Дело №2а-727/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

с. Маджалис 22 декабря 2025 года

Кайтагский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего – судьи Мирзаева М.С.

при секретаре – ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ОП Управление Федеральной Налоговой Службы по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной Налоговой Службы по 

<

адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учете в Управление ФНС России по 

<

адрес> (далее - Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: № место проживания: 

<

адрес>.

Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1, ИНН:№ в 2022 году числились имущества, указанные в прилагаемом к настоящему заявлению Налоговому уведомлению, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.

Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в соответствии с п.4 статьи 85 НК РФ, Налогоплательщик является владельцем имущества, транспортных средств и земельных участков признаваемых объектом налогообложения:

-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 780 руб. 0 коп.

Согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в соответствии с п. 4 статьи 85 НК РФ, Налогоплательщик является владельцем имущества, транспортных средств и земельных участков признаваемых объектом налогообложения: Транспортный налог За 2022г. начислено к уплате 15507 руб. 0 коп. - ВАЗ №; №; 68.00 *8.00* 12/12= 544.00

ЛЕНД РОВЕР RANGE ROVER VOGUE; №; 285.00* 105.00* 6/12= 14 963

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено Требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 65 131 руб. 11 коп., об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст.48 НК РФ).

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка №

<

адрес> Республики Дагестан вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, №а-№., который впоследствии был отменен от 14.02.2025г. по представленным должником возражениям.

При этом налоговый орган считает, что факт вынесения судебного приказа подтверждает восстановление сроков мировым судьёй. Данная позиция подтверждается кассационным определением Пятого кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а- №.

В связи с тем, что Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, №а- №., было получено 17.03.2025г о чем свидетельствует входящий штемпель Управление Федеральной налоговой службы, соответственно направить административное исковое заявление в установленный законом срок не представилось возможным. Считаем, что шестимесячный срок на подачу административного искового заявления, судом следует учитывать с даты, фактического получения налоговым органом определения об отмене судебного приказа.

Считают, что шестимесячный срок на подачу административного искового заявления, судом следует учитывать с даты, фактического получения налоговым органом определения об отмене судебного приказа.

Управление ФНС России по 

<

адрес> ходатайствует о восстановлении пропущенного срока на подачу административного искового заявления.

В силу ч.1 ст.4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность.

На основании приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ЕД-№ УФНС России по 

<

адрес> является правопреемником всех Инспекций ФНС на территории 

<

адрес>.

На основании статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

На основании изложенного, просит суд:

1. Взыскать с ФИО1, ИНН: № недоимки:

-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 780 руб. 00 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 15507,00 руб.

Всего на общую сумму 16287,00 рублей.

Надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела административный истец УФНС России по РД, направила своего представителя для принятия участия в судебном заседании, указав в иске о рассмотрении дела без участия их представителя.

Надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах не явки не сообщил.

В соответствии со ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Суд, в соответствии со ст.289 КАС РФ, счел возможным рассмотреть дело без участия сторон по делу.

Исследовав заявленные требования административного истца, материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты, установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Данная обязанность в силу п.1 ст.45 НК Российской Федерации должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

Согласно п.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В 

<

адрес> ставки уставлены в ст. 2 Закона Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ № "О транспортном налоге".

В силу п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии состатьей 401настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела и установлено судом, административный ответчик ФИО1, ИНН: № является (являлся) владельцем транспортного средства, земельного участка, признаваемых объектов налогообложения:

Транспортный налог за 2022г. начислено к уплате 15507 руб. 0 коп.

Транспортное средство:

- ВАЗ № №; 68.00 *8.00* 12/12= 544.00 руб.

-ЛЕНД РОВЕР RANGE ROVER VOGUE; №; 285.00* 105.00* 6/12= 14963.00 руб.

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 780 руб. 0 коп.:

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес> 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес> 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

Отсюда следует, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога.

Согласно ч.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно ч.2 ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно сведениям, содержащимся в расшифровке задолженности налогоплательщика по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам за ФИО1 (административным ответчиком), числится задолженность по налогу: всего на общую сумму 16287,00 рублей, из них:

-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 780 руб. 00 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 15507,00 руб.

Согласно ч.9 ст.5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

На основании ст.363 НК РФ налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику налоговым органом. Срок уплаты определен - не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1, ИНН:№ в 2022 году числились имущества, указанные в прилагаемом к настоящему заявлению налоговому уведомлению, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.

В частности: Транспортное средство:

- ВАЗ №; №; 68.00 *8.00* 12/12= 544.00 руб.

-ЛЕНД РОВЕР RANGE ROVER VOGUE; №; 285.00* 105.00* 6/12= 14963.00 руб.

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 780 руб. 0 коп.:

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

-Земельный участок кад.№, 

<

адрес>, 

<

адрес>;

Налоговый орган направила ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить транспортный, земельный налог к указанному уведомлении сроку.

Из материалов дела следует, что в связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, во исполнение требований вышеуказанных нормативных актов налоговым органом в отношении ФИО1, выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

В нарушение ст.45 НК РФ ответчик не исполнил обязанности по уплате налогов.

В силу ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка № 

<

адрес> Республики Дагестан вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, №а-199/2024г., который впоследствии был отменен определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> Республики Дагестан от 14.02.2025г. по представленным должником ФИО1, возражениям.

В соответствии с ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Суд исходит из достоверности представленных истцом данных, расчеты образовавшей задолженности проверены, приведены они с учетом периода владения транспортным средством ответчиком, при этом также учтены налоговые льготы ответчика. Сведений об исполнении обязанности по уплате налога, ответчиком в суд не представлено.

Таким образом, обращение истца в суд обусловлено неисполнением законного требования об уплате налога.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (п. 5 ст. 48 НК РФ).

В части 2 ст.286 КАС РФ закреплено административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно разъяснений, содержащихся в п.60 постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» при рассмотрении заявлений налоговых органов о взыскании налогов, пеней, штрафов, предъявленных на основании пункта 3 статьи 46, пункта 1 статьи 47, пункта 1 статьи 115 НК РФ, судам, независимо от наличия соответствующего заявления ответчика, необходимо проверять, не истекли ли установленные этими нормами сроки для обращения налоговых органов в суд.

Учитывая, что данные сроки в силу названных норм могут быть при наличии уважительных причин восстановлены судом, однако такое восстановление производится судом на основании ходатайства налогового органа.

При этом, Управление ФНС России по 

<

адрес> обратился в суд с ходатайством о восстановлении пропущенного срока на подачу административного искового заявления, указав, что Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, №а- 19972024г., было получено 17.03.2025г о чем свидетельствует входящий штемпель Управление Федеральной налоговой службы, соответственно направить административное исковое заявление в установленный законом срок не представилось возможным.

В связи с чем, просит восстановить пропущенный срок на подачу административного искового заявления.

Согласно ч.1 ст.95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судомуважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

На основании ст.48 НК РФ, ст.ст.95,286 КАС РФ, учитывая доводы Управления ФНС по РД и незначительность пропуска срока, суд считает возможным восстановить административному истцу срок обращения в суд с заявлением о взыскании налогов за 2022 года.

При этом суд учитывает, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, то есть была явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.

Согласно ст.176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствие с ч.1 ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ч.1,2,3 ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Суд исходит из достоверности представленных истцом данных, расчеты образовавшей задолженности проверены, приведены они с учетом периода владения вышеуказанным движимым и недвижимым имуществом ответчиком.

В соответствие с ч.1 ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу ч.1, 2, 3 ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Судом установлено, что обязанность по уплате налога административным ответчиком ФИО1 не исполнена, сведений об уплате задолженности по налогам ФИО1 в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования УФНС России по РД к ФИО1 о взыскании недоимки в пользу Управления Федеральной Налоговой Службы России по 

<

адрес> недоимки на общую сумму 16287,00 рублей законны, обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно пп.1,2 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 КАС РФ.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции. При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Следовательно, государственная пошлина по делу в размере 4000 рублей необходимо взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ОП Управление Федеральной Налоговой Службы по 

<

адрес> – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН: № недоимки на общую сумму 16287 (шестнадцать тысячи двести восемьдесят семь) рублей, из них:

-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 780 (семьсот восемьдесят) рублей.

Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 15507 (пятнадцать тысячи пятьсот семь) рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд РД в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья М.С.Мирзаев

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ