Дело № 1-13/93328/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

06 июня 2018 года г. Канск

Канский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Окладникова С.В.,

при секретаре Тихоновой Т.В., 

с участием государственного обвинителя Кожакина Д.А., 

представителя потерпевшего Потерпевший №1,

подсудимой ФИО1, 

защитников – адвокатов Курпас Р.Ю., Селиванова С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, не замужней, имеющей ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающей заместителем директора ООО «Альянс», проживающей по адресу: 

<

адрес>, не судимой, 

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, ч. 1 ст. 226.1 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 в период с октября 2012 года по 16 августа 2013 года в особо крупном размере уклонилась от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, а также в период с 20.11.2012 года по 16.08.2013 года совершила незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов, в крупном размере. 

Преступления ФИО1 совершены при следующих обстоятельствах.

06 мая 2009 года ФИО1 совместно с ФИО5 создала и организовала работу общества с ограниченной ответственностью Лесоторговая Компания «Асури» (далее – ООО ЛТК «Асури»), ИНН 

<

***>, зарегистрированного 14 мая 2009 года в Едином государственном реестре юридических лиц, имеющего основной государственный регистрационный номер 1092468018642, основным видом экономической деятельности которого являлось розничная и оптовая торговля лесоматериалами на внутреннем и внешнем рынках. На основании приказа № 1 от 15.05.2009 года ФИО1 назначена на должность директора ООО ЛТК «Асури», и в соответствии со ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 года являлась единоличным исполнительным органом общества с правом без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки. Кроме того, согласно приказа № 6 от 30.06.2009 года, на ФИО1 возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета в ООО ЛТК «Асури». 

С целью осуществления внешнеэкономической торговой деятельности, ФИО1, являясь директором ООО ЛТК «Асури», заключила внешнеэкономический контракт с Маньчжурской компанией с ограниченной ответственностью «Хао Мин» № MНМ-WJ-01 от 17.11.2011 года на сумму 5 000 000 долларов США на экспорт лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, к которому в последующем заключены дополнительные соглашения.

В октябре 2012 года, не позднее 26 октября 2012 года, при исполнении договорных обязательств по вышеуказанному контракту, у ФИО1, из корыстных побуждений, с целью уменьшения затрат по уплате таможенных платежей, достоверно знающей о том, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2012 № 779 «О тарифных квотах на отдельные виды лесоматериалов хвойных пород, вывозимых за пределы территории РФ и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе» утверждены тарифные квоты в отношении сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» (код ТН ВЭД ТС 4403203101 и 4403203102), вывозимой за пределы территории РФ и территории государств – участников соглашений о Таможенном союзе, в соответствии с которым у ООО ЛТК «Ассури» установлена тарифная квота на вывоз сосны обыкновенной (код ТН ВЭД ТС 4403203101 и 4403203102) за пределы территории РФ и территории государств – участников соглашений о таможенном союзе в третьи страны и о том, что согласно вышеуказанному Постановлению Правительства РФ от 30.07.2012 № 779 вывоз с таможенной территории Таможенного союза вышеуказанных товаров с использованием тарифной квоты предусмотрен на основании разовой лицензии, выдаваемой Минпромторгом России участникам внешнеэкономической деятельности, являющимся арендаторами лесных участков, обладающим правом на заготовку ели и сосны обыкновенной, и не имеющим задолженности по арендным платежам, либо которые заключили договор купли-продажи (поставки) ели и сосны обыкновенной с такими арендаторами, а также о том, что для оформления лицензии заявителем представляются, среди прочих, копия договора (договоров) купли-продажи (поставки) сосны обыкновенной с арендатором (арендаторами) лесного участка в объеме, не превышающим объем тарифной квоты, распределенной данному участнику внешнеэкономической деятельности, в случае если заявитель не является арендатором лесного участка, а также о том, что в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 756 от 21.07.2012 г. «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» при экспорте лесоматериалов может быть установлена льгота по уплате таможенных платежей вместо 80%, но не менее 55,2 евро за 1 м3, в размере 15% от таможенной стоимости перемещенного товара, при наличии разовой лицензии, выдаваемой Минпромторгом России, возник умысел на уклонение от уплаты таможенных пошлин, взимаемых с организации, в особо крупном размере, путем предоставления таможенному органу недостоверных сведений относительно изготовителя направленных на экспорт лесоматериалов, с использованием разовых лицензий Минпромторга России, дающих основания на применение льготной тарифной ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара.

Кроме того, в октябре 2012 года, ФИО1 являясь директором ООО ЛТК «Асури», будучи достоверно осведомленной о Постановлении Правительства РФ от 13.09.2012 г. № 923 «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226-1 УК РФ», согласно которому товар классифицированный в соответствии с Единой ТН ВЭД ТС, как «4403203101, 4403203102» включен в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей ст. 226-1 УК РФ, имевшая в распоряжении круглый лес хвойных пород – пиловочник сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.», классифицированный в соответствии с Единой ТН ВЭД ТС, как «4403203101, 4403203102» приобретенный ею у организаций и лиц, в рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту с Маньчжурской компанией с ограниченной ответственностью «Хао Мин» № MНМ-WJ-01 от 17.11.2011 г., а также товара который приобретет в будущем с целью уменьшения затрат по уплате таможенных платежей, заведомо зная о том, что продавцы не являются арендаторами лесных участков, обладающими правом на заготовку сосны обыкновенной приняла решение об экспорте указанного товара за пределы Российской Федерации путем недостоверного декларирования, выразившегося в заявлении таможенным органам недостоверных сведений о производителе товара, об исчислении и взимании таможенных платежей необходимых для таможенных целей, в результате чего у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, стратегически важных ресурсов, а именно круглого леса хвойных пород – пиловочника сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» классифицированного в соответствии с Единой ТН ВЭД ТС, как «4403203101, 4403203102».

После этого ФИО1 реализуя умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, а также на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере, с целью уменьшения затрат по оплате таможенных платежей, в октябре 2012 года, не позднее 26.10.2012 года, приискала ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» (ИНН 

<

***>), являющееся арендатором лесного участка и не имеющего долговых обязательств за арендную плату с которым в указанный период времени заключила от имени ООО ЛТК «Асури» договор купли-продажи № 36-А от 26.10.2012 г. на поставку древесного сырья в виде древесного хлыста хвойных пород (сосна) обезличенного у пня ГОСТ 17462-77 в объеме 5726 м3 (в том числе объем деловой древесины составляет 4008 м3), что предоставило ей право на получение разовых лицензий Минпромторга России, дающих основания на применение льготной тарифной ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара. 

Продолжая реализовывать преступный умысел, ФИО1 на основании заключенного с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» договора купли-продажи № 36-А от 26.10.2012 г., достоверно зная о том, что ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» в адрес ООО ЛТК «Асури» по заключенному договору, указанный объем лесоматериалов поставлен не будет, 29.10.2012 г. обратилась с заявлениями о выдаче разовых лицензий на экспорт товара в Управление Минпромторга России по 

<

адрес>, расположенное по адресу: 

<

адрес>, куда в соответствии с п. 6 ч. 3 ст. 3 Соглашения от 09 июня 2012 года между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации «О правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами», предоставила среди прочих документов заверенную копию договора купли-продажи № 36-А от 26.10.2012 г. заключенного между ООО ЛТК «Асури» и ОГАУ «Южное лесопожарное объединение».

13 ноября 2012 года в период с 09 до 18 часов, ФИО1 в Управлении Минпромторга России по Восточно-Сибирскому району по вышеуказанному адресу получила разовые лицензии: № 284RU12094000177 от 09.11.2012 г., № 284RU12094000178 от 09.11.2012 г., дающие основания на применение ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара, которые 13.11.2012 г., с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, а также с целью контрабанды стратегически важных ресурсов, поставила на контроль в Красноярской таможне. 

Продолжая реализовывать умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере и на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере, осознавая противоправность своих действий и предвидя наступление общественно – опасных последствий в виде непоступления в федеральный бюджет Российской Федерации причитающихся сумм денежных средств от таможенных платежей, а также в виде незаконно перемещенных стратегически важных ресурсов, ФИО1, в период с октября 2012 года по декабрь 2012 г., приобрела у иных организаций и лиц лесоматериалы, а именно пиловочник хвойных пород сосна обыкновенная (PINUS SYLVESTRIS L.), имея намерения экспортировать указанный товар за пределы Российской Федерации в рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту № MНМ-WJ-01 от 17.11.2011 г., заведомо зная о том, что продавцы не являются арендаторами лесных участков, обладающими правом на заготовку сосны обыкновенной, и таким образом у ООО ЛТК «Ассури» не имеется оснований для применения ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара к приобретенному у данных поставщиков товару.

Кроме того, после этого, ФИО1 во исполнение умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций, в особо крупном размере и незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов, в крупном размере, в период с октября 2012 года по декабрь 2012 года, посредством электронной почты, предоставила декларанту ООО ЛТК «Асури» ФИО6, не осведомленной об истинных намерениях ФИО1, среди прочих документов, необходимых для осуществления выпуска товара таможенным органом, договор купли-продажи лесопродукции № 36-А от 26.10.2012 г. на поставку древесного сырья в виде древесного хлыста заключенный с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», а также разовые лицензии № 284RU12094000177 от 09.11.2012 г., № 284RU12094000178 от 09.11.2012 г., полученные ФИО1 при вышеуказанных обстоятельствах, для отражения сведений о них в декларациях на товары. 

После этого ФИО1, действуя во исполнение своего умысла, в период с ноября 2012 года по декабрь 2012 года, давала указания ФИО6 на декларирование товара, а именно: пиловочника хвойных пород сосна обыкновенная «PINUS SYLVESTRIS L.», объемом лесопродукции с учетом коры 1358,01 м3, диаметром более 24 см, длиной не менее 1,0 м, неокоренный, неокантованный, небрусованный, необработанный консервантом ГОСТ 9463-88; пиловочник хвойных пород сосна обыкновенная «PINUS SYLVESTRIS L.», диаметром не менее 15 см, но не более 24 см, длиной не менее 1.0 м, неокоренный, неокантованный, небрусованный, необработанный консервантом, ГОСТ 9463-88 (код ТН ВЭД ТС 4403203102, 4403203101), с указанием в графе 31 деклараций на товары производителя товара – ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», в графе 44 – сведения о документах, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений: разовые лицензии № 284RU12094000177 от 09.11.2012 г., № 284RU12094000178 от 09.11.2012 г., в графе 47 ставки вывозной таможенной пошлины: 15% от таможенной стоимости товара. ФИО6, не осведомленная об истинных намерениях ФИО1, действуя по указанию последней в соответствии с процедурой «экспорт», в период с 20.11.2012 г. по 26.12.2012 г. предоставила в Канский таможенный пост Красноярской таможни по адресу: 

<

адрес>, от имени директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1, с согласия последней на использование полученной на ее (ФИО1) имя электронно-цифровой подписи, декларации на товары: №№ 10606050/201112/0009852, 10606050/221112/0009989, 10606050/261112/0010114, 10606050/301112/0010371, 10606050/061212/0010604, 10606050/111212/0010770, 10606050/121212/0010822, 10606050/191212/0011077, 10606050/261212/0011387, в связи с чем, в соответствии со ст. 214 ТК ТС, у ООО ЛТК «Асури» возникла обязанность по уплате вывозной таможенной пошлины в сумме 3 293 080 рублей 84 копейки. При этом в вышеуказанных декларациях на товары в графе 14 «Декларант» указано – ООО ЛТК «Асури», в графе 45 указана таможенная стоимость товара, в графе 47 в нарушение п.п. 1 п. 6 ч. 2 ст. 181 ТК ТС, согласно которому в декларации на товары указываются сведения о ставке таможенной пошлины, указана ставка таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости; в графах 31, 44 указан внешнеторговый контракт № MНМ-WJ-01 от 17.11.2011 г., в нарушение п. 8,9 ч. 2 ст. 181 ТК ТС, согласно которому в декларации на товары указываются сведения о соблюдении ограничений, а также сведения о производителе товара были указаны разовые лицензии № 284RU12094000177 от 09.11.2012 г., № 284RU12094000178 от 09.11.2012 г., полученные ФИО1, а в качестве документов подтверждающих приобретение товара на внутреннем рынке Российской Федерации, предоставлена копия договора купли-продажи № 36-А от 26.10.2012 г., в результате чего ФИО1 была незаконно уплачена таможенная пошлина в размере 15 % от таможенной стоимости товара в сумме 617 422 рубля 05 копеек, вместо 80 %, но не менее 55,2 евро за 1 м3, которая должна была составить 3 293 080 рублей 84 копейки, разница между суммой таможенных пошлин, исчисленных из ставки 80% от таможенной стоимости сосны обыкновенной (но не менее 55,2 евро за 1 м3) и отраженных в представленных декларациях на товары ООО ЛТК «Асури» (15% от таможенной стоимости товара) с 20.11.2012 г. по 26.12.2012 г. составила 2 675 658 рублей 79 копеек. 

В период с ноября 2012 года по декабрь 2012 года, ФИО1 продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь в соответствии со ст. 79 ТК ТС плательщиком таможенных пошлин, налогов, имея возникшую в соответствии со ст. 81 ТК ТС обязанность по уплате таможенных пошлин, осознавая, что обязана уплатить вывозную таможенную пошлину в размере 80 % от таможенной стоимости товара, но не менее 55,2 евро за 1 м3, желая извлекать имущественную выгоду для себя в результате уплаты вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара, перечислила с расчетного счета ООО ЛТК «Асури» на расчетный счет Межрегионального операционного Управления Федерального казначейства (Федеральная таможенная служба России) г. Москва, в адрес Красноярской таможни ФТС России, расположенной по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 617 422 рубля 05 копеек, в счет оплаты таможенных платежей за экспортируемый лесоматериал, что составляет 15% от таможенной стоимости экспортируемого лесоматериала, за перемещенный товар в объеме 1 247,73 м3 без учета коры и 1 358,01 м3 с учетом коры, достоверно зная о том, что указанный объем у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» не приобретался.

Продолжая реализовывать умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, а также на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза стратегически важных ресурсов, в крупном размере, ФИО1 из корыстных побуждений, с целью уменьшения затрат по уплате таможенных платежей, при неустановленных обстоятельствах заключила с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» (ИНН 

<

***>), в октябре 2012 года, не позднее 30.10.2012 года, от имени ООО ЛТК «Ассури» в лице директора ФИО1, договор купли-продажи № 36-1А от 30.10.2012 г., на поставку древесного сырья в виде древесного хлыста хвойных пород (сосна) обезличенного у пня ГОСТ 17462-77 в объеме 15 508 м3 (в том числе объем деловой древесины составляет 12 144 м3). Продолжая реализовывать преступный умысел, ФИО1 на основании заключенного с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» договора купли-продажи, достоверно зная о том, что ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» в адрес ООО ЛТК «Ассури» по заключенному договору указанный объем лесоматериалов поставлен не будет, 31.01.2013 г. обратилась с заявлениями о выдаче разовых лицензий на экспорт товара в Управление Минпромторга России по Восточно-Сибирскому району, расположенное по адресу: 

<

адрес>, куда в соответствии с п. 6 ч. 3 ст. 3 Соглашения от 09 июня 2012 года между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации «О правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами», предоставила среди прочих документов заверенную копию договора купли-продажи № 36-1А от 30.10.2012 г. заключенного между ООО ЛТК «Асури» и ОГАУ «Южное лесопожарное объединение».

15 февраля 2013 года в период с 09 до 18 часов, ФИО1 в Управлении Минпромторга России по Восточно-Сибирскому району по вышеуказанному адресу получила разовые лицензии: № 284RU13094000084 от 12.02.2013 г., № 284RU13094000085 от 12.02.2013 г., дающие основания на применение ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара, которые 18.02.2013 г., с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, а также с целью контрабанды стратегически важных ресурсов, поставила на контроль в Красноярской таможне. 

Продолжая реализовывать умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере и на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, стратегически важных ресурсов в крупном размере, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления в федеральный бюджет Российской Федерации причитающихся сумм денежных средств от таможенных платежей, а также в виде незаконно перемещенных стратегически важных ресурсов, ФИО1 в период с марта 2013 г. по август 2013 г., приобрела у иных организаций и лиц лесоматериалы, а именно пиловочник хвойных пород из сосны обыкновенной (PINUS SYLVESTRIS L.), имея намерения экспортировать указанный товар за пределы Российской Федерации в рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту № MНМ-WJ-01 от 17.11.2011 г., заведомо зная о том, что продавцы не являются арендаторами лесных участков, обладающими правом на заготовку сосны обыкновенной, и таким образом у ООО ЛТК «Ассури» не имеется оснований для применения ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара к приобретенному у данных поставщиков товару. 

Кроме того, после этого, ФИО1 продолжая реализовывать умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций в особо крупном размере, а также на незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, стратегически важных ресурсов, в крупном размере, в период с марта 2013 года по август 2013 года, посредством электронной почты предоставила декларанту ООО ЛТК «Ассури» ФИО6, не осведомленной об истинных намерениях ФИО1, среди прочих документов, договор купли-продажи лесопродукции № 36-1А от 30.10.2012 г. на поставку древесного сырья в виде древесного хлыста заключенный с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», а также разовые лицензии № 284RU13094000084 от 12.02.2013 г., № 284RU13094000085 от 12.02.2013 г., полученные ФИО1 при вышеуказанных обстоятельствах, для отражения сведений о них в декларациях на товары.

После этого ФИО1, действуя во исполнение своего умысла, в период с марта 2013 года по август 2013 года, давала указания ФИО6 на декларирование товара, а именно: пиловочник хвойных пород сосна обыкновенная «PINUS SYLVESTRIS L.», объемом лесопродукции с учетом коры 3 022,08 м3, диаметром более 24 см, длиной не менее 1,0 м, неокоренный, неокантованный, небрусованный, необработанный консервантом ГОСТ 9463-88; пиловочник хвойных пород сосна обыкновенная «PINUS SYLVESTRIS L.», диаметром не менее 15 см, но не более 24 см, длиной не менее 1.0 м, неокоренный, неокантованный, небрусованный, необработанный консервантом, ГОСТ 9463-88 (код ТН ВЭД ТС 4403203102, 4403203101), с указанием в графе 31 деклараций на товары производителя товара – ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», в графе 44 – сведения о документах, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений: разовые лицензии № 284RU13094000084 от 12.02.2013 г., № 284RU13094000085 от 12.02.2013 г., в графе 47 ставки вывозной таможенной пошлины 15% от таможенной стоимости товара. 

ФИО6, не осведомленная об умысле ФИО1, выполняя указания последней, в соответствии с процедурой «экспорт», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на Канский таможенный пост Красноярской таможни по адресу: 

<

адрес>, от имени директора ООО ЛТК «Ассури» ФИО1, с согласия последней об использовании полученной на ее имя электронно-цифровой подписи, подала декларации на товары: №№ 10606050/060313/0001959, 10606050/020413/0003097, 10606050/180413/0003926, 10606050/220413/0004119, 10606050/260413/0004378, 10606050/300413/0004552, 10606050/060513/0004685, 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618, в связи с чем, в соответствии со ст. 214 ТК ТС, у ООО ЛТК «Асури» возникла обязанность по уплате вывозной таможенной пошлины в сумме 7 483 640 рублей 71 копейка. При этом в вышеуказанных декларациях на товары в графе 14 «Декларант» указано – ООО ЛТК «Асури», в графе 45 указана таможенная стоимость товара, в графе 47 в нарушении п.п. 1 п. 6 ч. 2 ст. 181 ТК ТС, согласно которому в декларации на товары указываются сведения о ставке таможенной пошлины, указана ставка таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости; в графах 31, 44 указан внешнеторговый контракт № MНМ-WJ-01 от 17.11.2011 г., в нарушение п. 8,9 ч. 2 ст. 181 ТК ТС, согласно которому в декларации на товары указываются сведения о соблюдении ограничений, а также сведения о производителе товара были указаны разовые лицензии № 284RU13094000084 от 12.02.2013 г. и № 284RU13094000085 от 12.02.2013 г., полученные ФИО1, а в качестве документов подтверждающих приобретение товара на внутреннем рынке Российской Федерации, предоставлена копия договора купли-продажи № 36-1А от ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего ФИО1 была незаконно уплачена таможенная пошлина в размере 15 % от таможенной стоимости товара в сумме 1 400 347 рублей 62 копейки, вместо 80 %, но не менее 55,2 евро за 1 м3, которая должна была составить 7 483 640 рублей 71 копейка, разница между суммой таможенных пошлин, исчисленных из ставки 80% от таможенной стоимости сосны обыкновенной (но не менее 55,2 евро за 1 м3) и отраженных в представленных декларациях на товары ООО ЛТК «Асури» (15% от таможенной стоимости товара) с 06.03.2013 г. по 16.08.2013 г. составила 6 083 293 рубля 09 копеек.

В период с марта 2013 года по август 2013 года, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, являясь в соответствии со ст. 79 ТК ТС плательщиком таможенных пошлин, налогов, имея возникшую в соответствии со ст. 81 ТК ТС обязанность по уплате таможенных пошлин, осознавая, что обязана уплатить вывозную таможенную пошлину в размере 80 % от таможенной стоимости товара, но не менее 55,2 евро за 1 м3, желая извлекать имущественную выгоду для себя в результате уплаты вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара, осознавая противоправность своих действий, перечислила с расчетного счета ООО ЛТК «Асури» на расчетный счет № Межрегионального операционного Управления Федерального казначейства (Федеральная таможенная служба России) 

<

адрес>, в адрес Красноярской таможни ФТС России, расположенной по адресу: 

<

адрес>, денежные средства в сумме 1 400 347 рублей 62 копейки, в счет оплаты таможенных платежей за экспортируемый лесоматериал, что составляет 15% от таможенной стоимости экспортируемого лесоматериала, за перемещенный товар в объеме 2 710,655 м3 без учета коры и 3 022,08 м3 с учетом коры, достоверно зная о том, что указанный объем у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» не приобретался. 

Всего за период с октября 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 приобрела у иных организаций и лиц лесоматериалы, а именно пиловочник хвойных пород сосна обыкновенная «PINUS SYLVESTRIS L.» в объеме 4380,09 м3 (ТН ВЭД 4403203101, 4403203102), к которым необоснованно применила ставку вывозной таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара.

После разрешения выпуска Канским таможенным постом Красноярской таможни, в период с 27.11.2012 г. по 29.08.2013 г. стратегически важные ресурсы – пиловочник сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» классифицированный в соответствии с Единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, как «4403203101» и «4403203102» в объеме 3 958,385 м3 без учета коры и в объеме 4 380,09 м3 с учетом коры, по вышеуказанным декларациям на товары, то есть с нарушением требований п. 19 ч. 1 ст. 4 ТК ТС, в соответствии с которым под незаконным перемещением товаров через таможенную границу понимается среди прочего перемещение товаров через таможенную границу связанное с недостоверным декларированием или с недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащие недостоверные сведения о товарах и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, были вывезены за пределы таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС в Китайскую Народную Республику. 

В результате умышленных действий директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1 в период с октября 2012 года по 16.08.2013 г. общая сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с организации по вышеуказанным декларациям на товары составила 8 758 951 рубль 88 копеек, что является особо крупным размером. Кроме того, в результате умышленных действий директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1 общая стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов по вышеуказанным декларациям на товары составила 13 564 841 рубль 75 копеек, что является крупным размером. 

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину по предъявленному обвинению не признала. Пояснила, что с мая 2009 года по ноябрь 2015 года она являлась директором и главным бухгалтером ООО ЛТК «Асури», осуществляла фактическое руководство данным предприятием, где организовывала финансово-хозяйственную деятельность, осуществляла подбор кадров и ведение бухгалтерской отчетности. С начала 2012 года у ООО ЛТК «Асури» были заключены договоры на поставку пиловочника сосны обыкновенной от ООО «Вальд», Бирюсинский лесхоз, «Кресс», который приобретался с января по сентябрь и в дальнейшем был отправлен на экспорт в Китай. Поскольку с 01 сентября 2012 года вступило в силу постановление правительства № 779, согласно которому одним из требований было, что древесина должна приобретаться у арендаторов лесных участков, не имеющих задолженности по арендной плате, ООО ЛТК «Асури» прекратило приобретение сосны у данных контрагентов и заключило два договора с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение». С данным предприятием предметом договора являлось приобретение хлыстов обезличенных у пня сосны обыкновенной. На основании данных договоров ею были поданы заявления в Минпромторг о получении разовых лицензий на право льготной таможенной ставки под 15 %. Поскольку ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» не имело возможности переработки древесины, ею был заключен договор с ООО «Север» на переработку хлыстов сосны обыкновенной, приобретенной у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение». Эту древесину в 2012-2013 годах ООО ЛТК «Асури» передавало в ООО «Север», которое ее перерабатывало и возвращало обратно, после чего ООО ЛТК «Асури» в дальнейшем отправляло данный пиловочник на экспорт в Китай. Также был заключен и исполнен один договор-поручение с ООО «Возрождение», по которому последнее должно было купить за счет ООО ЛТК «Асури» у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» хлысты обезличенные пня, которые передать их в переработку. Взаимоотношения с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» и с ООО «Север» подтверждаются наличием платежных поручений, товарными накладными, выпиской по счету, актом сверки взаимозачетов с ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» и актом выполненных работ ООО «Возрождение». Кроме того имеются с ООО «Север» акты приема-передачи товаров, акты сдачи-приемки выполненных работ, платежные поручения, выписки по счету, товарные накладные. В 2012-2013 годах декларант ФИО6 в электронном виде осуществляла заполнение и подачу деклараций, для чего последней все необходимые для декларирования документы предоставляла либо она, либо бухгалтерия в ее отсутствие.

Несмотря на непризнание ФИО1 своей вины, ее виновность в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 226.1 УК РФ, п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, подтверждается следующей совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения и исследованных в ходе судебного следствия: 

- показаниями представителя потерпевшего Потерпевший №1, являющегося главным государственным таможенным инспектором правового отдела Красноярской таможни, данными в ходе судебного следствия, а также его показаниями, данными в период предварительного следствия, исследованных в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 28-31), подтвержденных в судебном заседании, согласно которым в период с 15.01.2016 г. по 06.05.2016 г. в Красноярской таможне проводилась камеральная таможенная проверка в отношении ООО ЛТК «АСУРИ, которое является участником ВЭД и осуществляет таможенное декларирование товаров. При проведении камеральной проверки установлено, что ООО ЛТК «АСУРИ» в лице директора ФИО1 заключило внешнеторговый контракт от 17.11.2011 г. № MHM-WJ-01 с Маньчжурской компанией с ограниченной ответственностью «Хао Мин» на поставку пиловочника и пиломатериалов хвойных пород. По результатам проверки выявлено нарушение ООО ЛТК «Асури» требований таможенного законодательства при вывозе лесоматериала, в связи с чем были доначислены таможенные пошлины. Данное решение таможенного органа было предметом спора в арбитражном суде, однако по результатам судебных заседаний всех инстанций, решение Красноярской таможни было оставлено в силе. Впоследствии доначисленные таможенные платежи были возмещены ООО ЛТК «Асури». В настоящее время ООО «Асури» не имеет задолженности перед таможенным органом. Камеральная таможенная проверка проводилась за 2013 год, поскольку такая проверка является формой таможенного контроля, а формы таможенного контроля могут применяться только в отношении товара, выпущенного не позднее трех лет на конец проведения таможенной проверки. Целью проведения камеральной таможенной проверки являлась проверка соблюдения участниками ВЭД требований таможенного законодательства, в данном случае проверялась правомерность предоставления льгот по уплате таможенных пошлин в отношении лесоматериалов, вывозимых ООО «Асури» в рамках лицензии, при этом было установлено, что правила предоставления льготы по указанной лицензии не могут распространяться на товар, указанный в декларации. По результатам камеральной таможенной проверки установлена сумма неуплаченных таможенных платежей в размере 3082335 рублей 93 копейки. При производстве по уголовному делу установлено, что ущерб составил 8758951 рубль 88 копеек, поскольку камеральная таможенная проверка охватывала меньшее количество деклараций, ограниченное сроком выпуска товаров, поэтому фактически по результатам камеральной таможенной проверки установлена меньшая сумма ущерба. Фактически сумма неуплаченных платежей составила свыше 8 млн. рублей, однако таможенный орган не может в соответствии с таможенным законодательством предъявить к взысканию данную сумму, поскольку сроки проверки охватывают не более трех лет. 

- показаниями свидетеля ФИО16, являющегося начальником отдела таможенных процедур и таможенного контроля Красноярской таможни, данными в ходе судебного следствия, согласно которым Канский таможенный пост является одним из семи таможенных постов, которые входят в структуру Красноярской таможни. Декларирование товара допускается, как в письменной, так и в электронной форме, при этом сведения о декларанте указываются в графе 14 декларации на товар, сведения о товаре и объеме указываются в графе 31, а в графе 33 – код товара. При принятии декларации, должностное лицо таможенного органа проводя документальную проверку, проверяет достоверность сведений, заявленных в декларации сопоставляя эти сведения с документами, которые подтверждают сведения, заявленные в декларации на товары, которые подтверждаются документально, среди которых договор внешнеэкономической деятельности; перевозочные, транспортные документы, коммерческие документы в виде счета-фактуры, инвойсов. При экспорте круглой лесопродукции породы сосна проверяется наличие лицензии, если декларант претендует на уплату таможенных платежей в меньшем размере и в графе 44 декларации на товары указываются сведения о лицензии. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 августа 2013 года № 754 было предусмотрено два вида ставок экспортной пошлины в зависимости от наличия либо отсутствия лицензии. Без наличия лицензии предусмотрена пошлина 80 %, но не менее 55,2 евро за 1 куб.метр, а при наличии лицензии предусмотрена ставка пошлины в размере 15 % от таможенной стоимости товара. При предоставлении декларации с разовой лицензией, таможенным органом проверяется происхождение товара лишь документально и при документальной проверке товар не осматривается. Если товар вышел за пределы РФ, значит по результатам документальной проверке не выявлено противоречий в документах. Декларация выпускается с учетом принятого решения, на основании тех сведений, которые заявлены в декларации на товары, и на основании тех документов, которые были представлены в момент подачи декларации. Указание сведений о товаропроизводителе в таможенной декларации является правом декларанта, если известны сведения о товаропроизводителе. Наличие льготы по оплате таможенной пошлины связано с наличием или отсутствием лицензии и при получении лицензии наличие сведений о производителе товара должно присутствовать.

- показаниями свидетеля ФИО24, являвшейся ранее начальником отдела внешнеторговой деятельности Минпромторга России по Красноярскому краю, данными в ходе судебного следствия, а также ее показаниями, данными в период предварительного следствия, исследованных в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 186-190), подтвержденных в судебном заседании, согласно которым 29.10.2012 г. и 31.01.2013 г. директором ООО ЛТК «Асури» ФИО1 были предоставлены необходимые документы, на основании которых были выданы лицензии №№ 284RU12094000177, 284RU12094000178, 284RU13094000084, 284RU13094000085, поскольку ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» входило в Список арендаторов лесных участков, обладающих правом на заготовку ели и сосны обыкновенной, не имеющих задолженности по арендным платежам. Вышеуказанные лицензии были получены директором ООО ЛТК «Асури» ФИО1 13.11.2012 г. и 15.02.2013 г. соответственно. 

- показаниями свидетеля ФИО7, являющегося заместителем начальника Канского таможенного поста, данными в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон (т. 8 л.д. 228-230), согласно которым в 2012-2013 годах Красноярской таможней были поставлены на контроль лицензии №№ 284RU12094000177, 284RU12094000178, 284RU13094000084, 284RU13094000085 полученные декларантом ООО ЛТК «Асури» для таможенного декларирования круглых лесоматериалов из сосны обыкновенной, с применением ставки вывозной таможенной пошлины 15% для поставки в Китай по контракту MHM-WJ-01 от 17.01.2011 г. Копии лицензий поступили в Канский таможенный пост из Красноярской таможни для исполнения. Из копий лицензий ему известно, что ООО ЛТК «Асури» вывозило круглые лесоматериалы в Китай, поставляемые на основании договоров купли-продажи № 36-А от 26.10.2012 г., № 36-1А от 30.10.2012 г. Согласно листов исполнения указанных лицензий ООО ЛТК «Асури» продекларировало и вывезло в Китай круглые лесоматериалы из сосны обыкновенной с применением ставки вывозной таможенной пошлины в размере 15% в 2012 году с указанием лицензий №№ 284RU12094000177, 284RU12094000178 в объеме 1 358,01 м3, в 2013 году с указанием лицензий №№284RU13094000084, 284RU13094000085 в объеме 3 370,67 м3. 

- показаниями свидетеля ФИО19, являющегося государственным таможенным инспектором отдела номенклатуры Красноярской таможни, данными в ходе судебного следствия, а также его показаниями, данными в период предварительного следствия, исследованных в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 202-204), подтвержденных в судебном заседании, который дал показания, в целом аналогичные приведенным показаниям свидетеля ФИО7 Дополнительно указал, что указанные четыре лицензии были поставлены на контроль в Красноярской таможне на основании заявления директора ООО ЛТК «Асури».

- показаниями свидетелей Свидетель №3, Свидетель №2, ФИО8, ФИО18, являющихся государственными инспекторами отдела таможенного оформления и таможенного контроля Канского таможенного поста, данными в ходе судебного следствия, согласно которым в 2012-2013 годах они осуществляли проверку таможенных деклараций ООО ЛТК «Асури» на поставку в КНР товара «сосна», оформляемой с применением таможенной пошлины в размере 15% от таможенной стоимости товара. Поскольку таможенные декларации были выпущены, то к их содержанию не было претензий.

- показаниями свидетеля ФИО6, являющейся инженером по внешней экономической деятельности ООО ЛТК «Асури», данными в ходе судебного следствия, согласно которым она в данной должности работает в период с 2010 года и в ее должностные обязанности входит подача таможенных деклараций в таможенный орган. В период времени с четвертого квартала 2012 года и в 2013 году ООО ЛТК «Асури» поставляло в Китай различные породы лесоматериалов, в основном такие, как сосна обыкновенная, лиственница, пихта. Она подавала в Канский таможенный пост декларации по поставке сосны обыкновенной в электронном виде, при этом размер таможенной пошлины составлял 15%, поскольку у ООО ЛТК «Асури» имелась соответствующая лицензия, номер которой обязательно указывался в графе 44 декларации. Сведения о производителе товара указывались в графе 31 декларации, которым в данный период времени являлось Южное лесопожарное объединение. Документы, необходимые для заполнения и подачи декларации, она получала по электронной почте из офиса ООО ЛТК «Асури», среди которых были спецификации, где указано наименование товара, ГОСТ, сорт, диаметр и количество штук, станция отправления. Чтобы узнать откуда поступила древесина она созванивалась с директором ФИО1, которая ей поясняла по какому контракту идет эта древесина, при этом у нее были сканированные копии контракта с китайской республикой, а также контракта с поставщиком Южное лесопожарное объединение. При заполнении таможенной декларации таможенная ставка в размере 15% рассчитывалась автоматически, поскольку была указана лицензия. После подачи таможенной декларации ей приходило электронное сообщение о том, что таможня присвоила регистрационный номер данной декларации. В электронном виде при подаче декларации первоначально подается сама таможенная декларация, при ней есть контейнер с вложенными электронными документами, необходимыми для подтверждения сведений, заявленных в декларации, когда декларации присваивается регистрационный номер, тогда таможня может открыть приложенные документы. Те документы, которые были приложены к декларации, они соответствовали тем документам, которые были указаны в графе 44 декларации и обязательно были приложены к декларации при ее подаче в таможенный орган. Среди этих документов, в четвертом квартале 2012 года и в 2013 году находились платежное поручение, документы, подтверждающие полномочия лица, которое подписало контракт, договор, доверенность, выписка из приказа, внешнеэкономический контракт сделки, лицензия, спецификации, инвойсы, документы производителя, договоры поставки. После проверки документов, таможенный орган в электронном виде направлял сообщение о том, что выпуск разрешен. После этого таможенная декларация распечатывалась на бумажном носителе, где проставлялась печать о выпуске декларации и возвращалась с железнодорожными накладными. В 2012-2013 годах каких-либо вопросов у таможенного органа к поданным документам и к сведениям, указанным в декларациях, не возникало и дополнительная проверка этих сведений не проводилась.

- показаниями свидетеля ФИО9, являющейся таможенным инспектором отдела таможенного контроля после выпуска товаров Красноярской таможни, данными в ходе судебного следствия, согласно которым она проводила камеральную таможенную проверку в отношении ООО ЛТК «Асури» по лицензиям Минпромторга № 284РУ13094000084 и № 284РУ13094000085 от 13.02.2013 года за период 2013 года. В графе 31 грузовых таможенных деклараций были указаны недостоверные сведения о производителе товара ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» направленных на экспорт лесоматериалов, что не нашло своего подтверждения в ходе проверки. При таможенном декларировании представили недействительные документы о приобретении лесоматериалов на внутреннем рынке России. В связи с чем были применены таможенные пошлины по ставке 80 % и доначислены таможенные платежи в размере 3082335 рублей 93 копейки без учета пени. В ходе камеральной таможенной проверки проверялся лишь 2013 год, поскольку срок таможенного контроля по декларациям составляет 3 года. При проведении камеральной таможенной проверки проводились встречные проверки и все поступившие документы были приобщены к материалам проверки, которым была дана оценка при вынесении решения. В том числе в рамках проверки были представлены счет-фактуры и товарные накладные заключенные ООО ЛТК «Асури» с ООО «Север» на поставку пиловочника, которые были также рассмотрены. Эти документы были рассмотрены, однако сопоставить их с проверяемыми декларациями не представилось возможным и они не прописаны подробно в акте, поскольку они не идентифицировались с 31 графой декларации. Эти документы не сопоставлялись по наименованию товара, ГОСТу, сорту, размерам, то есть те сведения, которые были заявлены в 31 графе декларации невозможно было идентифицировать со счетами-фактуры и товарными накладными, которые были представлены. Предметом договора с ООО «Север» был на переработку хлыстов, которые приобретались у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», а фактически счета-фактуры и товарные накладные были выставлены не на оказание услуг по переработке, а на продажу пиловочника. Договор противоречил товарным накладным и счетам-фактурам. Все выставленные документы ООО «Север» свидетельствовали не о переработке древесины, а о ее продаже, что было подробно рассмотрено Арбитражным судом.

- показаниями свидетеля ФИО10, являющейся бухгалтером ООО ЛТК «Асури», данными в ходе судебного следствия, согласно которым она работает в данной организации с 2015 года. Ей известно, что на четвертый квартал 2012 г. – 2013 года директором ООО ЛТК «Асури» являлась ФИО1, инженером по внешнеэкономической деятельности являлась ФИО6 Ей не известно, кто в 2012-2013 годах являлся поставщиком сосны обыкновенной для ООО ЛТК «Асури». В 2017 года Южное лесопожарное объединение направляло в их адрес акт сверки, который она сверила и отдала на подпись ФИО2, при этом в период ее работы между ООО ЛТК «Асури» и данным предприятием не было взаимоотношений. 

- показаниями свидетеля ФИО11, являющейся бухгалтером ООО ЛТК «Асури», данными в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон (т. 8 л.д. 155-157), согласно которым она в данном предприятии работает с 2009 года. В период с 2009 года по 20.11.2015 г. директором данного общества являлась ФИО1, которая возложила на себя обязанности главного бухгалтера и вела весь бухгалтерский учет ООО ЛТК «Асури», проверяла, подписывала и сдавала в ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска налоговую отчетность. В ее (ФИО11) должностные обязанности входит введение первичных документов в программу «1С-Бухгалтерия», а также документов поступивших от поставщиков и банков. В конце 2011 года к ней поступил оригинал контракта MHM-WJ-01 от 17.01.2011 г. между ООО ЛТК «Асури» и Маньчжурской компанией с ограниченной ответственностью «Хао Мин» на поставку в Китай пиловочника, а также пиломатериала хвойных пород. В конце 2012 года ФИО5 передал ей два договора купли-продажи между ООО ЛТК «Асури» и ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» № 36А от 26.10.2012 г. и № 36-1А от 30.10.2012 г. Каким образом происходила поставка лесоматериалов по заключенным договорам ей не известно. Первичные бухгалтерские документы о приобретении хлыстов обезличенных у пня у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» поступали к ней по почте или их привозил ФИО5 Оплата за поставку хлыстов от ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» происходила в безналичной форме. Согласно оборотно-сальдовой ведомости за 2012 год, карточки счета за 2012 год и платежных поручений за 2012 год, следует, что в 2012 году ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» поставило в адрес ООО ЛТК «Асури» хлысты у пня на сумму 300 000 рублей.

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными в ходе судебного следствия, согласно которым в период с 2012 г. по 2014 г. он являлся директором ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», которое осуществляло заготовку и переработку древесины. Данное предприятие осуществляло, как самостоятельно заготовку, переработку и продажу древесины, так и с привлечением для этого контрагентов. После осуществлении рубки древесины, весь объем леса ставился на баланс, после чего производилась его купля-продажа. В 2012 году между его предприятием и ООО ЛТК «Асури» были взаимоотношения и заключались договоры купли-продажи. У ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» были договоры аренды лесных участков, в том числе в Тайшетском районе, где производилась заготовка древесины и эта древесина отгружалась ООО «Асури». 

- показаниями свидетеля Свидетель №4, данными в ходе судебного следствия, а также ее показаниями, данными в период предварительного следствия, исследованных в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 56-60), подтвержденных в судебном заседании, согласно которым в период с июля 2012 года по октябрь 2014 года, а также в период с января 2015 года по январь 2016 года она работала в бухгалтерии ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», которое заключало договоры на заготовку на арендованных лесных участках для себя хлыстов, а затем реализовывало их третьим лицам. При составлении акта сверки с ООО ЛТК «Асури» в 2013 года, в нем не был отражен платеж в размере 300 000 рублей, который был произведен ООО ЛТК «Асури» в 2012 году по договору № 36А от 26.10.2012 года.

- показаниями свидетеля ФИО13, данными в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон (т. 8 л.д. 100-103), согласно которым она работает начальником отдела МТО ФКУ ОИУ-25 и данному учреждению выделены лесные участки в Бирюсинском лесничестве на которых осуществляется заготовка лесоматериалов для последующей реализации. Поставки лесоматериалов в адрес ООО ЛТК «Асури» начали осуществляться с 13.12.2012 года на основании договора поставки № 25/414 от 13.12.2012 г. Согласно указанному договору ФКУ ОИУ-25 обязалось поставлять в адрес ООО ЛТК «Асури» пиломатериал обрезной хвойных пород в объеме 180 м3, при этом в последующем к данному договору были заключены дополнительные соглашения на поставку различной лесопродукции. Переговоры о поставке лесопродукции осуществлялись непосредственно с директором ООО ЛТК «Асури» ФИО1 и ей известно, что ФИО5 является мужем ФИО1 

- показаниями свидетеля ФИО23, данными в ходе судебного следствия, а также в ходе предварительного расследования, исследованных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 247-250), подтвержденных в судебном заседании, согласно которым в период с 2012 г. по 2015 г. он являлся директором ООО «Вальд», которое осуществляло покупку и продажу круглых лесоматериалов. ООО «Вальд» осуществляло поставку древесины, в том числе, ООО ЛТК «Асури» на основании договора поставки № 22-05/2012 от 22.05.2012 г. Оплата за поставленный лесоматериал от ООО ЛТК «Асури» происходила в безналичной форме. 

- показаниями свидетеля ФИО21, данными в ходе предварительного расследования, исследованных в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 247-250), согласно которым ранее он работал директором ОГАУ «Бирюсинский лесхоз», которое осуществляет санитарную рубку леса. Лес вырубленный в санитарных целях в дальнейшем реализовывался. В 2012 году с директором ООО ЛТК «Асури» ФИО1 были заключены два договора на поставку в адрес ООО ЛТК «Асури» пиловочника хвойных пород, на основании которых около 2-3 лет осуществлялась поставка лесоматериала. Договор № 3/17 от 28.11.2012 г. был заключен на оказание услуг ООО ЛТК «Асури» по раскряжовке хлыстов на деляне указанной в договоре, однако фактически работы по этому договору не выполнялись. По договору № 2/07 от 25.03.2013 г. ОГАУ «Бирюсинский лесхоз» осуществляло поставки пиловочника в адрес ООО ЛТК «Асури». 

- показаниями свидетеля ФИО22, данными в ходе судебного следствия, согласно которым с 2007 г. по 2014 г. он работал мастером погрузки леса в ООО «Хиндичетлес» и одновременно работал на тупике ООО ЛТК «Асури», представителем которого был ФИО2. В его обязанности входила организация погрузки древесины в вагоны, за осуществлением которой он осуществлял контроль с целью исключения аварийных ситуаций. Он занимался погрузкой только круглого леса, при этом спецификацию при погрузке составлял учетчик. 

- показаниями свидетеля ФИО14, данными в ходе судебного следствия, согласно которым он работает мастером погрузки леса в ГУФСИН по Красноярскому краю и в 2012 – 2013 г.г. одновременно контролировал погрузку вагонов ООО ЛТК «Асури» для поставки лесоматериалов в Китай. Погрузка осуществлялась на подъездном пути МУП «Тайшет», а отправителем вагонов являлось ООО «Трансцентр». После погрузки вагона, учетчик составлял спецификацию на вагон, которая соответствовала железнодорожной накладной на этот вагон, которую подписывал он. 

исследованными судом письменными доказательствами:

- протоколом осмотра предметов от 02.12.2016 г., согласно которого осмотрены декларации на товары с приложенными к ним документами, подтверждающими соответствие данных указанных в соответствующих графах этих деклараций, представленные ООО ЛТК «Асури» в Канский таможенной пост, в том числе: №№ 10606050/201112/0009852, 10606050/221112/0009989, 10606050/261112/0010114, 10606050/301112/0010371, 10606050/061212/0010604, 10606050/111212/0010770, 10606050/121212/0010822, 10606050/191212/0011077, 10606050/261212/0011387, 10606050/060313/0001959, 10606050/020413/0003097, 10606050/180413/0003926, 10606050/220413/0004119, 10606050/260413/0004378, 10606050/300413/0004552, 10606050/060513/0004685, 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618. Согласно указанных деклараций, ООО ЛТК «Асури» направило в адрес Маньчжурской торговой компании с ОО «Хао Мин» пиловочник хвойных пород из сосны обыкновенной (PINUS SILVESTRIS L) неокоренный, необработанный, необработанный консервантом, 1-2 сорт (нерассортирован), ГОСТ 9463-88, с указанием в каждой декларации объема пиловочника с учетом коры и без нее, в графе № 31 Грузовые места и описание товаров, указано: изготовитель ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», в графе № 47 Исчисление платежей: ставка – 15%, в графе 14 – декларант ООО ЛТК «Асури», в графах № 31 и № 44 № MHM-WJ-01 от 17.11.2011 г., графах № 44 имеются ссылки на лицензии №№ 284RU12094000177, 284RU12094000178, 284RU13094000084 и 284RU13094000085. Кроме того для подтверждения заявленных сведений приобщены копии, в том числе, договоров купли-продажи лесоматериалов № 36-А от 26.10.2012 г., № 36-1А от 30.10.2012 г., заключенные между ООО ЛТК «Асури» и ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» (т. 4 л.д. 44-59);

- протоколами осмотра предметов от 3 и 4 декабря 2016 г., согласно которых были осмотрены компакт-диски, на которых содержатся в электронном виде ДТ №№ 10606050/060313/0001959, 10606050/020413/0003097, 10606050/180413/0003926, 10606050/220413/0004119, 10606050/260413/0004378, 10606050/300413/0004552, 10606050/060513/0004685, 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618, 10606050/201112/0009852, 10606050/221112/0009989, 10606050/261112/0010114, 10606050/301112/0010371, 10606050/061212/0010604, 10606050/111212/0010770, 10606050/121212/0010822, 10606050/191212/0011077, 10606050/261212/0011387, по результатам которых с приведенными данными при осмотре этих деклараций в письменном виде, расхождений не выявлено (т. 4 л.д. 100-105, л.д. 110-112);

- протоколом выемки от 12.01.2016 г., согласно которого в помещении Минпромторга РФ по Восточно-Сибирскому району произведено изъятие досье лицензий №№ 284RU12094000177, 284RU12094000178, 284RU13094000084 и 284RU13094000085 (т. 6 л.д. 87-90).

- протоколами осмотра документов от 1, 3 и 7 октября 2016 г., согласно которых произведены осмотры паспортов лицензий № 284RU12094000177 и № 284RU12094000178 от 09.11.2012 г., № 284RU13094000084 и № 284RU13094000085 от 12.02.2013 г. Среди прочих документов содержатся заявления от имени директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1 на выдачу лицензий, копии контрактов № MHM-WJ-01 от 17.11.2011 г., справки об исполнении лицензии. Кроме того в двух первых паспортах содержаться копии договоров купли-продажи № 36-А от 26.10.2012 г., а в двух последний копии договоров купли-продажи № 36-1А от 30.10.2012 г., заключенных между ООО ЛТК «Асури» и ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» (т. 6. л.д. 186-192, л.д. 195-200, л.д. 203-208, л.д. 211-216);

- протоколом выемки от 01.02.2016 г., согласно которого в Красноярской таможне изъяты заявления ООО ЛТК «Асури» о постановке на контроль лицензий № 284RU12094000177, 284RU12094000178, № 284RU13094000084, № 284RU130940000852013, а также изъяты эти лицензии с листами об их исполнении (т. 6 л.д. 222-226);

- протоколом осмотра документов от 19.10.2016 г., согласно которого осмотрены заявления ООО ЛТК «Асури» о постановке на контроль вышеприведенных четырех заявлений с лицензиями. Лицензия № 284RU12094000177 от 09.11.2012 г. предоставляет ООО ЛТК «Асури» право на экспорт товара - бревна из сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» диаметром более 24 см, длиной не менее 1,0 м, неокоренные, небрусованные, необработанные консервантом ГОСТ 9463-88, код по ЕТН ВЭД ТС 4403203102, по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15 % от таможенной стоимости товара в количестве 3 970,000 м3; лицензия № 284RU12094000178 от 09.11.2012 г. предоставляет ООО ЛТК «Асури» право на экспорт товара – бревна из сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» диаметром не менее 15 см, но не более 24 см, длиной не менее 1,0 м, неокоренные, небрусованные, необработанные консервантом ГОСТ 9463-88, диаметр 22-24 см, код по ЕТН ВЭД ТС 4403203101 по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15 % от таможенной стоимости товара в количестве 38,000 м3; лицензия № 284RU13094000084 от 12.02.2013 г. предоставляет ООО ЛТК «Асури» право на экспорт товара - бревна из сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» диаметром более 24 см, длиной не менее 1,0 м, неокоренные, небрусованные, необработанные консервантом ГОСТ 9463-88, код по ЕТН ВЭД ТС 4403203102, по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15 % от таможенной стоимости товара в количестве 11 344,000 м3; лицензия № 284RU13094000085 от 12.02.2013 г. предоставляет ООО ЛТК «Асури» право на экспорт товара - бревна из сосны обыкновенной «PINUS SYLVESTRIS L.» диаметром не менее 15 см, но не более 24 см, длиной не менее 1,0 м, неокоренные, небрусованные, необработанные консервантом ГОСТ 9463-88, диаметр 22-24 см, код по ЕТН ВЭД ТС 4403203101 по ставке вывозной таможенной пошлины в размере 15 % от таможенной стоимости товара в количестве 800,000 м3 (т. 6 л.д. 245-250);

- протоколом осмотра документов от 29.11.2016 г., согласно которого осмотрены копии страницы журнала учета выдачи лицензий, согласно которого 13.11.2012 г. директором ООО ЛТК «Асури» ФИО1 получены лицензии № 284RU12094000177 и № 284RU12094000178, а 15.02.2013 г. ею получены лицензии 284RU13094000084 и 284RU13094000085 от 12.02.2013 г. (т. 8 л.д. 197-199);

- актом камеральной таможенной проверки № 10606000/400/060516/А0002 от 06.05.2016 г., согласно которого в результате проверки ДТ №№ 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618, 10606050/280813/0009059, 10606050/040913/0009354, 10606050/160913/0009748 таможенный орган пришел к выводу, что в графе 31 данных деклараций указаны недостоверные сведения о производителе направленных на экспорт лесоматериалов. При таможенном декларировании товара по указанным таможенным декларациям ООО ЛТК «Асури» представлены недействительные документы о приобретении лесоматериалов на внутреннем рынке. Решения Канского таможенного поста о взимании вывозной таможенной пошлины в размере 15 % по ДТ №№ 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618, 10606050/280813/0009059, 10606050/040913/0009354, 10606050/160913/0009748 признаны неправомерными. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.07.2012 № 756 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о таможенном союзе, и о признании утратившим силу некоторых актов Правительства российской Федерации» (в редакции, действовавшей до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 30.08.2013 №754) применена ставка вывозной таможенной пошлины 80%, но не менее 55,2 евро за 1 м3 в отношении товаров продекларированных по вышеприведенным декларациям на товары (т. 4 л.д. 68-85);

- информационным письмом Читинской таможни от 15.03.2016 г., согласно которого товар по ДТ №№ 10606050/201112/0009852, 10606050/221112/0009989, 10606050/261112/0010114, 10606050/301112/0010371, 10606050/061212/0010604, 10606050/111212/0010770, 10606050/121212/0010822, 10606050/191212/0011077, 10606050/261212/0011387, 10606050/060313/0001959, 10606050/020413/0003097, 10606050/180413/0003926, 10606050/220413/0004119, 10606050/260413/0004378, 10606050/300413/0004552, 10606050/060513/0004685, 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618 в период с 27.11.2012 г. по 29.08.2013 г. пересек таможенную границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (т. 4 л.д. 64-65);

- информационным письмом Красноярской таможни от 03.02.2017 г., согласно которым ООО ЛТК «Асури» при помещении лесоматериалов под таможенную процедуру экспорта, по ДТ № 10606050/201112/0009852, № 10606050/221112/0009989, № 10606050/261112/0010114, № 10606050/301112/0010371, № 10606050/061212/0010604, № 10606050/111212/0010770, № 10606050/121212/0010822, № 10606050/191212/0011077, № 10606050/261212/0011387 вывозная таможенная пошлина была начислена и уплачена в размере 617422 рубля 05 копеек; по ДТ № 10606050/060313/0001959, № 10606050/020413/0003097, № 10606050/180413/0003926, № 10606050/220413/0004119, № 10606050/260413/0004378, № 10606050/300413/0004552, № 10606050/060513/0004685, № 10606050/270513/0005527, № 10606050/030613/0005845, № 10606050/100613/0006073, № 10606050/010813/0008027, № 10606050/060813/0008199, № 10606050/160813/0008618 вывозная таможенная пошлина была начислена и уплачена в размере 1400347 рублей 62 копейки. По результатам камеральной таможенной проверки проведенной после выпуска товаров у ООО ЛТК «Асури» установлен факт несоблюдения запретов и ограничений на вывоз лесоматериалов по ДТ № 10606050/270513/0005527 № 10606050/030613/0005845, № 10606050/100613/0006073, № 10606050/010813/0008027, № 10606050/060813/0008199, № 10606050/160813/0008618, № 10606050/040913/0009354, № 10606050/160913/0009748, № 10606050/280813/0009059, № 10606050/260413/0004378, в отношении которого принято решение о применении ставки вывозной таможенной пошлины 80 %, но не менее 55.2 евро за 1 м3 и по этим декларациям произведено доначисление вывозной таможенной пошлины в размере 3 082 335,93 рубля. Задолженность по уплате таможенных платежей ООО ЛТК «Асури» погашена (т. 4 л.д. 206-207);

- протоколом обыска от 18.01.2016 г., согласно которого в офисе ООО ЛТК «Асури» изъяты, в том числе: договор купли-продажи № 36А от 26.10.2012 г., договор купли-продажи № 36-1А от 30.10.2012 г., договор на оказание услуг № 3/17 от 28.11.2012 г., договор купли-продажи лесопродукции № 2/07 от 25.03.2013 г., договор поставки № 22-05/2012 от 22.05.2012 г., договор № 12/ ТЦ–Э-12 от 04.04.2012 г., договор № 2/ТР-Э-13 от 14.08.2013 г., накопитель на жестких магнитных дисках, папка накопитель «Экспорт 1 кв. 2013 г. 2 кв. 2013 г», папка накопитель «Асури НДС 0 % 3 кв. 2013», папка накопитель «4 кв. 2012 НДС 0% 1 кв. 2013 Хао Мин» с документами, папка накопитель «Асури продажи 2012 год, 2013 года» (т. 4 л.д. 220-225);

- протоколом осмотра документов от 19.10.2016 г., согласно которого осмотрены документы, изъятые 15.01.2016 г. в ходе обыска в офисе ООО ЛТК «Асури», а именно договор купли-продажи № 36А от 26.10.2012 г., заключенный между ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», являющееся продавцом и ООО ЛТК «Асури», являющееся покупателем, согласно которого Продавец передает в собственность Покупателю за плату древесное сырье в виде древесного хлыста хвойных пород (сосна), (хлысты обезличенные у пня ГОСТ 17462-77) в объеме 5 726 м3 в том числе объем деловой древесины составляет 4008 м3. Согласно п. 1.4. лесные участки расположены на территории Иркутской области, Бирюсинское лесничество, Шелаевское участковое лесничество, Петропавловская дача, квартал № 393 выдела № 11,12,15,16; договор купли-продажи № 36-1А от 30.10.2012 г., заключенный между ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», являющееся продавцом и ООО ЛТК «Асури», являющееся покупателем, согласно которого Продавец передает в собственность Покупателю за плату древесное сырье в виде древесного хлыста хвойных пород (сосна), (хлысты обезличенные у пня ГОСТ 17462-77) в объеме 15 508 м3, в том числе объем деловой древесины составляет 12 144 м3. Согласно п. 1.4. лесные участки расположены на территории Иркутской области, Бирюсинское лесничество, Шелаевское участковое лесничество, Петропавловская дача, квартал № 393 выдела № 11,12,15,16 Объемом 6599 м3. Кондратьевское участковое лесничество, Кондратьевская дача, квартал № 15 выдела № 9,16,14 Объемом 4719 м3, квартал № 15 выдела № 10,11,12 объемом 4190 м3; договор №3/17 от 28.11.2012 г., согласно которого ОГАУ «Бирюсинский лесхоз» обязуется в установленный срок выполнить по заданию ООО ЛТК «Асури» работы по раскряжевке хлыста на сортимент, его сортировку, штабелевку, вывозку, разгрузку; договор купли-продажи лесопродукции № 2/07 от 25.03.2013 г., согласно которого ОГАУ «Бирюсинский лесхоз» обязалось передать в собственность ООО ЛТК «Асури» лесопродукцию (пиловочник) в объеме 3000 м3. Согласно спецификации к этому договору, среди прочего указано наименование товара: пиловочник хвойных пород (сосна) 1,2 сорт ГОСТ 9463-88 Диаметр: 16-24 см. цена 1100 рублей, диметр 26-30 см. 1800 рублей, диметр 32 см. и более 1800 рублей; договор поставки №22-05/2012 от 22.05.2012 г., согласно которого ООО «Вальд» обязуется передать в собственность ООО ЛТК «Асури» пиломатериалы и пиловочник в количестве и ассортименте согласно заявок покупателя; договор № 12/ТЦ-Э-12 от 04.04.2012 г., согласно которого ООО «Трансцентр» обязуется по заявкам ООО ЛТК «Асури» оказывать услуги по предоставлению под погрузку грузовых вагонов, платформ для перевозки грузов; договор № 2/ТР-Э-13 от 14.08.2013 г., согласно которого ООО «Транзит» обязуется по заявкам ООО ЛТК «Асури» предоставлять под погрузку грузовые вагоны (платформы) для перевозки грузов (т. 5 л.д. 65-73);

- заключением эксперта № 171 от 14.04.2016 г., согласно которого подпись от имени ФИО1 в договоре купли-продажи №36А от 26.10.2012 г. выполнена не ФИО1 Подпись от имени ФИО1 в договоре купли-продажи №36-1А от 30.10.2012 г. выполнена ФИО1 (т. 7 л.д. 159-162);

- информационным письмом территориального отдела Министерства лесного комплекса Иркутской области по Бирюсинскому лесничеству от 07.02.2017 г., согласно которого в квартале № 393 выдел 11,12,15,16 Шелаевского участкового лесничества, Петропавловской дачи, Бирюсинского лесничества, а также в квартале № 15 выдел 9,16,14 Кондратьевского участкового лесничества, Кондратьевской дачи, Бирюсинского лесничества, согласно таксационного описания порода сосна обыкновенная в составе насаждений отсутствует (т. 4 л.д. 215);

- протоколом осмотра документов от 04.12.2016 г., согласно которого осмотрены документы в папке накопителе «Экспорт 1 кв. 2013 г. 2 кв. 2013 г», изъятой в ходе обыска в офисе ООО ЛТК «Асури», а именно данные по применению налоговой ставки 0% за 1-2 квартал 2013 года, карточки счетов, а также иные документы об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и декларировании экспортируемых товаров (т. 5 л.д. 77-86);

- протоколом осмотра документов от 05.12.2016 г., согласно которого осмотрены документы в папке накопителе «Асури НДС 0% 3 кв. 2013», изъятой в ходе обыска в офисе ООО ЛТК «Асури», а именно данные по применению налоговой ставки 0% за 3 квартал 2013 года, а также данные по исполнению контракта № MHM-WJ-01 от 17.11.2011 г., письмо директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1 о наличии пункта приема и отгрузки древесины по адресу 

<

адрес> городок, документы о приобретении товаров у ОГАУ «Бирюсинский лесхоз», ООО «Вальд», ФКУ ОИУ-25, бухгалтерские документы об осуществлении ООО ЛТК «Асури» финансово-хозяйственной деятельности, декларировании экспортируемых товаров, оплате авансовых платежей в пользу Красноярской таможни (т. 5 л.д. 93-101);.

- протоколом осмотра документов от 04.12.2016 г., согласно которого осмотрены документы в папке накопителе «4 кв. 2012 НДС 0% 1 кв. 2013 Хао Мин», изъятой в ходе обыска в офисе ООО ЛТК «Асури», а именно декларации на товары, подтверждающие экспорт пиловочника ООО ЛТК «Асури» в адрес Маньчжурской компании с ограниченной ответственностью «Хао Мин», платежные поручения, данные подтверждающие применение налоговой ставки 0% за 4 квартал 2012 года, сведения о приобретении ООО ЛТК «Асури» товаров у ОГАУ «Бирюсинский лесхоз», ООО «Вальд», ООО «Крез», ООО «Трансцентр» ООО «Лес трейд», документы об осуществлении расчетов с контрагентами (т. 5 л.д. 107-115);

- протоколом осмотра документов от 05.12.2016 г., согласно которого осмотрены документы в папке накопителе «Асури продажи 2012 год, 2013 год», изъятой в ходе обыска в офисе ООО ЛТК «Асури», а именно счета-фактуры, товарные накладные, свидетельствующие об осуществлении ООО ЛТК «Асури» деятельности по оптовой торговле лесоматериалами (т. 5 л.д. 122-147);

- протоколом выемки от 18.02.2016 г., согласно которого в ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска изъяты первичные документы ООО ЛТК «Асури» за 2012-2013 г., предоставленные данной организацией для подтверждения возмещения НДС (т. 5 л.д.186-189);

- протоколом осмотра документов от 29.11.2016 г., согласно которого произведен осмотр вышеуказанных документов, изъятых в ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска, где содержаться документы относительно приобретения ООО ЛТК «Асури» товара у третьих лиц (т. 5 л.д. 190-217).

- протоколом выемки от 25.02.2016 г., согласно которого в ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска изъяты документы, представленные ООО ЛТК «Асури» для подтверждения ставки 0%, предоставленные ООО ЛТК «Асури» (т. 5 л.д. 223-226);

- протоколами осмотра документов от 30.11.2016 г., от 01.12.2016 г., от 02.12.2016 г., согласно которых осмотрены документы, изъятые в ходе выемки из ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска, предоставленные ООО ЛТК «Асури» для подтверждения ставки 0 % за 1-4 кварталы 2012 года, за 1-4 кварталы 2013 года, среди которых содержаться договора купли-продажи, документы свидетельствующие о взаиморасчетах с контрагентами, декларации на товары, а также иные документы свидетельствующие о приобретении и реализации товаров (т. 5 л.д. 227-230, л.д. 233-244, т. 6 л.д. 1-14, л.д. 20-30, л.д. 35-44, л.д. 49-57, л.д. 62-73, л.д. 78-82);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого подписи в строке «Копия верна директор ФИО1» в двух копиях письма АУ «Южное лесопожарное объединение» Свидетель №1 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ и копии письма АУ «Южное лесопожарное объединение» Свидетель №1 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены ФИО1 Изображения подписей, расположенные в строках «Директор ООО ЛТК «Асури» ФИО1» в двух копиях письма АУ «Южное лесопожарное объединение» Свидетель №1 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ и копии письма АУ «Южное лесопожарное объединение» Свидетель №1 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, не исключено, что выполнены ФИО1 (т. 7 л.д. 221-224);

- протоколом осмотра документов от 28.11.2016 г., согласно которого произведен осмотр договоров, заключенных между ООО «Трансцентр» и ООО ЛТК «Асури», а также документы, свидетельствующих об исполнении договорных отношений по организации железнодорожных перевозок (т. 2 л.д. 195-214);

- протоколами осмотра документов от 06.12.2016 г., от 28.11.2016 г., от 07.12.2016 г., согласно которых осмотрены сведения об открытых (закрытых) счетах ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», копия его регистрационного дела, а также выписка по счету № 40603810866150000001 данного предприятия. Установлено, что от ООО ЛТК «Асури» на счет поступили три платежа по 300 000 рублей каждый в качестве оплаты счетов по договорам № 36А от 26.10.2012 г. и № 36-1А от 30.10.2012 г. (т. 2 л.д. 225-232, т. 3 л.д. 3-5, т. 7 л.д. 147-149);

- протоколом осмотра документов от 09.12.2016 г., согласно которого осмотрены копии счет-фактур, товарных накладных, свидетельствующих о поставках ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» в адрес ООО ЛТК «Асури» хлыстов в объеме 4145,93 м3 (т. 4 л.д. 172-182);

- протоколом осмотра документов от 07.03.2017 г., согласно которого осмотрена копия приказа № 1 от 15.05.2009 г. о назначении ФИО1 с 15.09.2009 г. на должность директора ООО ЛТК «Асури» (т. 7 л.д. 116-117);

- протоколом выемки от 22.01.2016 г., согласно которого в МИФНС № 23 по Красноярскому краю изъято регистрационное дело ООО ЛТК «Асури» (т. 7 л.д. 6-9);

- протоколами осмотра документов от 26.09.2016 г., от 02.12.2016 г., согласно которых осмотрено регистрационное дело ООО ЛТК «Асури», ИНН: 

<

***>, адрес юридического лица: 

<

адрес>, директором которого является ФИО1 имеющая право без доверенности действовать от имени юридического лица, дата регистрации 14.05.2009 г.; налоговые декларации ООО ЛТК «Асури» за 2012-2013 г., заявления ООО ЛТК «Асури» на возмещение НДС, копии принятых решений ИФНС о возмещении НДС (т. 7 л.д. 102-109, т. 3 л.д. 10-16);

- протоколом выемки от 21.04.2016 г., согласно которого в отделении ОАО «Сбербанк России» изъят компакт-диск с выписками по счетам ООО ЛТК «Асури» (т. 7 л.д. 125-127);

- протоколом осмотра предметов от 05.12.2016 г., согласно которого осмотрен компакт-диск с выписками по счетам ООО ЛТК «Асури», где содержится аналогичная информация, ранее приведенной при осмотре выписки по счету ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» о перечислении последнему денежных средств (т. 7 л.д. 128-132);

- заключением эксперта № 399 от 01.11.2016 г., согласно которого по ДТ № 10606050/201112/0009852, № 10606050/221112/0009989, № 10606050/261112/0010114, № 10606050/301112/0010371, № 10606050/061212/0010604, № 10606050/111212/0010770, № 10606050/121212/0010822, № 10606050/191212/0011077, № 10606050/261212/0011387, № 10606050/060313/0001959, № 10606050/020413/0003097, № 10606050/180413/0003926, № 10606050/220413/0004119, № 10606050/260413/0004378, № 10606050/300413/0004552, № 10606050/060513/0004685, № 10606050/270513/0005527, № 10606050/030613/0005845, № 10606050/100613/0006073, № 10606050/010813/0008027, № 10606050/060813/0008199, № 10606050/160813/0008618, № 10606050/280813/0009059, № 10606050/040913/0009354, № 10606050/160913/0009748 в период с 20.11.2012 по 16.09.2013 г. ООО ЛТК «Асури» вывезено за пределы таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС в Китай сосны обыкновенной 4 728,680 м3 (с учетом коры), 4 270,445 м3 (без учета коры). 

В период с 26.10.2012 г. по 16.09.2013 г. ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» поставило в адрес ООО ЛТК «Асури» хлысты обезличенные у пня ГОСТ 17462-77 в количестве 4 145,930 м3. 

Предприятию ООО ЛТК «Асури» в период с 01.10.2012 г. по 16.09.2013 г. поставлено 5 126,158 м3 сосны обыкновенной (код 4403203101, 44003203102) поставщиками ООО «Вальд», ОГАУ «Бирюсинский лесхоз», ООО «Север». В том, числе поставлено 3 962,435 м3 сосны обыкновенной, использованной в дальнейшем для отправки на экспорт.

За пределы таможенной границы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС в Китай предприятием ООО ЛТК «Асури» в период с 20.11.2012 г. по 16.09.2013 г. без учета поставок хлыстов обезличенных у пня ГОСТ 17462-77 ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» для ООО ЛТК «Асури», вывезено сосны обыкновенной (без учета деклараций на товары №№ 10606050/280813/0009059, 10606050/040913/0009354, 10606050/160913/0009748) 4 380,090 м3 (с учетом коры), 3 958,385 м3 (без учета коры). По ДТ в период с 20.11.12 г. по 26.12.12 г. – 1358,01 м3 с учетом коры, по ДТ в период с 06.03.13 г. по 16.08.13 г. – 3022,08 м3 (подробные сведения приведены в приложении № 1 к заключению).

Разница между суммой таможенных пошлин, исчисленных исходя из ставки 15% от таможенной стоимости сосны обыкновенной, приобретенной у поставщика ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» и 80% таможенной стоимости сосны обыкновенной, приобретенной у прочих поставщиков за период с 20.11.2012 г. по 16.09.2013 г. составила 8 758 951,88 рублей (без учета данных по декларациям на товары №№ 10606050/280813/0009059, 10606050/040913/0009354, 10606050/160913/0009748). По ДТ в период с 20.11.12 г. по 26.12.12 г. – 2675658 рублей 79 копеек, по ДТ в период с 06.03.13 г. по 16.08.13 г. – 6083293 рубля 09 копеек (подробные сведения приведены в приложении № 1 к заключению) (т. 7 л.д. 197-212);

- заключением эксперта № 042247 от 02.12.2016 г., согласно которого рыночная стоимость товара заявленного ООО ЛТК «Асури» к экспорту на момент подачи деклараций на Канский таможенный пост Красноярской таможни, а именно по декларациям №№ 10606050/201112/0009852, № 10606050/221112/0009989, № 10606050/261112/0010114, № 10606050/301112/0010371, № 10606050/061212/0010604, № 10606050/111212/0010770, № 10606050/121212/0010822, № 10606050/191212/0011077, № 10606050/261212/0011387, № 10606050/060313/0001959, № 10606050/020413/0003097, № 10606050/180413/0003926, № 10606050/220413/0004119, № 10606050/260413/0004378, № 10606050/300413/0004552, № 10606050/060513/0004685, № 10606050/270513/0005527, № 10606050/030613/0005845, № 10606050/100613/0006073, № 10606050/010813/0008027, № 10606050/060813/0008199, № 10606050/160813/0008618, составила 13564841 рубль 75 рублей (т.7 л.д. 236-239).

Данные доказательства суд признает допустимыми и достоверными, так как они согласуются между собой, существенных нарушений УПК РФ при их получении не допущено. Показания представителя потерпевшего, свидетелей обвинения последовательны, логичны, не противоречивы, подтверждены письменными материалами дела и согласуются между собой. Данных о том, что свидетели обвинения оговаривают ФИО1 в судебном заседании не установлено.

Давая правовую оценку действиям подсудимой, суд исходит из установленных приведенными выше доказательствами обстоятельств дела, и оценив доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а в их совокупности и взаимосвязи достаточности, приходит к следующим выводам.

Виновность ФИО1 в совершении вышеуказанных преступлений полностью доказана показаниями свидетелей обвинения, как данными в ходе судебного следствия, так и в период предварительного следствия, оглашенными в ходе судебного следствия в порядке ст. 281 УПК РФ, а также письменными доказательствами, исследованных в ходе судебного следствия. 

Суд, квалифицирует действия ФИО1 по преступлению, совершенному в период с октября 2012 года по 16 августа 2013 года, по п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ – как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере. 

Действия ФИО1 по преступлению, совершенному в период с 20.11.2012 года по 16.08.2013 года, суд квалифицирует по ч. 1 ст. 226.1 УК РФ – как незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных ресурсов в крупном размере. 

При этом суд считает необходимым уточнить дату совершения ФИО1 контрабанды указанием на совершение данного преступления в период с 20.11.2012 года по 16.08.2013 года, вместо указанного периода с октября 2012 года по 29.08.2013 года в предъявленном обвинении, поскольку по смыслу закона, когда при контрабанде применяется недостоверное декларирование или использование документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, контрабанда признается оконченной с момента представления таможенному органу таможенной декларации либо иного документа, допускающего ввоз на таможенную территорию Союза или вывоз с этой территории товаров или иных предметов, в целях их незаконного перемещения через таможенную границу.

Как установлено в ходе судебного следствия, таможенные декларации были представлены на Канский таможенный пост Красноярской таможни в период с 20.11.2012 года по 16.08.2013 года, поэтому данное преступление является продолжаемым, то есть складывается из ряда тождественных действий, объединенных единым умыслом и считается оконченным 16.08.2013 года.

Кроме того суд считает необходимым уточнить предъявленное обвинение ФИО1, указанием на объем пиловочника с корой, в отношении которого произведено декларирование и незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, что не ухудшает положение последней, поскольку не изменяется фактический объем обвинения, где приведены соответствующие таможенные декларации, приведен размер таможенных пошлин от уплаты которых совершила уклонение ФИО1, а также указан размер контрабанды. 

Такая квалификация обусловлена следующим. 

В соответствии со ст. 181 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее ТК ТС) при помещении под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, таможенному органу представляются декларация на товары. В декларации на товары указываются сведения, в том числе об исчислении таможенных платежей, о ставках таможенных пошлин, суммах исчисленных пошлин, сведения о соблюдении ограничений, о производителе товаров, сведения о документах. 

В силу ст. 214 ТК ТС обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации. При этом вывозные таможенные пошлины подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта.

Согласно п.п. 1, 2, 4 ст. 76 ТК ТС таможенные пошлины исчисляются плательщиками таможенных пошлин самостоятельно. При взыскании таможенных пошлин исчисление подлежащих уплате сумм таможенных пошлин производится таможенным органом государства-члена Таможенного союза, в котором подлежат уплате таможенные пошлины.

Сумма таможенных пошлин, подлежащих уплате и (или) взысканию, определяется путем применения базы для исчисления таможенных пошлин и соответствующего вида ставки таможенных пошлин.

В соответствии с пунктами 1,2 ст. 77 ТК ТС для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Для целей исчисления вывозных таможенных пошлин применяются ставки, установленные законодательством государств-членов Таможенного союза в отношении товаров, включенных в сводный перечень товаров, формируемый Комиссией Таможенного союза в соответствии с международными договорами государств – членов Таможенного союза, регулирующими вопросы применения вывозных таможенных пошлин в отношении третьих стран.

Согласно п.п. 1,3 ст. 3 Закона РФ от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе» ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, осуществляющих ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, видов сделок и других факторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом. Ставки вывозных таможенных пошлин и перечень товаров, в отношении которых они применяются, устанавливаются Правительством Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей.

В соответствии с п.п. 4,5 ст. 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» в отношении товаров, вывозимых из Российской Федерации, под тарифной квотой понимается мера регулирования вывоза из Российской Федерации товаров, происходящих из Российской Федерации, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки вывозной таможенной пошлины при вывозе определенного количества товара (в натуральном или стоимостном выражении) по сравнению со ставкой вывозной таможенной пошлины, установленной Правительством Российской Федерации. Тарифные квоты на вывоз товаров устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Решением коллегии Евразийской экономической комиссии от 25.09.2012 № 169 в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами, утвержденный Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.08.2012 № 134, введен раздел 2.28 «Товары, в отношении которых государствами – членами Таможенного союза применяются ограничения в соответствии с обязательствами, принятыми при присоединении к Всемирной торговой организации», в который включена сосна обыкновенная.

Преступления, предусмотренные ст. 194 УК РФ и ст. 226.1 УК РФ не являются взаимоисключающими. 

Под незаконным перемещением ресурсов через Таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, следует понимать, в том числе, перемещение таких предметов с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о перемещаемых предметах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим предметам средств идентификации. Одним из способов контрабанды, является предъявление органам таможенного контроля в качестве оснований или условий для перемещения ресурсов указанных в ст. 226.1 УК РФ, документов, полученных незаконным путем либо относящихся к другим товарам, иных документов, не имеющих юридической силы.

Так по смыслу закона составы преступлений, предусмотренных, ст. 226.1 УК РФ и ст. 194 УК РФ различаются по непосредственному объекту и объективной стороне преступления. Таким образом, непосредственным объектом контрабанды является установленный порядок перемещения, в том числе, ресурсов через таможенную границу, в то время, как непосредственным объектом уклонения от уплаты таможенных платежей является установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности и порядок уплаты таможенных платежей в доход государства.

Кроме того, действия по уплате таможенных платежей и по перемещению товаров не совпадают по времени, поскольку контрабанда является совершенной в момент предоставления декларации таможенному органу, а уклонение от уплаты таможенных платежей – в установленные таможенном законодательстве сроки. 

Суд признает необоснованными доводы стороны защиты о том, что сведения о товаре были указаны достоверно при его перемещении через границу, что подтверждается исследованными в судебном заседании договорами № 36А и № 36-1А, а также исследованными накладными и сведениями об оплате, поскольку были указаны недостоверные сведения о производителе перемещаемых лесоматериалов, что подтверждается, в том числе, экспертным заключением № 399 от 01.11.2016 г., при составлении которого эксперт руководствовался, в том числе документами, представленными в ИФНС директором ООО ЛТК «Асури» из которых следует, что по соответствующим таможенным декларациям на товары поставщиками являлись третьи лица, когда согласно этих же деклараций поставщиком было указано ОГАУ «Южное лесопожарное предприятие». 

Суд приходит к выводу, что Постановление Правительства РФ от 24.10.2013 г. № 946, исключившего обязанность предоставления заявителем копии договора купли-продажи (поставки) сосны обыкновенной с арендатором лесного участка, а также, лицензия выдается участникам внешнеэкономической деятельности, которые являются арендаторами лесных участков, не повлекло декриминализации преступлений инкриминируемых ФИО1, поскольку в связи с внесениями указанных изменений, изменился порядок получения лицензий на применение льготной ставки таможенной пошлины, однако не изменился порядок и размер начисления этой пошлины. 

Декриминализация деяния может осуществляться, как путем внесения изменений в уголовный закон, так и путем отмены нормативных предписаний иной отраслевой принадлежности, к которым отсылали бланкетные нормы уголовного закона. В тоже время, таким нормам другой отраслевой принадлежности обратная сила на основании ст. 10 УК РФ может быть придана только в той мере, в которой ими ограничивается сфера уголовно-правового регулирования.

Статья 226.1 УК РФ является бланкетной нормой, что требует обращение к нормам иных отраслей законодательства, где содержится понятие незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу, в том числе Таможенного союза.

Это понятие раскрыто в п. 19 ч. 1 ст. 4 ТК ТС, согласно которому под незаконным перемещением товаров через таможенную границу понимается, в том числе, перемещение товаров через таможенную границу связанное с недостоверным декларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах. 

Поскольку указание недостоверных сведений при декларировании товара может послужить основанием для занижения таможенной пошлины, то подлежит разрешению вопрос и о наличии в действиях виновного лица, состава преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ.

Таким образом, изменение таможенного законодательства, проведение таможенных операций в соответствия с новыми правилами не придает уже представленным сведениям и документам достоверный и действительный характер, в связи с чем, внесенные Постановлением Правительства РФ от 24.10.2013 года № 946 изменения не затрагивают каким-либо образом сферу уголовно-правового регулирования и не распространяют принцип обратной силы на нормы УК РФ.

Суд расценивает, как недостоверные показания свидетеля ФИО15, утверждающего о том, что из решения налогового органа следует, что инспекцией не опровергнуто наличие у ООО ЛТК «Асури» товара реализуемого на экспорт, приобретенного у ОГАУ «Южное лесопожарное предприятие», поскольку из этого решения следует, что Инспекцией не опровергнуто наличие товара (то есть не установлено его отсутствие), которое в последствии реализовано на экспорт, в связи с чем налоговый орган пришел к выводу, что заявленные ООО ЛТК «Асури» необходимо оценивать с учетом рыночных цен (т. 16 лист решения № 151), а ввиду не установления таких цен и с учетом заявленной стоимости переработки, в целом равной стоимости готового пиловочника, налоговым органом не было произведено доначисление налога на прибыль (т. 16 лист решения № 152).

По результатам налоговой проверки, ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в решении № 30 от 12.09.2017 года (т. 16) пришла к выводу, что ООО «Север» реально финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло, что ООО ЛТК «Асури» создало формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по налогу на добавленную стоимость, что при наличии реальных поставщиков в бухгалтерском и налоговом учете отразило операции с контрагентом ООО «Север», которое фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло (т. 16 лист решения 137). 

При этом, вопреки доводам стороны защиты, налоговый орган отказал в привлечении ООО ЛТК «Асури» к налоговой ответственности в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности. 

Доводы защитника о необоснованных выводах свидетеля ФИО9 в акте камеральной таможенной проверки № 10606000/400/060516/А0002 от 06.05.2016 г., суд расценивает, как несостоятельные, поскольку при проведении данной проверки, лицом ее проводившим выполнены исчерпывающие меры, направленные на установление всех обстоятельств осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО ЛТК «Асури» и контрагентов данного общества, при этом сделаны мотивированные выводы, что ООО ЛТК «Асури» осуществлена экспортная отгрузка пиловочника хвойных пород «сосна обыкновенная», которые не идентифицируется с производителем (изготовителем) лесопродукции – ОГАУ «Южное лесопожарное предприятие». Вопреки доводам стороны защиты, представленные документы о переработке ООО «Север» хлыстов, приобретенных у ОГАУ «Южное лесопожарное предприятие», не опровергают выводы, изложенные в заключением эксперта № 399 от 01.11.2016 г., а также в акте камеральной проверки, поскольку указанный договор с ООО «Север» заключен на выполнение работ (раскряжевка хлыста, его сортировку, штабелевку, вывозку, разгрузку и погрузку), однако в представленных документах содержаться сведения о поставке, то есть продаже товара «пиловочника сосны».

Вопреки доводам стороны защиты, стороной обвинения не утверждается о том, что ФИО1 не заключала договоры купли-продажи № 36А и 36-1А с ОГАУ «Южное лесопожарное предприятие», однако с учетом вышеприведенных доказательств установлено, что данное предприятие не являлось поставщиком (изготовителем) пиловочника, который был экспортирован на основании ДТ №№ 10606050/201112/0009852, 10606050/221112/0009989, 10606050/261112/0010114, 10606050/301112/0010371, 10606050/061212/0010604, 10606050/111212/0010770, 10606050/121212/0010822, 10606050/191212/0011077, 10606050/261212/0011387, 10606050/060313/0001959, 10606050/020413/0003097, 10606050/180413/0003926, 10606050/220413/0004119, 10606050/260413/0004378, 10606050/300413/0004552, 10606050/060513/0004685, 10606050/270513/0005527, 10606050/030613/0005845, 10606050/100613/0006073, 10606050/010813/0008027, 10606050/060813/0008199, 10606050/160813/0008618.

Вопреки доводам защитника, информационное письмо территориального отдела Министерства лесного комплекса Иркутской области по Бирюсинскому лесничеству от 07.02.2017 г. (т. 4 л.д. 215), является относимым доказательством по делу, поскольку из данного письма следует, что договор купли-продажи № 36А от 26.10.2012 года между ОГАУ «Южное лесопожарное объединение» и ООО ЛТК «Асури» (т. 4 л.д. 229) не мог быть заключен на заготовку хлыстов на лесном участке в квартале № 393 выдел 11,12,15,16 Шелаевского участкового лесничества, Петропавловской дачи, Бирюсинского лесничества, ввиду отсутствия на данном участке в составе насаждений породы сосна обыкновенная. По этой же причине договор купли-продажи № 36-1А от 30.10.2012 года между этими же предприятиями (т. 4 л.д. 230) не мог быть заключен на заготовку хлыстов на лесном участке в квартале № 15 выдел 9,16,14 Кондратьевского участкового лесничества, Кондратьевской дачи, Бирюсинского лесничества.

Также являются несостоятельными доводы защитника о том, что протоколы осмотра документов, исследованные в ходе судебного следствия, не обладают признаком относимости, поскольку суд приходит к выводу, что в ходе предварительного расследования следственным органом с целью проверки достоверности сведений отраженных ООО ЛТК «Асури» в таможенных декларациях, были приняты меры направленные на установление всех контрагентов данного общества, в связи с чем были изъяты и осмотрены указанные документы, относящиеся к деятельности ООО ЛТК «Асури». 

Соглашаясь с доводами стороны защиты, суд считает, что решение Арбитражного суда Красноярского края от 06.10.2016 года по делу № А33-10689/2016, постановление Третьего Арбитражного апелляционного суда от 29.12.2016 года и постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 21.06.2017 года не устанавливают виновность ФИО1 в инкриминируемых ей деяниях, а лишь дают оценку акту камеральной таможенной проверки № 10606000/400/060516/А0002 от 06.05.2016 г. в отношении ООО ЛТК «Асури» при применении ставки вывозной таможенной пошлины в отношении определенного перечня таможенных деклараций.

Вопреки доводам защитника, показания представителя потерпевшего Потерпевший №1 не являются противоречивы, поскольку, как указано выше, инкриминируемые ФИО1 преступления являются продолжаемыми, при этом вопреки доводам защитника, при квалификации деяния срок давности привлечения к уголовной ответственности исчисляется с момента окончания преступления, в то время, когда таможенное законодательство ограничивается тремя годами при проведении таможенной проверки. 

Свидетели ФИО16, ФИО17, Свидетель №3, ФИО18, ФИО7, ФИО8, ФИО19, ФИО6, ФИО20, ФИО21, ФИО14, ФИО22, ФИО13, ФИО23, ФИО24 сообщили суду известные им обстоятельства, имеющие значение для разрешения уголовного дела, которые стали им известны в результате осуществления профессиональной деятельности, при этом данные показания не основаны на догадке, предположениях или слухе, а кроме того подтверждаются исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, в связи с чем, вопреки доводам защитника указанные доказательства являются относимыми и допустимыми доказательствами.

Доводы защитника о том, что свидетель ФИО11 подтверждает факт исполнения ООО «Север» своих обязательств по договору являются несостоятельными, поскольку данный свидетель не был очевидцем исполнения данным обществом обязательств по договору, как не был очевидцем при подписании этого договора.

Вопреки доводам защиты, приобщенная к материалам дела подсудимой ФИО1 в судебном заседании 03.05.2018 г. спецификация от 30.07.2013 г. на поставку ООО «Вальд» в адрес ООО ЛТК «Асури» пиловочника сосны, объемом 76,28 м3, не опровергает заключение эксперта № 399 от 01.11.2016 г., поскольку указанное заключение основано, в том числе, на данных о налоговых вычетах за 3 квартал 2013 года, изъятых 18.01.2016 г. в офисе ООО ЛТК «Асури» (лист № 11 сшива, поименованного, как «документы на 250 листах, …… 3 кв. 2013 г……»), где по сведениям ООО ЛТК «Асури» по ДТ № 10606050/010813/0008027 отправлен пиловочник сосны, полученный от ООО «Вальд» на основании договора поставки № 22-05/2012 от 22.05.2012 г. 

Доводы свидетеля ФИО5, являвшегося в 2012-2013 годах коммерческим директором ООО ЛТК «Асури», утверждавшего о том, что ООО «Север» осуществляло переработку хлыстов обезличенных, приобретенных ООО ЛТК «Асури» у ОГАУ «Южное лесопожарное объединение», суд расценивает, как недостоверные и приходит к выводу, что ФИО5 дает недостоверные показания, поскольку желает оказать помощь ФИО1 в уклонении от уголовной ответственности, поскольку он является одним из учредителей ООО ЛТК «Асури» и является близким лицом по отношению к подсудимой.

По этой причине суд не находит основания для удовлетворения доводов стороны защиты и оправдания подсудимой ФИО1 по предъявленному ей обвинению.

Исследованные в судебном заседании обстоятельства, в том числе данные, характеризующие личность ФИО1, отсутствие данных о том, что она обращалась к врачам-психиатрам, а также адекватный речевой контакт и поведение подсудимой, не дают оснований полагать, что она страдала психическими заболеваниями в период совершения указанных преступлений или в настоящее время, поэтому суд считает необходимым признать ее вменяемой в отношении инкриминируемых деяний и подлежащей уголовной ответственности.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных ФИО1 преступлений, одно из которых относится к категории средней тяжести (п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ), второе – к категории тяжких (ч. 1 ст. 226.1 УК РФ), личность подсудимой, характеризующейся по месту жительства участковым уполномоченным полиции – положительно (т. 9 л.д. 146). 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 по каждому из двух преступлений, являются наличие малолетнего ребенка у виновной. 

Кроме того, обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1 по преступлению, предусмотренному п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, являются частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не имеется.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания, учитывая все обстоятельства дела, влияние наказания на исправление ФИО1, а также на условия жизни ее семьи, суд полагает необходимым назначить ей наказание в виде лишения свободы, поскольку менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания, без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, а также без ограничения свободы, с применением в отношении осужденной ст. 73 УК РФ, с возложением определенных обязанностей, поскольку суд приходит к выводу, что ее исправление еще возможно без реального отбывания наказания и изоляции от общества и иной вид наказания не обеспечит достижение принципов справедливости и целей уголовного наказания, установленных ст. 6 и ст. 43 УК РФ.

При этом суд считает необходимым назначить ФИО1 дополнительное наказание в виде штрафа, учитывая ее трудоспособный возраст и состояние здоровья, то есть возможность получения ею заработка и иного дохода, поскольку назначение иного наказания не обеспечит достижение принципов справедливости и целей уголовного наказания, установленных ст. 6 и ст. 43 УК РФ.

Суд, с учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкие в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, ч. 1 ст. 226.1 УК РФ и назначить ей наказание:

за преступление, предусмотренное п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ - в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, 

за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 226.1 УК РФ - в виде 3 лет 4 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей.

В силу ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить ФИО1 окончательное наказание в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 500000 рублей.

В силу ст. 73 УК РФ считать наказание в виде лишения свободы, назначенное ФИО1 условным, с испытательным сроком 3 года, обязав ее не менять постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, а также ежемесячно являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию, в дни установленные инспекцией. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы, хранящиеся при деле и в деле – оставить на хранение при деле; дело камеральной таможенной проверки № 10606000/400/060516/А0002 в семи томах, истребованное в ходе судебного следствия – вернуть в Красноярскую таможню.

Реквизиты для оплаты штрафа: ИНН 

<

***> КПП 246001001, УФК по Красноярскому краю (Сибирское ЛУ МВД России л/с 

<

***>) отделение г. Красноярска, БИК 040407001, ОКТМО 04701000, р/сч 

<

***>, КБК 18811621010016000140. 

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд через Канский городской суд в течение 10 суток с момента провозглашения. 

Осужденная вправе ходатайствовать об участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также пользоваться помощью защитника при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе в случае ее подачи.

Председательствующий С.В. Окладников