УИД 77RS0015-02-2025-019956-73

Дело № 1-0941/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении производства по делу

адрес 26 декабря 2025 года

Люблинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Лихман Ю.А., при помощнике судьи фио,

с участием государственного обвинителя – помощника Люблинского межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Двуреченского П.А., представившего ордер № 566464 от 24 ноября 2025 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, со средним образованием, военнообязанного, холостого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, 2009, ДД.ММ.ГГГГ г.р., самозанятого, холостого, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В Люблинский районный суд адрес 04 декабря 2025 года поступило уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

Согласно предъявленному обвинению ФИО1 обвиняется в том, что совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Бренд трейд» (далее – ООО «Бренд трейд», Общество, организация) зарегистрировано в качестве юридического лица на основании решения № 1 учредителей об учреждении ООО «Бренд трейд» от 10.10.2014 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 16.10.2014 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 5147746235929, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 9705004339, зарегистрировано и фактически располагается с 02.07.2018 по настоящее время по адресу: адрес, состоит с 02.07.2018 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес (далее – ИФНС России № 23 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет - 772301001.

ООО «Бренд трейд» согласно ОКВЭД осуществляет с 16.10.2014 по настоящее время коммерческую деятельность, связанную с торговлей оптовой прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков (ОКВЭД – 46.38), при этом в действительности занимается торговлей пивом и квасом, импортируемых с адрес, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (ФИО1) в период с 19.07.2018 по 05.08.2019 являлся учредителем, прямо владеющим 56,36% доли в уставном капитале Общества и косвенно владеющим 43,64% доли в уставном капитале Общества через номинального участника – фио, не имеющую отношения к руководству финансово-хозяйственной деятельностью организации и неосведомленную о преступных намерениях ФИО1, а с 06.08.2019 по настоящее время прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, то есть его бенефициарным владельцем, лицом, лично заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества, имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица.

Генеральным директором (единоличным исполнительным органом) Общества на основании решения № 1 учредителей об учреждении Общества от 10.10.2014 с 16.10.2014 по настоящее время является он (ФИО1).

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

НДС представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Бренд трейд» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 2, адрес 2019 года признавалось плательщиком НДС. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по НДС согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС для ООО «Бренд трейд» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года составляла 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), в налоговые периоды 2, адрес 2019 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 71 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Договор ЕАЭС от 29.05.2014) товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами.

Согласно п. 1 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014 взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте. Взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров осуществляются в соответствии с приложением № 18 к Договору ЕАЭС от 29.05.2014, являющимся протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол).

В соответствии п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014 косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары.

Согласно п. 13 Протокола взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада, осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных п. 13.1 Протокола. Собственником товаров признается лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусматривается договором (контрактом).

В соответствии с п. 13.1 Протокола если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров.

Согласно абз. 1, 2 п. 14 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении). Стоимостью приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта).

В соответствии с п. 17, 19 Протокола суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары. Косвенные налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Согласно п. 20 Протокола налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

В соответствии с п. 26 Протокола суммы косвенных налогов, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары.

В соответствии с п. 5 ст. 164 НК РФ при ввозе товаров на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в п. 3 ст. 164 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес, а также уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Момент начала трехлетнего срока, в пределах которого налогоплательщиком может быть реализовано право на вычет, определяется окончанием соответствующего налогового периода.

Трехлетний срок является пресекательным, он не приостанавливается, не прерывается и восстановлению не подлежит.

Под пресекательным сроком следует понимать срок, предоставленный субъекту правоотношений законом для выполнения определенного действия, необходимого в интересах сохранения или реализации своего субъективного права или защиты своих интересов. Неосуществление необходимых действий в пределах течения данного срока влечет утрату субъективного права.

Момент истечения данного срока определяется истечением последнего дня этого срока, приходящимся на последний день последнего периода трехлетнего срока.

Согласно абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п.1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, п.п. 4.2, 6.1, 8.3. устава ООО «Бренд трейд», утвержденного протоколом № 7 от 12.07.2018 внеочередного общего собрания участников Общества, он (ФИО1), являясь бенефициарным владельцем ООО «Бренд трейд», в период с 19.07.2018 по настоящее время прямо и косвенно владея 100 % доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

Он (ФИО1), являясь с 16.10.2014 по настоящее время генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «Бренд трейд», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 НК РФ, п.п. 8.8, 8.10 устава ООО «Бренд трейд», утвержденного протоколом № 7 от 12.07.2018 внеочередного общего собрания участников Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, с п. 1 ст. 71, абз. 1, 2 п. 1 ст. 72, п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ему (ФИО1), который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Бренд трейд», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.09.2018 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Вертикаль» ИНН 

<

***>, ООО «Миралекс» ИНН 

<

***>, ООО «Билмор» ИНН 

<

***>, ООО «Гарант-Кар» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Бренд трейд», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, а также необоснованному включению в состав налоговых вычетов сумм НДС по заявлениям ООО «Бренд трейд» о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров на адрес с адрес - члена Евразийского экономического союза, по которым истек срок принятия к вычету НДС и по ранее учтенному заявлению, и включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о размере налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), исполняя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2018, 2019 годов коммерческую деятельность согласно ОКВЭД в сфере торговли оптовой прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков, а в действительности торговлей пивом и квасом, импортируемых с адрес, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 08.02.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов подконтрольных технических организаций ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2018, 2019 годах коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Бренд трейд», осознавая, что ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар» фактически оказание услуг, поставку товара, выполнение работ в адрес ООО «Бренд трейд» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации не позднее 08.02.2022 получил в свое распоряжение договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг, поставке товара, выполнению работ от ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар» в адрес ООО «Бренд трейд», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар», в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 перечислений денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов не производилось.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар» и ООО «Бренд трейд», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1), не позднее 08.02.2022, находясь в офисных помещениях ООО «Бренд трейд» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

Кроме того, он (ФИО1), являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «Бренд трейд», реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, достоверно зная, что налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, по уплаченному НДС при импорте товаров, ввозимых на адрес в соответствии с п. 1 ст. 72, п. 4 ст. 72 Договора ЕАЭС от 29.05.2014, п. 13.1, абз. 1, 2 п. 14, п. 20 Протокола, пп. 3, 5 ст. 164 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет ввезенных им товаров на адрес и что указанный срок принятия к вычету ранее уплаченного НДС при ввозе товаров на адрес истек, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Бренд трейд», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, не позднее 08.02.2022, необоснованно обеспечил отражение в регистрах налогового и бухгалтерского учета, а именно в книгах покупок ООО «Бренд трейд» (раздел 8) к уточненным налоговым декларациям за периоды 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года, сумм НДС к вычету по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и необоснованно включил в налоговые декларации суммы вычетов по НДС в общем размере сумма:

- 30.12.2021 в уточненную (корректировка № 7) налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года сумму НДС, подлежащую вычету по нижеприведенным заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – сумма, а именно:

по заявлению № 7705130220170003 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 17.02.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.03.2017 по 31.03.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7705190420170003 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 03.05.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 30.06.2017 по 30.06.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7705180920170005 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 18.09.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 30.09.2017 по 30.09.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7705080920170002 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 19.09.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 30.09.2017 по 30.09.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7705070920170002 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 19.09.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 30.09.2017 по 30.09.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7705181020170011 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 18.10.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2017 по 31.12.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7705181020170005 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 18.10.2017 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2017 по 31.12.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма;

- 30.12.2021 в уточненную (корректировка № 7) налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года сумму НДС, подлежащую вычету по нижеприведенным заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – сумма, а именно:

по заявлению № 7705240120180005 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 01.02.2018 (согласно данными ЕАЭС-обмен-Заявления российских импортеров дата принятия товаров на учет - декабрь 2017 года, в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2017 по 31.12.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7723070920180007 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 12.09.2018 (согласно данными ЕАЭС-обмен-Заявления российских импортеров дата принятия товаров на учет - январь 2018 года, в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.03.2018 по 31.03.2021), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7723100920180001 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 12.09.2018 (согласно данными ЕАЭС-обмен-Заявления российских импортеров дата принятия товаров на учет - ноябрь 2017 года, в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2017 по 31.12.2020), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7723170920180012 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 18.09.2018 (согласно данными ЕАЭС-обмен-Заявления российских импортеров дата принятия товаров на учет - февраль 2018 года, в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.03.2018 по 31.03.2021), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма;

- 07.02.2022 в уточненную (корректировка № 9) налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года сумму НДС, подлежащую вычету по нижеприведенным заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – сумма, а именно:

по заявлению № 7723041020180001 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 17.10.2018 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2018 по 31.12.2021), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7723240420190002 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 27.11.2018 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2018 по 31.12.2021), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

- 08.02.2022 в уточненную (корректировка № 5) налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года сумму НДС, подлежащую вычету по нижеприведенным заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – сумма, а именно:

по заявлению № 7723301020180002 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 09.11.2018 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2018 по 31.12.2021), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7723231120180011 дата принятия товара на учет ООО «Бренд трейд» 04.12.2018 (в соответствии с положениями ст. 163, 166, 171, 172 НК РФ период трехлетнего срока для реализации права на предъявление к вычету НДС с 31.12.2018 по 31.12.2021), необоснованно включена в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма,

по заявлению № 7723240420190002 принятому в нарушение ст. 171, 172 НК РФ повторно на учет ООО «Бренд трейд» 13.05.2019 (отражено в книге покупок в декларации по НДС за адрес 2018 года), необоснованно включен в сумму налоговых вычетов сумма НДС в размере сумма

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), в срок не позднее 08.02.2022, находясь в офисных помещениях ООО «Бренд трейд» по вышеуказанному адресу, обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Бренд трейд» за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 2, адрес 2019 года заведомо для него (ФИО1) ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар», а также по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, и суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 2, 3, адрес 2018 года, 2, адрес 2019 года содержащие вышеуказанные заведомо для него (ФИО1) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_150_03 «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органом при ввозе товаров на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории»; строке 3_160_03 «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на адрес и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств – членов Евразийского экономического союза»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», он (ФИО1) подписал и в период с 04.03.2020 по 08.02.2022 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 23 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 30.12.2021 – уточненная (корректировка № 7) налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 30.12.2021 – уточненная (корректировка № 7) налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 26.12.2021 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 07.02.2022 – уточненная (корректировка № 9) налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 08.02.2022 – уточненная (корректировка № 5) налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2019 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 04.03.2020 – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2019 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма

В результате вышеуказанных преступных действий его (ФИО1), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Бренд трейд», совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п.п. 1.1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, п. 26 Протокола к Договору ЕАЭС от 29.05.2014, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Бренд трейд» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Вертикаль», ООО «Миралекс», ООО «Билмор», ООО «Гарант-Кар», заявлениях о ввозе товаров на адрес из адрес и уплате косвенных налогов, срок принятия к вычету НДС по которым истек, и ранее учтенного заявления, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 2, адрес 2019 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Бренд трейд» уклонилось от уплаты НДС в размере сумма, в том числе за адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «Бренд трейд» по уплате НДС за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 2, адрес 2019 года, с учетом фактически отраженных ООО «Бренд трейд» сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий его (ФИО1) сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, он (ФИО1), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Бренд трейд» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 2, адрес 2019 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.09.2018 по 25.12.2019, тем самым совершил уклонение от уплаты НДС с ООО «Бренд трейд» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В судебном заседании защитником - адвокатом Двуреченским П.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по вмененному ФИО1 преступлению, предусмотренному п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку срок давности истек 25 декабря 2025 года.

ФИО1 ходатайство своего защитника поддержал, при этом пояснил, что он понимает, что указанное основание не является реабилитирующим.

Государственный обвинитель фио не возражала против прекращения производства по делу в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Рассмотрев заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, не возражавших против удовлетворения данного ходатайства, суд находит его подлежащим удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. п. 3 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. "б" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, относящегося к категории средней тяжести, истекло шесть лет.

Удовлетворяя ходатайство защитника и подсудимого о прекращении уголовного дела на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд исходит из того, что в соответствии с ч. 3 ст. 15 УК РФ преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, отнесено к категории преступлений средней тяжести.

Обстоятельств, препятствующих удовлетворению ходатайства подсудимого, не установлено.

При этом суд учитывает, что ФИО1 поддерживает ходатайство своего защитника, не возражая против прекращения уголовного дела, понимая, что данное основание прекращения производства по делу является не реабилитирующим основанием.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении необходимо оставить прежней до вступления постановления в законную силу.

Гражданский иск первого заместителя прокурора адрес в силу положений ч. 2 ст. 306 УПК РФ следует оставить без рассмотрения, разъяснив право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество ФИО1, денежные средства, изъятые в ходе обыска в его жилище, на имущество ООО «Центр Логистик» и на имущество ООО «Бренд трейд» необходимо сохранить до разрешения искового заявления прокурора адрес о возмещении вреда, причиненного преступлением, бюджетной системе Российской Федерации.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ, а именно:

- Налоговые декларации: налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 30.12.2021, номер корректировки – 7; налоговую декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 30.12.2021, номер корректировки – 7; налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 07.02.2022, номер корректировки – 9; - налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2019 года от 08.02.2022, номер корректировки – 5; налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2019 года от 04.03.2020, номер корректировки – 1., заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705130220170003; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705190420170003; - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705180920170005; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705080920170002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705070920170002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705181020170011; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705181020170005; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705240120180005; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723070920180007; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723100920180001; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723170920180012; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723041020180001; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723240420190002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723301020180002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723231120180011; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723240420190002, материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «Бренд трейд», содержащиеся на оптическом диске голубого цвета с номером на посадочном отверстии: 5 093 201 В 2 19 1543 HS 0759, представленном ИФНС России № 23 по адрес по сопроводительному письму от 06.03.2023 № 13-14/010608, материалы регистрационного дела, бухгалтерская отчетность ООО «Бренд трейд» за 2018-2019 гг., документы по взаимоотношениям со спорными контрагентами, содержащиеся на оптическом диске золотистого цвета, с номером на посадочном отверстии: CD-R 80 CWLHT-2144 D509, представленном ИФНС России № 23 по адрес по сопроводительному письму от 10.11.2023 № 25-07/056618ДСП, книги покупок и книги продаж ООО «Бренд трейд» за 2018-2019 гг., материалы проведенных камеральных налоговых пароварок ООО «Бренд трейд» за 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года, содержащиеся на оптическом диске фиолетового цвета, марки «SmartTrack», с номером на посадочном отверстии: hGX106274058C05, представленном ИФНС России № 23 по адрес по сопроводительному письму от 04.08.2023 № 25-07/039535, по вступлении постановления в законную силу в силу их доказательственного значения следует хранить в материалах уголовного дела;

- документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бренд трейд» (уставные документы ООО «Бренд трейд»), содержащиеся в папке-скоросшивателе с обложкой серого цвета, флэш-карту красного цвета с надписью KIMRAY, содержащая электронные образы документов по деятельности ООО «Бренд трейд» по вступлении постановления в законную силу в силу их доказательственного значения следует хранить при материалах уголовного дела;

- мобильный телефон Apple Iphone 16 Pro, IMEI, содержащий фотографии, переписки по вопросам деятельности ООО «Бренд трейд», мобильный телефон Apple Iphone 14 Pro, IMEI, содержащий фотографии по вопросам деятельности ООО «Бренд трейд», находящийся в пользовании фиоМ., планшет Apple Ipad model A2232, имеющий серийный номер DMPD81GQNTGV., хранящихся при материалах уголовного дела по вступлении постановления в законную силу необходимо возвратить законному владельцу по принадлежности.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 256 УПК РФ

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу.

Гражданский иск первого заместителя прокурора адрес оставить без рассмотрения, разъяснив право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный постановлениями Замоскворецкого районного суда адрес от 07.05.2025, 17.10.2025, 11.06.2025, 11.06.2025, 27.08.2025, 24.10.2025 до разрешения гражданского иска прокуратуры адрес, а именно:

- на имущество ФИО1 – денежные средства, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО1, расположенном по адресу: адрес в сумме сумма;

- на имущество ФИО1 – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО1 в пределах суммы недоимки: №№ 40817810506580002873, 40817978206580000839, 40817840206580000886, 40817840004980079826, 40817810504980581954, 40817978604980065034, 40817810504980504355, 40817826906580000113, 40817756406580000071, открытых в адрес; №№ 40817810838068934476, 0817810900156780790, 40817810638298909772, открытых в ПАО «Сбербанк»,

- жилое помещение, кадастровый номер 77:04:0004019:6543, расположенное по адресу: адрес, вн.тер.г. муниципальный адрес, адрес, площадью 49,8, общей стоимостью сумма;

- на имущество ООО «Центр Логистик» – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «Центр Логистик», в пределах суммы недоимки: №№ 40702810370014216843, 40702810870010020180, открытых в адрес; №№ 40702810901300021715, 40702933602290000006, открытых в адрес, №№ 40702810800710001576, 40702978700710001576 открытых в адрес Банк»; №№ 40702840900000020971, 40702978500000020971, 40702810600000020971, открытых в АКБ «Азия-Инвест Банк» (АО);

- на имущество ООО «Бренд трейд» – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «Бренд трейд», в пределах суммы недоимки: №№ 40702810102080000130, 40702810102080003315 открытых в адрес, № 40702810300000206354, открытом в ОАО АКБ «Пробизнесбанк».

Вещественные доказательства:

- Налоговые декларации: налоговая декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 30.12.2021, номер корректировки – 7; налоговую декларация ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 30.12.2021, номер корректировки – 7; налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2018 года от 07.02.2022, номер корректировки – 9; - налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2019 года от 08.02.2022, номер корректировки – 5; налоговую декларацию ООО «Бренд трейд» по НДС за адрес 2019 года от 04.03.2020, номер корректировки – 1., заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705130220170003; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705190420170003; - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705180920170005; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705080920170002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705070920170002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705181020170011; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705181020170005; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7705240120180005; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723070920180007; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723100920180001; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723170920180012; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723041020180001; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723240420190002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723301020180002; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723231120180011; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ООО «Бренд трейд» № 7723240420190002, материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «Бренд трейд», содержащиеся на оптическом диске голубого цвета с номером на посадочном отверстии: 5 093 201 В 2 19 1543 HS 0759, представленном ИФНС России № 23 по адрес по сопроводительному письму от 06.03.2023 № 13-14/010608, материалы регистрационного дела, бухгалтерская отчетность ООО «Бренд трейд» за 2018-2019 гг., документы по взаимоотношениям со спорными контрагентами, содержащиеся на оптическом диске золотистого цвета, с номером на посадочном отверстии: CD-R 80 CWLHT-2144 D509, представленном ИФНС России № 23 по адрес по сопроводительному письму от 10.11.2023 № 25-07/056618ДСП, книги покупок и книги продаж ООО «Бренд трейд» за 2018-2019 гг., материалы проведенных камеральных налоговых пароварок ООО «Бренд трейд» за 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года, содержащиеся на оптическом диске фиолетового цвета, марки «SmartTrack», с номером на посадочном отверстии: hGX106274058C05, представленном ИФНС России № 23 по адрес по сопроводительному письму от 04.08.2023 № 25-07/039535, по вступлении постановления в законную силу хранить в материалах уголовного дела;

- документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бренд трейд» (уставные документы ООО «Бренд трейд»), содержащиеся в папке-скоросшивателе с обложкой серого цвета, флэш-карту красного цвета с надписью KIMRAY, содержащая электронные образы документов по деятельности ООО «Бренд трейд» по вступлении постановления в законную силу хранить при материалах уголовного дела;

- мобильный телефон Apple Iphone 16 Pro, IMEI, содержащий фотографии, переписки по вопросам деятельности ООО «Бренд трейд», мобильный телефон Apple Iphone 14 Pro, IMEI, содержащий фотографии по вопросам деятельности ООО «Бренд трейд», находящийся в пользовании ФИО1, планшет Apple Ipad model A2232, имеющий серийный номер DMPD81GQNTGV., хранящихся при материалах уголовного дела по вступлении постановления в законную силу возвратить законному владельцу по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Люблинский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья