Дело № 2а – 359/2017

Решение

Именем Российской Федерации

12 мая 2017 г. г. Вышний Волочек

Вышневолоцкий городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Шустровой С.А., 

при секретаре Фомичевой Е.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в размере 5667,46 рублей, в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 

<

дата> в размере 61,67 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 23,05 рублей, транспортному налогу за 

<

дата> в размере 4029 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1553,74 рублей. 

В обоснование заявленных исковых требований указано, что Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области представило информацию в Межрайонную ИФНС России № 3 по Тверской области об имуществе гражданина ФИО1, а именно: квартира, расположенная адресу: 

<

адрес>, оценка стоимости 249154 рублей, доля в праве 0,25. Инспекция начислила налог на имущество физических лиц за 

<

дата> в сумме 61,67 рублей по сроку уплаты 

<

дата>. В установленный срок налог на имущество физических лиц не уплачен. УГИБДД УВД Тверской области МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района представило информацию в Межрайонную ИФНС России № 3 по Тверской области об имуществе гражданина ФИО1, а именно: автомобиль 

<

данные изъяты>, дата постановки на учет – 

<

дата>; автомобиль 

<

данные изъяты>, дата постановки на учет – 

<

дата>. Инспекция начислила транспортный налог за 

<

дата> в сумме 4029 рублей по сроку уплаты до 

<

дата>. В установленный срок транспортный налог не уплачен. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской направила в адрес налогоплательщика требование об уплате налогов, пени, штрафа от 

<

дата> 

<

№>. Данные требования до настоящего времени не исполнены. В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 23,05 рублей, по транспортному налогу в сумме 1553,74 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине. О дне рассмотрения дела извещены своевременно и надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, от его представителя ФИО2, действующего в пределах полномочий, предоставленных доверенностью от 

<

дата>, поступило заявление о признании административного иска и рассмотрении дела в отсутствие ФИО1 и его представителя.

Исследовав материалы административного дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению. 

В соответствии с п.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 №21-ФЗ (ред. от 29.06.2015) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В силу п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В соответствии с п. 2 ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. 

В соответствии с п. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

До 01 января 2015 года действовал Закон Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1).

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 №284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

В данном случае суд усматривает, что требования о взыскании обязательных платежей заявлены административным истцом по налоговым периодам, имевшим место до 01 января 2015 г., в связи с чем, суд при разрешении заявленного административного иска руководствуется нормами Закона № 2003-1.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.ст.2, 3 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п.п. 1,8 ст.5 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», исчисление налогов производится налоговыми органами. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. 

Согласно требованию 

<

№> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 

<

дата>, за ответчиком числится задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 

<

дата> в сумме 4090 рублей и пени в сумме 1577,39 рублей.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений, требование об уплате налога ответчику было направлено 

<

дата>.

Согласно налоговому уведомлению 

<

№> от 

<

дата> ФИО1 имеет задолженность по уплате транспортного налога за 

<

дата> в сумме 4029 рублей, налога на имущество физических лиц за 

<

дата> в сумме 61,67 рублей.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений 

<

№>, налоговое уведомление ответчику было направлено 

<

дата>.

Судом установлено, что в собственности административного ответчика имеется недвижимое имущество, а именно: квартира, расположенная адресу: 

<

адрес>, оценка стоимости 249154 рублей, доля в праве 0,25.

Инспекция начислила налог за 2014 год в сумме 61,67 рублей: 249154 рублей * 0,099% * 1/4 = 61,67, где 0,099% - налоговая ставка, 1/4 – доля в праве. 

В силу пункта 9 статьи 5 Закона № 23001-1, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Таким образом, срок уплаты налога за 

<

дата> – 

<

дата>.

К установленной дате административный ответчик свои обязанности по уплате налога на имущество физических лиц не выполнил.

В соответствии с п. 2 ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог относится к местным налогам. 

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. 

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. 

Согласно ст.1 Закона Тверской области № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 года с 1 января 2003 года в Тверской области вводится транспортный налог и устанавливаются налоговые ставки, соответственно, в зависимости от мощности двигателя: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил в размере 10 рублей, с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил в размере 21 рубля.

В соответствии со ст.2 Закона Тверской области от 06.11.2002 года №75-ЗО «О транспортном налоге Тверской области» налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Суд установил, что административный ответчик является собственником транспортных средств - автомобиля 

<

данные изъяты>, дата постановки на учет – 

<

дата>; автомобиля 

<

данные изъяты> дата постановки на учет – 

<

дата>.

Инспекция начислила транспортный налог за 

<

дата> по сроку уплаты – 

<

дата> в общей сумме 4029 рублей. В установленный срок налог не уплачен.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ответчика направлено требование об уплате налогов, пени, штрафа, процентов от 

<

дата> 

<

№>. Данное требование в установленный срок не исполнено. 

Оценивая предоставленные документы, суд приходит к выводу, что транспортный налог исчислен с учетом количества единиц техники, их марки, объёма двигателя, срока выпуска, даты возникновения права собственности.

Судом установлено, что административный истец исчислил сумму налога за 

<

дата> на основании сведений о транспортных средствах, принадлежащих ответчику, предоставленных УГИБДД УВД Тверской области МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При установленных обстоятельствах суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в сумме 4029 рублей и налогу на имущество физических лиц в сумме 61,67 рублей.

В ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации закреплен порядок начисления пени.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательствами о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п.3 ст.75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (ч. 4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административный истец начислил пени по транспортному налогу в сумме 1553,74 рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме 23,05 рублей в соответствии с требованием ст.75 Налогового кодекса РФ, исходя из размера задолженности ответчика по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Пени рассчитаны административным истцом исходя из требования налогового законодательства, в связи с чем суд считает, что их следует взыскать с административного ответчика в полном объеме.

В силу пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица.

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года №506, Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

В силу пункта 4 вышеназванного Положения, Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.

Таким образом, Инспекция освобождена от уплаты государственной пошлины как территориальный орган Федеральной налоговой службы России, являющейся государственным органом Российской Федерации

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в сумме 400 рублей, исходя из удовлетворенного требования имущественного характера.

В силу пункта 2 статьи 61.1 и пункта 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемыми судами общей юрисдикции, зачисляется в бюджеты городских округов. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Тверской области от 18 января 2005 года №4-ЗО «Об установлении границ муниципальных образований Тверской области и наделении их статусом городских округов, муниципальных районов» муниципальное образование «город Вышний Волочек» наделен статусом городского округа.

При установленных обстоятельствах суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Вышний Волочек».

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

№> по Тверской области задолженность в сумме 5667 (пять тысяч шестьсот шестьдесят семь) рублей 46 копеек, в том числе:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 

<

дата> в сумме 61 (шестьдесят один) рубль 67 копеек (КБК 

<

№>); пени по налогу на имущество физических лиц за 

<

дата> в сумме 23 (двадцать три) рублей 05 копеек (КБК 

<

№>); задолженность по транспортному налогу за 

<

дата> в сумме 4029 (четыре тысячи двадцать девять) рублей (КБК 

<

№>); пени по транспортному налогу за 2014 год в размере 1553 (одна тысяча пятьсот пятьдесят три) рублей 74 копеек (КБК 

<

№>) на счет 

<

№>, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области, (МРИ ФНС РФ № 3 по Тверской области), ИНН 

<

№>, Отделение Тверь, БИК 

<

№>, ОКТМО 

<

№>

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, в доход бюджета муниципального образования «Город Вышний Волочек» государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий городской суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий С.А. Шустрова