебного приказа было отказано, взыскатель не лишен возможности обратиться в суд в порядке главы 32 КАС РФ в течение шести месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате обязательного платежа, санкции в добровольном порядке.

Из п. 1 ст. 72 НК РФ следует, что пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых, вследствие чего следует судьбе задолженности по уплате налога и не может взыскиваться в отрыве от нее.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Приведенные суммы налога и пени обоснованы представленными документами, математически верны и более того, административным ответчиком не оспорены.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из размера удовлетворенных исковых требований, учитывая, что административный истец в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 КАС РФ и по правилам ч. 6 ст. 52 НК РФ с ответчика в доход бюджета муниципального образования «город Орел» подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины в сумме 400 руб. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293-294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, ИНН 

<

***>, проживающего по адресу: 

<

адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность:

- по пени по земельному налогу в размере 7,30 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,23 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,08 рублей (за период с Дата по Дата),

- по пени по транспортному налогу в размере 708,57 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 12,73 рублей (за период с Дата по Дата),

- по пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,67 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,24 рублей (за период с Дата по Дата), в размере 0,33 рублей (за период с Дата по Дата),

- по штрафу по НДФЛ за 2020 г. в размере 500,00 рублей, 

- по пени по НДФЛ в размере 9,78 рублей (за период с Дата по Дата),

всего взыскать задолженность в размере 1 239,93 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Орел» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья Н.М. Соколова