Дело № 2а-386/2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

22 октября 2018 года р.п.Шербакуль Омской области 

Шербакульский районный суд Омской области в составе судьи Головань Е.П., при секретаре Хариной В.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №3 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени, 

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №3 по Омской области (далее – ИФНС, инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением, указывая, что ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц, ему были исчислены указанные виды налогов за 2014, 2015 годы в сумме 3 622, 00 рублей, который в установленный срок плательщиком исполнен не был. За несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц ФИО1 начислены пени в размере 12, 12 рублей. Налоговым органом ответчику было направлены требования №, № со сроком исполнения до 11.12.2015, 17.02.2017. Данные требования в добровольном порядке ответчиком в срок исполнены не были. Административный истец просит взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу в сумме 3334, 00 рублей, по земельному налогу в сумме 84, 00 рубля, по налогу на имущество физических лиц в сумме 204, 00 рубля, и пени по транспортному налогу в размере 11, 11 рублей, по земельному налогу в размере 0, 28 рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,73 рубля. 

Представитель административного истца в судебном заседании не участвовал, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, в заявлении просит рассмотреть дело в его отсутствие, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще.

Исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью первой статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По правилам ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Из положений ст. 405 НК РФ следует, что налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. 

По правилам ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

Частью 1 ст. 387 НК РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

По правилам части 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст.ст. 393, 397 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости, учитываемые при налогообложении по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу (л.д. 14).

Допустимых и достоверных доказательств, свидетельствующих об обратном, административным ответчиком суду не предоставлено. 

Судом установлено, что в адрес ФИО1 налоговым органом направлялось налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок не позднее 01.12.2016 транспортного налога за 2015 год в размере 1 667, 00 руб., земельного налога за 2015 год в размере 42, 00 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 109, 00 руб. (л.д.14-15), и налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок не позднее 01.10.2015 транспортного налога за 2014 год в размере 1 667, 00 руб., земельного налога за 2014 год в размере 42, 00 руб., налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 95, 00 руб. (л.д.16).

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. 

Как следует из материалов дела, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Омской области административному ответчику направлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1 667, 00 руб., пени по недоимке по уплате транспортного налога в размере 11, 11 руб., налога на имущество физических лиц в размере 109, 00 руб., пени по недоимке по уплате налога на имущество физических лиц в размере 0, 73 руб., земельного налога в размере 42, 00 руб., пени по недоимке по уплате земельного налога в размере 0,28 руб. со сроком исполнения до 17.02.2017 (л.д. 8-10), а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1 667, 00 руб., пени по недоимке по уплате транспортного налога в размере 15, 61 руб., налога на имущество физических лиц в размере 95, 00 руб., пени по недоимке по уплате налога на имущество физических лиц в размере 0, 94 руб., земельного налога в размере 42, 00 руб., пени по недоимке по уплате земельного налога в размере 0,51 руб. со сроком исполнения до 11.12.2015 (л.д. 11-13).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку административное исковое заявление налоговым органом подано в течение 6 месяцев со дня вынесения мировым судьей судебного участка №36 в Шербакульском судебном районе Омской области определения от 26.04.2018 об отмене судебного приказа №2а-82/2018 от 26.04.2018, срок на подачу данного заявления в суд в силу абзаца второго пункта 3 статьи 48 НК РФ, не пропущен.

Поскольку сведений об уплате налога и пеней в указанном выше размере и в установленный срок материалы дела не содержат, суд полагает исковые требования в этой части подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также требований п/п 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ.р., зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Омской области задолженность по земельному налогу в размере 84, 00 руб., пени в размере 0, 28 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 204, 00 руб., пени в размере 0, 73 руб.; задолженность по транспортному налогу в размере 3 334, 00 руб., пени в размере 11, 11 руб., всего 3 634 (Три тысячи шестьсот тридцать четыре) рубля 12 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400, 00 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Шербакульский районный суд в течение месяца со дня принятия решения.

Судья: подпись Е.П. Головань 

Решение в окончательной форме принято 22 октября 2018 года. Решение в з/силу не вступило.