Административное дело №

РЕШЕНИЕ

 СУДА

Именем Российской Федерации

№ 

Ногинский городской суд Московской области в составе: 

председательствующего судьи Дорохиной И.В.,

при секретаре Лебедевой Н.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Ногинску Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет,

установил:

ИФНС России по г. Ногинску Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет.

В обоснование заявленных требований указала, что ответчик является плательщиком налога на имущество, налога на землю, поскольку на его имя зарегистрированы объекты налогообложения, указанные в уведомлении на уплату налога.

На основании сведений, представленных в рамках ст. 85 НК РФ из регистрирующих органов, ФИО1 принадлежит земельный участок с кадастровым номером №

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

При этом сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п. п. 15 и 1 настоящей статьи (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество: сделок с ним, и органами муниципальных образований (п. 4 ст. 391 НК РФ).

На основании ст. 85 НК РФ вышеупомянутые сведения (в данном случае о земельном участке и его владельце) должны быть представлены органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Порядок определения налоговой базы установлен в ст. 391 НК РФ.

Земельный налог относится к местным налогам (п. 1 ст. 15 НК РФ). Это значит, что порядок его исчисления и уплаты устанавливается не только Налоговым кодексом, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на территории которых он уплачивается (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Решением Совета депутатов муниципального образования "Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области" от 24.10.2017 N 1/38 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области" с 2018 года" установлены налоговые ставки и льготы по земельному налогу на подведомственной территории.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Таким образом, инспекция, принимая во внимания положения гл. 32 НК РФ, а так же Решение Совета депутатов муниципального образования "Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области" от 24.10.2017 N1/38 произвела начисления по земельному налогу за 2018 год ФИО1 по следующей формуле:

(кадастровая стоимость) * 0.30 % (налоговая ставка) = сумма налога по земельному участку.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на основании, которого возникла обязанность по уплате земельного налога за 2018 год направлено через личный кабинет налогоплательщика, данная информация подтверждается выпиской из программы АИСНалог-3 ПРОМ представленным в материалы дела.

Административный ответчик в сроки, установленные в налоговом уведомлении, налоговые обязательства не исполнил, оплату земельного налога не произвел, в связи с чем, подлежит взысканию сумма земельного налога за 2018 год. В связи с неуплатой земельного налога за 2015, 2016, 2017 года в сроки, установленные законом, инспекцией правомерно начислены пени. Инспекцией получены судебные приказы по взысканию земельного налога за 2015-2017 год: дело №, №

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Исходя из положений п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленных законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения связанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Так, на основании вышеизложенного, пени по земельному налогу, указанные в настоящем административном исковом заявление в размере 

<

данные изъяты>. рассчитаны по следующей формуле:

Сумма не уплаченного налога - (недоимки) * количество дней просрочки * 1/300 * банковскую ставку рефинансирования = сумма пени.

В связи с не исполнением обязанности по уплате налогов в установленные сроки, Налоговым органом вынесено требование № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в адрес налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика, в котором задолженность по указанным налогам предложено уплатить в добровольном порядке. Сумма задолженности в срок, установленный в требовании ДД.ММ.ГГГГ, административным ответчиком уплачена не была.

В результате задолженность по налогам составила: налог на землю – 

<

данные изъяты>., пени – 

<

данные изъяты>., всего 

<

данные изъяты>

В силу пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбор пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафе за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В связи с не исполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, НФНС России по г. Ногинску Московской области в адрес мирового судьи судебного участка -3 Ногинского судебного района направило заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по налогам.

мировым судьей № судебного участка, в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ.

года в связи с поступившими в судебный участок возражениями налогоплательщика, мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в поря векового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Просит суд:

взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Ногинску МО задолженность по платежам в бюджет в размере 

<

данные изъяты>, состоящую из:

земельного налога в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, всего взыскать 

<

данные изъяты>).

Представитель административного истца ИФНС России по г. Ногинску Московской области в суд не явился, о явке в суд извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о явке в суд извещалась по последнему известному адресу места жительства, заявлений, ходатайств в суд не направила.

Суд определил рассмотреть гражданское дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. 

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ заявление может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Если срок был пропущен по уважительной причине, то он может быть восстановлен судом. 

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что административный ответчик является плательщиком земельного налога, налога на имущество, поскольку на его имя зарегистрированы объекты, указанные в уведомлении на уплату налогов (л.д. 10).

На основании сведений, представленных в рамках ст. 85 НК РФ из регистрирующих органов, ФИО1 принадлежит земельный участок с кадастровым номером № (л.д. 11).

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

При этом сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п. п. 15 и 1 настоящей статьи (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. При этом налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество: сделок с ним, и органами муниципальных образований (п. 4 ст. 391 НК РФ).

На основании ст. 85 НК РФ вышеупомянутые сведения (в данном случае о земельном участке и его владельце) должны быть представлены органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Порядок определения налоговой базы установлен в ст. 391 НК РФ.

Земельный налог относится к местным налогам (п. 1 ст. 15 НК РФ). Это значит, что порядок его исчисления и уплаты устанавливается не только Налоговым кодексом, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на территории которых он уплачивается (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Решением Совета депутатов муниципального образования "Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области" от 24.10.2017 N 1/38 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области" с 2018 года" установлены налоговые ставки и льготы по земельному налогу на подведомственной территории.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Таким образом, инспекция, принимая во внимания положения гл. 32 НК РФ, а так же Решение Совета депутатов муниципального образования "Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области" от 24.10.2017 N1/38 произвела начисления по земельному налогу за 2018 год ФИО1 по следующей формуле:

(кадастровая стоимость) * 0.30 % (налоговая ставка) = сумма налога по земельному участку.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на основании, которого возникла обязанность по уплате земельного налога за 2018 год направлено через личный кабинет налогоплательщика, данная информация подтверждается выпиской из программы АИСНалог-3 ПРОМ представленным в материалы дела.

Административный ответчик в сроки, установленные в налоговом уведомлении, налоговые обязательства не исполнил, оплату земельного налога не произвел, в связи с чем, подлежит взысканию сумма земельного налога за 2018 год. В связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года в сроки, установленные законом, инспекцией правомерно начислены пени. Инспекцией получены судебные приказы по взысканию земельного налога за 2015-2017 год: дело №, №

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Исходя из положений п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленных законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по егс уплате включительно.

На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения связанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Так, на основании вышеизложенного, пени по земельному налогу, указанные в настоящем административном исковом заявление в размере 

<

данные изъяты> рассчитаны по следующей формуле:

Сумма не уплаченного налога - (недоимки) * количество дней просрочки * 1/300 * банковскую ставку рефинансирования = сумма пени.

В связи с не исполнением обязанности по уплате налогов в установленные сроки, Налоговым органом вынесено требование № от ДД.ММ.ГГГГ и направлено в адрес налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика, в котором задолженность по указанным налогам предложено уплатить в добровольном порядке. Сумма задолженности в срок, установленный в требовании ДД.ММ.ГГГГ, административным ответчиком уплачена не была.

В результате задолженность по налогам составила: налог на землю – 

<

данные изъяты>., пени 

<

данные изъяты> всего 

<

данные изъяты>

В силу пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбор пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафе за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В связи с не исполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, НФНС России по г. Ногинску Московской области в адрес мирового судьи судебного участка 143 Ногинского судебного района направило заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по налогам.

мировым судьей № судебного участка, в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ.

года в связи с поступившими в судебный участок возражениями налогоплательщика, мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа (л.д. 7).

До настоящего времени задолженность по налогам не погашена.

Поскольку задолженность по налогам административным ответчиком не погашена, доказательств обратного суду не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований и взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Ногинску МО задолженности по налогам.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>

Руководствуясь ст.ст. 178-180, 289-290 КАС РФ, 

решил:

Административный иск ИФНС России по г. Ногинску Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Ногинску Московской области задолженность по платежам в бюджет, состоящую из:

земельного налога в размере 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, всего взыскать 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в бюджет Богородского городского округа государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Ногинский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья